SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

DENOMINACIÓN: Taller No. 11 RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS

NOMBRE Y CÓDIGO DEL
PROGRAMA DE FORMACIÓN:
IDENTIFICACIÓN DEL TALLER
ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES
COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133146 V3
Guía de aprendizaje AA12
Fase: Ejecución
Actividad de Proyecto: (AP5) Aplicar criterios de
reconocimiento y medición en los hechos económicos
de acuerdo con normativa y políticas contables.
Actividad de Aprendizaje: (AA12) Reconocimiento y
medición de los inventarios de la unidad didáctica,
debidamente soportado con base a la normativa, las
políticas contables, de atención al cliente, de
protección ambiental y el respeto a la dignidad
humana.

DURACIÓN ESTIMADA HORAS Duración: Treinta (30) horas

Y FECHA DE ENTREGA:
MODALIDAD DEL TRABAJO:
AMBIENTE DE FORMACIÓN:
MATERIALES DE FORMACIÓN:
Fecha Entrega: ___________________
Escolar y desescolarizada
Aula de Formación
Computador, marcadores borrables, borrador
tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel
blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

 Medir y reconocer las existencias de las mercancías según normatividad legal

vigente.
 Analizar los factores que inciden en el manejo de los inventarios

II. CONCIENCIACIÓN

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Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la guía No. 12

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS INVENTARIOS, es importante implementar el saber
– saber dentro de su proyecto formativo teniendo en cuenta su actividad económica y los
diferentes conceptos relacionados en el material de apoyo.

Por lo tanto, lo invitamos a que a través de los conocimientos apropiados hasta este
momento desarrolle las actividades enunciadas en este taller que le permitirá reforzar sus
habilidades en el reconocimiento y medición de los inventarios que por sus características
deben revelarse dentro de los elementos de los estados financieros.

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

En este momento con su GRUPO AUTONOMO DE ESTUDIO SENA- GAES procederán a

realizar los registros correspondientes a la toma de inventarios de acuerdo con el sistema y
método de valuación asignado en proyecto.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

Mediante un mapa de procesos realice una presentación en video beam, donde se registre
toda la logística que se debe de tener en cuenta en el mantenimiento de los inventarios de
su proyecto formativo.

V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA DEL TALLER

Estimados aprendices, en su formación hasta ahora ha conocido las actividades previas a

la ejecución de los hechos económicos de las organizaciones, a continuación, podrá aplicar
esos elementos en el manejo de los inventarios de la unidad didáctica creada.

De acuerdo con la información entregada en la guía de aprendizaje, cada GAES deberá

reunirse y efectuar el proceso de reconocimiento y medición de los inventarios solicitados
en el presente taller, adicional al diligenciamiento de los soportes contables y no contables
involucrados en los hechos económicos relacionados.

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VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Cada GAES debe realizar las siguientes operaciones o situaciones que se presenta en su
empresa simulada. Esta evidencia debe ser almacenada en el portafolio grupal para la
evaluación mediante lista de chequeo por parte del instructor.

Tenga en cuenta que, al momento de constituir la empresa para su proyecto formativo,

ésta se encuentra ubicada dentro del sector comercial de la economía, es decir, es una
comercializadora de bienes o productos, se debe manejar el SISTEMA DE INVENTARIO
PERMANENTE y bajo el MÉTODO PROMEDIO PONDERADO. De igual manera usted tendrá
identificado cuales son los bienes o productos que comercializa. (Seleccione 3 productos
que van a ser los que se comercializaran durante todo el proyecto)

 Realizar compras de inventario de mercancías

 (Requisito: tres facturas con diferente tipo de contribuyente, con base de retención
vigente, cada una con los 3 productos que comercializara la empresa.
 Los precios unitarios de cada producto deben ser diferentes en cada factura, los
proveedores de estas facturas no deben ser de ningún grupo de estudio, se deben
crear como nuevos.
 Factura de octubre: de contado, se debe contemplar que nos cobran fletes y
seguros, con proveedor diferente al que nos vende la mercancía prorrateando los
seguros y el flete por cada producto.
 Factura de Noviembre: con descuento condicionado del 5% a 30 días, el cual está
dentro de las políticas de la empresa, esta factura debe ser cancelada antes de los
30 días.
 Factura Diciembre: A crédito a 60 días

Con la orientación del instructor realicen una lista de precios de venta de los 3
productos a comercializar.

