Вы находитесь на странице: 1из 18

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное


учреждение высшего образования «Уральский Федеральный
университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина» (УрФУ)
Высшая школа экономики и менеджмента
Кафедра «Финансового и налогового менеджмента»

Реферат на тему:
«Принципы формирования и установления цен внешнеторговых контрактов»
по дисциплине:
«Ценообразование во внешней торговле»

Преподаватель Загвоздина В. Н.
Студент Тарасова Е. П.
Специальность (направление подготовки) Таможенное дело
Группа ЭМ-442905

Екатеринбург 2018
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

1. Основы формирования цен внешнеторговых контрактов.....................4

2. Виды контрактных цен.............................................................................7

3. Базис цены во внешнеторговом контракте...........................................10

4. Воздействие роста цен на валютный курс............................................12

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................17

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................18

2
ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время активно идет процесс глобализации мировой


экономики, в том числе мировой торговли, в которой интеграция экономики
Российской Федерации в мировое хозяйство происходит путем дальнейшего
расширения внешнеторгового оборота между российскими
предпринимателями и иностранными контрагентами.
Определение внешнеторговой цены является одним из важнейших
разделов контракта. В процессе ее установления учитывается множество
факторов в области техники и технологии, экономики и политики, тенденции
развития мировой торговли.
Цель данной работы состоит в рассмотрении принципов формирования
и установления цен внешнеторговых контрактов.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
- рассмотреть основы формирования цен внешнеторговых контрактов;
- изучить основные методы ценообразования;

3
1. Основы формирования цен внешнеторговых контрактов.
Процедура формирования внешнеторговой цены отличается
достаточной сложностью и состоит из ряда этапов, которые могут
осуществляться как последовательно, так и параллельно. В их число входят:
1) выбор базисных мировых рынков и цен;
2) применение системы коммерческих поправок к базисным ценам;
3) учет в цене внешнеторгового контракта качества товара и фактора
времени;
4) отражение валютно-финансовых условий и условий поставки во
внешнеторговой цене;
5) использование системы скидок с цен и уторгование контрактной
цены;
6) включение налогов и пошлин в цену контракта.
Многообразие связей мирового рынка порождает и множество цен в
международной торговле. Товар одинакового качества, поставляемый на
одинаковых условиях (фрахтовая база, форма оплаты, срок и объем поставки
и т.п.), в одном и том же центре международной торговли имеет различные
по уровню цены обычных регулярных коммерческих сделок.
Данную множественность цен можно объяснить действием различных
факторов (структура рынка, проводимая налоговая, таможенная политика и
т.п.).
Вопрос о современных мировых ценах является сравнительно простым,
когда речь идет о сырьевых товарах, в значительной мере однородных и
стандартизированных. Сложнее решается вопрос о мировых ценах, когда
дело касается промышленных изделий вообще, и в особенности машин и
оборудования, представленных на рынках множеством видов с различными
качественными и другими характеристиками. Однако и в этой области
покупатель, несмотря на разнообразные конструктивные особенности
предлагаемых ему в различных странах машин и оборудования, сравнивает

4
их цены и путем соответствующего анализа приходит к выводу о том, какое
оборудование ему больше подходит и обойдется сравнительно дешевле.
При определении контрактной цены следует исходить из того, что в
международной торговле используется комплекс цен в зависимости от
различных особенностей купли-продажи товаров.
В ходе подготовки и заключения внешнеторгового контракта
обоснование цены осуществляется на основе учета объективных факторов,
определяющих уровни и пропорции цен в международной торговле.
Цена за единицу товара дается в валюте цены. Помимо цены
указывается и общая сумма контракта. Валюта, в которой оценивается товар,
должна иметь наименование и код в соответствии с классификатором валют,
используемым в целях таможенного оформления. Если на момент
подписания контракта его сумма и цена за единицу товара не могут быть
точно установлены, нужно привести подробную формулу цены либо условия
ее формирования.
При установлении цены товара в контракте купли-продажи
определяются: единица измерения цены, базис цены, валюта цены, способ
фиксации цены и уровень цены.
Единица измерения цены. Порядок определения единицы измерения
цены зависит от характера товара и от практики, сложившейся в торговле
данным товаром на мировом рынке. Цена в контракте может быть
установлена за:
− определенную количественную единицу (или за определенное число
единиц) товара, указанную в обычно применяемых в торговле данным
товаром единицах измерения;
− весовую единицу, исходя из базисного содержания основного
вещества в товаре (для таких товаров, как руды, концентраты и др.);
− весовую единицу в зависимости от колебаний веса, содержания
посторонних примесей и влажности.

