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Análisis del sistema de administración del

riesgo y lavado de activos


$$$y financiación
$$$ del terrorismo
SARLAFT

Herramienta
para combatir el
lavado de activos
y elementos
fundamentales para
la implementación
del SARLAFT
Introducción
Introducción
Actualmente el sistema financiero es utilizado como mecanismo para los delitos
al fraude
de Recurso Educativo
económico Digital
a través del lavado de activos, haciendo aparecer bienes y
recursos ilícitos como activos de origen legal o también utilizando bienes legales en el
financiamiento del terrorismo.

La superintendencia
figura del guionistafinanciera
se da conde la
Colombia
división “SFC”.
de las Es el órgano
tareas en el que
me- supervisa en el
país estas actividades
dio cinematográfico por lo tanto
(actores, se encarga
escenógrafos, tambiényde
directores promover Ala importancia de
guionistas).
la administración
partir de 1912, el de riesgos
primer grande lavado de
productor activosHarper
Thomas y financiación del terrorismo.
Ince, cambia
e introduce técnicas innovadoras de producción y exige a sus direc-
La superintendencia
tores como ente
un guion perfectamente rector enhasta
elaborado la inspección
el detalley de
vigilancia
cada una en el sector
financiero, normaliza
de sus escenas. las políticas
Así fue abriendotendientes a regular prestigio
campo y ganando conductas el delictivas
tra- en las
entidades
bajo de losfinancieras
guionistas.yEn deeste
divisas en Colombia.
material trabajaremos con las dos eta-
pas realizadas por los guionistas, la primera es el guion literario que
Por otro lado,
consiste se descripción
en una encarga de de quenuestra
las organizaciones financieras
historia en términos cumplan con las
visuales
normas y políticas
simplemente. que evitaeselellavado
La segunda guion de activos
técnico y controla
que desglosalael financiación
guion del
terrorismo,
anterior en estableciendo parámetros
secuencias, planos y demás quedetalles
obliguentécnicos
a desarrollar e implementar
involucra-
SARLAFT en todas
dos en cada escena. las entidades vigiladas.

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Material de formación 1
Herramienta para combatir el lavado de activos y elementos
fundamentales para la implementación del SARLAFT

CONTENIDOS
PAG.

Introducción..................................................................................................................2

Mapa conceptual..........................................................................................................3

Estructura de contenidos
Concepto de SARLAFT..........................................................................................4
Significado lavado de activos.................................................................................4.
Diferentes riesgos asociados al lavado de activos
y financiación del terrorismo...................................................................................6
Historia de lavado de activos y financiación del terrorismo....................................7
Normatividad de SARLAFT..................................................................................10
Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT.............................11

Bibliografía..................................................................................................................13
Glosario .....................................................................................................................14
Creative commons.....................................................................................................15
Créditos del programa...............................................................................................16

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SARLAFT

Elementos Financiación Lavado


Normatividad
fundamentales del terrorismo de activos

Ley 1621 Decreto 1674 Riesgo Extinción Práctica Engaño al


Políticas Procedimientos delictiva ente fiscal
de 2013 de 2016 legal de dominio

Divulgación de Infraestructura Ley 526 Ley 793 Utilización de Convergencia Recursos


Testaferrato
la información tecnológica de 1999 de 2002 dinero con criminal ilegales
fines terroristas
Estructura Ley 1121 Decreto 1068
Capacitación de 2006
organizacional de 2015

Decreto 1674
de 2016

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Significado lavado de activos
– normatividad reguladora de dichas actividades delictivas.

