Audit Modul 6

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Disclaimer : Aplikasi ini didesain untuk membantu para praktisi dalam mengimplementasikan S
tidak dimaksudkan untuk menggantikan SA-SPAP tersebut. Selanjutnya, para praktisi harus me
dan fakta, serta hal terkait lainnya yang khusus d
PUSAT PEMBINAAN PROFESI KEUANGAN
SEKRETARIAT JENDERAL
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
mengimplementasikan Standar Audit (SA-SPAP) bagi entitas kecil dan menengah, tetapi
a, para praktisi harus menggunakan Aplikasi ini dalam koridor pertimbangan profesional
ait lainnya yang khusus dalam setiap audit.
BERA
Identitas Auditor Identitas Klien
Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

EDSON & REKAN PT PETA
Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

EDSON Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Susunan Tim Perikatan **

Nama Peran
EDSON Partner No Telp/Fax/Email *
NADA Manager 82129500
RIMBA Ketua Tim
LITTA Anggota Tim
Nomor Pokok Wajib Pajak (
01-234-567-8-910-000
Perkembangan Pelaksanaan Tah

Audit Penggunaan Jam Jasa dibandingkan R
Cycle
Content
* wajib diisi/dipilih
** otomatis
BERANDA
Informasi Perikatan
Tahun Buku *
1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
at Klien * Tipe Perikatan *

ang No. 2 Jakarta Perikatan Berulang
Jenis Perikatan *
Audit atas Laporan Keuangan
elp/Fax/Email *
Standar Audit *
Standar Profesional Akuntan Publik
or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

4-567-8-910-000 SAK ETAP
TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN
angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

n Jam Jasa dibandingkan Rencanaꟷotomatis Pelaksanaan Prosedur dibandingkan Rencana ꟷotom
420%
% Jam Aktual terhadap
Jam Rencana 86%
86%
esember 2012
uangan
kuntan Publik
KEUANGAN
ndingkan Rencana ꟷotomatis

ꟷ pil 1
Perik 1
Perik 2
ꟷ pilih ꟷ
Audit atas Laporan Keuangan
ꟷ pilih ꟷ
Standar Profesional Akuntan Publik
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
ꟷ pil TIDAK 0
SAK UTEMPL 1
SAK ETEMPL 2
SAK TEMPL 3
StandTEMPLA 4
ꟷ pil NA
SAK UHigh
SAK ELow
SAK Low
StandHigh
ꟷ pil NA
PerdaLow
Manuf
Low
ꟷ pil NA
SwastLow
BUMN High
ꟷ pilih ꟷ
Entit 0% 0% 0% 0% 10% 0%
Entita 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Selain 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Entit 0% 0% 0% 0% 0% 3.5%
Entita 1.5% 0% 0% 0% 0% 0%
Entit 0% 1.8% 0% 0% 0% 0%
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Milik Sendiri
Sewa
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
Perdaa. Uraian Siklus Penjualan
Manufb. Uraian Siklus Pembelian persediaan
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap
e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan
g. Uraian proses produksi
HH H
HL M
LH M
LL L
HH H
MH M
LH L
HL M
ML L
LL L
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
Tidak Berlaku
ꟷ pilih ꟷ
Efektif
Tidak Efektif
Tidak Berlaku
ꟷ pil NA
YaEfekL
YaTidaH
YaTidaH
TidakEH
TidakTH
TidakTH
Tidak H
Tidak H
Tidak H
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
High
Low
0
Ya 1
Tidak 2
ꟷ pilih ꟷ
Partner
Manager
Supervisor
Ketua Tim
Anggota Tim
ꟷ pilih ꟷ
H
L
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ
Otorisasi
Penelaahan kinerja
Pengolahan informasi
Pengendalian fisik
Pemisahan tugas
Tidak ada
ꟷ pilih ꟷ
Sesuai
Tidak sesuai
ꟷ pilih ꟷ
H
M
L
Ada
Tidak Ada
n persediaan
an pengendalian kas
pemakaian aset tetap
HOME PRA PERIKATAN
Audit Cycle
ANALISIS
ANALISIS PENERIMAAN
PENERIMAAN
DAN
DAN KEBERLANJUTAN
KEBERLANJUTAN
Content HUBUNGAN
HUBUNGAN DENGAN
DENGAN KLIEN
KLIEN
ANALISIS
ANALISIS KOMPETENSI,
KOMPETENSI, MATERIALITA
SUMBER
SUMBER DAYA,
DAYA,
ALOKASI
ALOKASI JAM
JAM JASA
JASA
PREELIMINAR
ANALITYCAL
PROCEDURES
SURAT PERIKATAN
PERNYATAAN
PERNYATAAN PEMAHAMAN
PEMAHAMAN EN
EN
INDEPENDENSI
INDEPENDENSI DAN
DAN LINGKUNG
LINGKUNG
SURAT
SURAT TUGAS
TUGAS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP PRA
PRA
LAW AND REGULATION
PERIKATAN
PERIKATAN
AUDIT CYCLE
RISK ASSESSMENT
MATERIALITAS FRAUD RISK
PREELIMINARY
ANALITYCAL
PROCEDURES INHERENT RISK CONTROL RISK RISIKO
RISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI
(WALKTHROUGH) MATERIAL
MATERIAL
PEMAHAMAN
PEMAHAMAN ENTITAS
ENTITAS
DAN
DAN LINGKUNGAN
LINGKUNGAN SIGNIFICANT RISK
ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

TRANSACTIONS ESTIMATES ANALYSIS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP RISK
RISK
ASSESSMENT
ASSESSMENT
ISIKO
ISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI AUDIT
MATERIAL
MATERIAL
SAMPLING
AUDIT
AUDIT PLANNING
PLANNING
MEMORANDUM
MEMORANDUM
GOING CONCERN
ANALYSIS
-- D A F T A R I S
A1 PRA PERIKATAN
HOME
Audit A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan
Hubungan dengan Klien √
Cycle
Content A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi
Jam Jasa
√
Singkata
n
A130 Surat Perikatan √
Lampiran
Dokumen
A140 Surat Tugas √
A150 Pernyataan Independensi √
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √
6 14 5 12
7 6
Tickmark
√ Telah dilaksanakan
X Tidak dilaksanakan
Ø Tidak berlaku
-- D A F T A R I S I --
A2 RISK ASESSMENT
√ A210 Materialitas √
√ A220 Preliminary Analytical Procedures √
√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √
√ A240 Inherent Risk √
√ A250 Control Risk √
√ A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum √
A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √
A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

Sample
8 7
Nama KAP : EDSON & REKAN
Nama AP : EDSON
Nama Klien : PT PETA
Alamat klien : Jl. Pinang No. 2 Jakarta
Tahun Buku : 1 Januari 2012 - 31 Desember 2012
Indeks KKP : A110
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

HOME
Audit
Cycle 1 Bentuk dan Jenis Usaha Klien
Content 2 Status Kepemilikan Klien
3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien **
A110 4 Integritas manajemen **
5 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
A120 6 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
7 Independensi Tim Perikatan **
A130
Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien
A140
A150 ** otomatis
A160 Simpulan : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien telah dilakukan
A210
A220 Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
A230 √ X Ø
A240
Tickmark
√ Ya
A250
X Tidak
A260 Ø Tidak berlaku
A270
A280
A280
Jumlah hari -
Total waktu (jam) 2
GAN KLIEN
Hasil
Analisis
Perdagangan Low Low 7
Swasta Low High 0
SAK ETAP Low
A1101 Low
A1102 Low
A1103 Low
A1104 Low
High ke A120
en telah dilakukan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1101
Nama Indeks : Integritas manajemen **
Lampiran dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajeme
A110 klien?
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
A120
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama
tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap stand
A130
A140 4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
A150 6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang atau aktivita
7 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumn
A160 8 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunya
A210
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan integritas manajemen
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A260
√
A270 √ X Ø
A270
A280 Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai : 8:00
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai : 8:05
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:06
lik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
Tidak
k bisnisnya? Tidak
perilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas
agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
Tidak
serendah mungkin? Tidak
ang tidak wajar? Tidak
cian uang atau aktivitas kriminal lainnya? Tidak
gantian KAP sebelumnya? Tidak
pihak yang mempunyai hubungan istimewa? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0
Ya 0
Tidak 8
Tidak Berlaku 0
0.08
0.02
0.10
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1102
Nama Indeks : Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
Lampirkan dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang disajikan di LK Terdahulu baik pada Opin
A110 keuangan?
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan ?
A120
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut ?
A130 4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecu
A140
A150 Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan pelaporan keuangan terdahulu
A160
A210
A220
(√/X/Ø)
A240 √
√ X Ø
A250
Tickmark
A260
√ Ya
A270 X Tidak
Ø Tidak berlaku
A280
A280
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
erdahulu baik pada Opini auditor maupun pada catatan atas laporan
Tidak
Tidak
Tidak
oran keuangan? Tidak
wajar tanpa pengecualian? Tidak
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Ya 0
Tidak 5
Tidak Berlaku 0
0.02
0.03
0.05
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1103
Nama Indeks : Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
DAFTAR PERSONEL KAP

HOME
Audit No. Nama Jabatan Dokumentasi yang relevan dengan Kompete
Cycle salinan dari dokumen perusahaan yg terus-meneru
1 EDSON PARTNER penting
Content
salinan dari dokumen perusahaan yg terus-meneru
2 NADA MANAJER penting
A110
A120 salinan dari dokumen perusahaan yg terus-meneru
penting yaitu berkas permanen perusahaan klien,
3 RIMBA SENIOR internal control questionnaires (ICQ), kertas kerja
A130 pemeriksaan tahun lalu, berita acara.
A140 kertas kerja neraca, kertas kerja laba rugi, surat

4 LITTA JUNIOR perikatan, prosedur audit, surat konfirmasi,
daftar/komentar yang dibuat.diperoleh auditor.
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
A260
A270 Kebutuhan Pelatihan
Pengalaman
Pemahaman
No. Nama bidang audit
berkelanjutan terkait entitas
A280
Pengalaman
Kebutuhan Pelatihan bidang audit Pemahaman
No. Nama berkelanjutan terkait entitas
A280
(dlm tahun)
1 EDSON Memadai 5 Memadai
2 NADA Memadai 5 Memadai
3 RIMBA Memadai 3 Memadai
4 LITTA Memadai 2 Memadai
Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait per

No. Nama Hasil Analisis Cuti Resign PHK
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
1 EDSON Memadai Tidak Tidak Tidak
2 NADA Memadai Tidak Tidak Tidak
3 RIMBA Memadai Tidak Tidak Tidak
4 LITTA Memadai Tidak Tidak Tidak
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama Kompetensi Batasan Waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu
1 EDSON Memadai Memadai

