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En tal caso se designa el nombre de la misma demostrando como base legal el Código de
Comercio de El Salvador para designar el tipo de empresa, su descripción como actividades
económicas, la confección del estado de situación financiera, descripciones principales de
fuentes de ingreso, organigrama de la entidad, descripción de las principales actividades
que desarrolla cada departamento, guía de trámite para la inscripción de la sociedad y los
diseños gráficos del producto.
OBJETIVOS
GENERAL
ESPECIFICOS.
NIT: 0614-201175-007-0
NRC: 2210-3
Escritura de Constitución
COMERCIAL EL ALAMO S.A. DE C.V. fue constituida en San Salvador con fecha 20 de
noviembre de 1975, ante los oficios del notario Dr. Miguel Álvaro Ramirez; inscrita en el
Registro de Comercio al Numero Treinta y dos, libro numero cuatrocientos veintiuno de
Registro de Sociedades, folios ciento uno y siguientes con fecha diecisiete de Junio de mil
novecientos setenta y cinco.
Fondos de Reserva: anualmente se separaran de las utilidades que obtenga la sociedad los
porcentajes necesarios para integrar el fondo de Reserva Legal, así como la Reserva
Laboral; para lo que deberá observarse las normas del Código de Comercio.
Hornos industriales
Mesas Térmicas
Batidores Industriales
Cocinas Industriales
Como se dedica al comercio y para realizar sus actividades importa la mercadería que será
vendida el único proceso que se puede mencionar es desde la compra hasta la adquisición.
Recepción de oferta
de los proveedores
Aceptación
proforma de la
mercaderia a
comprar
Proceso de
importación de la
mercaderia
Ingreso de
mercaderia a
bodegas de la
empresa
Venta a clientes al
por mayor o menor
de
electrodomesticos
Ingresos por la
ventas realizadas
ACTIVO PASIVO
Nuestros artículos los exportaremos a nuestros clientes que poseemos en países como:
Honduras, Guatemala y Costa Rica, Siendo esta fuente importante para nuestra empresa.
Apertura remos sucursales en diferentes puntos del país situados en los principales centros
comerciales, acá atenderemos al público en general con los diferentes productos que
ofreceremos.
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Junta directiva
Gerente general
Auditoria Contraloria.
Recursos
Facturación Auxiliar Contable Publicidad
Humanos
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a. Departamento Ventas consigue vender los objetivos de ventas planteados para que
la empresa consiga una rentabilidad, atendiendo a los clientes.
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1 Registro de Comercio
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2. Banco
Obtener solvencia municipal de cada uno de los socios, previamente se deberá cerciorarse
de haberse pagado el impuesto de vialidad y los impuestos municipales correspondientes,
sino habrá que cancelar antes de entregar la solicitud de solvencia.
4. Notario
Requisitos:
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Presupuesto financiero:
Honorarios US $ 172.00
Total US $ 183.40
Plazo de entrega
Base legal
Artículos 21, 22, 24, 25, 192, 353 y 393 del Código de Comercio
Dentro de los quince días siguientes a su otorgamiento, todo notario ante quien se otorgue
una escritura pública de constitución de sociedad deberá advertir a los otorgantes la
obligación en que están de registrarla, los efectos del registro y las sanciones impuestas por
la falta del mismo; cabe citar que cuando se contratan los servicios de un notario
generalmente va incluido el servicio de registro.
Sanción
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Requisitos:
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Base legal
Artículos 1,3 y 5 Ley del Registro y Control Especial de Contribuyentes al Fisco (NIT)
Artículos 24,33, 86 inciso II, 179 y 235 literal a) del Código Tributario
Arancel
Ámbito geográfico
Plazo de inscripción
Deberá inscribirse en el registro los sujetos pasivos que de conformidad a los supuestos
establecidos en el marco tributario, resulten obligados a la cancelación de los diferentes
impuestos administrados por la administración tributaria, el plazo para cumplir con esta
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obligación será dentro de los quince días siguientes a la fecha de iniciación de las
actividades.
