Informe Estados Financieros

Tutor: Sandy Tatiana Mendoza Gomez

Contaduría Pública 3 semestre

Corporación Universitaria Minuto de Dios
Pereira, Marzo del 2019
 El Estado de Situación Financiera comúnmente se denomina como Balance General, este
es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una
fecha determinada. Su estructura la conforman el activo, pasivo y patrimonio o capital
contable.
Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de los casos
obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de
presentación no es estándar. A criterio personal creo conveniente y oportuno que el Comité
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), debería emitir un formato general
de catálogo de cuentas que permita la presentación de este estado financiero en una
estandarización global en su utilización.

Características.

Comprensivos: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

Consistencia: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica para efectos
de información.

Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la empresa,
esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones económicas de los que
la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien confirmar o
corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

Confiabilidad: deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.

Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la misma

empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.
Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos
cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.

Finalidad de los estados financieros

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros
con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación
financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados
financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores
con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros
suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la entidad:
(a) activos
(b) pasivos
(c) patrimonio neto
(a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias
(b) otros cambios en el patrimonio neto
(c) flujos de efectivo.
Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir los
flujos de efectivos futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de
certidumbre de los mismos.

Componentes de los estados financieros

Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes:

(a) balance
(b) cuenta de resultado
(c) un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:
- todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien
- los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con
los propietarios del mismo, cuando actúen como tales;
(d) estado de flujos de efectivo; y
(e) notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y
otras notas explicativas.

Muchas entidades presentan, aparte de los estados financieros, un análisis financiero

elaborado por la dirección que describe y explica las características principales del
rendimiento y la situación financiera de la entidad, así como las incertidumbres más
importantes a las que se enfrenta. Este informe puede incluir un
examen de:
(a) los principales factores e influencias que han determinado el rendimiento financiero,
incluyendo los cambios en el entorno en que opera la entidad, la respuesta que la entidad ha
dado a tales cambios y su efecto, así como la política de inversiones que sigue para
mantener y mejorar el mismo, incluyendo su política de dividendos;
(b) las fuentes de financiación de la entidad, así como su objetivo respecto al coeficiente de
deudas sobre patrimonio neto; y NIC 1
(c) los recursos de la entidad cuyo valor no quede reflejado en el balance que se ha
confeccionado de acuerdo con las NIIF.

Estado de situación financiera

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de
la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
En el estado de situación financiera solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben
corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.
El estado de situación financiera se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a
31 de diciembre, firmado por los responsables:

- Contador
- Revisor fiscal
- Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

 COMPAÑÍA ÑOÑOS S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

2017 2016 Variaciones

ACTIVOS
Activos corrientes
Activos financieros 10.380.000 5.240.000 5.140.000
Efectivo y equivalentes de efectivo 8.675.000 8.180.000 495.000
Pagos anticipados 6.300.000 3.900.000 2.400.000
Total activos corrientes 25.355.000 17.320.000

Activos no corrientes
Propiedades de inversión 9.657.000 3.752.000 5.905.000
Activos por impuestos diferidos 1.350.000 760.000 590.000
Activos intangibles 3.900.000 2.600.000 1.300.000
Inventarios 6.904.427 3.920.000 2.984.427
Deudores comerciales y otros 35.680.000 24.712.000 10.968.000
Deudores 8.900.000 1.880.000 7.020.000
Propiedades, planta y equipo 35.744.341 26.858.000 8.886.341
Total activos no corrientes 102.135.768 64.482.000
Total activos 127.490.768 81.802.000

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Provisiones 3.568.000 1.580.000 1.988.000
Cuentas por pagar 18.233.841 4.080.616 14.153.225
Impuestos corrientes por pagar 3.530.000 2.000.000 1.530.000
Obligaciones laborales 7.080.000 3.908.000 3.172.000
Proveedores 16.740.000 13.200.000 3.540.000
Obligaciones financieras CP 8.112.000 7.160.000 952.000
Total pasivos corrientes 57.263.841 31.928.616

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras LP 8.070.000 6.560.000 1.510.000
Pasivos por impuesto diferido 4.260.000 2.490.000 1.770.000
Anticipos y avances recibidos 2.980.100 1.520.000 1.460.100
Total pasivos corrientes 15.310.100 10.570.000 4.740.100
Total pasivos 72.573.941 42.498.616

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 7.710.000 5.140.000 2.570.000
Reservas 7.410.000 4.000.000 3.410.000
Ganancias del período 12.891.316 7.958.767 4.932.549
Superavit de capital 7.980.000 6.520.000 1.460.000
Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes 18.925.511 15.684.617 3.240.894
Total patrimonio de los accionistas 54.916.827 39.303.384
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 127.490.768 81.802.000
Estado de resultados
Es un documento complementario donde se da un informe detallado y ordenado de cómo se
obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de

resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder
exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores
que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

2.017 2.016 Variaciones

Ingresos de actividades ordinarias 119.768.000 115.036.000 4.732.000

Costo de ventas 103.500.000 94.720.000 8.780.000
Ganancia bruta 16.268.000 20.316.000

Otros ingresos 23.110.000 8.639.200 14.470.800

Gastos de ventas y distribución 9.350.000 7.892.000 1.458.000
Gastos de administración 817.230 796.000 21.230
Gastos financieros 4.580.000 4.444.444 135.556
Otros gastos 5.390.000 3.944.000 1.446.000