2 NADA Memadai Memadai
3 RIMBA Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai :
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah :
Direview oleh : NA
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Tidak
elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

rusahaan yg terus-menerus
Jadwal yang disiapkan oleh klien
rusahaan yg terus-menerus Jadwal yang disiapkan oleh klien
rusahaan yg terus-menerus
manen perusahaan klien,
naires (ICQ), kertas kerja Jadwal yang disiapkan oleh klien
berita acara.
s kerja laba rugi, surat

t, surat konfirmasi, rencana pemeriksaan
buat.diperoleh auditor.
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan
Pemahaman Pemahaman Kebijakan dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan Prosedur dalam
dalam audit KAP
klien
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan
Pemahaman Kebijakan dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional
Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan Prosedur dalam
dalam audit KAP
klien
Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
PHK Akhir Masa Kerja Lainnya Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Tidak Tidak Tidak Tidak
san Waktu
san Waktu
Memadai
Memadai Memadai 8
Memadai Perlu update (A120) 0
Memadai Ada batasan waktu 0
8:12
8:45
0:33 0.55
9:00
9:30
0:30 0.50
1:03 1.05
ꟷ pil 0 0 0 0 0 0 0 0
Mema 6 6 6 6 0 0 0 0
Tidak 0 0 0 0 0 0 0 0
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 0 6
NADA 0 0 6
RIMB 0 0 6
LITTA 0 0 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A1104
Nama Indeks : Independensi Tim Perikatan **

HOME
Audit
Cycle
Content Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103
A110
A120 Mempunyai hubungan
Pemahaman
No Nama Hasil Analisis Independensi hutang/piutang/investasi
kepada klien
A130
A140 1 EDSON Memadai Ya Tidak
2 NADA Memadai Ya Tidak
A150 3 RIMBA Memadai Ya Tidak
4 LITTA Memadai Ya Tidak
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260 Ringkasan Kompetensi dan Independensi Tim Perikatan
A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu
A280 1 EDSON Memadai Memadai
2 NADA Memadai Memadai
3 RIMBA Memadai Memadai
4 LITTA Memadai Memadai
Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Ya
empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

kerja sama bisnis dengan Memberikan jasa lainnya yang terdapat Hubungan Keluarga Keluarga
ang/piutang/investasi dengan
benturan kepentingan dengan Pemilik
kepada klien klien manajemen kunci
Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Indepedensi Perikatan Nama
Pilih sebagai Tim Initial
Indepedensi Perikatan Nama
Memadai Ya ED
Memadai Ya ND
Memadai Ya RT
Memadai Ya TT
9:30
9:50
0:20 0.33
9:50
10:00
0:10 0.17
0:30 0.50
Tidak
Hubungan
Keluarga dengan
manajemen kunci
Tidak
Tidak
Tidak
Tidak
ꟷ pil Ya Tidak
EDSO 0 1 5
NADA 0 1 5
RIMB 0 1 5
LITTA 0 1 5
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 Mema 4
0 0 0 Tidak 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ya Tidak
ED
ND
RT
TT
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :

HOME
Audit
Cycle
Content
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A110 1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilaku
dengan auditor pendahulu?
A120 2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima ?
A130 3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu :
a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor ?
A140 b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajem
A150
A160 Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi dengan auditor pendahulu
A210
A220 Contoh Surat Keberatan Profesi
A230
A240
A250
(√/X/Ø)
√
A270
√ X Ø
A280
A280
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
diselesaikan oleh manajemen ? Tidak
0 Ya
Ya 0 Ya
Tidak 0 Tidak
9:50
9:52
0:02 0.03
9:52
9:54
0:02 0.03
0:04 0.07
Tidak
Ya
Tidak Berlaku
Tidak Berlaku
Tidak
Tidak
0
0
2
Nama AP : EDSON
Indek 0 : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Peraturan Pengurus IAPI No 2
ALOKASI JAM JASA

HOME
1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Audit
Cycle Mulai 14/01/13
Content Akhir 08/03/13
Jumlah Hari 53
A110 Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu) 14
Jumlah Hari Libur Lain 2
A120 Jumlah Hari Efektif 37
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari 8 296
A130
3 Rencana alokasi jam jasa tahapan perencanaan per Tim
A140
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104
A150
Ta
A160 Pra Perikatan
No Nama Peran dalam tim
Aktivitas
1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.10 0.10 0.10 0.10
A210
2 NADA Manager 0.44 0.44 0.44 0.44
A220 3 RIMBA Ketua Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
4 LITTA Anggota Tim 0.44 0.44 0.44 0.44
A230
A240
A250
A260
A270
A280
A280
Jumlah 1.41 1.41 1.41 1.41
Total 8.46
Keterangan nomor pada baris aktivitas :

1 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
4 Surat Tugas
5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
7 Materialitas
8 Preliminary Analytical Procedures
9 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
10 Inherent Risk
11 Control Risk
12 Risiko Salah Saji Material
13 Audit Planning Memorandum
14 Komunikasi Tahap Risk Asessment
15 Perikatan Tahun Pertama
4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 1.00 1.00 1.00 1.00
2 NADA Manager 4.53 4.53 4.53 4.53
3 RIMBA Ketua Tim 4.53 4.53 4.53 4.53
Jumlah 14.59 14.59 14.59 14.59

1 Neraca - Aset
2 Neraca - Kewajiban
3 Laba - Rugi
4 Lainnya
B Inkuiri dan Konfirmasi
5 Bank
6 Debitur / Kreditur
7 Sewa / Lease
8 Legal
9 Pinjaman
10 Pajak
11 Perhitungan fisik persediaan
12 Penilaian kelangsungan usaha
13 Ceklis transaksi pihak yang berelasi
14 Penilaian estimasi akuntansi
15 Ceklis kepatuhan terhadap perundang - undangan
16 Daftar koreksi terhadap salah saji
5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

1 2 3 4
1 EDSON Partner 0.14 0.14 0.14 0.14
2 NADA Manager 0.66 0.66 0.66 0.66
3 RIMBA Ketua Tim 0.66 0.66 0.66 0.66
Jumlah 2.11 2.11 2.11 2.11

1 Riviu laporan keuangan
2 Reviu Laporan arus kas
3 Kesimpulan atas prosedur analitis
4 Rangkuman hasil riviu untuk partner
5 Dokumentasi temuan signifikan
6 Catatan untuk tahun depan
7 Ceklis peristiwa setelah tanggal neraca
8 Ceklis penyelesaian audit
9 Rangkuman salah saji yang tidak di koreksi
10 Surat kepada manajemen / direksi
11 Laporan audit
12 Administrasi dan lainnya
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

EQCR (Pemantauan) :
Jenis kebutuhan pengetahuan industri khusus :
Tema kebutuhan pelatihan khusus :
Pemahaman
lanjutan terkait Pemahaman lanjutan Pemahaman lanjutan P
No Nama Standar Audit yang Relevan dengan
entitas
1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

2 NADA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
3 RIMBA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
4 LITTA Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak
BAGAN ALOKASI JAM JASA
Ya 0
Tidak 8
Simpulan : Rencana alokasi waktu tidak memadai dan Peningkatan kompetensi Tim tida
Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Pengurus IAPI No 2 Jumlah hari :
Jumlah hari :
2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :
Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Risk Response 233 jam kerja
Tahapan Pelaporan 25 jam kerja
Jumlah 296 jam kerja
Tahapan Perencanaan 4.7 hari efektif
Tahapan Risk Response 29.2 hari efektif
Tahapan Pelaporan 3.2 hari efektif
Jumlah 37.0 hari efektif
Tahapan Perencanaan
Total Tahap
Perikatan Risk Asessment Perencanaan
Aktivitas Aktivitas (jam jasa
efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
0.10 0.10 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 0.22 2.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
0.44 0.44 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 0.99 11.55
1.41 1.41 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 3.19 37.21
28.75 37.21
Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam

Aktivitas jasa efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 16.01
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 4.53 72.47
14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 14.59 233.42
Tahapan Respon Total Tahap Pelaporan

Aktivitas (jam)
5 6 7 8 9 10 11 12
0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 1.74
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 0.66 7.88
2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 2.11 0.00 0.00 0.00 0.00 25.37
Otomatis
High from A110
Ya
Tidak from A130
Tidak from A130
Pemahaman
Pemahaman lanjutan
lanjutan Teknologi Pemahaman lanjutan
Pemahaman lanjutan Peraturan Informasi penggunaan
yang Kebijakan dan Lampirkan Dokumentasi
yang Relevan dengan Klien pertimbangan
Relevan dengan Prosedur dalam KAP
profesional dalam
klien audit

tan kompetensi Tim tidak dilakukan
TT
14 Januari 2013 Waktu mulai : 9:54
14 Januari 2013 Waktu selesai : 9:55
0 Jumlah : 0:01 0.02
RT
0 Jumlah : 0:02 0.03
0 Total waktu : 0:03 0.05
13%
jam kerja 79% 23% 8.5 1.4 0.58
jam kerja 9% 77% 28.8 3.2 1.26
jam kerja 14.59 2.11 13.24
jam kerja 0.06857 0.149 0.783
hari efektif ꟷ pilih ꟷ
hari efektif Partner 1 1
hari efektif Manager 1 1
hari efektif Supervisor 0 2
Ketua Tim 1
Anggota Tim 1
Partner 1 0.09665 0.219 1 0.14

Manager 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Supervisor 0 0.43762 0.992 4.529 0.66
Ketua Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Anggota Tim 1 0.43762 0.992 4.529 0.66
Total Tahap Respon (jam
jasa efektif)
16.01 Partne 1 1
72.47 Manag 1 4.529
72.47 Superv 0 4.529
72.47 Ketua 1 4.529
Anggot 1 4.529
233.42
Total Tahap Pelaporan

(jam)
1.74 Partne 1 0.14

7.88 Manag 1 0.66
7.88 Superv 0 0.66
7.88 Ketua 1 0.66
Anggot 1 0.66
25.37
Lampirkan Dokumentasi
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA
Audit
Cycle 0
Content Tim yang terlibat
A TAHAP PERENCANAAN
A110 A.1 PRA PERIKATAN
1 Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien ED ND RT TT
A120
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa ED ND RT TT
3 Perikatan Audit ED ND RT TT
A130
4 Surat Tugas ED ND RT TT
A140 5 Pernyataan Independensi ED ND RT TT
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan ED ND RT TT
A150 A.2 RISK ASSESMENT
1 Materialitas ED ND RT TT
A160 2 Preliminary Analytical Procedures ED ND RT TT
3 Pemahaman Entitas dan Lingkungan ED ND RT TT
4 Inherent Risk ED ND RT TT
5 Control Risk ED ND RT TT
A210 6 Risiko Salah Saji Material ED ND RT TT
7 Audit Planning Memorandum ED ND RT TT
A220 8 Komunikasi Tahap Risk Asessment ED ND RT TT
9 Perikatan Tahun Pertama ED ND RT TT
A230 B TAHAP RISK RESPONSE ED ND RT TT
C PELAPORAN ED ND RT TT
A240
A250 -30
A260
Simpulan : Bagan alokasi waktu tidak konsisten dengan rencana jadwal perikatan
A270
A270
Jelaskan alasan KAP menyikapi hal ini
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
2 3 4 5 6 7 1 2
### Tue ### Thu Fri Sat Sun ###
Jumlah
Tim yang terlibat Mulai Selesai
14-Jan-13
15-Jan-13
16-Jan-13
17-Jan-13
18-Jan-13
19-Jan-13
20-Jan-13
21-Jan-13
22-Jan-13
23-Jan-13
24-Jan-13
25-Jan-13
26-Jan-13
27-Jan-13
28-Jan-13
29-Jan-13
hari
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0

ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.1761905 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 15-Jan-13 15-Jan-13 0.3993651 0 1 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 16-Jan-13 16-Jan-13 0.3993651 0 0 1 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 17-Jan-13 17-Jan-13 0.3993651 0 0 0 1 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 18-Jan-13 18-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 1 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 21-Jan-13 21-Jan-13 0.3993651 0 0 0 0 0 2 2 1 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 14-Jan-13 14-Jan-13 0.3993651 1 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
ED ND RT TT 16-Jan-13 4-Mar-13 29.177143 0 0 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
ED ND RT TT 7-Mar-13 8-Mar-13 3.1714286 0 0 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
37
-30
dwal perikatan
Disiapkan oleh : TT
Tanggal mulai : 14 Januari 2013 Waktu mulai
Tanggal selesai : 14 Januari 2013 Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah
Direview oleh : RT
Jumlah hari : 0 Total waktu
10-Feb-13
11-Feb-13
12-Feb-13
13-Feb-13
14-Feb-13
15-Feb-13
30-Jan-13
31-Jan-13
1-Feb-13
2-Feb-13
3-Feb-13
4-Feb-13
5-Feb-13
6-Feb-13
7-Feb-13
8-Feb-13
9-Feb-13
2/16
2/17
2/18
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
2 2 2 2
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1
0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 2 2 0 0
Waktu mulai : 9:57
Waktu selesai : 10:11
Jumlah : 0:14 0.23
Waktu mulai : 10:11

Jumlah : 0:07 0.12
Total waktu : 0:21 0.35
2/19
2/20
2/21
2/22
2/23
2/24
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A130
Nama Indeks : Surat Perikatan
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji
A120 a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A130 c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas :
A140 d.1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku
d.2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
A150 d.3 Memberikan kepada auditor :
- Akses ke semua informasi yang relevan
A160 - Informasi tambahan yang diperlukan
- Akses ke semua personil
e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
A210
g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu perny
A220 yang dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan
yang diharapkan.
i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
A230
j. Peran serta manajemen untuk membantu komunikasi dgn auditor pendahulu
k. Tidak menjanjikan opini tertentu
A240
l. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
A250
A260 Contoh format Surat Perikatan
A270
A270
A280
Simpulan : Surat perikatan sesuai SA
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Ya
Ya
Ya
ngan yang berlaku Ya

saji material Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
uditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 16
0.05
0.05
0.10
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 RIMBA
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
A240
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
A250 b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A260 d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana
A270
A270
Contoh format Surat Tugas
A280
Simpulan : Surat tugas memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 5
0.05
0.08
0.13
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A150
Nama Indeks : Pernyataan Independensi

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
1 EDSON
A130 2 NADA
3 RIMBA
A140 4 LITTA
A150
A160
A210
A220
A230
A240 Pastikan dalam Form Independensi, setidaknya tersaji
a. Nama klien dalam Form Independen sesuai dengan yang direncanakan
A250 b. Nama Tim Perikatan yang tertera dalam Form Independensi sesuai dengan surat tugas
c. Seluruh Tim Perikatan telah menandatangani Form Independensi
A260 d. Form Independensi tertanggal sebelum atau pada tanggal perikatan dimulai
A270
Contoh Konfirmasi Independen
A280
Simpulan : Konfirmasi independen secara tertulis telah memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:05 0.08
Direview oleh : RT
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:09 0.15
Ya
dengan surat tugas Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 4
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Pra Perikatan
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :
A130 a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
A140 a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
A150 b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
A160 b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A210
Contoh surat komunikasi
A220
A230
A240
Simpulan : Komunikasi tim perikatan memadai
A250
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
akan dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Tidak 0
Ya 8
10:42
10:50
0:08 0.13
10:50
10:55
0:05 0.08
0:13 0.22
Nama AP : EDSON
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 510 : Perikatan Audit Tahun Pertama
Lampirkan dokumentasi
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
Prosedur Audit
A140 Saldo awal dan konsistensi penerapan kebijakan akuntansi
1 Membaca laporan keuangan terkini dan laporan auditor terdahulu (jika ada), untuk inform
A150 2 Melakukan satu atau lebih :
a. Terdapat review kertas kerja auditor pendahulu, jika laporan keuangan tahun lalu telah dia
A160 b. Terdapat evaluasi apakah prosedur audit dalam periode berjalan menyediakan bukti audit
c. Melakukan prosedur audit spesifik untuk memperoleh bukti yang terkait dengan saldo awa
3 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo akhir periode lalu secara benar
disajikan kembali ?
A210 4 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo awal telah mencerminkan penerap
5 Apakah saldo awal mengandung salah saji yang material?
A220
A230
A240 Simpulan : pelaksanaan prosedur memadai
A250
A260
A270
Telah dilaksanakan
A280 (√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Jumlah hari : 0 Total waktu : 1:09 1.15
Ya/Tidak
ulu (jika ada), untuk informasi yang relevan dengan saldo awal Ya
uangan tahun lalu telah diaudit Ya

n menyediakan bukti audit yang relevan dengan saldo awal Ya
ng terkait dengan saldo awal Ya
periode lalu secara benar dipindahkan ke periode berjalan, atau, jika tepat, telah
Ya
lah mencerminkan penerapan kebijakan akuntansi yang semestinya Ya
Tidak
Tidak 1
Ya 6
ꟷ pilih 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A210
Nama Indeks : Materialitas
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas
HOME
Audit
Cycle
No Uraian
Content
1 Total Aset
2 Aset bersih
A110 3 Jumlah Pendapatan
4 Jumlah Biaya
A120
5 Laba sebelum pajak
A130 6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi
7 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk)
A140 8 Penentuan Materialitas Keseluruhan
Acuan saldo Laba sebelum pajak
A150 Margin (%)
Materialitas keseluruhan
A160 9 Penentuan Materialitas Pelaksanaan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan)
Materialitas pelaksanaan
10 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi
A210 Margin (%) (umumnya 25% - 30% dari materialitas pelaksaaan)
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi
A220
A230 Simpulan : Materialitas telah ditentukan
A240
Telah dilaksanakan
A250 (√/X/Ø)
√
A260 √ X Ø
A270 Tickmark
√ Ya
A280 X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Kondisi entitas : Entitas Normal
1 ✘ Tampilkan Data Rule of Thumb (contoh)-

Sumber Praktek KAP
Nilai
: 4,421,378,225 s.d 0%
: 4,028,722,907 s.d 0%
: 5,480,859,000 s.d 0%
(5,193,813,104) s.d 0%
: 316,178,921 s.d 10%
316,178,921 s.d 0%
: - s.d
Pertimbangan profesional memilih acuan
: 316,178,921 merupakan entitas normal
: 5%
: 15,808,946
: 50% entitas normal dengan risiko rendah
: 7,904,473
: 25% merupakan entitas normal dengan risiko rendah
: 1,976,118
1.17
0.75
1.92
A220
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A220
Nama Indeks : Preliminary Analytical Procedures
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
Materialitas pelaksanaan
Wajib diisi oleh Tim Perikatan :

Laporan Posisi Keuangan
Nama akun
ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Deposito yang dijaminkan
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Uang muka dan beban dibayar dimuka
Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
Jumlah Aset Lancar
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
Properti investasi
Aset takberwujud
Instrumen aset
Aset lain-lain
Jumlah Aset Tidak Lancar
JUMLAH ASET
0
0
LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
Beban akrual
Utang pajak
Uang muka dari pelanggan
Pendapatan diterima dimuka
Utang bank jangka pendek
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
Page 101
A220
Utang lain-lain jangka pendek
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
LIABILITAS JANGKA PANJANG
Utang bank jangka panjang
Utang sewa pembiayaan
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang
Utang lain-lain jangka panjang
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
JUMLAH LIABILITAS
EKUITAS
Modal saham
Tambahan modal disetor
Saldo laba
JUMLAH EKUITAS
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Laporan Laba Rugi

Nama akun
Pendapatan
Beban pokok pendapatan
LABA BRUTO
0
0
Penghasilan lain
Beban penjualan
Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
Beban pajak final
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
0
Beban pajak penghasilan
LABA TAHUN BERJALAN
0
0
0
0
Page 102
A220
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Data untuk hitung Rasio Keuangan yang penting :

Akun-Akun yang diperlukan
Kas dan setara kas

Sekuritas diperdagangkan
Piutang usaha
Persediaan
Jumlah aset lancar
JUMLAH ASET
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
JUMLAH LIABILITAS
JUMLAH EKUITAS
Pendapatan
LABA BRUTO
LABA TAHUN BERJALAN
SAHAM YANG BEREDAR
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAI

Jumlah Unit terjual
Harga Jual
Nilai penjualan seharusnya
Nilai penjualan tercatat
Harga pokok barang/unit
HPP seharusnya
HPP tercatat
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAI
Page 103
A220
Simpulan : Prelimanary Analitycal Procedur tidak mem
Jelaskan bagaimana Tim menyikapi hal ini!
Telah dilaksanakan (√/X/Ø)
√
√ X
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Page 104
A220
7904473.025
1
Saldo periode berjalan
273420775
194500000
898725250
14940000
1182050000
23000000
0
5917500
2592553525
0
343750000
1485074700
0
0
0
1828824700
4421378225
0
0
0
0
287500000
62403400
27063926
0
0
0
jangka panjang 0
pembiayaan 0
0
Page 105
A220
15687992
392655318
0
0
0
0
0
0
392655318
0
1000000000
0
3028722907
4028722907
4421378225
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5480859000
4422500000
1058359000
0
0
29133025
771313104
0
0
0
316178921
0
44432000
271746921
0
0
0
0
Page 106
A220
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ngan yang penting :

