ACTIVIDAD INDIVIDUAL

Unidad 2: Paso 3-Desarrollar problema y Desarrollar simulador.

Presentado por:
Jhon Edison Galindo Marín
1099683156

CURSO
COSTOS Y PRESUPUESTO

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Agronomía V semestre
Armenia-Quindío
2018
 Introducción

Los presupuestos son supuestos a ejecutar con el fin de planear, organizar y ejecutar
actividades que cumplan plan elaborado antes de iniciar cualquier labor o trabajo, por el
contrario los presupuestos flexibles son los mismos supuestos y labores pero con las
variaciones que con llevan circunstancias reales de precios y ventas debido a las
variaciones que hay en los resultados de los presupuesto estático y flexible.

Se desarrollara un presupuesto flexible para la empresa Accesorios útiles SAS, los cuales
producen accesorios de mano.

Objetivos

 Planificar los resultados deseados por la actividad.

 Preparar los presupuestos solicitados por la guía de actividades.
Desarrollo de la temática: Desarrollo del problema

En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de

presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado
y optimista (supone una economía particularmente sólida).

Las cantidades que se ha anticipado que se venderán para cada tipo de producto aparecen
en el siguiente cuadro:

producto conservador esperado optimista

bolsos para dama $50.000 $100.000 $150.000
bolsos para caballeros $20.000 $40.000 $80.000
billeteras $15.000 $25.000 $50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las
siguientes:

bolsos para
bolsos para billeteras
dama
caballeros
materiales directos $ 5,00 $ 4,00 $ 8,00
hora de mano de obra directa 1.2 horas 1.0 horas 2.5 horas
horas maquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

hora de mano de obra directa conservador esperado optimista

bolsos para dama x 1,2 HMOD 60.000 120.000 180.000
bolsos para caballero x 1,0 HMOD 20.000 40.000 80.000
billeteras x 2,5 HMOD 37.500 62.500 125.000
total horas de mano de obra directa 117.500 222.500 385.000

horas maquina conservador esperado optimista

bolsos para dama x 1.0 HMAQ 50.000 100.000 150.000
bolsos para caballeros x 0.75 HMAQ 15.000 30.000 60.000
billeteras x 2.0 HMAQ 30.000 50.000 100.000
total de horas maquina 95.000 180.000 310.000

presupuesto flexible de costos

indirectos conservador esperado optimista
costos indirectos variables
mano de obra directa x 0.50 HMOD 58.750 111.250 192.500
mantenimiento x 0.40 HMAQ 38.000 72.000 124.000
energía x 0,15 HMAQ 14.250 27.000 46.500
otros x 1,30 HMOD 152.750 289.250 500.500
total costos indirectos variables 263.750 499.500 863.500
costos indirectos fijos
mano de obra indirecta 90.000 90.000 90.000
mantenimiento 45.000 45.000 45.000
depreciación 150.000 150.000 150.000
otros 63.000 63.000 63.000
total de costos indirectos fijos 348.000 348.000 348.000
total costos indirectos variables 611.750 847.500 1.211.500

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos
para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350

horas de mano de obra directa horas maquina

bolsos para dama
1,2x120,000 144.000
1,0x120,000 120.000
bolsos para
caballeros
1,0x45,000 45.000
0,75x45,000 33.750
billeteras
2,5x40,000 100.000
2,0x40,000 80.000
total 289.000 233.750

monto presupuesto flexible real variación

mano de obra
directa 234.500 230.400 4.100
mantenimiento 138.500 14.500 124.000
energía 35.062 38.000 -2.938
depreciación 150.000 150.000 0
otros 438.700 435.350 3.350
total costos
indirectos 996.762 868.250 128.512
total 996.762 868.250 128.512

Como podemos observar el presupuesto flexible comparado con los datos reales da una

variación total de 128.512.

Referencias

Tabares, E. B. (18 de Abril de 2018). Costos y presupuestos flexibles. Obtenido de

https://www.youtube.com/watch?time_continue=558&v=KhHbaz2N1x8