Sanción
Requisitos:
Base legal
Arancel
US$ 0.00
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Requisitos:
Base legal
Acuerdo Ejecutivo No. 840. Diario Oficial No. 147, tomo 356, página 47, de fecha 13 de
agosto de 2002
Artículo 10, inciso segundo, literal (e), Reglamento de la Ley de Registro de Comercio
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Arancel
Requisitos:
8. Registro de Comercio
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Balance inicial
Requisitos
Base legal
Artículos 411 romano III, 441 inciso II y 474 del Código de Comercio
Arancel
US$ 17.14
Requisitos
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Plazo de inscripción
En lo que se refiere a la solicitud, está se presentará dentro de los sesenta días en que se
inscribió la respectiva escritura pública de constitución de la sociedad en el Registro de
Comercio
Sanción
Nombre Comercial
Actualmente es una institución integrante del Centro Nacional de Registros, toda empresa
legalmente establecida debe ser cuidadosa de registrar su nombre comercial, porque
puede darse el caso que otro comerciante posea como propio ese nombre comercial y
como el dueño del nombre comercial es quien lo inscribe primero.
Requisitos:
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Base legal
Arancel
9. Ministerio de Gobernación
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Requisitos:
Presentar cartel
Cancelar arancel
Requisitos:
Aviso de inscripción patronal que entrega el Instituto Salvadoreño del Seguro Social
debidamente contestado y sellado
Formulario de registro de firmas que entrega el Instituto Salvadoreño del Seguro
Social debidamente completado y sellado
Original y copia de escritura pública de constitución legalizada en el Registro de
Comercio
Original y copia del DUI del representante legal
Original y copia del NIT de la sociedad
Planilla de cotizaciones mínimo reportar un trabajador
Croquis de ubicación del centro de trabajo
Base legal
Artículos 7,8 y 9 del Reglamento para la Aplicación del Régimen del Seguro Social
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Arancel
US$ 0.00
Requisitos:
Base legal
Arancel
US$ 0.00
El patrono que asuma tal calidad dispone de treinta días contados a partir del inicio de las
Requisitos:
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1. Contador Público
Requisitos:
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Libros a legalizar
Fotocopias del NIT y registro de contribuyente del IVA de la sociedad
Fotocopia de recibo de derechos de registro de matrícula de empresa y sub
matrícula de establecimiento mercantil
Plazo (libros)
Sanción (libros)
No existe sanción por su incumplimiento, a excepción de los libros de IVA, según el artículo
242 del Código Tributario, el cual será de cuatro salarios mínimos
Los comerciantes que inician sus actividades económicas están obligados mercantilmente
enviar a esta oficina que ejerce la vigilancia del estado información relativa al nacimiento
de la sociedad.
Requisitos:
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REGISTRO DE
COMERCIO.
SELECCIONAR EL MATRICULA DE
INSCRIPCION DE ALCLDIA EDITORA EL MINISTRO DE
NOMBRE DE LA EMPERESA Y BANCOS. NOTARIO. DGII DIGESTYC
BALANCE GENERAL. MUNICIPAL. MUNDO. GOBERNACION.
SOCIEDAD. ESTABLECIMIENTO.
APERTURA CUENTA
MUNICIPAL.
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I. ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
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efectivo de cada uno de los accionistas. Dicho plazo se contará a partir de la fecha de
inscripción de esta escritura en el Registro de Comercio. VII) CONDICIONES PARA
EL AUMENTO Y DISMINUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL: Los aumentos y
disminuciones de capital social se harán previo acuerdo de Junta General
Extraordinaria de Accionistas, adoptado con el voto favorable de las tres cuartas
partes de las acciones en que se encuentre dividido y representado el capital social.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas fijará los montos de los aumentos o
disminuciones de capital social; asimismo, en caso de aumento de capital social,
determinará la forma y términos en que debe hacerse la correspondiente suscripción,
pago y emisión de las nuevas acciones, en su caso, todo de conformidad a la Ley y a las
estipulaciones contenidas en esta escritura. Todo aumento o disminución de capital
social deberá inscribirse en el Libro a que se refiere el Artículo 312 del Código de
Comercio, el cual podrá ser consultado por cualquier persona que tenga interés en
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ello. VIII) DE LAS ACCIONES: Las Acciones serán siempre nominativas; por tanto, los
requisitos de emisión de los títulos, del libro de registro de accionistas, la
representación de acciones, la transmisión o la constitución de derechos reales sobre
ellas, y demás regulaciones relativas a las acciones, se regularán de conformidad con
el Código de Comercio. Los títulos de las Acciones o los Certificados representativos
de las mismas, serán firmados por el Presidente de la Junta Directiva o quien haga sus
veces o por el Administrador Único de la Sociedad, en su caso. DERECHO
PREFERENTE DE SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES EN CASO DE AUMENTO: En caso de
aumento de capital social, los accionistas gozarán de derecho preferente de
suscripción de acuerdo a lo establecido en el Artículo 157 del Código de Comercio. IX)
GOBIERNO DE LA SOCIEDAD: Las Juntas Generales de Accionistas constituirán la
suprema autoridad de la Sociedad, con las facultades y obligaciones que señala la ley.