5
При поставке товара разного качества и ассортимента цена
устанавливается за единицу товара каждого вида, сорта, марки в
отдельности. Если по одному контракту поставляется большое число разных
по качественным характеристикам товаров, цены на них, как правило,
указываются в спецификациях, составляющих неотъемлемую часть
контракта. При поставках комплектного оборудования цены обычно
устанавливаются по позициям на каждую частичную поставку или на
отдельные комплектующие части и указываются в приложении к контракту.
Базис цены устанавливает, входят ли транспортные, страховые,
складские и другие расходы по доставке товара в цену товара.
Валюта цены. Цена в контракте может быть выражена в валюте
страны-экспортера, импортера или в валюте «третьей страны». При выборе
валюты цены на массовые товары большое значение имеют торговые
обычаи, существующие в торговле этими товарами. Экспортер, как правило,
стремится зафиксировать цену в относительно более устойчивой валюте, а
импортер, наоборот, заинтересован в том, чтобы установить цену в валюте,
подверженной обесценению.
Процесс ценообразования глубоко индивидуален. Вместе с тем
практика внешнеторгового ценообразования крупных фирм дает и
определенное объединяющее начало. Так, в своей внешнеэкономической
деятельности промышленные фирмы применяют три основных метода
ценообразования:
1) метод полных затрат;
2) метод предельных затрат;
3) конкурентный метод.
В основе первых двух методов лежит правильная калькуляция
издержек. Издержки подразделяются на переменные и постоянные. В общем
случае переменные издержки меняются прямо пропорционально с
изменением объема производства. Их называют «прямыми». Например,
затраты на сырье и материалы, заработная плата производственного
6
персонала. Определенная часть переменных издержек не имеет столь ярко
выраженной прямо пропорциональной зависимости от объема производства
и поэтому их называют частично-переменными издержками. Например,
затраты на вспомогательные материалы, заработная плата вспомогательных
рабочих. А так же сбытовые затраты:
1) затраты, связанные с получением и исполнением контракта (реклама,
выставки и ярмарки, содержание демонстрационных залов и гарантийных
пунктов, комиссионные вознаграждения и др.);
2) затраты по доставке товара (установка, хранение, транспортировка,
страхование, охрана и др.);
3) административные расходы (аппарат сбытового отдела, содержание
заграничных представительств, филиалов, командировочные расходы);
4) уплата сборов, налогов (таможенные сборы);
5) финансовые расходы (выплата процентов по кредитам, затраты на
открытие аккредитивов, банковские расходы и др.). Кроме того, в базовую
экспортную цену закладывается и определенная доля прибыли.
Конкурентный метод ценообразования получил очень большое
распространение при расчете экспортных и импортных цен. Суть его
заключается в том, что фирма при определении цены ориентируется не на
свои издержки, а на цены основных конкурентов. Так, импортер выиграет
при установлении цены в слабой валюте, курс которой имеет тенденцию к
снижению. Экспортер же, наоборот, стремится к наиболее сильной валюте
или валюте, которая имеет тенденцию к повышению.
2. Виды контрактных цен.
Существует пять основных видов контрактных цен:
1. Твердая фиксированная цена - устанавливается на дату подписания
контракта и остается неизменной вплоть до его исполнения.
Такие цены используются при незначительных сроках исполнения
контрактов и, если в этот период не ожидается существенных скачков цен.

