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Universidad Tecnológica de Panamá

Facultad de Ingeniería Industrial


Licenciatura en Ingeniería Mecánica Industrial
Administración Financiera- 8536

Resumen Ejecutivo

Elaborado por:

Baker, Jaisseth 1-732-1742


Navarro, Claudia 2-743-695

Grupo:
1MI-251

Facilitador:
Ing. Armando González

Fecha de Entrega:
10/04/19
Resumen Ejecutivo
Introducción
Los estados financieros son importantes a la hora de tomar decisiones para el beneficio
de la compañía, permite reflejar una imagen transparente de la empresa y nos muestran
la salud económica de la compañía actualizada; ayuda a comparar la productividad de los
periodos anteriores con los actuales.
Objetivo
 Conocer el origen de todo el efectivo que ingresa a la empresa de una manera
más eficiente.
 Identificar las funciones de los cuatro estados financieros
Estado de Balance general
Un balance general o estado de situación financiera de forma conceptual es un documento
contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa,
presentando de una forma clara el valor de sus propiedades, derechos, obligaciones y
capital todos elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad general. Siendo así
uno de los mas importantes ya que este permite comprender de manera exacta el estado
de la empresa, “es como una fotografía instantánea de el estado actual de la empresa”.
Dentro del balance general solo aparecen las cuentas reales y sus valores todos deben
corresponder a los saldos ajustados del libro mayor y libro auxiliares, dándole así una
mayor seguridad de su información. Su elaboración debe ser realizada una vez al año por
lo general al finalizar los ejercicios de la empresa de forma anual como un balance final y
firmado por los responsables como lo son: contador, revisor fiscal, gerente.
La información arrojada por el balance general se debe tomar en cuenta para el día que
se deben realizar ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la empresa
no será igual. es un buen punto de referencia para conocer la salud de la organización.
La estructura del balance general presenta tres grandes rubros.
 Activos: donde se incluye todo lo que la empresa posee de valor y presenta una
clasificación en un orden de menor liquidez como lo son:
o Circulantes: como son la caja, bancos, cuentas por cobrar, inventario.
o Fijos: maquinarias y equipos, equipo de transporte, mobiliaria y equipo de oficina,
equipo de cómputo, edificios, terrenos.
o Diferidos: Seguros pagados por anticipado, Arrendamientos anticipados, Intereses
sobre obligaciones financieras descontados por anticipado.
 Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores.
o Circulante: Obligaciones bancarias,
Cuentas por pagar a proveedores,
Anticipos de clientes, Cuentas por pagar
a acreedores, Impuestos por pagar.
o Largo plazo: Créditos bancarios,
Documentos por pagar
o Diferido: Ingresos recibidos por
anticipado, Reembolsos del ingreso
anticipado.

 Patrimonio o capital: Representa los


recursos que los socios o propietarios han
invertido en su empresa. El monto total de
los activos debe ser igual a la suma del total
de los pasivos más el capital.

Estado de resultado
El estado de resultado o conocido también como estado de perdidos y ganancias, es un
documento financiero flexible que permite ver todos los ingresos y gastos que ha tenido la
empresa durante un periodo de tiempo en el cual se esté examinando, a través de este
análisis que se realiza se puede comprender la situación financiera, la liquidez con la que
dispone, los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en se producen y como una
consecuencia, el beneficio o perdida que ha generado la empresa en dicho periodo de
tiempo, para así poder emplearlo en la toma de decisiones dentro de la empresa.
Este estado actúa como una vista panorámica del
comportamiento que la empresa ha tenido y de esta,
manera analizar si ese comportamiento es bueno y así
continuar con esa misma metodología, pero sí en cambio
no es un buen funcionamiento, entonces buscar en que
parte se está consumiendo más recursos y que se puede
hacer para mejorarlo.
Uno de los principales objetivos que busca este estado es
el de medir el desempeño operativo de la empresa en un
periodo determinado relacionado los ingresos generados
con los gastos en lo que se incurre para lograr los objetivos
de la empresa.
Debido a la flexibilidad de este estado se pueden realizar
de manera anual, trimestral y mensual, brindando así un
mejor seguimiento.
Estructura del estado de resultados agrupa tres rubros:
ingresos, costos y gastos.
Estado de Flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico donde se muestra el resumen
del flujo de efectivo básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un tiempo determinado; permite entender los flujos
operativos, de inversión y de financiamiento de la empresa, es un indicador de la liquidez
de la empresa.
Suministra información a la gerencia para poder tomar decisiones correctamente para el
beneficio y desarrollo de la empresa, nos ayuda a saber las entradas, las salidas y el
cambio neto del efectivo.
El objetivo del estado de flujo efectivo es la de proporcionar información de las actividades
de efectivo que genera la empresa tales la obtención de préstamos y aportación de los
accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo.

Estado de Utilidades Retenidas


Estado financiero que describe las ganancias retenidas en un periodo de tiempo
específico, el estado de ganancias retenidas incluye información sobre las utilidades
retenidas de una empresa, junto con los ingresos netos que se destinaron a los accionistas
en forma de dividendos.
Utilidades retenidas es la porción del patrimonio de los asociados resultado de las
actividades rentables de la compañía, las ganancias acumuladas aumentan debido a la
obtención de utilidades netas y se disminuyen por las pérdidas netas. Los resultados de
las utilidades retenidas se pueden ver en los balances.

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