Hemos sido contratados para llevar acabo la auditoria de Estados Financieros de la Empresa El Éxito, S.

A
El cual se estara evaluando especificamente el rubro, la respectiva planificacion fue elaborada por los
socios del encargo.

NOTAS 2018
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo (Neto) 4 Q 43,897,636.00
Anticipos 5 Q 11,285.00
Otros Activos 6 Q 1,413,190.00
Suma de Activo no Corriente Q 45,322,111.00

CORRIENTE
Caja y Bancos 7 Q 1,740,059.00
Cuentas Por Cobrar 9 Q 18,175,469.00
Iva Credito Fiscal Q 60,000.00
Suma del Activo Corriente Q 19,975,528.00
Suma del Activo Total Q 65,297,639.00

PATRIMONIO
Patrimonio 10 Q 26,176,958.00

PASIVO
NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios 11 Q 12,065,814.00
Cuentas Por Pagar a Largo Plazo 12 Q 308,658.00
Cuentas Por Leasing 13 Q 14,802,253.00
Reserva Prestaciones Laborales 14 Q 32,994.00
Suma del Pasivo No Corriente Q 27,209,719.00

CORRIENTE
Cuentas Por Pagar a Corto Plazo 15 Q 10,782.00
Cuentas Por Pagar Leasing 16 Q 634,178.00
Proveedores 17 Q 7,316,429.00
Impuestos Por Pagar 18 Q 914,281.00
Prestamos Accionistas 19 Q 3,033,292.00
Descuentos Al Personal 20 Q 2,000.00
Suma del Pasivo Corriente Q 11,910,962.00
Suma del Pasivo y Patrimonio Q 65,297,639.00

El 30 de Noviembre de 2018 se realizo una venta según factura 1016, con la cantidad de
Q120,000.00. Pero contabilidad solo registro Q112,000.00.
 la Empresa El Éxito, S.A.
ue elaborada por los
 SUMARIA IVA CREDITO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)

SALDO SEGÚN
Descripción Referencias CONTABILIDAD

I.V.A. Credito Fiscal Q 60,000.00

A-95 / 5 Q 60,000.00

Marcas
∑ Sumado Vertical
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.

Notas
1 Se detecto que la factura emitida a la Empresa "La exquisita, S.A.".
el contador registro de forma incorrecta el monto de dicha venta. Se sugirio ajuste.

2 Por el monto incorrecto contabilizado a la Empresa "La Exquisita, S.A.". el

Impuesto al Valor Agregado fue calculado de forma incorrecta. Se sugirio ajuste

Fuente
Informacion Proporcionada por la Administracion de la Empresa

Conclusiones
Con forme a la Auditoria Realizada a la Empresa El Éxito, S.A. al rubro del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), se detemina seguridad Razonable, excepto por el monto reflejado en la factura emitida a los Giraso
S.A. el cual no representa materialidad. Se procedio a la recomendación del ajuste de dicho monto.
 PT No. A-95
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA

Q - Q 857.14 Q - Q - Q 60,857.14 √
Q - Q 857.14 Q - Q - Q 60,857.14 ∑

sto al Valor Agregado

tura emitida a los Girasoles
te de dicho monto.

AUDITOR
 ANALITICA DE IVA CREDITO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)

Saldos Según Auditoria

Descripción Referencias Montos Según.

Facturas

Anager, S.A. Fact. No. 1012 Q 100,000.00

Ilimitados, S.A. Fact. No. 1013 Q 100,000.00
El Éxito, S.A. Fact. No. 1014 Q 100,000.00
Los Unicos, S.A. Fact. No. 1015 Q 100,000.00
La Exquisita, S.A: Fact. No. 1016 Q 100,000.00
A-95 Q 500,000.00

Marcas
∑ Sumado Vertical
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.

Notas
Se realizo ajuste por el registro Incorrecto de la Factura La Exquisita S.A.