7
Для продавцов эти цены выгодны в случае, когда тенденция цен на рынке
направлена в сторону понижения.
2. Твердая фиксированная цена с возможностью последующей
корректировки - так же, как и в первом случае, цена фиксируется в
контракте, однако при этом оговариваются условия ее корректировки,
например, если цены на рынке в период исполнения контракта повысятся или
понизятся более чем на 5 %.
3. Цена с последующей фиксацией - в контракте устанавливается
принцип определения цен, а также используемые источники ценовой
информации и дата, на которую цены фиксируются. Эти цены применяются в
случае, если в период исполнения контракта на рынке предполагается
сильное повышение цен, которое трудно оценить заранее с приемлемой
точностью. Данный способ определения контрактных цен удобен также для
долгосрочных контрактов, которые предусматривают периодические
поставки в течение ряда лет. В торговле цветными металлами, например,
цены в этом случае могут определяться на основе биржевых котировок,
соответствующих дате поставки очередной партии товара.
4. Скользящая цена - цена, которая рассчитывается по принятой в
контракте формуле, состоящей из двух частей. Первая часть формулы - это
базовая цена, аналогичная по смыслу твердой фиксированной цене. Вторая,
основная часть имеет структуру ресурсной модели, отражающей
соотношение долей основных издержек на производство товара. При этом
принципиально важно учесть в формуле те издержки, по которым в период
исполнения контракта возможны сильные изменения.
Использование скользящих цен характерно для контрактов на поставку
сложных и уникальных товаров, имеющих длительный цикл изготовления
(например, комплектное оборудование).
Формула скользящих цен имеет следующий вид:
Р1=Ро (Аα1:αо+Вβ1:βо+С) (1)
где Р1- расчетная цена товара;
8
Ро - базисная цена товара;
А – доля затрат на материалы;
В - доля затрат на оплату труда;
С – неизменяемая часть цены (сумма А, В и С должна равняться 1); αо -
базисная цена материалов;
α1- цена материалов за период скольжения, как правило, это средняя
цена за оговариваемую в контракте часть срока исполнения контракта;
βо - базисная ставка оплаты труда;
β1- ставка оплаты труда за соответствующий период скольжения,
рассчитываемая так же, как и по материалам.
5. Смешанная цена - такая, в которой одна часть является твердой
фиксированной, другая - скользящей ценой.
Представленные выше сведения о мировых контрактных ценах
являются теоретическими. Однако на практике, в контрактах,
представляемых к таможенному оформлению цена товара часто определена
нечетко либо мало конкретизирована, что весьма затрудняет процесс
контроля правильности определения таможенной стоимости товаров.
Полнота информационного обеспечения - итог кропотливой работы по сбору
и предварительной обработке больших массивов данных, в ходе которой
нередки столкновения с трудностями как методико-технического, так и
коммерческого характера. Сотни различных организаций в зарубежных
странах заняты сбором исходной ценовой информации, ее аналитической
обработкой, хранением и распространением на коммерческой основе. В их
числе органы государственной статистки, консультационные и
исследовательские фирмы, торговые издательства и торгово-промышленные
палаты, ассоциации производителей и т.д. Их усилиями разнородная
информация приводится к сопоставимому виду, выстраивается во временные
ряды ценовых показателей, которые позволяют без особого труда определить
общие тенденции динамики цен на рынке и практически незаменимы при
анализе и разработке прогнозов цен.
9
3. Базис цены во внешнеторговом контракте.
Базисные условия сделок определяются на основе Инкотермс-2010.
Любой базис поставки определяет, прежде всего, положение товара по
отношению к транспортному средству. Базисные условия поставки товаров с
точки зрения затрат, связанных с поставкой, устанавливают их разделение
между продавцом и покупателем. Обязательства, связанные с затратами,
распределяемыми между продавцом и покупателем в зависимости от
принятых в договоре купли-продажи базисных условий поставки, включают:
1) погрузку товара со склада продавца на транспортное средство
покупателя или перевозчика, с которым покупатель имеет договор перевозки
внешнеторгового груза;
2) перевозку по территории страны продавца до выходного порта,
пограничной станции или грузового терминала аэропорта;
3) подготовку и заключение контракта на транспортно-экспедиторское
обслуживание;
4) оформление вывозной (экспортной) документации;
5) таможенную очистку, включая оформление таможенной декларации;
6) экспортные сборы и пошлины, включая портовые и иные сборы
(например, гербовые);
7) погрузку на грузовом участке перевозчика, в том числе на
транспортное средство покупателя или его транспортного агента;
8) заказ транспортного средства с учетом его позиции в порту (при
водных перевозках) или на указанном в договоре терминале; страхование
груза на период перевозки с учетом специфических особенностей груза и
маршрута следования;
10) оплату стоимости перевозки, международного фрахта, обеспечение
других провозных плат;
11) разгрузку на иностранном грузовом участке или в ином месте
назначения груза;