Ganancia antes de impuesto a la renta 19.240.770 11.878.756 7.362.014

Gasto por impuesto a la renta 33% 6.349.454 3.919.989 2.429.465
Ganancia del período 12.891.316 7.958.767

estado de flujo de efectivo

ayuda en la planeación y en la generación de presupuestos, sin dejar a un lado la medición
que se puede hacer para cumplir los compromisos adquiridos.
El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben
preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de
cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge
como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento
determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en
las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
 FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ventas Neta 2017 (variación) 4.732.000
- Deudores comerciales y otros (variación) (10.968.000)
- Deudores (variación) (7.020.000)
- Costo De Ventas (variación) (8.780.000)
+ Proveedores (variación) 3.540.000
- Inventarios (variación) (2.984.427)
- Otros Activos (Pagos x anticipado e impuestos) (variación) (2.990.000)
+ Otros Pasivos (cxp, provisiones y obligaciones) (variación) 22.543.325
- Gastos Operacionales (Admon, ventas, fros) (variación) (1.614.786)
+ Impuesto, gravamenes (variación) 1.530.000
Caja Neta (a) - 2.011.888

ACTIVIDADES DE INVERSION
- Inversiones (Activos fros y Propied inversión) (Variación) (11.045.000)
- Propiedad, Planta y Equi. (Variación) (8.886.341)
- Intangibles (Variación) (1.300.000)
Caja Neto Inversion (b) (21.231.341)

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
+ Aportacion Capital (Variación) 7.440.000
+ Obligaciones Financiera (Variación) 2.462.000
+ Ganancias Acumuladas actuales (2016) (Variación) 3.240.894
- Gastos No Operacionales (otros gastos, tx renta) (variación) (3.875.465)
+ Ingreso No Operacionales (variación) 14.470.800
Caja Financiacion ( c) 23.738.229

TOTAL Efectivo Generado (a + b + c) $ 495.000

+ Saldo Inicial Disponible (efectivo y equivalente efectivo) 2016 8.180.000
Efectivo al Final 8.675.000

Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la
distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las
ganancias retenidas en periodos anteriores. Esta muestra por separado el patrimonio de una
empresa.

También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social

(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total,
incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.
Esta es la estructura del estado de cambios en la situación financiera para sociedades
limitadas
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Ganancias
Capital suscrito Superavit de acumuladas Ganancias
y pagado capital Reservas adopción NIIF acumuladas Total
Saldo al 31 de diciembre de 2016 5.140.000 6.520.000 4.000.000 15.684.617 7.958.767 39.303.384
Aportes de los accionistas
Ganancia del período
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2016 5.140.000 6.520.000 4.000.000 15.684.617 7.958.767 39.303.384
Aportes de los accionistas 2.570.000 3.410.000 5.980.000
Ganancia del período 1.460.000 3.240.894 4.932.549 9.633.443
Apropiaciones -
Dividendos decretados -
Saldo al 31 de diciembre de 2017 7.710.000 7.980.000 7.410.000 18.925.511 12.891.316 54.916.827

Información adicional
Las reservas legales presentan un aumento de $3.410.000 generada en la reducción del capital
Se evidencia un incremento de $ 3.240.894 en las ganancias acumuladas por adopcion en NIIF, a raiz de probables ajustes de un año a otro.
Existe incremento de las ganancias del período por la buena política de disminución de costos por valor de $ 4.932.549.
Se registró el ingreso de un nuevo socio con aportes por valor de $ 2.570.000
La variación del superavit de capital se genera por la revaluación de propiedad, planta y equipo por valor de $ 1.460.000.

Compensación

No se compensarán activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la

compensación sea
requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación.
Es importante que tanto las partidas de activo y pasivo, como las de gastos e ingresos, se
presenten por separado. La compensación de partidas, ya sea en el balance o en la cuenta de
resultados, limita la capacidad de los usuarios para comprender tanto las transacciones,
como los otros eventos y condiciones, que se hayan producido, así como para evaluar los
flujos futuros de efectivo de la entidad, salvo en el caso de que la compensación sea un
reflejo del fondo de la transacción o evento en cuestión. La presentación de los activos
netos de correcciones valorativas
- por ejemplo, cuando se presenten las existencias netas de correcciones de valor por
obsolescencia y las deudas de clientes netas de las correcciones por deudas de dudoso
cobro- no constituirá un caso de compensación de partidas.

En la NIC 18 Ingresos ordinarios, se define el concepto de ingreso ordinario y se exige

medirlo según el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en
cuenta el importe de cualquier descuento comercial y rebaja por volumen de ventas que
sean practicados por la entidad. Una entidad llevará a cabo, en el curso normal de sus
actividades, otras transacciones accesorias a las actividades que generan los ingresos
ordinarios más importantes. Los resultados de tales transacciones se presentarán
compensando los ingresos con los gastos que genere la misma operación, siempre que este
tipo de presentación refleje el fondo de la transacción. Por ejemplo:
(a) las pérdidas o ganancias por la venta o disposición por otra vía de activos no corrientes,
entre los que se encuentran ciertas inversiones financieras y los activos no corrientes de la
explotación, se suelen presentar netas, deduciendo del importe recibido por la venta, el
importe en libros del activo y los gastos de venta correspondientes; y
(b) los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37
Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido reembolsados a la
entidad como consecuencia de un acuerdo contractual con terceros (por ejemplo, un
acuerdo de garantía de productos cubierto por un proveedor), se podrán compensar con los
reembolsos efectivamente recibidos.

Además de lo anterior, las pérdidas o ganancias que procedan de un grupo de transacciones

similares, se presentarán compensando los importes correspondientes, como sucede por
ejemplo en el caso de las diferencias de cambio en moneda extranjera, o bien en el caso de
pérdidas o ganancias derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar. Sin
embargo, se presentarán tales pérdidas o ganancias de forma separada si poseen
materialidad.

Bibliografía
https://www.gestiopolis.com/estado-flujos-efectivo/

https://www.youtube.com/watch?v=NmrV-ph7osw

https://www.sectorial.co/images/stories/Presentacin_Estados_Financieros_-_NIC_1.pdf