Fuente
Departamento de Contabilidad
 PT No. A-95 / 5
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

aldos Según Auditoria Ajustes Saldos Según Auditoria

Montos Según.
Iva Debito Fiscal
Facturas
Iva Debito Fiscal Debe Haber
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 100,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 7,142.86 Q 857.14 Q 107,142.86 Q 12,857.14
Q 60,000.00 Q - Q 857.14 Q 507,142.86 Q 60,857.14

AUDITOR
√
√
√
√
√

∑
 FORMULARIO IVA
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)

Copia del ultimo formulario presentad

Marcas
A+B Es la sumatoria de donde se pago el impuesto del Iva

Notas
Se procedio a verificar el ultimo formulario con el objetivo de establecer si concilia el saldo contable con
lo reportado al fisco.

Fuente
Departamento de Contabilidad
 PT No. A-95 / 10
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

formulario presentado sobre el IVA por cobrar 2018

B
ia el saldo contable con

AUDITOR
 CONCILIACION DE SALDOS
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)

SALDO DE CREDITO FISCAL SEGÚN

Mes A B C A-B A-C
Libro de compras DMG Formulario

Julio 3,930 3,930 3,930 - - 0

Agosto 16,519 16,519 16,519 - 0 - 0

Septiembre 8,250 8,250 8,250 0 0

Octubre 5,989 5,989 5,989 - 0

Noviembre 12,632 13,463 13,463 - 830 - 0

Diciembre 7,655 7,655 7,655 - 0

SALDO DE DÉBITO FISCAL SEGÚN

Mes A B C A-B A-C
Libro de Ventas DMG Formulario

Julio - - - - -

Agosto 4,578 4,578 4,578 - 0

Septiembre 4,137 4,137 4,137 0 0

Octubre 1,947 1,947 1,947 - 0 - 0

Noviembre 21,565 21,565 21,565 0 -

Diciembre 6,960 6,960 6,960 0 0

Marcas
√ Cotejado Con Documentacion Proporcionada por admon.

Notas
Mensualmente existe una regulación de las cuentas del IVA crédito y del IVA debito

Fuentes
Departamento de Contabilidad

AUDITOR
 PT No. A-95 / 15
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

Fecha de
B-C No. Formulario
presentación

- 0 8/27/2018 15 076 108 802 √

- 9/30/2018 15 236 977 945 √

- 11/3/2018 15 402 342 535 √

0 11/30/2018 15 533 890 396 √

- 0 12/27/2018 15 695 052 765 √

0 Pendiente 15 726 208 357 √

$
Fecha de
B-C No. Formulario
presentación

- 8/27/2018 15 076 108 802 √

0 9/30/2018 15 236 977 945 √

- 11/3/2018 15 402 342 535 √

- 11/30/2018 15 533 890 396 √

- 12/27/2018 15 695 052 765 √

- Pendiente 15 726 208 357 √
 PT No.
Revisión de cumplimientos formales según ley del IVA para los libros de
compras y ventas Hecho por:
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017 Revisado por:

Libro de compras
Evaluación de cumplimiento
No. Datos del libro de compras según Ley de SI NO
IVA
1 Serie, número y fecha de documento a
Nit y nombre completo del vendedor o
2 a
prestador de servicios
3 Precio neto sin incluir el impuesto a
IVA crédito fiscal conforme a la separación
4 a
efectuada de compras

Las facturas emitidas por pequeños

contribuyentes, se deben incluir en dicho
5 a
libro sin consignar valor en la columna
correspondiente al impuesto.

Libro de ventas
Evaluación de cumplimiento
No. SI NO
Datos del libro de ventas según Ley de IVA

1 Serie, número y fecha de documento. a

2 NIT y nombre del comprador. Q

Valor total de las exportaciones y ventas

3 exentas. N/A
Precio neto sin incluir impuesto de ventas y
4 a
servicios prestados.
 IVA débito fiscal correspondiente a las
5 ventas y servicios.
a
Cuando se consolide sus ventas diarias,
utilizar un reglón para cada tipo de
6 a
documento indicando serie el primero y
último numero emitido.

