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2. PRESENTACION
¡Estimado aprendiz!
Esta guía le orientará El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su
administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la misma.
La empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir sus necesidades mínimas,
además de disponer de la capacidad suficiente para tender eventuales necesidades adicionales de efectivo.
La planeación y proyección adecuada del flujo de efectivo necesario para el correcto funcionamiento de la
empresa, es una herramienta de gran importancia para maximizar la utilización de los recursos.
Se debe tener especial cuidado en no tener exceso de efectivo, puesto que éste con el paso de tiempo pierde
su poder adquisitivo, por tanto, cualquier exceso de efectivo debe ser invertido rápidamente para así evitar
la erosión de su capacidad adquisitiva, y garantizar una rentabilidad adecuada de esos recursos.
Esto requiere necesariamente de una proyección realista y precisa de las entradas y salidas de efectivo,
puesto que en todo momento la empresa debe conocer con exactitud la cantidad de efectivo con que
dispone o dispondrá en el corto plazo para así proyectar la inversión de cualquier exceso de efectivo
resultante en un periodo determinado.
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El dinero disponible en caja, en las cuentas corrientes o de ahorro no genera rentabilidad alguna, por lo que
en lo posible no debe existir dinero en estos medios, pues como ya se expuso, lo único que se consigue es
que pierda su poder adquisitivo durante el tiempo que esté en ese estado considerando los bajos
rendimientos que reconocen los bancos.
Tomado:https://www.gerencie.com/administracion-del-efectivo.html
a. Realice un ensayo de acuerdo a las experiencias o situaciones vividas en su núcleo familiar o entorno
con respecto al manejo del efectivo y solicitud de productos como apertura de cuentas y realización
de consignaciones, en entidades bancarias o financieras, controles del manejo del efectivo..
b. Con su grupo mediante juego de roles represente las experiencias o situaciones que ha vivido con
entidades financieras acerca de la apertura de cuentas o productos, consignaciones, retiros de efectivo
y los soportes que allí se usan; prepare su representación y preséntelo ante sus compañeros e
instructor en un tiempo no mayor a diez minutos, su instructor realizara realimentación.
Estimado aprendiz mediante las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo pueda
comprender la importancia del manejo del efectivo y sus equivalentes. Para lo cual usted realizara las
siguientes actividades:
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De acuerdo a la actividad anterior socialice con su GRUPO y participe en un debate organizado por su
instructor.
Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio
de evidencias, teniendo en cuenta la realimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo
importante para su proceso formativo de aprendizaje.
Sub actividades
Elabore un mapa conceptual de las principales características de los equivalentes de efectivo
asociados de la NIIF para pymes sección 7 y NIC 7 Estado de flujos de efectivo.
Elabore un folleto en el cual relacione los conceptos básicos que debe tener una política de Efectivo
y Equivalentes de Efectivo con son: Introducción, objetivo, Alcance, Definiciones, Política Contable
General, medición inicial, medición posterior, Tratamiento contable en partidas conciliatorias,
presentación y revelación, control de saldos de efectivo, Referencia a la normatividad Plenas, Pymes
y microempresas.
Efectué un mapa mental con criterios a tener en cuenta para que una inversión sea considerada
como equivalente al efectivo.
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3.3.2.2. Elaborar conciliación bancaria, realizando los respectivos ajustes confrontándolos con el libro
auxiliar de bancos.
Sub actividades
Elabore un formato de conciliación bancaria y realice los ajustes contables necesarios y efectué el
libro auxiliar de caja y bancos respectivamente
3.3.2.3. Contabilizar las inversiones teniendo en cuenta los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Sub actividades
Estipular los pasos para el reconoce y medir las inversiones que son consideradas equivalentes de
efectivo.
Con el fin de apropiar nociones de principios y valores universales, el aprendiz se dirige a los
siguientes archivos, sigue las indicaciones dadas y desarrolla las evidencias solicitadas de cada uno:
"La persona como sujeto moral"
"Valores y principios de la persona Humana".
"Ética Aplicada".
Desarrolle taller sobre arqueo de caja, caja menor, reembolso de caja, conciliación bancaria, inversiones
equivalentes al efectivo propuesto por el instructor. Aplique ejercicios y formatos de arqueo de caja menor,
reembolso de caja, conciliación bancaria hacia su proyecto Formativo.
Materiales de Formación: Televisor o proyector, hojas de papel, esfero, material anexo, vídeos.
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4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo
que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo,
cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.
Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines, generalmente está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.
Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de ahorros,
intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de intermediarios
financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en dinero.
Políticas contables niif: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos necesarios para que
la empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y revelar sus transacciones; estas
políticas contables definen qué tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en
un período determinado.
Reembolso de caja menor: Es un procedimiento en el cual el responsable del fondo de caja menor, hace
entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo
de caja menor a su monto inicial.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
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http://www.inviertaencolombia.com.co/images/Adjuntos/Factsheet_Bpo_2013.pd
https://www.youtube.com/watch?v=DtRT3BUMDGI&nohtml5=False
6.2 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
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