273420775
898725250
1182050000
2592553525
4421378225
392655318
0
392655318
4028722907
5480859000
4422500000
1058359000
316178921
271746921
AN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
AN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
Page 107
A220
manary Analitycal Procedur tidak memadai
mana Tim menyikapi hal ini!
Page 108
A220
dari KKP A210
Saldo Periode Lalu
286945350
200000000
849792298
29426195
1136000000
0
0
7500000
2509663843
0
257500000
1551000100
0
0
0
1808500100
4318163943
0
0
0
0
421259006
93000000
32323038
0
0
0
0
0
0
Page 109
A220
14605913
561187957
0
0
0
0
0
0
561187957
0
1000000000
0
2756975986
3756975986
4318163943
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo Periode Lalu
5721597850
4377276195
1344321655
0
0
9955100
691642174
0
1864000
0
660770581
0
93993814
566776767
0
0
0
0
Page 110
A220
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo Periode Lalu
286945350
849792298
1136000000
2509663843
4318163943
561187957
0
561187957
3756975986
5721597850
4377276195
1344321655
660770581
566776767
Page 111
A220
M
TM
Page 112
A220
Disiapkan oleh
Tanggal mulai
Tanggal selesai
Jumlah hari
Direview oleh
Tanggal mulai
Tanggal selesai
Jumlah hari
Jumlah hari
Perubahan
dalam (Rp) %
-13524575 -0.04713293
-5500000 -0.0275
48932952 0.057582249
-14486195 -0.4922891
46050000 0.040536972
23000000
0
-1582500 -0.211
82889682 0.033028201
0
86250000 0.334951456
-65925400 -0.04250509
0
0
0
20324600 0.011238374
103214282 0.023902354
0
0
0
0
-133759006 -0.31752201
-30596600 -0.3289957
-5259112 -0.16270476
0
0
0
0
0
0
Page 113
A220
1082079 0.074084996
-168532639 -0.30031407
0
0
0
0
0
0
-168532639 -0.30031407
0
0 0
0
271746921 0.098567025
271746921 0.07233129
103214282 0.023902354
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Perubahan
dalam (Rp) %
-240738850 -0.04207546
45223805 0.010331495
-285962655 -0.21271892
0
0
19177925 1.926442226
79670930 0.115190966
0
-1864000 -1
0
-344591660 -0.5214997
0
-49561814 -0.52728804
-295029846 -0.52053977
0
0
0
0
Page 114
A220
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Rasio keuangan (umum)
Rasio Likuiditas
Rasio Kas
Rasio Cepat
Rasio Lancar
Rasio Aktivitas
Perputaran Piutang Usaha (kali)
Jumlah hari Perputaran Piutang Usaha (hari)
Perputaran Persediaan (kali)
Jumlah hari Perputaran Persediaan (hari)
Rasio Solvabilitas
Liabilitas terhadap Ekuitas (kali)
Rasio Profitabilitas
Marjin laba bruto
ROA
ROI
Laba per saham
Page 115
A220
0
0
Page 116
A220
Disiapkan oleh : TT
: 41288 Waktu mulai
anggal selesai : 41288 Waktu selesai
: 0 Jumlah
: RT
: 41288 Waktu mulai
anggal selesai : 41288 Waktu selesai
: 0 Jumlah
: 0 Total waktu
Material (M)/Tidak Material (TM) Kewajaran Perubahan
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
TM saldo nol
TM wajar <=100%
M wajar <=100%
saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
Page 117
A220
M wajar <=100%
M wajar <=100%
saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
TM saldo nol
M wajar <=100%
saldo nol
M wajar <=100%
TM saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
TM saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
Material/Tidak Material Kewajaran Perubahan*)
M wajar <=100%
M wajar <=100%
M wajar <=100%
saldo nol
saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
TM saldo nol
TM wajar <=100%
TM saldo nol
M wajar <=100%
saldo nol
M wajar <=100%
M wajar <=100%
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
Page 118
A220
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
saldo nol
Periode berjalan
0.696337888
2.985178021
6.602619158
6.098481154
59.85096793
3.741381498
97.55754664
0.193100935
0.061462039
0.067452373
Page 119
A220
: 0.625
: 0.663194444
: 0.038194444 0.916666667
: 0.663194444
: 0.708333333
: 0.045138889 1.083333333
: 0.083333333 2
Keterangan mengenai perubahan
Perubahan saldo wajar





Page 120
A220

Keterangan mengenai perubahan



Page 121
A220
eriode berjalan Periode lalu Keterangan perubahan
0.511317726 utang menurun

6.732936817 piutang usaha menurun

54.21111321 piutang usaha menurun
3.853236087 persediaan menurun
94.72557397 persediaan menurun
0.234955635
0.13125411
0.150859832
Page 122
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2012
(Disajikan dalam Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban administrasi & umum -
Beban keuangan neto -
Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Penghasilan komprehensif lain yang akan direklasifikasikan
HOME
Periode lalu
Audit
5,721,597,850 Cycle
4,377,276,195
1,344,321,655
7,353,900
691,642,174
-
1,864,000
-
658,169,381
93,993,814
564,175,567
PT PETA
LAPORAN POSISI KEUANGAN TEMPLATE LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember 2012
(Disajikan dalam xxxx)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775 286,945,350
Deposito yang dijaminkan 194,500,000 200,000,000
Piutang usaha 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000 -
Pajak dibayar dimuka - -
Instrumen aset lancar 5,917,500 7,500,000
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525 2,509,663,843
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 343,750,000 257,500,000
Properti investasi 1,485,074,700 1,551,000,100
Aset takberwujud - -
Instrumen aset - -
Aset lain-lain - -
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700 1,808,500,100
JUMLAH ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI TEMPLATE LAPORAN POSISI KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan 5,480,859,000
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000
LABA BRUTO 1,058,359,000
Penghasilan lain 29,133,025

Beban penjualan 771,313,104
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921
Beban pajak penghasilan 44,432,000

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921
POSISI KEUANGAN
Periode lalu
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
9,955,100
691,642,174
-
1,864,000
-
660,770,581
93,993,814
566,776,767
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A230
Nama Indeks : Pemahaman Entitas dan Lingkungan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

HOME Jabat
No Nama
Audit 1 Ibu Intan Presiden K
Cycle 2 Ibu Tati
Komis
3 Bapak Emil Komis

Content Direktur
4 Bapak Rantung
2 Informasi umum
A110 a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
A120 Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
A130 Maksud dan Tujuan Perusahaan
A140
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
A150
Domisili Perusahaan
A160
3 Susunan Pemegang Saham
Piutang usaha dicatat sebesar nilai yang ditagih (termasuk PPN).
A210
A220
A230
A240
A250
Susunan Pengurus Perusahaan
A260
A270
A280
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)
b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

e. Struktur organisasi
↙―――――――――――――↙
Manajer
↙ Pembelian &
Persediaan
↘ ↙
Admin. Admin.
Gudang
Gudang Penjualan
3 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

Jenis usaha klien : Perdagangan
Setidaknya, proses bisnis yang perlu dipahami :
a. Uraian Siklus Penjualan
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengendalian
1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwen
2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali barang
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tep
5 FOB Destination Point.
6 Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir
7 Klien tidak melakukan pencadangan piutang
8 Penghapusan piutang dengan metode langsung
9 Penerimaan kas hrs dengan bukti penerimaan kas
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor uru
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum d
4 Terdapat buku utang
5 Daftar kreditor/utang up to date, dicocokkan dgn akun kontrol, direview scr periodik at
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan dengan cek
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
4 Pihak berelasi
5 Investasi pada pihak lain
6 Pembiayaan/pendanaan utama
7 Pelanggan utama
8 Pemasok utama
9 Pesaing utama
10 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

###
Kas&setara kas: mencakup kas simpanan yg sewaktu-waktu bisa dicairkan & investasi likuid
Piutang usaha: disajikan sebesar jumlah neto masing-masing saldo piutang pada akhir tahu
Persediaan: dinyatakan dgn biaya/nilai realisasi bersih mana yg lbh rendah. Penilaian biaya
Biaya dibayar dimuka: biaya dby dimuka diamortisasi berdasarkan periode penggunaannya
investasi pada entitas asosiasi: investasi pada entitas asosiasi dgn kepemilikan 20%-50% dic
aset tetap: disajikan sebesar harga perolehan setelah dikurangi akumulasi penyusutan. Tarif
sewa: suatu sewa diklasifikasikan sebagai sewa operasi jika sewa tidak mengalihkan substan
pengakuan pendapatan & beban: pendapatan terdiri dari penjualan barang. Penjualan bar
pajak penghasilan: perusahaan mengakui kewajiban atas seluruh pajak penghasilan period
11 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
Setidaknya, peraturan relevan yang perlu dipahami :
a. Peraturan terkait Penjualan
b. Peraturan terkait Pembelian
c. Peraturan terkait Penggajian/Upah
d. Peraturan terkait Pemegang Saham
e. Peraturan terkait Tata Kelola Kantor
f. Peraturan Daerah
g. Peraturan Lainnya

Peraturan terkait Penjualan
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
12 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami :
Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK Lihat uraian di
Perubahan Peraturan A2303
Perkembangan teknologi
Siklus alam ✘ Tampilkan simpulan per uraian
Ketersediaan dan biaya energi

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
Perubahan Peraturan
1. Tidak ada perubahan Tidak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
13 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan
14 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien
15 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor
b. Informasi lainnya (contoh : hasil review dari regulator)
16 Informasi Lain Signifikan (dari Internal maupun Eksternal)

17 Analisis Kelangsungan Usaha A2304
18 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

√ Laporan Audit
Laporan Kepatuhan
Laporan Kinerja
Laporan PKBL
Lainnya
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ √ √ ###
###
3
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiap :
Tangga :
Tanggal:
Jumlah :
Direvi :
Tangga :
Tanggal:
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah :
Jumlah :
:
Jabatan Telp/HP Email
Presiden Komisaris 123456 intan@gmail.com
Komisaris 234567 tati@gmail.com
Komisaris 345678 emil@gmail.com
Direktur Utama 456789 rantung@gmail.com
:
:
: No. 30372 dan Tanggal 23 Ap
: James, SH
:
: Perusahaan bergerak di bidang jual beli spring bag
mebel secara komersial telah dimulai pada tanggal
: 1,000,000,000 100,000
: 1,000,000,000 100,000
: Jl. Pinang No. 2 Jakarta
: No Nama
1 Ibu Tati
2 Bapak Emil
3 PT Surya
Jumlah
: No Nama
1 Ibu Intan
2 Ibu Tati
3 Bapak Emil
4 Bapak Rantung
4 Bapak Sugeng
5 Bapak Ari
6 Bapak Eddy
7 Bapak Deni
8 Ester
9 Agus
:
:
:
:
:
:
:
: No Nama
Jumlah
: No Nama
:
: 01-234-567-8-910-000
: Ya
:
Kantor pusat : Milik Sendiri
Kantor cabang : ꟷ pilih ꟷ
Gudang : ꟷ pilih ꟷ
Pabrik : ꟷ pilih ꟷ
:
RUPS
↓
Dewan Komisaris
↓
―――――――↙ Direktur Utama ↘―――――――↘
Manajer Manajer
Manajer
Pemasaran ↘ Umum &
Personalia
↙ Keuangan
& ↘
Akuntansi
Tenaga Akuntansi Keuangan

Penjual
↓
Kasir
Lihat uraian di
A2301
✘ Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ ꟷotomatis dari A

Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
t perusahaan yang berwenang mengena 1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertul2
2 Registrasi dokumen aset tetap tersimpan dgn baik, up to date, scr 3
3 Aset tetap diamankan, dirawat, dan diasuransikan dengan baik 4
arang ke pelanggan hrs tepat waktu & 4 Kontrol terhadap peralatan dan perkakas kecil 5
5 Pengawasan yg baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) 6
7
8
Uraian Penggajian
i pejabat, diberi nomor urut tercetak 1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
an administrasi penjualan 2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas peng
atas persediaan minimum dan maks
rol, direview scr periodik atas saldo d
Uraian Penggunaan Persediaan

review secara berkala 1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
kan dengan cek 2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (deliv
elaah oleh pejabat senior diotorisasi pejabat
Nama pihak Hubungan

: Nama pihak Persentase (%)
PT DOMBA KECIL 10.00%
PT DOMBA PUTIH 20.00%
: Nama Pendana Jenis

PT Surya Penyertaan Modal Saham
Ibu Tati Penyertaan Modal Saham
Bapak Emil Penyertaan Modal Saham
: Nama Pelanggan Nilai

PT BENGKULU 59,400,000
TOKO ENGGANO 55,000,000
TOKO FLAMINGO 87,900,000
PT HORAS 124,475,000
PT JAMBU 165,575,250
TOKO KELAPA 36,750,000
TOKO LEMON 42,500,000
PT MANGGIS 125,375,000
PD SIRSAK 51,750,000
PT PEPAYA 122,500,000
: Nama Pemasok Nilai

PT YUKI 167,200,000
PT FLORA 88,550,000
PT MAHONI 2,750,000
PT OPPA 11,000,000
269,500,000
: Nama Pesaing Ukuran dibandingkan kli
dicairkan & investasi likuid jangka pendek lainnya dg jangka waktu jatuh tempo tiga bulan/kurang
do piutang pada akhir tahun. Piutang usaha dibedakan menjadi piutang yg mempunyai hub. Istimewa dan piutang pihak ketiga. Piutang di
bh rendah. Penilaian biaya ditentukan berdasarkan metode FIFO. Penyisihan untuk persediaan usang & lambat bergerak ditentukan berda
an periode penggunaannya dgn metode garis lurus.
n kepemilikan 20%-50% dicatat dgn metode ekuitas. Investasi pada entitas asosiasi lainnya dalam saham perusahaan dengan kepemilikan
kumulasi penyusutan. Tarif penyusutan aset tetap dhitung menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomi
tidak mengalihkan substansial seluruh manfaat & risiko kepemilikan aset. Pembayaran sewa operaso diakui sbg beban dgn garis lurus sela
alan barang. Penjualan barang diakui ketika perusahaan telah mengirim produknya kpd pelanggan; pelanggan telah menerima barang dan
h pajak penghasilan periode berjalan & periode sebelumnya yg belum dibayar. Jika jumlah yg telah dibayar untuk periode berjalan dan per
Lihat uraian di
A2302
✘ Tampilkan simpulan per uraian

1
ꟷotomatis dari A2302ꟷ ꟷotomatis dari A

Peraturan terkait Pemegang Saham Peraturan Lainnya
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan No
1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (N 1
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
Peraturan Daerah
elevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ihat uraian di
A2303
Tampilkan simpulan per uraian

1
Kondisi perekonomian nasional Amandemen/Per

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
Pendapatan 1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan 1.
LABA TAHUN BERJALAN
Perkembangan teknologi Siklus alam

Akun terdampak No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No
1 tidak berpengaruh Tidak 1.
Akun terdampak
: general ledger-G/L program
: Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun ya

A2304
TT
0 Jumlah : 1:05 1.08
RT
0 Jumlah : 1:15 1.25
Email
@gmail.com
gmail.com
@gmail.com
@gmail.com
No. 30372 dan Tanggal 23 April 1984

James, SH
di bidang jual beli spring bag. Kegiatan perdagangan

al telah dimulai pada tanggal 1 Oktober 1984
100,000 10,000
100,000 10,000
a
Nama Lembar saham

30000
mil 30000
40000
Jumlah 100000
Nama Jabatan
Presiden Komisaris
Komisaris
mil Komisaris
ntung Direktur Utama
geng Manajer Pembelian dan P
Manajer Pemasaran
dy Manajer Umum & Pemas
ni Manajer Keuangan & Aku
Kabag Akuntansi
Kabag Keuangan
Nama Lembar saham
Jumlah
Nama Jabatan
01-234-567-8-910-000
Ya
Milik Sendiri
ꟷ pilih ꟷ
ꟷ pilih ꟷ
ꟷ pilih ꟷ
Piutang lain-lain
Uang muka dan beban dibayar dimuka
perhitungan
dak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji
alan tertulis
rdasarkan surat jalan (delivery order) yang
Sifat transaksi
Nilai
210,000,000
133,750,000
Saldo per 31/12/xx

400,000,000
300,000,000
300,000,000
% dari penjualan
1.07%
0.99%
1.58%
2.24%
2.98%
0.66%
0.77%
2.26%
0.93%
2.21%
% dari pembelian
62.04%
32.86%
1.02%
4.08%
Ukuran dibandingkan klien
ng pihak ketiga. Piutang dihapuskan pd saat piutang tsb dipastikan tdk akan tertagih.
bergerak ditentukan berdasarkan estimasi penggunaan/penjualan masing-masing jenis persediaan pada masa mendatang.
ahaan dengan kepemilikan kurang dari 20% dicatat dgn metode biaya.
an masa manfaat ekonomis aset tetap tersebut. Pengeluaran untuk perbaikan & pemeliharaan dibebankan pada laporan laba/rugi pada s
g beban dgn garis lurus selama masa sewa.
elah menerima barang dan terdapat keyakinan yg memadai bahwa piutang dari penjualan tsb akan dapat tertagih. beban diakui pada saa
k periode berjalan dan periode sblmnya melebihi jumlah yg terutang untuk periode tersebut, perusahaan harus mengakui kelebihan tsb se
Peraturan Lainnya
Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
Amandemen/Perubahan SAK
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak ada perubahan Tidak
Siklus alam
Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Tidak berpengaruh Tidak
ral ledger-G/L program
Akun yang terkait

aporan laba/rugi pada saat terjadinya. pengeluaran yg memperpanjang masa manfaat ekonomis di masa yg akan datang dalam bentuk pe
h. beban diakui pada saat terjadinya (basis akrual).

ngakui kelebihan tsb sebagai aset. perusahaan tidak mengakui adanya pajak tangguhan.
datang dalam bentuk peningkatan kapasitas, mutu produksi/peningkatan standar kinerja dikapitalisasi. aset tetap yg sudah tidak digunaka
yg sudah tidak digunakan lagi/dijual, dikeluarkan dai kelompok aset tetap yang bersangkutan, dan laba/rugi yang timbul dikreditkan/dibe
timbul dikreditkan/dibebankan pada operasi tahun berjalan.
Perda
Manuf
a. Peraturan terkait Penjualan
f. Peraturan Daerah
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2301
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

HOME
(berisi uraian/bagan alur/tahapan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Audit a. Uraian Siklus Penjualan
Cycle Admin Penjualan
Content
1) menerima pesanan dari customer melalui telp./tenaga penjualan;
2) meminta manajer penjualan menyetujui dan mengotorisasi;
A110
3) menerbitkan FP (5rangkap) u/ adm. Penjualan, umum, gudang, akuntansi, % kasir;
4) menerbitkan SJ (4rangkap) u/ adm penjualan, umum, akuntansi, & gudang;
A120 Gudang
5) setelah menerima FP& SJ, gudang menyiapkan & menyerahkan pesanan barang ke bag. Umum;
A130 6) membuat BPB 2 rangkap disimpan o/ gudang dan akuntansi dan menginput ke KG;
Umum
A140
7) menerima FP, SJ, dan barang pesanan;
8) mengirim barang ke pelanggan;
A150
Akuntansi
9) menerima FP, SJ, dan BSB;
A160
10) membuat jurnal yg sesuai;
Keterangan:
A210 FP: Faktur Penjualan KG: Kartu Gudang
SJ: SurSurat jalan BP: Bukti Pembayaran
A220 BPB: Bukti Pengeluaran Barang B Trans: Bukti Transfer
A230 b. Uraian Siklus Pembelian persediaan

Gudang
A240 1) membuat SPP 2 rangkap untuk gudang & adm. Pembelian;
Adm. Pembelian
A250 2) menerima SPP;
3) pemilihan pemasok & mendapatkan persetujuan dari manajer pembelian & persediaan;
A260 4) membuat OP 4 rangkap u/ Gudang, Adm.pembelian, Pemasok, & Akuntansi;
5) barang diterima dari pemasok beserta SJ 2 rangkap dan OP;
A270 6) memeriksa kualitas & kuantitas barang;
7) SJ ditandatangani keduanya dan 1 lembar dikembalikan ke pemasok 1 lainnya disimpan adm. Pembelian;
A280 8) membuat LPB 2 rangkap u/ adm. Pembelian dan akuntansi;
Akuntansi
9) menerima OP, LPB (adm. Pembelian), dan F (dari pemasok);
10) membuat jurnal pembelian;
Keterangan:
SPP: Surat Permintaan Pembelian TT: Tanda Terima
OP: Order Pembelian BPB: Bukti Pengeluaran Bank
SJ: Surat Jalan
LPB: Laporan Penerimaan Barang
F: Faktur

1 Terdapat kwitansi khusus perusahaan dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nom
2 Buku kwitansi teregister dan dicatat secara up to date
3 Bon (penjualan) kontan bernomor urut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat
4 Hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke ban
5 Penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang
5 Bukti setoran dicocokkan dengan kwitansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
6 Tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang
7 Kasir atau orang yang menyetor ke bank tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angk
perhitungan saldo yang akan dikirim ke pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
8 Dana kas dan surat berharga secara fisik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masi
9 Bentuk pengamanan untuk menjaga uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegan
12 Cek digunakan sesuai nomor urut dan cek yang belum digunakan disimpan secara aman
13 Perusahaan tidak memungkinkan penandatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tuna
14 Semua cek di-counter signed dan dilengkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditand
15 Semua bukti segera distempel "LUNAS" untuk menghindari pembayaran dua kali
16 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
17 Dana kas kecil dengan sistem dana tetap dengan batas pengeluaran Rp 500.000

1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yan
taksiran, pemasok, dan spesifikasi
2 Adanya otorisasi bukti atas dilepaskannya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
3 Registrasi/dokumen aset tetap menunjukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persent
4 Registrasi/dokumen aset tetap secara berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
5 Semua aset tetap diamankan dan dirawat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
6 Terdapat pengawasan yang baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya p
yang dibuat dalam suatu daftar, dan disimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
7 Metode dan persentase penyusutan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
8 Perusahaan telah menetapkan perumusan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran inve
9 Terdapat buku/daftar aset tetap
10 Total jumlah perincian dicocokkan secara berkala dengan akun kontrolnya
11 Masing-masing aset diberi tanda/kode pengenal
12 Biaya penyusutan diperhitungkan bila dibuat laporan keuangan interim
1 Terkait gaji/upah, total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur haru
2 Pengumpulan data gaji/upah, perincian masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali
3 Atas gaji sudah diperhitungkan PPh 21 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang pe
4 Pembayaran gaji/upah jika dibayar dengan uang tunai maka diperlukan tanda terima
5 Tanda tangan kemudian dicocokkan dengan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak me
6 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan
7 Terdapat prosedur yang cukup menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dila
8 Uang gaji/upah yang belum diambil dalam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan d