El “Lavado de activos”, se define como La práctica de lavado de activos y/o


aquella práctica en la cual a través de financiación del terrorismo es una
transacciones financieras y comercia- práctica que en los últimos años
les se encubren las actividades ilícitas ha sido aprovechada por algunas
Definición del que han originado la real procedencia empresas u organizaciones, en la
de dichos recursos, estas transaccio- mayoría de las veces de proceden-
SARLAFT: nes pueden ser en dinero nacional o cia ilegal, o con una doble moral
en moneda de otro país, la cual tiene empresarial. Busca como hacer le-
El sistema para la administración del por objeto ingresarlos como recursos gal dentro del país recursos perci-
riesgo de lavado de activos y de la fi- legales a las arcas de un país deter- bidos por negocios o transacciones
nanciación del terrorismo- SARLAFT, minado. ilícitas, pero que dichas organiza-
se conoce como el compilado de ins- ciones quieren entrar al país como
trumentos tales como condiciones, Los recursos que provienen de acciones recursos legales y así evadir a la
instrucciones, documentación, anda- tales como el narcotráfico, prácticas de justicia.
miaje de la organización, entes de secuestro y extorsivas, amenazas, la
control, estructura tecnológica, infor- evasión de impuestos o dinero proce- Hablar de lavado de activos, es re-
mación y adiestramiento relacionados dente de empleados deshonestos tan- ferirse al acto mediante el cual las
con el SARLAFT, a través de los cuales to del sector particular como el Estado, organizaciones dedicadas a cometer
las entidades vigiladas por la Super- etc., dichos recursos pueden ser consig- ilícitos o actos criminales, hacen ver
intendencia Financiera de Colombia, nados o trasladados de una entidad a su actuar como actividades legales,
son conscientes sobre las amenazas otra, buscando evadir las normas finan- ingresando así divisas al país, pre-
expuestas a ser utilizadas en con- cieras y de gobierno. Esta práctica es la sumiendo que son obtenidos me-
ductas relacionadas con estos delitos, que se convierte en un delito conocido diante procesos económicos lícitos,
por lo cual SARLAFT busca de alguna como lavado de activos; el cual es cas- cuando la realidad es que son pro-
forma aminorar el riesgo en materia tigado según las leyes jurídicas de cada ducidos a través de la práctica ile-
de LA/FT (FIDUCOLDEX, 2010). país. (Chavarria, 1996, p. 23). gal no permitida por el gobierno.

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Es preocupante como cada vez más el terrorismo o ser reportado a la UIAF. negar que el origen de los recursos
país se ve permeabilizado por la delin- Cuando el individuo es encubierto, de los cuales se acusa son producto
cuencia financiera, que hacen ver los apresado o vinculado a una situación acciones ilícitas para no permitir que
recursos económicos como riqueza ob- delictiva por este aspecto, siempre se le aplique la sanción de extinción
tenida a través de los negocios limpios, trata de evadir la ley y se empeña en de dominio.
siendo la realidad muy distante de lo
que enarbolan los delincuentes finan-
cieros como bandera de la legalidad. Las actividades ilegales que generan divisas son sancionadas en las cons-
tituciones políticas y la justicia de la mayoría de los países, el delito co-
Es por ello que el gobierno cada vez metido a través de este tipo de actividades se conoce con el nombre de
tiene que ejercer controles mucho “delitos subyacentes”. Colombia ha sido uno de los países donde más
más estrictos con el fin de controlar delitos de lavado de activos se han identificado, se reportan entre 50 y
la ilegalidad de recursos financieros. 55 actuaciones ilícitas enmarcados como “delitos subyacentes” según lo
Estos están generando sumas impor- establece el Código Penal Colombiano.
tantes de dinero como utilidad de las
negociaciones involucradas en dicho
tipo de negocios. Según lo manifiestan las entidades de control y vigilancia del estado a
través de las normas.
Mientras el estado ejerce controles
los criminales se ingenian estrategias
para mover sus operaciones ilícitas sin Estos son dos exposiciones a los que se ven evocadas las organizaciones
despertar sospechas. de los diferentes segmentos económicos. La Superintendencia Financiera
(2007), a través de la circular externa Nro. 007, los define como:
La finalidad de todo individuo que de-
sarrolla actividades ilícitas es evitar “La eventualidad en la que puede incurrir una organización a ser utilizada
ser descubierto por las autoridades de forma directa o a través de sus actividades, en el delito de lavado de
judiciales, tratando de burlar las nor- activos y/o que a través de sus operaciones se encausen recursos para
mas y restricciones determinadas por llevar a cabo acciones terroristas, o en ocasiones cuando se quiere escon-
los organismos que vigilan el riesgo der la procedencia de recursos obtenidos por tales prácticas delictivas”.
de lavado de activos y financiación del

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Diferentes riesgos asociados al
lavado de activos y financiación del terrorismo
Los riesgos asociados a los delitos estabilidad de la empresa involucra- a la falta cometida. Estas pueden
de lavado de activos y financiación da. Estos son riesgos legales, ries- ser desde un revés económico y fi-
del terrorismo se cristalizan de di- gos operativos y riesgos de conta- nanciero hasta sanciones jurídicas
versas formas y se pueden ver aso- gio, las empresas que se involucran legales que las puede llevar a des-
ciados a otros delitos también san- en dichas infracciones sufren las aparecer en el mercado comercial y
cionables o que comprometen la consecuencias negativas inherentes financiero.