10
12) оформление коммерческой документации в стране транзита или
назначения груза;
13) таможенную очистку в иностранном порту;
14) все импортные сборы;
15) перевозку по территории страны-покупателя до указанного в
договоре места назначения товара;
16) разгрузку в месте назначения (складирования) груза.
Базисные условия сделки имеют отношение только к стоимости
перевозки и страхованию груза от возможных рисков во время перевозки.
Они не указывают прямо на право собственности, на момент перехода права
собственности с продавца на покупателя, на изменение титула товара. Все
условия Инкотермс базируются на принципе, что риск частичной или полной
утраты груза переходит с продавца на покупателя после того, как продавец
выполнил свои обязательства по поставке.
Обычно в контракте оговаривается допустимый минимум отклонения
рыночной цены от контрактной (2-5%), в пределах которого пересмотр
зафиксированной цены не производится. При установлении подвижной цены
в контракте обязательно должен быть оговорен источник, по которому
следует судить об изменении рыночной цены. Подвижные цены чаще всего
устанавливаются на промышленные сырьевые и продовольственные товары,
поставляемые по долгосрочным контрактам. Цена с последующей фиксацией
устанавливается в процессе исполнения контракта. В контракте в данном
случае оговариваются условия фиксации и принцип определения уровня
цены. К примеру, цена может устанавливаться по договоренности сторон
перед поставкой каждой предусмотренной контрактом партии товара или при
долгосрочных поставках перед началом каждого календарного года.
Покупателю должна быть предоставлено право выбора момента фиксации
цены в течение срока исполнения сделки с оговоркой: какими источниками
информации о ценах ему следует пользоваться для определения уровня цены.
Так, при сделках на биржевые товары оговаривается, по котировкам какой
11
биржи и по какой рубрике копировального бюллетеня будет определяться
цена, а также срок, в течение которого покупатель обязан уведомить
продавца о своем желании зафиксировать цену в контракте. Такие сделки
носят название ʼʼонкольныеʼʼ.
4. Воздействие роста цен на валютный курс.
Проводимая Центральным банком политика регулирования роста цен
оказывает непосредственное воздействие на валютный курс, который, в свою
очередь, в значительной степени определяет международную торговлю. Речь
идет об импортируемой инфляции, т.е. переносе инфляции по каналам
мировой торговли, когда, к примеру, рост цен на импортное сырье или
энергоносители дает новый импульс механизму инфляции издержек.
Потоки краткосрочных спекулятивных капиталов, перемещающихся
через границы в поисках более высокой ставки процента͵ являются
дополнительным фактором повышения цен. В случае если, к примеру, банки
одной страны выплачивают по краткосрочным депозитам 5% годовых, а
банки другой страны – 7%, последняя ставка притягивает капиталы из первой
страны. Получив эти средства, банки второй страны превращают часть из
них в кредиты и продвигают их в обращение. В результате образуется
дополнительная денежная масса, за которой, конечно, нет никакого прироста
товарного предложения. Протекающий в экономике второй страны
инфляционный процесс становится более интенсивным. В случае
радикального изменения соотношения процентных ставок капиталы начнут
перемещаться в обратном направлении. В случае если банки первой страны
будут платить по вкладам больше банков второй страны, капиталы покинут
последнюю и удар инфляции ощутит уже экономика первой страны.
Особое значение для укрепления национальной денежной единицы,
поддержания ее покупательной способности имеет ее зависимость от
валютного курса. При преднамеренном снижении валютного курса (цены
национальной валюты в единицах иностранной валюты) Центральным
банком происходит резкое повышение цен на внутреннем рынке. В случае
12
если наблюдается значительное превышение предложения над спросом на
иностранную валюту, то имеющиеся в коммерческих банках свободные
средства перебрасываются на валютный рынок. В результате низкой емкости
внутреннего рынка по отношению к импорту инфляционные последствия
подобных мер могут оказаться существенными и привести к значительному
росту цен внутреннего рынка.
В случае если курс валюты укрепляется, товары государства,
имеющего такую валюту в качестве национальной, становятся менее
конкурентоспособными на внешних рынках, поскольку их цена возрастает. В
самом деле, предположим, что изменение курса не меняет цену в
национальной валюте экспортера. Тогда при переводе цены в валюту
импортера произойдет ее увеличение, соответствующее увеличению
валютного курса.
В то же время импортеры от такого изменения только выигрывают.
Цена импортируемых товаров в пересчете на национальную валюту падает, и
импортеры получают прекрасную возможность либо увеличить норму
прибыли, либо расширить сбыт, либо принять компромиссное решение,
используя обе возможности.
В случае если национальная валюта обесценивается, то стороны
меняются местами. Эффективность экспорта возрастает, поскольку цена
товаров на внешних рынках падает. В то же время импортеры сталкиваются с
крайне важностью снижать цены и уменьшать норму прибыли, так как
ввозимые ими товары стали дороже на внутреннем рынке.
