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TALLER ESTADOS FINANCIEROS N° 1

COMERCIALIZACION DE APERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS


Competencia: Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales.

Resultado: Elaborar balance general y estado de resultados, aplicando las normas legales vigentes.

1. ¿Qué es el estado de cambios en la situación financiera y cuál es su importancia en el ámbito empresarial?


2. Teniendo en cuenta el siguiente balance de prueba de la compañía DISTRIMUEBLES LTDA, realiza los
siguientes estados financieros correspondientes a 31 de diciembre 2017:
 Balance General
 Estado de Resultado
 Estado de Cambio en la Situación Financiera

BALANCE DE PRUEBA

DISTRIMUEBLES LTDA

a 31 de Diciembre 2017

ANA ESTHER CASTILLA GUTIERREZ –INSTRUCTORA SENA 2018 Página 1


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COMERCIALIZACION DE APERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS

DISTRIMUEBLES LTDA
ESTADO DE RESULTADO AL 31 DE DICIEMBRE 2017

5.600.00
Ventas 0
MENOS

1.000.00
Costo de venta 0

UTILIDAD BRUTA 4.600.000


MENOS
DISTRIMUEBLES LTDA
ESTADO DE LA 1.848.00
CONCEPTO FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2017
SITUACION
Gastos de personal 0

ACTIVO CIRCULANTE
honorarios 600.000
Caja
servicios 15.550.0 310.000
00
Banco gastos legales 250.000
11.152.0
00 OPERACIONAL
UTILIDAD 1.592.000
Inventario deMENOS
mercancías
10.000.0
Gastos financieros 00 150.000
Clientes
MAS
750.000 37.452.0
00
Ingreso no operacional 700.000
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinaria y equipo UTILIDAD LIQUIDA ANTES DE IMPUESTO 2.142.000
6.000.00
0

2.000.00
Equipo de computo 0

1.900.00 9.900.00
Muebles de oficina 0 0

47.352.
SUMA ACTIVO 000
PASIVOS CORRIENTES

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1.900.00
Proveedores nacionales 0

10.000.0
bancos nacionales 00

2.310.00 14.210.0
costos y gastos por pagar 0 00

14.210.0
SUMA PASIVO 00
CAPITAL CONTABLE

31.000.0
Aporte de socios 00

2.142.00 33.142.0
Utilidad del ejercicio 0 00

47.352.
SUMA PASIVO+CAPITAL 000

Estado de cambios en la situación financiera


es un estado financiero que muestra queé ha hecho la empresa con el dinero que ha ganado durante un
periodo de tiempo concreto. Igualmente, informa de la forma en que se obtuvo dicho dinero, pudiendo
analizar de manera detallada las ganancias del negocio y cuaé nto efectivo queda disponible, ya sea en
caja o en banco.

El objetivo es proporcionar informacioé n relevante y concentrada en un periodo, para que los usuarios
de los estados financieros tengan elementos suficientes para:

 Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.


 Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o utilizados
por la operacioé n.
 Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones, para pagar
dividendos, y en su caso, para anticipar la necesidad de obtener financiamiento.
 Evaluar los cambios experimentados en la situacioé n financiera de la empresa derivados de
transacciones de inversioé n y financiamiento ocurridos durante el periodo.

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La importancia del estado de cambios en la situación financiera

La importancia de este fundamental estado financiero de seguro debe radicar en lo ué til y necesario que
es la informacioé n que esta nos proporciona, para los distintos intereses de los usuarios de la
informacioé n financiera; como, por ejemplo: evaluar el comportamiento financiero, econoé mico de la
entidad, su estabilidad y su vulnerabilidad en el cumplimiento de sus objetivos.

El sentir la necesidad de conocer el origen y la aplicacioé n de los recursos, es sin duda obtener la
informacioé n contenido en los cambios de la situacioé n financiera o flujos de efectivo, ya que es
sumamente ué til para apreciar sus actividades de operacioé n, inversioé n y financiamiento.

DISTRIMUEBLES LTDA
ACTIVOS Balance
AÑO Comparativo
2017 AÑO 2016 DIFERENCIA ALTERACIONES F/A
110
5 Caja 15.550.000,00 13.995.000,00 1.555.000,00 + A
111
0 Banco 11.152.000,00 10.036.800,00 1.115.200,00 + A
130
5 Clientes 750.000,00 675.000,00 75.000,00 + A
143
5 Mercancía no fabricada por la empresa 10.000.000,00 9.000.000,00 1.000.000,00 + A
152
0 Maquinaria y equipo 6.000.000,00 5.400.000,00 600.000,00 + A
152
4 Equipo de oficina 1.900.000,00 1.710.000,00 190.000,00 + A
152
8 equipo de computación y comunicación 2.000.000,00 1.800.000,00 200.000,00 + A
TOTAL ACTIVOS 47.352.000,00 42.616.800,00 4.735.200,00 + A
PASIVOS
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210
5 Bancos nacionales 10.000.000,00 9.000.000,00 1.000.000,00 - F
220
5 Nacionales 1.900.000,00 1.710.000,00 190.000,00 - F
233
5 Costos y gastos por pagar 2.310.000,00 2.079.000,00 231.000,00 - F
TOTAL PASIVO 14.210.000,00 12.789.000,00 1.421.000,00 - F
PATRIMONIO
311
5 Aportes sociales 31.000.000,00 27.900.000,00 3.100.000,00 - F
360
5 Utilidad del ejercicio 2.142.000,00 1.927.800,00 214.200,00 - F
TOTAL PATRIMONIO 33.142.000,00 29.827.800,00 3.314.200,00 - F

DISTRIMUEBLES LTDA
ESTADO
FUENTES DE RECURSOS DE CAMBIO DE LA SITUACION FINANCIERA
AUMENTO DE PASIVO

Bancos nacionales 1.000.000

Proveedores 190.000

Costos y Gastos por pagar 231.000 1.421.000


AUMENTO DE PATRIMONIO
Aporte sociales

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3.100.000

Utilidad del ejercicio 214.200 3.314.200

TOTAL FUENTES DE RECURSOS 4.735.200


APLICACIÓN DE RECURSOS
AUMENTOS DE ACTIVOS

Caja 1.555.000

Banco 1.115.200

Clientes 75.000

Mercancías no fabricada por la empresa 1.000.000

Maquinaria y equipo 600.000

Muebles de oficina 190.000

Equipo de computación 200.000 4.735.200

TOTAL DE APLICACIONES DE RECURSOS 47.335.200

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