Clases de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo

Riesgo reputacional: Situación en la que puede caer una empresa por


desprestigio, mala imagen, publicidad negativa, que puede ser cierta o
simplmente lo hagan por difmación de la empresa, respecto a sus
actuaciones legales. Esto puede causar bajas en las ventas, pérdida
clientes, desprestigio, o estar involucardo en procesos legales jurídicos.

Riesgo legal: Es el peligro al que se ve abocada una empresa cuando


es requerida o conminada a sanciones, multas e indemnizaciones por no
cumplir con las normas, establecidas como responsabilidad en su
accionar legal.

Riesgo de contagio: Es el evento de pérdida por el ejercicio o práctica


de otra institución que tenga relación o algún vínculo con la empresa y la
afecte por el sistema de rebote.

Figura 1. Clases de riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo


Fuente: SENA (2017)

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Historia de lavado de activos
y financiación del terrorismo.
El problema del lavado de activos y fi- • Ingreso (Desviación) de dineros apropiada de los recursos públicos, la
nanciación del terrorismo no es solo un públicos a campañas políticas. prevención y lucha en contra de la
problema local, este lastre es de índole • Manejo de dinero de origen ilícito corrupción. 
internacional según un informe de la en cuentas de campañas políticas.
auditoría general de la república en el • Lavado de activos mediante ca- La defensa del bien público y lucha
año 2012 : algunas cifras, se muestran rrusel de inmobiliario (Privado) contra la corrupción está a cargo de
como a nivel mundial, “el lavado de di- • Fiducia de inversión: “Pitufeo” la Policía Nacional, Dirección Nacional
nero puede representar el 7% del PIB FCO. de Inteligencia, Secretaría de Trans-
mundial” esto porque el estudio de- • Utilización de convenios de aso- parencia de la Presidencia de la Repú-
muestra como el lavado de dinero en ciación por medio de empresas blica y por supuesto la UIAF.
el mundo es exageradamente alto al de fachada vinculadas a organi-
fluctuar entre “800 mil millones de dó- zaciones criminales. En el Plan Nacional de Desarrollo 2014
lares y dos billones de dólares” (Dato • Manejo de dineros de origen ilí- – 2018 existen unos lineamientos es-
tomado del informe de auditoría gene- cito en las cuentas de campañas pecíficos referentes al lavado de acti-
ral de la República, 2012, p. 48). políticas. vos y financiación del terrorismo.
• Utilización de estructuras socie-
En Colombia según el último reporte tarias complejas para canalizar Estos son:
de la unidad de Información y análisis fondos provenientes de corrup-
financiero (UIAF), publicado en enero ción. • Establecer un mecanismo “Anti lava-
de 2017, identifica los siguientes mo- do de activos y contra la financiación
dos de operación en temas de corrup- Para contrarestar este delito la del terrorismo” (ALA y CFT). Con la
ción en el país. Estos son: (UIAF), creo en febrero de 2016 el finalidad de maximizar los resultados
comité de coordinación contra la co- en prevención y detección de dineros
• Devolución de impuestos a tra- rrupción (C4). Cuya finalidad es aunar de origen ilícito y criminal, que ingre-
vés de operaciones ficticias de esfuerzos técnicos, administrativos y sen o quieran ingresar al territorio na-
comercio exterior. humanos en defensa de la utilización cional.

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• Focalización de la coordinación lo de medición macro econométrico
judicial para que todas las personas para el lavado de activos. El estudio
condenadas por fuentes de lavado publicado en marzo de 2016 y titu-
de activos sean simultáneamente lado Illicit Activity and Money Laun-
procesadas por el delito de lavado dering from an Economic Growth
de activos y sus bienes sean sujeto Perspective: A model and an appli-
de extinción de dominio automáti- cation to Colombia permitió evaluar
camente. la trayectoria del lavado en Colom-
bia para el periodo 1985-2013”.
• Realizar informes territoriales de
riesgo de lavado de activos como Gracias al desarrollo de este pro-
herramienta fundamental para la yecto fue posible plasmar cuantita-
implementación de estrategias tivamente lo que representa para la
de prevención y control del costo sociedad colombiana el lavado de
efectivo. (Información tomada de activos. Además, permitió realizar
informe de gestión 2016 UIAF 2016 ejercicios de análisis comparativos
pag.10). que muestran sus efectos en la eco-
nomía legal. Los objetivos persegui-
Siempre ha existido un interrogan- dos con la creación de este modelo
te por parte de las autoridades, el pionero en el mundo, eran mejorar
sector financiero, el sector econó- el conocimiento frente a la amena-
mico y por ende el ciudadano del za, minimizar la incertidumbre so-
común. Este interrogante es el si- bre el monto del dinero lavado en
guiente ¿Cuánto dinero se lava en la economía nacional, computar la
Colombia?. efectividad del sistema ALA/CFT,
crear estrategias más eficaces en la
“Para dar respuesta a esa gran in- lucha contra el fenómeno y trazar
cógnita, la UIAF -con el patrocinio una hoja de ruta para los próximos
del Banco Mundial- lideró desde el años. Los resultados del estudio
año 2012 la creación de un mode- muestran que el lavado de activos