X) JUNTAS GENERALES: Las Juntas Generales de Accionistas serán Ordinarias,
Extraordinarias o Mixtas si su convocatoria así lo expresare; sus respectivas
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de Accionistas nombrará a un Auditor todos los años, para que ejerza todas las
funciones de vigilancia de la administración de la sociedad, con las facultades y
obligaciones que determina la ley. En caso de muerte, renuncia, incapacidad o
inhabilidad del Auditor, la junta general elegirá a otra persona para que ejerza las
funciones de vigilancia de la administración social. Asimismo, la Junta General
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1. COCINAS:
2. HORNOS TOSTADOR:
c) Contador de tiempo de 30
minutos,
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3. LICUADORAS:
c) 12 velocidades.
4. Equipo de sonido:
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Lavadora a vapor de LG
8 kg de capacidad
Marca Whirpol
Mabe
Frigidare
Marca
TOMLESS
MACKENZY
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MARCA TRUCKSON Y
FRIGIDARE
Congelador
Marca Frigidare
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Mostrador refrigerante
Marca : OLINX
Vitrina congeladora
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Vitrina Refrigerante
Refrigeradora
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Los estados financieros básicos, que deben presentarse como mínimo, con base en
la información financiero contable del Sistema de Contabilidad, son: Balance
General, Estado de Resultado, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambios
en el Patrimonio, y las notas a los mismos; deberán estar firmados por el auditor
externo.
Los estados financieros anuales derivados del cierre de cada ejercicio fiscal, deberán
ser incluidos en la agenda a realizar anualmente en la junta general de accionistas,
para su correspondiente aprobación, en la forma estipulada en el Código de Comercio,
teniendo en cuenta los plazos legales establecidos. Así mismo, los estados financieros
anuales deben remitirse a las diferentes instituciones gubernamentales, conforme a las
disposiciones legales pertinentes.
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
5. Disposiciones Generales.
Las operaciones deben ser asentadas a medida que se vayan efectuando, tanto
en los libros contables, como administrativos, y otros de exigencia legal.
Políticas Contables Básicas.
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4. Los bienes que pasen a formar parte de los inventarios de existencia para la
venta, se regirá al “costo de adquisición” y costo de producción, para lo comprado y
lo producido por la empresa, respectivamente.
9. Los bienes muebles e inmuebles que adquieran para destinarlos al uso de la sociedad,
en el desarrollo de sus operaciones, que pasen a formar parte de las propiedades,
muebles y equipo, se regirán al “costo de adquisición”, este concepto incluirá para
efectos de bienes: a) importados, los costos y gastos incurridos tales como: el precio
de compra, los gastos e impuestos de importación y de más costos de la empresa.
10. La depreciación de los bienes sujetos de deterioro por uso, se constituirá de acuerdo
con el método adoptado por la sociedad, observando en todo caso el cumplimiento
de la forma y plazos mínimos establecidos en la Ley de Impuesto sobre la Renta.
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Libro Diario Mayor, hojas sueltas foliadas. Los asientos se harán en base a
concentraciones diarias y será un solo.
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4. Además para efecto de control, se establecerán los registros auxiliares que se estimen
necesarios, para el caso de los Inventarios de Existencias y los Inventarios de Activos
Fijos y su correspondiente depreciación, se llevara en sistema computarizado idóneo,
generando los informes o reportes necesarios a fin de mantener control total de los
mismos y la razonabilidad de las cifras que representen.
F. ____________________
Nombre
Representante Legal
Lista ordenada de las cuentas que deberán utilizarse, evitando así errores de aplicación, y
asignar a cada cuenta una cifra que la identifique, ya que se trate de las cuentas que
integran el mayor general o de las subcuentas que forman los mayores auxiliares.
Es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse en vista de las actividades a que la
empresa se dedique. Por supuesto habrá cuentas que se usen en todas las empresas y
otras que sean características de cierto tipo de negocios.