 Entrega de las 3 facturas de compras realizando la medición y reconocimiento de

cada una de ellas
 Entrega del Kardex debidamente diligenciado por el primer mes (octubre)
 Entrega de un catálogo de los productos que se comercializan teniendo como
líder los 3 artículos que escogieron para el desarrollo del proyecto
 Lista de precio de venta de los productos que van a comercializar
VII. GLOSARIO

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1. SOBRANTE EN INVENTARIO: Si el saldo en libros es menor que el valor del

inventario físico.

2. FALTANTE EN INVENTARIO: Si el saldo en libros es menor que el valor del

inventario físico.

3. DESCUENTO COMERCIAL: Llamados también descuentos pie de factura, por no

estar sometido a condición o restricción alguna, y puesto que se conoce al
momento de realizar la operación económica, ya que figura en la factura, no se
reconoce contablemente. Esto debido a que el valor que se contabiliza es el valor
neto de la factura, y el valor neto de la factura, en este caso, ya está afectado por el
descuento comercial, y aunque el descuento figura en la factura, de ésta sólo se
toma el valor definitivo o final, lo efectivamente facturado.

4. DESCUENTO CONDICIONADO: Llamado también descuento financiero, es un

descuento que depende de las políticas de la empresa hacia ciertos clientes o
frente a determinados casos o situaciones. Este no figura en la factura; Al no figurar
el descuento en la factura, no es posible determinar con exactitud el mismo, hasta
tanto éste no se haga efectivo. Y el descuento sólo se hará efectivo, en el momento
en que se cumplan las condiciones exigidas para su otorgamiento, por tanto, al
momento de suceder el hecho económico, se factura la totalidad del valor, y como
bien sabemos, a la Contabilidad se lleva el valor que figure en la factura, que, en
este caso, es el valor total sin el descuento.

El descuento condicionado, se hace efectivo al momento de cumplirse con los

requisitos exigidos (Pago antes del plazo pactado, por ejemplo), y por lo general,
esos requisitos se cumplen después de haber realizado el hecho económico inicial
(La venta del producto). Una vez cumplidos los requisitos por parte del cliente, se
otorga el descuento, y a ese momento, ya se ha hecho la contabilización de la venta
completa, por lo que es preciso llevar a la contabilidad ese descuento, para que al
final del periodo se pueda determinar con exactitud el monto real de los ingresos.

VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

BIBLIOGRAFÍA:

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 Contabilidad financiera Incluye NIIF. Primera Edición. Uriel Guillermo Angulo Guiza.
Ediciones de la U. Año 2017.
 IASB. (2015). IFRS 13 Medición del Valor Razonable. En IASB, International Financial
Reporting Standards 2014. IFRS Foundation.
 Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Politicas contables en la aplicación de NIIF
para pymes. Bogotá: LEGIS.

WEBGRAFÍA:

 Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

 Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
 Página IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
 Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
 Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

IX. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) EDWARD FABIÁN INSTRUCTOR SENA - CSF – 15/09/2017
ESCOVAR ÁLVAREZ ARTICULACIÓN
RUTH CONSTANZA INSTRUCTOR SENA - CSF - 15/09/2017
JIMÉNEZ CERQUERA ARTICULACIÓN
Revisión CAROL HEGLETH INSTRUCTOR SENA - CSF - 13/10/2017
GÓMEZ PAVA ARTICULACIÓN
Aprobación

X. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la

guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)
Revisión
Aprobación