1 Kelompok persediaan bahan baku,barang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang
2 Persediaan diatur secara rapi,dan tercegah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
3 Persediaan secara berkala dicocokkan dengan kartu gudang
4 Persediaan di bawah pengawasan seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
5 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis
6 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya ya
7 Terdapat pos-pos penjagaan yang mengawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
8 Dibuat kartu persediaan untuk barang jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai pers
9 Total jumlah di kartu persediaan secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persedi
10 Saldo kartu persediaan dicocokkan dengan hasil stock opname minimal setahun sekali
11 Penyesuaian atas selisih diotorisasi oleh petugas berwenang
12 Pisah batas dilakukan atas penerimaan dan pengeluaran barang selama stock opname
13 Hasil stock opname dicocokkan dengan buku besar
14 Persediaan akhir dinilai secara konsisten dengan tahun sebelumnya
15 Jumlah rata-rata persediaan cukup dapat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
1 Deposito yang dijaminkan
2 Piutag lain-lain
3 Uang muka dan beban dibayar dimuka
4 Instrumen aset lancar
5 Properti investasi
6
7
8
9
10
11
Simpulan : Proses bisnis telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
edalian) dan Siklus Akuntansi
o Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
pengedalian) dan Siklus Akuntansi

itas per siklus-wajib diisi)
Adm. Penjualan
11) berdasarkan FP yg dibuat, pd saat jatuh tempo dilakukan penagihan;
i telp./tenaga penjualan;
dan mengotorisasi; 12) penagihan wilayah JABODETABEK melalui tenaga penjual, luar JABODETABEK melal
ualan, umum, gudang, akuntansi, % kasir; 13) jika melalui tenaga penjual, pembayaran dgn uang tunai, dokumen berupa cek, ata
alan, umum, akuntansi, & gudang; 14) bila luar JABODETABEK, B Trans diserahkan ke kasir;
Kasir
pkan & menyerahkan pesanan barang ke bag. Umum; 15) menerima uang tunai, cek, BP atau B Trans, kemudian dicocokkan dgn FP;
ang dan akuntansi dan menginput ke KG; 16) ketika cocok dengan FP, distempel LUNAS;
17) mengeluarkan BPK sebanyak 3 rangkap untuk kasir, keuangan, & akuntansi;
Keuangan
18) menerima uang tunai & cek/B Trans, dan BPK;
19) menyetorkan uang ke Bank dan membuat BSB sebanyak 2 rangkap untuk keuangan
Akuntansi
20) menerima BPK & BSB;
21) menjurnal transaksi tersebut.
BPK: Bukti Penerimaan Kas

BSB: Bukti Setoran Bank
Keuangan
adm. Pembelian; 11) menerima F dari pemasok;
12) mengeluarkan TT 2 rangkap, 1 u/ pemasok untuk bukti pengambilan cek/giro sesua
13) pemasok datang membawa TT yg ia miliki dari perusahaan klien, keuangan mencoc
etujuan dari manajer pembelian & persediaan; 14) membuat cek/giro a.n. & ditandatangani o/ manajer keuangan & akuntansi;
pembelian, Pemasok, & Akuntansi; 15) membuat BPB 3 rangkap u/ keuangan, pemasok, & akuntansi;
2 rangkap dan OP; 16) cek/giro dan BPB diserahkan kpd pemasok & ditandatangani;
Akuntansi
dikembalikan ke pemasok 1 lainnya disimpan adm. Pembelian; 17) menerima TT, F, & BPB
an dan akuntansi; 18) membuat jurnal pembayaran tagihan ke pemasok (pelunasan utang usaha)
F (dari pemasok);
Tanda Terima
B: Bukti Pengeluaran Bank
dengan normor urut tercetak dan digunakan sesuai urutan nomor urut
ecara up to date
ut tercetak, digunakan sesuai nomor urut, teregister, dan dicatat secara up to date
tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya
ang bukan pemegang buku piutang
ansi/bon (penjualan) tunai oleh bagian akuntansi
nk tidak mendapat kesempatan mencatat atau mengubah angka pada buku piutang atau daftar
e pelanggan karena tata administrasi diatur sedemikian rupa
sik disimpan secara terpisah dan diadministrasikan masing-masing
uang kas adalah disimpan dalam brankas yang kuncinya dipegang oleh dua orang yang berbeda
, dividen, bunga, dll) direview secara berkala
ngisian kas kecil dilakukan dengan cek
cek yang belum digunakan disimpan secara aman
andatanganan blanko cek, menghindari mengeluarkan cek tunai, dan tidak mengeluarkan cek mundur
ngkapi bukti pendukung yaang cukup bila diajukan untuk ditandatangani
S" untuk menghindari pembayaran dua kali
sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat yang senior
ap dengan batas pengeluaran Rp 500.000
etap diotorisasi secara tertulis, yang diusulkan dengan surat yang mencakup pertimbangan, harga
nnya suatu aset tetap yang akan diganti dengan yang baru
njukkan perincian nomor identifikasi, taksiran umur, dan persentase penyusutan
berkala dicocokkan dnegan akun kontrol buku besar
wat dengan baik, serta diasuransikan dengan cukup
dap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap yaitu adanya perincian secara jelas pemilikan
isimpan oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi
esuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
usan kebijakan yang jelas untuk membedakan pengeluaran investasi dengan pengeluaran biaya
ara berkala dengan akun kontrolnya

dibuat laporan keuangan interim
p pegawai disetujui oleh staf tertentu dan jika ada lembur harus disetujui oleh pejabat berwenang
an masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali oleh pegawai lain sebelum dibayar
1 yang sesuai dengan peraturan pemerintah (undang-undang perpajakan)
ngan uang tunai maka diperlukan tanda terima
engan contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak mempersiapkan/membayar gaji
g mempersiapkan perhitungan
min bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dilakukan atas gaji/upah
alam waktu tertentu (minimal satu bulan) disetor kembali dan dibukukan sebagai utang gaji/upah
ang dalam proses,bahan pembantu(supplies) dan suku cadang (sparepart) terpisah dari barang jadi
egah dari pencurian,kerusakan,dan risiko lain
dengan kartu gudang
rang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya
sarkan bukti penjualan tertulis
g dagang harus berdasarkan surat jalan (DO) atau sejenisnya yang diotorisasi pejabat
ngawasi arus keluar masuk barang dengan efektif
g jadi/dagang dan dipegang oleh staf yang tidak menguasai persediaan secara fisik
ra berkala dicocokkan dengan akun kontrol (buku besar) persediaan
ngan hasil stock opname minimal setahun sekali
eh petugas berwenang
n dan pengeluaran barang selama stock opname
n buku besar
en dengan tahun sebelumnya
pat diterima untuk jenis usaha dan besarnya perusahaan
asi memadai
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Tahapan Aktivitas Pengendalian per siklus

(berisi simpulan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengen
n penagihan;
Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat p
1 syarat kredit dan syarat lainnya
l, luar JABODETABEK melalui surat via pos; 2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
, dokumen berupa cek, atau BP diserahkan ke kasir; 3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali ba
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman bara
cocokkan dgn FP; 6 Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir
angan, & akuntansi; 8 Penghapusan piutang dengan metode langsung
2 rangkap untuk keuangan & akuntansi;
ke A230 Klik disini
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pe
pengambilan cek/giro sesuai dg waktu yg ditentukan; 2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian a
an klien, keuangan mencocokkan dg TT yg mereka punya; 3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan bata
uangan & akuntansi; 4 Terdapat buku utang
5 Daftar kreditor/utang up to date, dicocokkan dgn akun kontrol,
nasan utang usaha)

ke A230 Klik disini
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

1 Penerimaan yang sifatnya rutin (sewa, dividen, bunga, dll) direv
2 Semua pembayaran kecuali untuk pengisian kas kecil dilakukan
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditela
ke A230 Klik disini
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara ter
2 Registrasi dokumen aset tetap tersimpan dgn baik, up to date,

besar, ditunjukkan scr rinci
3 Aset tetap diamankan, dirawat, dan diasuransikan dengan baik
4 Kontrol terhadap peralatan dan perkakas kecil
5 Pengawasan yg baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds
ke A230 Klik disini
Uraian Penggajian
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitu
2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada
ke A230 Klik disini
Uraian Penggunaan Persediaan

1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan te
2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasark
diotorisasi pejabat
ke A230 Klik disini

1 Deposito yang dijaminkan
2 Piutang lain-lain
5
6
7
8
ke A230 Klik disini
30
8:00
9:05
1:05 1.08
9:05
10:20
1:15 1.25
2:20 2.33
Penerimaan
Uraian Aktivitas Pengendalian
s disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai harga,
n penjualan kredit
a penerimaan kembali barang
k. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu & dibuatkan su
saldo terakhir
utang
langsung
erimaan kas
dan Pengeluaran
pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
ian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
ogram produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
cokkan dgn akun kontrol, direview scr periodik atas saldo debit yg ada
dividen, bunga, dll) direview secara berkala
gisian kas kecil dilakukan dengan cek
sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior

etap diotorisasi secara tertulis
an dgn baik, up to date, scr berkala dicocokkan dg akun kontrol buku
asuransikan dengan baik

kas kecil
ukti pemilikan (title deeds) aset tetap
g mempersiapkan perhitungan
enjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji

arkan bukti penjualan tertulis
g dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
a
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2302
Nama Indeks : PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

HOME
(berisi uraian peraturan yag relevan pada tahapan proses bisnis-wajib diisi)
Audit a. Peraturan terkait Penjualan
Cycle Penyerahan barang kena pajak merupakan obyek PPN
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230 Penerimaan barang kena pajak merupakan obyek PPN
A240
A250
A260
A270
A280
Gaji/upah merupakan obyek PPh pasal 21
Penghasilan dikenakan obyek PPh 25

Pemegang saham harus memiliki NPWP
Penghasilan memalui deviden merupaka obyek pajak PPh 23
Setiap usaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
f. Peraturan Daerah
Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
Karyawan wajib diikutsertakan dalam asuransi
Simpulan : Pertimbangan peraturan telah diantisipasi memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Peraturan yang relevan Tahapan Aktivitas per siklus

(berisi simpulan dari peraturan yang relevan-wajib diisi)
Peraturan terkait Penjualan
1 Penyerahan BKP obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pembelian

1 Penerimaan BKP merupakan obyek PPN
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Penggajian/Upah

1 Gaji/upah/tunjangan obyek PPh pasal 21
2 Penghasilan dikenakan obyek PPh 25
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Pemegang Saham