Libros autorizados ante la administración tributaria (SAT)

Libro No.
Fecha Tipo de libro
autorizado De hoja

Compras 5/26/2015 50 Computarizado

Ventas 5/26/2015 50 Computarizado

Marcas:
a Que si cumple
Q Que no cumple

Notas:
No se encontran foliadas las hojas habilitadas por la SAT, en las operaciones de los libros de compras y ventas en sus regist

Fuentes
Departamento de Contabilidad
 A-95 / 20
Auditor Fecha
MF 1/21/2019
MC 1/25/2019

Observaciones

Observación

Esta relacionado en el libro con el punto No. 6 de

este cuadro cobre resumiendo la cantidad de
compradores en "Varios"
ción tributaria (SAT)
Resolución Observación

#2015-1-34-14882

#2015-1-34-14883

bros de compras y ventas en sus registros respectivos

AUDITOR
 LIBRO DE VENTAS Y COMPRAS
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
(Cifras en Quetzales)

LIBRO DE COMPRA

NIT: 9024185-7

DICIEMBRE 2018

Documento Tipo de Nit ó Proveedor, vendedor o prestador

Fecha
Numero Documento Cedula del servicio

A2 50237 5/10/2018 COM 181780-0 Anager, S.A.

A 323795 13/10/2018 COM 73267-2 Ilimitados, S.A.
F 814390 13/10/2018 COM 39587-8 El Éxito, S.A.
FACE63-EA7-001 387 16/10/2018 DOCUMENTO 1118867-5 Los Unicos, S.A.
C 4627 27/10/2018 DOCUMENTO 53392-6 La Exquisita, S.A.

TOTALES POR LOS CUALES PROCEDE DERECHO A CREDITO FISCAL

TOTALES POR LOS CUALES NO PROCEDE DERECHO A CREDITO FISCAL

NIT: 9024185-7 LIBRO DE VENTA

DICIEMBRE 2018

Del Al TIPO DE
FECHA NIT
No.Doc. No.Doc. DOCUMENTO
908 942 01/12/2018 DOCUMENTO Varios
943 950 08/12/2018 DOCUMENTO Varios
951 952 15/12/2018 DOCUMENTO Varios
953 997 30/12/2018 DOCUMENTO Varios
Tipo Descripcion
FACA1 Factura Seria A

Marcas:
2 Reporte proporcionado por la adminsitración

Fuente:
Departamento de Contabilidad

AUDITOR
 PT No. A-95 / 25
Auditor Fecha
Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

LIBRO DE COMPRAS
2
DICIEMBRE 2018

Compras Compras Pequeño Servicios

Importación IVA Exento
Combustible Pre. Neto Contribuyente Pre. Neto

Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 100,000.00 12,000.00
Q 107,142.86 12,857.14
0.00 507,142.86 0.00 0.00 0.00 60,857.14 0.00

RESUMEN
301.14 63,493.84 0.00 0.00 7,655.40
24,474.27

LIBRO DE VENTAS

DICIEMBRE 2018

BIENES SERVICIOS
COMPRADOR EXPORTACION IVA TOTAL
PRE. NETO PRE. NETO
Varios 0.00 0.00 15,852.72 1,902.28 17,755.00
Varios 0.00 0.00 678.56 81.44 760.00
Varios 0.00 0.00 3,105.36 372.64 3,478.00
Varios 0.00 0.00 38,366.11 4,603.95 42,970.06
TOTALES: 0.00 0.00 58,002.75 6,960.31 64,963.06

RESUMEN
Subtotal IVA Total Cantidad
58,002.75 6,960.31 64,963.06 90
58,002.75 6,960.31 64,963.06 90
Total

112,000.00
112,000.00
112,000.00
112,000.00
120,000.00
568,000.00
 PT No.
AJUSTES
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:

No. Descripcion Ref.

1 12/31/2018
Clientes A-95 / 5
IVA credito
Bancos
Para registro de compra, que contabilidad registro mal

2 12/31/2018
IVA Credito Fiscal
IVA Debito Fiscal
Para registrar la regularizacion del Iva, mal registrado por
el departamento de contabilidad A-95 / 5

AUDITOR
 BG-4
Auditor Fecha
MF 1/21/2019
MC 1/25/2019

Debe Haber

Q 7,142.86
Q 857.14
Q 8,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00

Q 8,000.00
Q 8,000.00

Q 8,000.00 Q 8,000.00

AUDITOR
 PROGRAMA DE TRABAJO DE

Entidad: GRUPO 1 Y ASOCIADOS, S.A.