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
IMPORTANCIA
Es importante tener un Catálogo de Cuentas que ofrezca flexibilidad para poder crecer
cuando la empresa se expanda o se desarrolle, recordemos que la Contabilidad,
a través de un proceso de captación de operaciones, mide, clasifica, registra y resume con
claridad. Para que esto pueda realizarse, se requiere de un Catálogo adecuado a
la operación del negocio, con flexibilidad para irse adecuando ordenadamente según las
necesidades del negocio. Para el registro de las operaciones en sistemas electrónicos de
procesamiento de datos, esto es indispensable, ya que de no contar con un Catálogo y un
código, la computadora no puede procesar las operaciones ni producir la información que
es emitida por el programa. En sistemas de Registro Directo (máquinas de contabilidad) o
manuales, también es necesario porque facilita el trabajo por tener un orden y una
identificación numérica de las cuentas. Un Catálogo de Cuentas debe tener un orden y es
preciso que las cuentas se agrupen por su naturaleza: cuentas de Activo, cuentas de
Pasivo, cuentas de Capital, cuentas de Ingresos, cuentas de Costos, cuentas de Gastos. Esto
facilita su localización al clasificar la operación, al hacer el registro y el resumen.
OBJETIVOS
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Las Sub-cuentas identificadas por los dígitos cuarto y quinto, representan agrupaciones de
eventos económicos que proveen valiosa información financiera, permitiendo generar sub-
sub-cuentas identificadas por los subsiguientes dígitos sexto y séptimo, y así
sucesivamente, en caso de ser necesario contar con mayor detalle.
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CATÁLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
111 CAJA
11101 Caja General
11102 Cajas Chicas
112 BANCOS
11201 Depósitos en Cuentas Corrientes
1120101 Banco Agrícola
11202 Depósitos en Cuentas de Ahorro
1120201 Banco Agrícola
11203 Depósitos a Plazo Fijo
1120301 Banco Agrícola
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116 ACCIONISTAS
118 INVENTARIOS
11801 Inventario en bodega al costo
1180101 Línea blanca
1180102 Electrónicas
1180103 Muebles de hogar
11802 Pedidos en tránsito
11803 Otros
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13 ACTIVO NO CORRIENTE
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14 OTROS ACTIVO
15 ACTIVOS DIFERIDOS
2 PASIVO
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21 PASIVO CORRIENTE
211 PROVEEDORES
21101 Proveedores Locales
21102 Proveedores del Exterior
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22 PASIVO NO CORRIENTE
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22701 Vacaciones
22702 Aguinaldo
22703 Indemnización
3 PATRIMONIO
41 COSTOS Y GASTOS
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41504 Bonificaciones
41505 Horas Extras
41506 Comunicaciones
41507 Agua Potable
41508 Energía Eléctrica
41509 Indemnizaciones
41510 Suministros de Limpieza
41511 Papelería
41512 Representación
41513 Gastos de Hotel
41514 Atenciones al Personal
41515 Mantenimiento de Equipo
41516 Alquiler de Local
41517 Alquiler de Equipo
41518 Combustible y Lubricantes
41519 Couriers y Correo
41520 Intereses no Bancarios
41521 Transporte
41522 Impuestos Municipales
41523 Mantenimiento de Edificios
41524 Herramienta Pequeña
41525 Otros Impuestos
41526 Impuesto sobre la Renta
41527 Publicidad
41528 Honorarios
41529 Suscripciones
41530 Aportaciones ISSS
41531 Mantenimiento de Vehículos
41532 Seguros
41533 Gastos Bancarios
41534 Alquiler de Vehículos
41535 Comisiones
41536 INSAFORP
41537 Donaciones
41538 Viáticos
41539 Mobiliario y Equipo Pequeño
41540 Gastos de Viaje
41541 Depreciación Mobiliario Equipo
41542 Depreciación Edificaciones
41543 Depreciación Mobiliario Bodega
41544 Capacitación al Personal
41545 Aportaciones AFP’S
41546 Depreciación Vehículos
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
41625 Depreciaciones
41626 Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
41627 Atenciones al Personal
41628 Energía Eléctrica
41629 Suscripciones
41630 Agua
41631 Vigilancia
41632 Donaciones
41633 Cuentas Incobrables
41634 Diversos
51 VENTAS
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
52 PRODUCTOS NO DE OPERACIÓN
61 CUENTA DE CIERRE
71 CUENTAS CONTINGENTES
72 CUENTAS DE ORDEN
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F. ____________________
Nombre
Representante Legal
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
IMPORTANCIA
Sirve como medio de ayuda para el entrenamiento del personal que labora en el
área contable.
OBJETIVOS
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Servir como base a futuros cambios toda vez que estén en sintonía con la necesidad de
adaptarse a modernizaciones o requisitos de estar en constante cambio a las necesidades
de una globalización de conceptos o contenidos que cada día es una realidad mundial. (En
la sección de descargas hay un Manual de ejemplo).
Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.