Изменение курса национальной валюты влияет на внешнеторговое
сальдо. Снижение курса стимулирует экспорт и ограничивает возможный
импорт. Следовательно, либо сокращается дефицит во внешней торговле,
либо увеличивается активное сальдо. Укрепление курса оказывает
противоположное воздействие: возрастает эффективность импорта и
снижается эффективность экспорта; следовательно, либо сокращается
активное сальдо, либо увеличивается внешнеторговый дефицит.
13
В результате пересмотра денежно-кредитной политики Центральным
банком эти процессы усиливаются.
Экспансионистские меры приводят к увеличению денежной массы и
снижению ставки процента. Уменьшение процентной ставки меняет
относительную привлекательность вложений средств в данную валюту,
спрос на нее падает, а предложение увеличивается. По этой причине курс
снижается. Далее вступает в силу вышеописанный механизм: курс – чистый
экспорт (импорт) – внешнеторговое сальдо.
Рестрикционная денежно-кредитная политика сокращает денежную
массу, снижает доступность кредита и увеличивает ставку процента.
Национальная валюта становится привлекательным активом, спрос на нее
растет, а предложение – падает. Снова вступает в действие тот же механизм.
Таким образом, денежно-кредитная политика воздействует на
валютный курс и баланс внешней торговли. Экспансионистская политика
понижает курс национальной валюты и стимулирует экспорт,
рестрикционная – повышает курс и поощряет импорт, сокращая тем самым
внешнеторговое сальдо или усугубляя проблему внешнеторгового дефицита.
Следовательно, политика дорогих денег, ведущая к ценовой стабилизации,
имеет достаточно много издержек: помимо снижения объёма производства и
занятости происходит увеличение чистого импорта͵ возникает проблема
внешнеторгового дефицита.
При расчете изменений эффективности внешнеторговых операций
крайне важно учитывать инфляционный и дефляционный эффекты, которые
появляются в результате изменения объёма денежной массы под
воздействием монетарного регулирования.
Поскольку колебания валютных курсов оказывают серьезное
воздействие на состояние экономики, для Центрального банка их
регулирование должна быть важнейшей целью денежно-кредитной политики.
Центральные банки стран с развитой рыночной экономикой осуществляют
интервенции на внешних валютных рынках, увеличивая или уменьшая
14
предложение национальной и иностранных валют и воздействуя тем самым
на их спрос.
При девальвации Центральный банк, наделенный эмиссионным
правом, всегда может выпустить крайне важно е количество национальных
денежных единиц. Для ревальвации (укрепления курса) потребуется
иностранная валюта. Следовательно, Центральному банку приходится
создавать резервные фонды для обеспечения поддержки национальной
валюты и прибегать к займам у других государств.
Национальная российская валюта – рубль – не является
конвертируемой и практически не используется в международной торговле.
Поэтому Центральному банку России приходится осуществлять валютные
интервенции не на внешнем валютном рынке, а на валютных биржах.
Центральный банк вынужден:
1. Сдерживать инфляцию. В наших условиях индекс цен во многом
определяется валютным курсом. Многие цены предложения объявляются в
долларах (прежде всего на импортируемые товары), и изменение курса
означает автоматический пересмотр цены платежа.
2. Помогать экспортерам, которые к тому же способны осуществлять
лоббирование своих интересов.
Поскольку эти целевые установки противоречат друг другу,
необходимо устанавливать между ними компромисс.
В условиях резкого снижения валютного курса рубля и роста цен на
товары внутреннего рынка крайней мерой для поддержания экономики и
ликвидности банковской системы становится переход к регулируемой
денежной эмиссии и вытеснение доллара из российской экономики.
Дополнительная эмиссия денежных средств необходима для финансирования
кассовых разрывов бюджета в течение года и покрытия дефицита бюджета.
Для вытеснения доллара из российской экономики и предотвращения
резкого роста цен на товары внутреннего рынка возможным является
введение различного рода валютных ограничений, к примеру, путем запрета
15
безналичных расчетов валютой; обеспечения 100%-ного возврата валютной
выручки экспортерам; введения резервирования валюты под контракты
импортерам; выдачи банковских гарантий, которые оплачиваются банками в
случае неприхода контрактных платежей; путем стимулирования населения к
использованию альтернативного способа накопления, в частности, вложения
в золото. В результате на валютном рынке могут остаться только импортеры
и курс национальной валюты в большей степени будет определяться именно
их валютными запросами, а также объёмом денежной эмиссии.
Наряду с указанными видами ограничений, условиями стабилизации
цен на товары национальной экономики бывают ограничения ввоза и вывоза
иностранной валюты физическими и юридическими лицами, прекращение
деятельности оффшорных зон на территории России и применение жестких
санкций к коммерческим структурам, продолжающим функционировать в
этих зонах.
Следовательно, усиление валютного контроля операций во внешней
торговле направлено на поддержание стабильных цен на большинство
товаров отечественного производства.