1 Pemegang saham harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPW
2 Pemabgian deviden dikenakan obyek PPh 23
ke A230 Klik disini
Peraturan terkait Tata Kelola Kantor

1 Pengusaha wajib memiliki SIUP/TDP (Perda)
ke A230 Klik disini
Peraturan Daerah
1 Badan usaha wajib melakukan retribusi daerah atas iklan
ke A230 Klik disini

Peraturan Lainnya
1 Karyawan wajib diukutsertakan dalam asuransi
ke A230 Klik disini
9
1.08
1.25
2.33
relevan
relevan
relevan
relevan
Wajib Pajak (NPW
relevan
relevan
atas iklan
relevan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2303
Nama Indeks : Lingkungan Bisnis
Lingkungan Bisnis
HOME
Audit a. Trend industri sejenis
Cycle
Trend industri spring bed mengalami penurunan cukup signifikan
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
b. Kondisi perekonomian nasional
A230 Secara makro, kondisi perekonomian nasional mengalami stagnan cenderung menurun
A240
A250
A260
A270
A280
c. Amandemen/Perubahan SAK
SAK yang digunakan klien adalah ETAP dan cenderung stabil
d. Perubahan Peraturan
Tidak ada perubahan peraturan yang berpengaruh ke klien
e. Perkembangan teknologi
Operasi dan sistem pembukuan klien tidak berbasis teknologi secara signifikan sehingga perubahan teknolo
f. Siklus alam
Operasi klien tidak bersumber dari alam sehingga siklus alam tidak berpengaruh
g. Ketersediaan dan biaya energi
Ketersediaan dan biaya energi berpengaruh terhadap harga jual karena ongkos kirim akan meningkat
Simpulan : Lingkungan bisnis berdampak signifikan terhadap akun LK
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 1:15
Simpulan dari pemahaman

1 Menurun tdk signifikan Ya Pendapatan
2 Menurun tdk signifikan Ya LABA TAHUN BERJALAN
ke A230 Klik disini
Kondisi perekonomian nasional

1. Stagnan cendrung turun Ya Pendapatan
ke A230 Klik disini
Amandemen/Perubahan SAK
ke A230 Klik disini
Perubahan Peraturan
ke A230 Klik disini
Perkembangan teknologi
hingga perubahan teknologi tidak berpengaruh No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1 tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini
Siklus alam
1. Tidak berpengaruh Tidak
ke A230 Klik disini

rim akan meningkat No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
1. Berpengaruh atas ongkir Ya Beban pokok pendapatan
ke A230 Klik disini
Ya 4
Tidak 4
1.08
1.25
2.33
Akun terdampak
Pendapatan
BA TAHUN BERJALAN
Akun terdampak
Pendapatan
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
an pokok pendapatan
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2304
Nama Indeks : ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
SA yang relevan : SA 570 : Kelangsungan Usaha
HOME
ASPEK KEUANGAN
Audit a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
Cycle b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospe
pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman ja
Content mendanai aset jangka panjang
A110 c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pros
A120 e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yan
A130 menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
A140 h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
A150 Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
j.
A160
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru
investasi esensial lainnya.
A210 OPERASI
a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
A220 b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
A230 d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
A240 f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
A250 LAINNYA
a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
A260 b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan
kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
A270
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
d Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Simpulan : Tidak terdapat permasalahan dengan kelangsungan usaha
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN (Referensi Utama A220, A230, 2401)

Tidak Ada
h temponya tanpa prospek yang realistis atas
bihan pada pinjaman jangka pendek untuk Tidak Ada
Tidak Ada
euangan historis atau prospektif Tidak Ada
Tidak Ada
an dalam nilai aset yang digunakan untuk
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
t menjadi transaksi tunai ketika pengiriman.
Tidak Ada
gembangan produk baru yang esensial atau

Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
entikan operasinya. Tidak Ada
Tidak Ada
nsi, atau pemasok utama. Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
Tidak Ada
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
n statutori lainnya. Tidak Ada
mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang
Tidak Ada
bijakan pemerintah yang diperkirakan akan

Tidak Ada
Tidak Ada
diasuransikan atau kurang diasuransikan. Tidak Ada
ADA 0
TIDAK Ada 21
: 8:00
: 9:05
: 1:05 1.08
: 9:05
: 10:20
: 1:15 1.25
: 2:20 2.33
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
FINAN
HOME
Audit 1 1 1 1 1
Cycle
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbang
Content
Financial Statement Level
A110 ✘ Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A2401)
✘ Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)
A120 ✘ Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Faktor adanya override management (lihat A2401)

A130
✘
✘ Faktor Lainnya
A140
A150
A160 Laporan Posisi Keuangan 0
A210 Nama akun Saldo (Rp) M/TM

Merupakan
transaksi
yang sering
A220 terjadi
A230
ASET
A240 ASET LANCAR
Kas dan setara kas 273,420,775.00 M Ya
A250 Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00 M Tidak
Piutang usaha 898,725,250.00 M Ya
A260 Piutang lain-lain 14,940,000.00 M Tidak
Persediaan 1,182,050,000.00 M Ya
A270 Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00 M Ya
Pajak dibayar dimuka - TM
A280 Instrumen aset lancar 5,917,500.00 TM Ya
Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525.00 M
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap 343,750,000.00 M Tidak
Properti investasi 1,485,074,700.00 M Tidak
Aset takberwujud - TM
Instrumen aset - TM
Aset lain-lain - TM
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700.00 M
JUMLAH ASET 4,421,378,225.00 M

Utang usaha 287,500,000.00 M Ya
Beban akrual 62,403,400.00 M Ya
Utang pajak 27,063,926.00 M Ya
Uang muka dari pelanggan - TM
Pendapatan diterima dimuka - TM
Utang bank jangka pendek - TM
Bagian lancar atas utang bank jangka panja - TM
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek - TM
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00 M Ya
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00 M
Utang bank jangka panjang - TM
Utang sewa pembiayaan - TM
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang - TM
Utang lain-lain jangka panjang - TM
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang - TM
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00 M
EKUITAS
Modal saham 1,000,000,000.00 M Tidak
Tambahan modal disetor - TM
Saldo laba 3,028,722,907.00 M Tidak
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907.00 M
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225.00 M
- TM
Laporan Laba Rugi
Merupakan
Nama akun Saldo (Rp) M/TM transaksi
yang sering
terjadi
Pendapatan 5,480,859,000.00 M Ya
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000.00 M Ya
LABA BRUTO 1,058,359,000.00 M
Penghasilan lain 29,133,025.00 M Ya

Beban penjualan 771,313,104.00 M Ya
Beban administrasi & umum - TM
Beban keuangan neto - TM
Beban pajak final - TM
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00 M
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00 M Tidak

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00 M
Simpulan : Asessment Fraud Risk tidak memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
udit Atas Laporan keuangan Jumlah hari :
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

b yang menjadi pertimbangan Risk Material Misstatement Description Risk Material Misstatement
(H/M/L)
hat A2401)
g memadai (lihat A230)
g signifikan (lihat A230) H

at A2401)
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang pada kerugian perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Ya Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Ya Ya Ya Tidak
Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Ya

Ya Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak


Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi pada kerugian khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi


Tidak Tidak Ya Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

TT
0 Jumlah : 4:09 4.15
RT
0 Jumlah : 2:30 2.50
SSESSMENT
cription Risk Material Misstatement
A2401
Termasuk Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko Faktor Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Sigifikan Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak Ya H L M TS Tidak

Tidak Tidak Ya L L L TS Tidak
Tidak Tidak Ya H H H S Tidak
Ya Tidak Ya L L L TS Tidak

Ya
Ya
Tidak Ya Ya L H M TS Tidak
Tidak Ya Ya L L L TS Tidak
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak Tidak H L M TS Tidak

Tidak Tidak H H H TS Tidak
Tidak Tidak L L L TS Tidak

Tidak
A2401
Termasuk
Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Faktor Risiko Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak Tidak Ya H H H S Ya
Tidak Tidak H H H S Ya

Tidak Tidak H H H S Ya
H 0
M 0
L 0
Sebutkan faktor risiko signifikan lain
Pertimbangan
0 Ya 0 Sig
HL M Ya 1 MM 0 HHHH S
LL M Ya 1 ML 0 HLHM TS
HH M Ya 2 MH 0 HLL
LL M Ya 1 ML 0 LHH
LL M Ya 4 ML 0 LLH Pertimbangan Signi
LL M Ya 2 ML 0 LLL Materialitas
TM Ya 0 TM 0 Indikator 6 apakah a
LL TM Ya 1 TML 0 Likelihhood & Mag
M Ya 1M 0
Ya 1 0 11 faktor akan diisi Ya atau Tidak
LH M Ya 2 MM 0 Like & Mag mempertimbang utama di 6 faktor
LL M Ya 2 ML 0 Salah satu Ya maka Like & Mag mempertim
TM Ya 1 TM 0 6 faktor tsb meskipun 5 faktor lain ada Ya
TM Ya 1 TM 0 maka pasti Signifikan
TM Ya 1 TM 0 Jika 5 faktor yg lain Ya tapi 6 faktor Tidak maka p
M Ya 1M 0
M Ya 1M 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
HL M Ya 0 MM 0
HL M Ya 0 MM 0
HH M Ya 0 MH 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
LL M Ya 0 ML 0
M Ya 0M 0
Ya 0 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
Ya 0 0
LL M Ya 0 ML 0
TM Ya 0 TM 0
HL M Ya 0 MM 0
M Ya 0M 0
M Ya 0M 0
TM Ya 0 TM 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Sebutkan faktor risiko lain
Kepatuhan terhadap UU yang berlaku HH M Ya 1 MH 1 Harus IR High dan Signifikan-default