El presente Manual explica el uso del Catálogo de Cuentas que la Sociedad NOMBRE DE
LA SOCIEDAD COMERCIAL EL ALAMO, S.A. DE C.V., utilizará para desarrollar su Sistema de
Contabilidad
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
Los bienes y derechos que se esperan realizar en el curso normal del Ciclo de operaciones
de la sociedad, que se mantienen para la venta o Consumo, dentro de los próximos doce
meses.
111 CAJA
Registrará todas las operaciones en que medie el ingreso de efectivo
Cargos:
Se cargará con el valor de todo el efectivo y cheques que ingresen por cualquier concepto.
Abonos:
Se abonará con el valor total del efectivo erogado
Saldo:
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
112 BANCOS
Se clasificaran en cuentas corrientes y de ahorros, y se denominaran con el nombre de
cada uno de los Bancos y números de cuenta en los que se tengan depósitos utilizándose
para registrar las operaciones que afecten a dichos depósitos.
Cargos:
Se cargará con el importe de las remesas y de las notas de abono que el Banco nos haga
por cualquier concepto.
Abonos:
Se abonará con el valor de los cheques emitidos y de las notas de cargo.
Saldo:
Su saldo deudor representará el total de los depósitos disponibles en bancos, cualquier
saldo acreedor por sobregiro debe aplicarse a la cuenta de pasivo.
Cargos:
Se cargará con el valor total del costo de adquisición de las inversiones, también se cargará
por las participaciones en las utilidades o rendimientos generados por éstas inversiones.
Abonos:
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Cargos:
Se cargará con el total de los créditos concedidos, intereses, depósitos, anticipos y otros
valores clasificados como cuentas o documentos por cobrar, también se cargarán con el
valor de los créditos concedidos por la empresa amparada con documentos realizables con
capacidad legal ejecutiva.
Abonos:
Se abonará con el valor de los pagos que efectúen los clientes, pago de intereses, reintegro
de los depósitos, y descuentos hechos a los empleados, así como también con el valor de
la recuperación por los cheques rechazados.
Saldo:
Su saldo será deudor y representará el total de los valores activos pendientes de cobro a
favor de la empresa.
Cargos:
Se cargara con los saldos que serán liquidados como incobrables para reducir la provisión
cuando esta se encuentre sobre valuada y por el cierre contable.
Abonos:
Se abonara con los saldos provisionales como cuentas de dudoso cobro. Saldo:
116 ACCIONISTAS
Registrará la suscripción de acciones efectuada por los accionistas, así como el pago
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Cargos:
Se cargará con el valor de las acciones suscritas por los accionistas. Abonos:
Se abonará con el valor de los pagos realizados por los accionistas a cuenta de las
acciones suscritas, o por traslado del saldo a las cuentas de capital suscrito no pagado.
Saldo:
Su saldo deudor representará el monto de lo adeudado por los accionistas en concepto
de capital suscrito y no pagado.
Registrará los préstamos concedidos por la empresa, a los señores accionistas. Cargos:
Se cargará con el importe total de los préstamos efectuados a los señores accionistas, así
como pagos efectuados por su cuenta, previa autorización de Junta General de
Accionistas.
Abonos:
Se abonará con los pagos a cuenta, cancelaciones, y cualesquiera otros que ameriten su
disminución.
Saldo:
Su saldo deudor representará el monto de los préstamos concedidos o pagos por cuenta de
los Accionistas.
118 INVENTARIOS
Controlará el valor de la mercadería y materiales adquiridos para la venta prestación de
servicios o producción, y demás artículos adquiridos, clasificados de acuerdo a su
naturaleza.
Cargos:
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Saldo:
Cargos:
Se cargará cuando las causas que originaron la desvalorización hayan dejado de existir,
por ajustes contables y por el cierre.
Abonos:
Saldo:
Cargos:
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Abonos:
Se abonará con las notas de crédito por ajuste al Impuesto a la Transferencia de Bienes
Muebles y a la Prestación de Servicios, recibidas de los suministrantes de bienes o
servicios, y al final de cada mes con el valor transferido a la cuenta Débito Fiscal - IVA, si lo
hubiere, por el saldo que este tenga acumulado.
Saldo:
Cargos:
Se cargará con el valor total de las erogaciones pagadas y/o contratadas.
Abonos:
Se abonará mensualmente o a final del ejercicio por la parte de amortización del gasto, o
pago que correspondan al ejercicio.
Saldo:
13 ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes y derechos representados por activos tangibles, intangibles, de operación y
financieros que por su naturaleza y destino se consideren de largo plazo, es decir más de
doce meses.