16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Формирование цены при осуществлении внешнеторговых операций
имеет большое значение, поскольку оказывает влияние на размер
финансовых результатов этих операций и на экономическую эффективность
внутреннего производства товаров.
При определении цены на экспортный или импортный товар следует
исходить из того, что в международной торговле используется комплекс цен
в зависимости от различных особенностей купли-продажи товаров. Она
устанавливается в денежных единицах валют соответствующих стран.
В практике внешнеторгового ценообразования установление
окончательной контрактной цены приходит ряд последовательных этапов,
начиная с расчета цены до ее согласования между экспортером и
импортером. За основу берется обычная цена предложения, которая
рассчитана экспортером на базе соответствующих моделей расчета.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что формирование и
установление цены внешнеторгового контракта является трудоемким и
важным процессом создания договора купли-продажи, который, в свою
очередь является неотъемлемой частью международной торговли.

17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. А.В. Агапова. Ценообразование во внешней торговле: учебн.


пособие. – СПб: Университет ИТМО, 2015. – 95 с.

2. Особенности формирования цен внешнеторговых контрактов


[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://sdalna10.com/19072884 (дата
обращения: 25.03.2018)

3. Студопедия. Методы и этапы формирования цен внешнеторговых


контрактов [Электронный ресурс] – Режим доступа:
https://studopedia.ru/1_115214_tema--metodi-i-etapi-formirovaniya-tsen-
vneshnetorgovih-kontraktov.html (дата обращения: 25.03.2018).

4. Цветков И.В. Цены товаров при совершении внешнеторговых


сделок. Юрцентр. Правовой портал. [Электронный ресурс] – Режим доступа:
http://www.spbpravo.ru. (дата обращения: 25.03.2018).

18