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aumentó de manera constante
desde el año 1985 hasta el año
1999 y luego presentó una ten-
Trayectoria del lavado de activos
dencia decreciente hasta el año y lavado de dinero en Colombia.
2013.

En términos del producto inter-


no bruto (PIB) nacional, repre-
sentó el 2,7 por ciento del PIB
en 1985, hasta llegar al 1,3 por
ciento del PIB en 2013, con el
pico más alto de 10,9 por ciento
entre los años de 1999 a 2000.
Las cifras reveladas en el estu-
dio manifiestan el impacto que
tiene el lavado de activos en la
economía.

En el siguiente gráfico se puede


observar la correlación negati-
va entre el volumen de dinero
lavado y la tasa de crecimiento
del PIB, en medio punto por-
centual. Esta diferencia se ob-
serva claramente en el año de
1999, cuando el PIB fue del
-5,19 por ciento, mientras que
la estimación de dinero lavado
Figura 2.
alcanzó los 30,86 billones de Trayectoria del lavado de activos y lavado de dinero en Colombia.
pesos. Fuente: SENA (2017)

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Normatividad del SARLAFT

Figura 3. Normatividad del SARLAFT


Fuente: SENA (2017)

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Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT

Figura 4. Elementos necesarios para la implementación del SARLAFT


Fuente: SENA (2017)

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Elementos del SARLAFT: Estos son LAFT, donde cada funcionario a car- nos como externos que certifiquen
un conjunto de componentes a tra- go de puestos de dirección, geren- el funcionamiento de sus procedi-
vés de los cuales establece de for- cia y control pueda cumplir y hacer mientos, políticas y requerimientos
ma coherente y ordenada la admi- cumplir las políticas y normas insti- de las autoridades competentes.
nistración del riesgo de lavado de tucionales y oficiales en este asunto.
activos y financiación del terroris- Capacitación: Las entidades con el
mo. Están establecidos mediante: Infraestructura tecnológica: Toda fin de que todos los involucrados
organización implicada en el LA/FT. conozcan las políticas, procesos y
Políticas: Lineamientos o condicio- Debe contar con software o tecno- requerimientos deben diseñar, pro-
namientos generales en los que se logía necesaria para administrar el gramar y capacitar a todas las áreas
debe basar cada organización vigi- riesgo que le ocasione la actividad y funcionarios implicados en todo
lada para dar cumplimiento a las económica relacionada según sus lo relacionado con el SARLAFT.
normas que regulan el SARLAFT. operaciones y tamaño.

Procedimientos: Cada entidad de- Órganos de control: En toda enti-


pendiendo su actividad, tamaño y/o dad responsable debe establecerse
Objetos social, debe establecer los un mecanismo adecuado para eva-
procedimientos apropiados para el luar los riesgos ocasionados en la
desarrollo de cada fase del proceso actividad económica y que permitan
donde se puedan aplicar claramen- medir fallas o debilidades de SAR-
te las políticas y normas del SAR- LAFT, para que puedan ser informa-
LAFT, se sugiere revisar la circular das consecuentemente, al tiempo
No. 026 de 2008, importante el nu- de emprender las acciones perti-
meral 4.2 de dicho documento. nentes a su debido tiempo.

Estructura organizacional: Según el Divulgación de información: Toda


organigrama institucional de cada entidad debe contar con un plan de
entidad y de acuerdo a cada jerar- comunicación que permita divulgar
quía se deben asignar facultades y de forma efectiva, eficiente y opor-
funciones relacionadas con el SAR- tunamente los reportes tanto inter-

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Bibliografía

Chavarría, J. (Ed.), (1996). Auditoria forense. Costa Rica: Universidad Estatal a Distancia.