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Cargos:
Se cargará con el valor de la diferencia estimada en el revalúo del bien. Abonos:
Se abonará por la venta, traspaso o permuta del bien, o pérdida de dicho revalúo. Saldo:
El Saldo:
Su Saldo será deudor representará el valor total de los revalúos efectuados en los bienes
de la empresa.
Cargos:
Abonos:
Se abonará con el importe de las depreciaciones de Activo Fijo que anualmente se
determine, de acuerdo con los porcentajes establecidos por la Ley.
Saldo:
Su saldo acreedor representará el importe de la depreciación acumulada
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Cargos:
Se cargará con el valor total del costo de adquisición de las inversiones, también se cargará
por las participaciones en las utilidades o rendimientos generados por estas inversiones.
Abonos:
Se abonará cuando sean vendidos o transferidos a cualquier título. Saldo:
Su saldo deudor representará el monto total de las inversiones realizadas por la empresa.
Cargos:
Se cargará con las erogaciones o gastos que se realicen en las construcciones, o cualquier
otro que incremente su valor.
Abonos:
Se abonará al finalizar las construcciones de los bienes en proceso, trasladándolo a su
cuenta respectiva.
Saldo:
14 OTROS ACTIVOS
Registrará los valores pagados por la sociedad en concepto de adquisición de bienes
intangibles, así como también con las inversiones en sociedades afiliadas, asociadas o
subsidiarias, por un plazo mayor a los doce meses, y con las pérdidas de capital originadas
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Esta cuenta representa el valor de las licencias o concesiones, marcas registradas, derecho
de autor, crédito mercantil, u otro activo intangible adquirido por la empresa. Dichos
bienes, aunque de naturaleza incorpora, implican un derecho o un privilegio y tienen
la particularidad de poder reducir costos de producción, mejorar la calidad de un producto
o promover su aceptación en el mercado. Para su control se utilizaran las siguientes
subcuentas: Derecho de Llave, Marcas y Patentes, Licencias y concesiones.
Los activos intangibles serán valuados a su costo de adquisición, dicho costo estará
formado por todos los gastos incurridos para su adquisición o desarrollo, tales como
honorarios, gastos de escritura e inscripción, costos de investigación y experimentación y
cualquier otro desembolso identificable con su adquisición.
Cargos:
Se cargará con el costo de los gastos incurridos para su adquisición o desarrollo del activo
intangible, tales como honorarios, gastos de escrituración e inscripción, costos de
investigación y experimentación, y cualquier otro desembolso identificable con su
adquisición.
Abonos:
Se abonará con el costo del activo intangible que pudiera venderse, por ajustes, y por el
cierre contable.
Saldo:
Su saldo deudor representará el valor pendiente de amortización de los bienes intangibles.
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Información Financiera.
Cargos:
Cargos:
Se cargará con el total de las pérdidas de capital, originadas por ventas de activo fijos o por
cualquier otra operación que experimente la empresa, en la cual exista pérdida de capital.
Abonos:
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15 ACTIVOS DIFERIDOS
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
Rubro que comprende las obligaciones a corto plazo adquiridas por la empresa, cuyo
vencimiento será dentro de los próximos doce meses.
211 PROVEEDORES
Registrará los créditos obtenidos por la empresa para la adquisición de artículos,
productos, materiales, materias primas, etcétera, para la venta y/ o la prestación de
servicios.
Abonos:
Se abonará con el valor total de las facturas recibidas por suministros y otros concedidos
por Proveedores Locales o Extranjeros.
Cargos:
Se cargará con los pagos a cuenta de los referidos suministros, cancelaciones y otros que
ameriten su disminución.
Saldo:
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En esta cuenta se registrarán las deudas que adquiera la empresa por la adquisición de
propiedades, planta y equipo bajo la modalidad de arrendamiento financiero, cuyo plazo
de cancelación no exceda a 12 meses.
Cargos:
Se cargará con los pagos efectuados, por devoluciones de los bienes bajo arrendamiento
financiero, por ajustes y por el cierre contable.
Abonos:
Saldo:
Asimismo, registrará las obligaciones adquiridas por la sociedad, por créditos recibidos de
otras personas naturales o jurídicas no financieras, que estén amparados con documentos
de capacidad legal para su recuperación, con vencimiento dentro del periodo del ejercicio.
Abonos:
Se abonará con el importe de las deudas contraídas por distintos conceptos que
representen obligaciones con terceros por pagar a corto plazo.