No. Período auditado: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 Fecha:

Objetivos:
- Verificar que el origen de la cuenta tenga respaldo fiable.
- Verificar la integridad de la cuenta, que todos los pagos y cobros de la misma , se hayan efecuado correctame
- Determinar y las políticas establecidas para el movimeiento y presentación de la cuenta IVA crédito Fiscal.

NO. PROCEDIMIENTO

En el case del crédito fiscal revisar ambas cuentas, considerando que están relacionadas.
1 Solicitar el diario mayor general, el libro de compras y ventas, y los formularios respectivos.
Efectuar la comprobación mensual del saldo que se muestra en cada uno, con el objetivo de
verificar que exista una adecuada conciliación entre los mismos.
Verificar que la presentación y pago del IVA mensual se haya efectuadoen el plazo estipulado y
2
no existan multas o sancioness por pago expontáneo o bien rectificadiones.

Dejar copia del último formulario del IVA y cruzar con el saldo contable que presentan las
3
cuentas por cobrar y por pagar.

Revisar el cumplimiento de aspectos formales según la ley del IVA de los libros de compras y
4
ventas.
 DE TRABAJO DE AUDITORÍA

IVA crédito Fiscal PT. P-12

3/15/2019

an efecuado correctamente.
ta IVA crédito Fiscal.
ASEVERACIÓN EVALUADA
Revisado
Ref. Hecho: Fecha: Fecha: I E O P V EX R
por:

LV JG 3/15/2018 MC 3/20/2018 X

LV GRU1 3/15/2018 MC 3/20/2018 X

JG 3/15/2018 MC 3/20/2018 X X
B-5-5
LV GRU1 3/15/2018 MC 3/20/2018 X

I Integridad
E Existencia
O Ocurrencia
P Propiedad
V Valuación
EX Exactitud
R Revelación

AUDITOR
 DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018

REF DESCRIPCIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:

P-4 No se cuenta con Políticas

para la cuenta de IVA crédito fiscal. O la base legal
para el movimiento de la misma.

DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:

9-95/5 Mal registro de cuenta

IIVA por parte de contabilidad al registrarse una venta.

DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:

BG-4 Al momento de una

regularización de IVA por parte de contabilidad hubo
mal registro.
 DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA:

No hay política que

P-4 establesca dentro de que períodos se debe operar el
IVA.
 PT No. D-10
ROL INTERNO Auditor Fecha
e diciembre del 2018 Hecho por: MF 1/21/2019
Revisado por: MC 1/25/2019

APLICA
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN
SI NO

Las Políticas sobre el rubro de Iva

crédito fiscal están en Proceso de X
Presentación .

Debido a la mala presentación de póliza

que afect IVA por medio de venta, se X
efectúo ajuste .

Se realizó la regularización correcta a

X
través de un ajuste.
Está en procesi aun la polífica formal que
establesca períodos específicos y X
procedimientos a ralizarse tocante al IVA.

AUDITOR
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Auditoria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018

APLICA
REF DESCRIPCIÓN
SI

¿Dentro de la administración existen la correcta

1 distribución de funciones y trabajo dentro de el X
personal?

¿Establecen los procedimientos adecuados en el

2 registro y cálculo de IVA por cobrar y pagar?
X

¿Se lleva a cabo con integridad el registro en los libros

3 corresponidetes tanto de compras como de ventas?
X

¿ Se tienen establecidas políticas de acuerdo a la

4 naturaleza y forma de negocio de la empresa?

¿ Se comprueba que en respaldo de cualquier

5 Fiscalización Legal se cuenta con los documentos X
legales correspondietes ?

¿ Se lleva un archivo de manera ordenada con toda la

6 papelería e historiales de ventas/compras de períodos X
anteriores?

¿ En caso de cualquier multa o sancion por

7 incumplimieto de tributo existe un procedimiento a X
aplicar por parte de la entidad?

¿Dentro del personal del control interno existe una

8 persona analista capacitada que oriente en el manejo
de las cuentas o presentación de información?

Según el aspecto fiscal , la empresa se encuentra en

9 una posicion favorable? X

¿La entidad se encuentra solvente en impuestos ante

10 cualquier fiscalización? X
 PT No. P-4
Auditor Fecha
Hecho por: MM 21/01/18
Revisado por: KL 1/25/2018

APLICA
NO