Fiducoldex. (2010). Manual Sarlaft para la Prevención.


Recuperado de:
https://www.fiducoldex.com.co/sites/default/files/pdf/6-POLITICAS-SISTEMA-DE-ADMINISTRACION-DE-RIESGO-DE-LAFT.pdf

Pabón, J. & González C. (2014). Programa de Revisión del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de la Financiación del Terrorismo–SARLAFT. Recuperado de:
https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/3975/4276

Superintendencia Financiera. (2012). Circular Externa Nro. 007 - Informe de Auditoría general de la República.
Recuperado de: https://www.superfinanciera.gov.co/publicacion/20142

Unidad de Información y Análisis Financiero, (UIAF). (2017). Informe de Gestión. Recuperado de:
https://www.uiaf.gov.co/transparencia/planeacion/politicas_lineamientos_manuales/plan_accion/29466

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Financiación del terrorismo: Destinar dos los países de América del Sur, excepto
bienes o dineros de origen lícito o ilícito para Venezuela, y con el agregado de México, creado

Glosario financiar actividades terroristas.

Grupo de acción financiera internacio-


en el año 2000 para “combatir el lavado de di-
nero y la financiación al terrorismo, a través de
la mejora continua de las políticas nacionales.
nal (GAFI): Es un ente intergubernamen-
tal establecido en 1989 cuyo objetivo es fijar Lavado de activos: Mecanismo a través del
estándares y promover la implementación cual se oculta el verdadero origen de dineros
efectiva de medidas legales, regulatorias y provenientes de actividades ilegales, tanto
Actividades ilícitas: Extorsión, narcotrá- operativas para combatir el lavado de acti- en moneda nacional como extranjera y cuyo
fico, secuestro extorsivo, rebelión, delitos vos, el financiamiento del terrorismo y el fi- fin, es vincularlos como legítimos dentro del
contra la administración pública, enriqueci- nanciamiento de la proliferación de armas de sistema económico de un país.
miento ilícito o vinculados con el producto de destrucción masiva, y otras amenazas a la in-
los delitos objeto de concierto para delinquir, tegridad del sistema financiero internacional. Riesgo: Es la probabilidad de incurrir en pér-
tráfico ilegal de armas, tráfico de migrantes, didas por el deterioro del valor de los activos,
trata de personas, delitos contra el sistema Grupo de acción financiera de latinoamé- ocasionada por una situación adversa (even-
financiero, terrorismo, entre otros. rica (GAFILAT): Es una organización inter- to), la cual se puede o no haber analizado
gubernamental de base regional que agrupa a con anterioridad para conocer su impacto.
Financiador del terrorismo: El que ile- 16 países de América del Sur, Centroamérica y
galmente provee, recolecta, entrega, recibe, América de Norte para combatir el lavado de SARLAFT: El sistema para la administración
administra, aporta, custodia, o guarda fon- activos y la financiación del terrorismo, a través del riesgo de lavado de activos y de la finan-
dos, bienes o recursos, o realiza cualquier del compromiso de mejora continua de las po- ciación del terrorismo.
otro acto que promueva, organice, apoye, líticas nacionales y los distintos mecanismos de
mantenga, financie o sostenga económica- cooperación entre los países miembros. Sujeto de crédito: Persona, establecida en
mente a grupos armados al margen de la ley, el país, con arraigo y experiencia en el ejerci-
o a sus integrantes, o a grupos terroristas Grupo de acción financiera de sudaméri- cio de su actividad, con capacidad para ejer-
nacionales o extranjeros. ca (GAFISUD): Organismo integrado por to- cer sus derechos y cumplir sus obligaciones.

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Análisis del sistema de administración del riesgo y lavado
PROGRAMA
de activos y financiación del terrorismo – SARLAFT.

NOMBRE DEL OBJETO Herramienta para combatir el lavado de activos y elementos


fundamentales para la implementación del SARLAFT.
EXPERTO TEMÁTICO Víctor Manuel Vergara Cardona
DISEÑADOR GRÁFICO Nelson Alberto Niño Ospina
PROGRAMADORA Zulma Milena Patiño Cárdenas
GUIONISTA Y PRODUCTOR DE MEDIOS AUDIOVISUALES Edwin Iznardo Camargo Mojica
ASESORA PEDAGÓGICA Johanna Martínez Aragón
LÍDER DE L A LÍNEA DE PRODUCCIÓN Zulma Yurany Vianchá Rodríguez

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