Cargos:
Se cargará con el importe de los pagos a cuenta, Abonos:, cancelaciones y otros conceptos
que ameriten su disminución.
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Saldo:
Su saldo acreedor representará el valor total adeudado a los diversos acreedores.
Registrará las diversas cuotas de retención efectuadas a los empleados tales como
Impuesto sobre la Renta, ISSS, AFP’S y otros.
Abonos:
Abonos:
Se abonará con el monto que constituya la obligación bancaria contraída, aplicándose a la
cuenta según la naturaleza del Pasivo.
Cargos:
Se cargará con los pagos a cuenta de lo adeudado, cancelaciones y por cualesquiera otros
conceptos que justifiquen su disminución.
Saldo:
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Cargos:
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Abonos:
22 PASIVO NO CORRIENTE
Estará compuesto por las cuentas que registrarán obligaciones a pagar, en un plazo mayor
de un año.
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Cargos:
Se cargará con los pagos a cuenta, y cancelaciones efectuadas con el propósito de rebajar
o liquidar la referida deuda.
Saldo:
El Saldo: será acreedor y representará las obligaciones por pagar a los Bancos locales o
extranjeros. Se contabilizaran de acuerdo a su garantía en Hipotecarios, Prendarios,
etcétera.
Cargos:
Se cargará con los pagos efectuados, por devoluciones de los bienes bajo arrendamiento
financiero, por ajustes y por el cierre contable.
Abonos:
En esta cuenta se registrarán los préstamos recibidos por la empresa de parte de bancos y
financiera y otros prestarios locales o extranjeros, paraderos en un periodo mayor de
un año. Los préstamos pagaderos en moneda extranjera serán convertidos a moneda
nacional al tipo de cambio vigente en el mercado bancario a la fecha de adquirirlos y
podrán ser valorizados a la fecha de los estados financieros. Las pérdidas o ganancias
derivadas de la revalorización se registrarán según corresponda, en los gastos o ingresos
del período.
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Cargos:
Se cargará con los pagos efectuados y notas de crédito recibidas de los prestatarios.
Asimismo se cargará con los ajustes por desvalorización de los préstamos en moneda
extranjera por disminución en el tipo de cambio, y por el cierre contable.
Abonos:
Se abonará con el importe del financiamiento recibido y otros débito aplicados por
los prestatarios; y con los ajustes por revalorización de los préstamos en moneda
extranjera por aumento e el tipo de cambio.
Saldo:
Su saldo será Acreedor.
Abonos:
Se abonará con el valor de los créditos recibidos por la empresa, y que estén amparados
por documentos con capacidad legal para su recuperación ejecutivamente.
Cargos:
Se cargará con los pagos a cuenta, cancelaciones y cualesquiera otros que ameriten su
disminución.
Saldo:
Será acreedor y representará el valor total de los documentos pendientes de pago. Se
contabilizaran de acuerdo a su garantía en Hipotecarios, Prendarios, etc.
Abonos:
Se abonará con el importe recibido de terceros para garantizar futuras transacciones.
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Cargos:
Se cargará con la devolución o liquidación de transacciones con terceros.
Saldo:
Saldo:
Abonos:
Se abonará con el fondo acumulado para garantizar las indemnizaciones para el personal
Cargos:
Saldo:
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3 PATRIMONIO
Cargos:
Se cargará con el importe del capital social suscrito no pagado y por las disminuciones de
Capital que se efectúen en forma legal, o en los casos de liquidación de la Sociedad. Saldo:
El saldo acreedor representará el monto del Capital Social suscrito y Pagado.
Abonos:
Se abonará con el porcentaje de ley que de las utilidades netas de cada ejercicio debe
reservarse.
Cargos:
Se cargará cuando de conformidad a la ley se haga uso de esta reserva, para cubrir
pérdidas o en los casos de liquidación de la Sociedad.
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Saldo:
Su saldo acreedor representará el total de la Reserva Legal acumulada.
Abonos:
Se abonará con las cantidades que se decida mantener como reserva para otras
eventualidades.
Cargos:
Se cargará cuando dichos recursos sean utilizados
Saldo:
Se abonará con el incremento asignado a los bienes revaluados, originados por revalúos
gubernamentales o de la propia empresa.
Cargos:
Se cargará cuando los bienes revaluados sean enajenados y se reciba en efectivo el
importe de dicho incremento y cuando sean capitalizados.
Saldo:
Su saldo acreedor representará el total de las Utilidades no realizadas originadas en los
revalúos.
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Abonos:
Se abonará con el valor total que representen las utilidades habidas anualmente, luego de
deducir el Impuesto de Renta y la Reserva Legal.
Cargos:
Se cargará cuando la Junta General acuerde distribuirlas como Dividendos o capitalizarlas.
Saldo:
Su Saldo: acreedor representará el monto acumulado de las utilidades habidas.
Cargos:
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41 COSTOS Y GASTOS
Se cargará con el valor de las rebajas y devoluciones que les concedamos a nuestros
clientes.
Abonos:
Se abonará al finalizar el ejercicio contra la cuenta 511 “Ventas de Mercaderías” Saldo:
Su saldo deudor y representa el valor acumulado de las rebajas y devoluciones concedidos
en el Ejercicio.
Se cargará con el valor del inventario inicial, con el valor de las compras y con el costo de
producción.
Abonos:
Saldo:
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Cargos:
Se carga con el valor de las erogaciones por servicios personales, inventarios iniciales de
materias primas, de los productos en proceso, compra de materias primas, con el valor de
la mano de obra directa y con los gastos de producción efectuados en el proceso.
Abonos:
Saldo:
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Cargos:
Se cargará con el total de las erogaciones por servicios personales, mantenimiento y
cualesquiera otros atribuibles a la administración de los negocios.
Abonos:
Se abonará al final del ejercicio, cargando la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Saldo:
Su Saldo: deudor representará el valor acumulado de dichos gastos
Cargos:
Se cargará con el total de las erogaciones necesarias y atribuibles a las ventas. Abonos:
Se abonará al final del ejercicio, cargando la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Saldo:
Su saldo deudor representará el valor acumulado de dichos gastos.
Cargos:
Se cargará con el total de las erogaciones ocasionadas por los trámites bancarios para la
obtención de préstamos, por financiamientos adquiridos para inversión y capital de
trabajo.
Abonos:
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Reflejará el valor de las pérdidas de capital o sus cuotas de amortización, así como por
ajustes de ejercicios anteriores, multas, recargas e intereses correspondiente.
Cargos:
Se cargará con el importe de los costos y gastos que por su naturaleza o disposición legal
se consideran no deducibles.
Abonos:
Saldo:
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Cargos:
Se cargará con el importe de las distintas erogaciones incurridas por la Sociedad y que por
su naturaleza no correspondan a las cuentas detalladas anteriormente.
Abonos:
Se abonará al final del ejercicio contra la cuenta Pérdidas y Ganancias.
Saldo:
51. VENTAS
Comprende los totales de las ventas de los bienes en existencia en los inventarios,
correspondientes al giro comercial de la sociedad.
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Abonos:
Cargos:
Se cargará al final del ejercicio abonando la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Saldo:
Su saldo será acreedor y representará los productos por estos servicios prestados durante
el ejercicio.
Cargos:
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Abonos:
Se abonará con las rebajas y devoluciones que nos concedan los proveedores locales del
exterior.
Cargos:
Al final del ejercicio con el total de las rebajas y devoluciones concedidas, contra la cuenta
inventario, para establecer las existencias netas.
Su saldo será Acreedor.
Abonos:
Se abonará al final del ejercicio, cargando el importe de todas las cuentas de ventas y
productos.
Cargos:
Se cargará al final del ejercicio, abonando el importe de todas las cuentas de costos y
gastos.
Saldo:
Su saldo representará el resultado del ejercicio, el cual una vez deducida la Reserva Legal
y el Impuesto sobre la Renta, se trasladara a la cuenta Utilidades por Aplicar, si es deudor
significativo de Pérdida, se trasladara a la cuenta Pérdidas por Aplicar.
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Cargos:
Se cargará con el importe de las operaciones que representen derechos contingentes para
la sociedad
Abonos:
Se abonará cuando estas operaciones o transacciones ya se hubiesen formalizado o
fenecido.
Saldo:
Su saldo será deudor y representará el total de los derechos contingentes.
Cargos:
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
Abonos:
Se abonará cuando estas operaciones o transacciones ya se hubiesen formalizado o
fenecido.
Saldo:
Su saldo será deudor y representará el total de los valores registrados para efecto de
memorándum
Abonos:
Ser abonará con el importe de las operaciones que representen derechos contingentes
para la sociedad
Cargos:
Se cargará cuando estas operaciones o transacciones ya se hubiesen formalizado o
fenecido.
Saldo:
Su saldo será acreedor y representará el total de los derechos contingentes por el
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EMPRESA COMERCIAL EL ALAMO S.A DE C.V 2015
contrario.
Abonos:
Cargos:
F. _________________
Nombre:
Representante Legal
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