Potensi pengaturan laba HH M Ya 0 MH 1
M Ya 0M 0
Ya 0 0
Ya 0 0
LL M Ya 0 ML 0
LL M Ya 0 ML 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
TM Ya 0 TM 0
M Ya 0M 0
Ya 0 0
Kepatuhan terhadap UU yang berlaku HH M Ya 0 MH 1
M Ya 0M 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Pertimbangan
Pertimbangan Signifikan
Materialitas
Indikator 6 apakah ada yg H atau Tidak
Likelihhood & Mag harus HH
mbang utama di 6 faktor
ka Like & Mag mempertimbangkan
kipun 5 faktor lain ada Ya
tapi 6 faktor Tidak maka pasti TS

n Signifikan-default
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A2401
Nama Indeks : Fraud Risk
HOME No Uraian
Audit 1 TEKANAN
Cycle Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh) :
Content 1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbu
marjin keuntungan;
A110 1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain pe
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
A120 1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan b
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
A130 1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau penga
pihak lain dalam waktu dekat;
A140 1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk me
kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa ter
A150 pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandi
A160 perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peratu
yang baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan
A210 dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, p
A220 modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifa
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, an
A230 siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yan
optimis;
A240
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan penge
A250 pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
A260 1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayara
ketentuan hutang lainnya;
A270 1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontr
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan ya
A280
A280
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen ata
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas
sebagai berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;
1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai con
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapa
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional u

target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif ter
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecura
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istim
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diau
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (n
transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang meru
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta unt
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi men
(substance over form) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbaga
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimban
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondis
:
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola e
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditu
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengen
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau g
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di man
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak b
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbu
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nila
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas penga
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan d
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhada
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecur
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkat
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk men
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berk
3f
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3h
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara tran
dan transaksi entitas;
Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan p
3j
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak te
alasan materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahu
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akunt
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untu
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah m
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikas
dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termas

untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel
untuk melakukan pekerjaan audit.
Simpulan : Asessment Fraud Risk memadai
Kami telah memeriksa risiko kecurangan dan tidak terindikasi adanya kecurangan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 2:30
Tanggapan Klien
Akun ya
TCWG Manajemen Bagian lain
ekonomi. Industri maupun kondisi ASET

oleh) :
ASET LANCAR
rsamaan dengan timbulnya penurunan Kas dan setara kas
Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Deposito yang dijaminkan
gat cepat, antara lain perubahan dalam Piutang usaha
Piutang lain-lain
ningkatnya kegagalan bisnis baik dalam Persediaan
ian secara keseluruhan; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Uang muka dan beban dibayar dimuk
penyitaan, atau pengambilalihan oleh Pajak dibayar dimuka
dakmampuan untuk menghasilkan arus Jumlah Aset Lancar
enunjukkan bahwa terdapat laba dan Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
m, terutama bila dibandingkan terhadap Properti investasi
g sama; Sangat tertekan Berpengaruh Ada pengaruh
Aset takberwujud
r akuntansi atau peraturan Pemerintah Instrumen aset
Aset lain-lain
memenuhi persyaratan atau ekspektasi Jumlah Aset Tidak Lancar
JUMLAH ASET
para analis investasi, pemilik/penanam
ekspektasi yang bersifat sangat agresif
manajemen sendiri, antara lain berupa tidak ada Tidak
keuangan tahunan yang bersifat terlalu Tidak Ada Pengaruh LIABILITAS DAN EKUITAS
tekanan Berpengaruh
Utang usaha
au ekuitas untuk tetap bertahan dalam Beban akrual
penelitian dan pengembangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Utang pajak
tekanan Berpengaruh
Uang muka dari pelanggan
bursa atau pembayaran hutang atau tidak ada Pendapatan diterima dimuka
Tidak Relevan Tidak Relevan
tekanan Utang bank jangka pendek
ungan usaha atau kontrak, diperkirakan Bagian lancar atas utang bank jangka
poran hasil keuangan yang buruk. tidak ada tidak relevan Tidak Relevan Bagian lancar atas utang sewa pembi
tekanan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
pribadi manajemen atau personel yang Utang lain-lain jangka pendek
erja keuangan entitas yang terindikasi
titas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Utang bank jangka panjang
tersebut (sebagai contoh bonus, opsi Utang sewa pembiayaan
rgantung dari pencapaian target yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Liabilitas imbalan kerja jangka panjan
angan, atau arus kas; tekanan Berpengaruh
Utang lain-lain jangka panjang
adi atas hutang entitas; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
personel operasional untuk memenuhi JUMLAH LIABILITAS
nggung jawab atas tata kelola entitas, tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh EKUITAS
tekanan Berpengaruh
Modal saham
yang sangat agresif terhadap personel tidak ada Tidak Tambahan modal disetor
Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Saldo laba
JUMLAH EKUITAS
ntuk melakukan kecurangan pelaporan JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS
mpunyai hubungan istimewa yang tidak

tidak diaudit atau diaudit oleh kantor tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an untuk mendominasi sektor industri

iri syarat dan ketentuan untuk pemasok
i yang tidak wajar (non-arm's length tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
asi signifikan yang merupakan hasil dari

rdapat fakta-fakta untuk menguatkan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
, khususnya transaksi yang dibukukan

ai sifatt substansi mengungguli bentuk tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Pendapatan
tekanan Berpengaruh
u dijalankan di berbagai negara dalam LABA BRUTO
ang berbeda; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
berdasarkan pertimbangan bisnis yang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh Penghasilan lain
cabang yang signifikan yang terletak di Beban penjualan
kan perlimbangan bisnis yang jelas; tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
dengan adanya kondisi-kondisi berikut Beban pajak final
entu (dalam entitas yang dikelola bukan
ngi dominasi tersebut; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh Beban pajak penghasilan
tekanan Berpengaruh
LABA TAHUN BERJALAN
jawab atas tata kelola entitas terhadap tidak ada Tidak
. Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
rubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
miliki wewenang pengendalian di dalam tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
entitas hukum alau garis wewenang tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
senior, penasihat hukum, atau personel tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dari hal-hal berikut:
ontrol yang dijalankan secara otomatis
uangan interim (di mana pelaporan ke tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
erjakan staf yang tidak bekerja efektif di tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
kondisi yang menimbulkan kelemahan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
an standar etis atau nilai entitas oleh tidak ada Tidak

k tepat; Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ap badan otoritas pengatur;
membidangi keuangan dalam hal tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
an; tekanan Berpengaruh
uran atau klaim terhadap entitas,

kelola entitas atas kecurangan atau tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
melihara atau meningkatkan harga pasar

tidak relevan Tidak Relevan Tidak Relevan
etiga lainnya untuk mencapai proyeksi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
dalian intern secara berkala; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
yang tidak tepat dalam rangka tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng memadai antara transaksi pribadi tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ang bukan perusahaan publik; tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ng terbatas atau tidak tepat dengan
or sekarang atau terdahulu,
dahulu dalam hal akuntansi, audit, dan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
u yang tidak wajar untuk menyelesaikan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
ara tidak tepat telah membatasi akses
an untuk berkomunikasi secara efektif tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
as; tekanan Berpengaruh
dengan auditor, termasuk usaha-usaha

menentukan personel yang ditugaskan tidak ada Tidak Tidak Ada Pengaruh
tekanan Berpengaruh
###
###
###
Akun yang terdampak
Ya
ng dijaminkan Ya
Ya
Ya
Ya
dan beban dibayar dimuka Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak Lancar Ya
Ya
DAN EKUITAS
ANGKA PENDEK
dari pelanggan
diterima dimuka
jangka pendek
ar atas utang bank jangka panjang
ar atas utang sewa pembiayaan
balan kerja jangka pendek
ain jangka pendek
ilitas Jangka Pendek
ANGKA PANJANG
jangka panjang
pembiayaan
balan kerja jangka panjang
ain jangka panjang
ilitas Jangka Panjang
modal disetor
BILITAS DAN EKUITAS
Ya
k pendapatan
nistrasi & umum
UM PAJAK PENGHASILAN
k penghasilan
N BERJALAN
Ya 17
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawa
HOME
Audit
Cycle
Content
1 Lingkungan Pengendalian
A110 Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
A120 Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
Filosofi dan gaya operasi manajemen
A130 Struktur organisasi
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A140
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2 Proses Penilaian Risiko
A150
Memadai 4 3 Aktivitas Pengendalian
Memadai 6 4 Informasi dan Komunikasi
A160
Memadai 2 5 Pemantauan atas Pengendalian
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?
A210 Apakah secara invidual atau gabungan terindikasi defisiensi yang signifikan ?
Apakah defisiensi yang signifikan terindikasi secara invidual atau gabungan ?
A220 Lakukan komunikasi kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola
A230
A240 1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
A250 AKTIVITAS PENGENDALIAN
A260 1 Order pembelian dari langganan harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang menge
2 Prosedur penjualan tunai sama dengan penjualan kredit
A270
3 Retur penjualan dibuatkan berita acara penerimaan kembali barang
A280
4 Setiap pnjualan kredit hrs disetujui Bpk. Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu &
6 Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir
8 Penghapusan piutang dengan metode langsung

2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
DESKRIPSI PROSES SIKLUS
1 Order pembelian dibuat untuk semua pembelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak
2 Pembelian dilakukan oleh pejabat/bagian khusus yaitu bagian administrasi penjualan
3 Pembelian dikoordinasikan dengan program produksi dan batas persediaan minimum dan maksim
4 Terdapat buku utang
5 Daftar kreditor/utang up to date, dicocokkan dgn akun kontrol, direview scr periodik atas saldo de
3 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
3 Rekonsiliasi bank dibuat paling sedikit sebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
4 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
1 Penambahan dan pengurangan aset tetap diotorisasi secara tertulis
2 Registrasi dokumen aset tetap tersimpan dgn baik, up to date, scr berkala dicocokkan dg akun kon
3 Aset tetap diamankan, dirawat, dan diasuransikan dengan baik
4 Kontrol terhadap peralatan dan perkakas kecil
5 Pengawasan yg baik terhadap bukti-bukti pemilikan (title deeds) aset tetap
5 Uraian Penggajian
1 Pembayar gaji/upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungan

2 Terdapat prosedur yang cukup yang menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas g
6 Uraian Penggunaan Persediaan
1 Setiap pengeluaran barang jadi berdasarkan bukti penjualan tertulis

2 Setiap pengeluaran barang jadi/barang dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
diotorisasi pejabat
2 Piutang lain-lain
5
6
7
8
7. Pengendalian atas Akun-Akun yang Signifikan
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN
1S
2 TS
3 Piutang usaha
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57 Pendapatan
58 Beban pokok pendapatan
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69 Beban pajak penghasilan
70
71
72
73
74
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
engendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
o Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
n nilai etika
awab atas tata kelola
eridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?

erindikasi defisiensi yang signifikan ?
kasi secara invidual atau gabungan ?
Bertanggungjawab atas Tata Kelola
dan Penerimaan
AKTIVITAS PENGENDALIAN A230 WHAT CAN GO
isetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang mengenai harga, syarat kredit dan syarat lainnya
penjualan kredit nota kredit tidak ber
tercetak
penerimaan kembali barang tidak ada pedoman p
tertulis
Ari & pengiriman barang ke pelanggan hrs tepat waktu & dibuatkan surat jalan & faktur pajak
do terakhir
ang pelanggan yg sering
melunasi utang dan
pembebanan
ngsung
maan kas tidak melakukan pen
piutang
ang dan Pengeluaran
DESKRIPSI PROSES SIKLUS A230 WHAT CAN GO
embelian, diotorisasi pejabat, diberi nomor urut tercetak

n khusus yaitu bagian administrasi penjualan
ram produksi dan batas persediaan minimum dan maksimum
kkan dgn akun kontrol, direview scr periodik atas saldo debit yg ada
viden, bunga, dll) direview secara berkala Kasir kas besar dan k
orang yg sama
sian kas kecil dilakukan dengan cek
ebulan sekali dan ditelaah oleh pejabat senior
ap diotorisasi secara tertulis surat usulan tidak m

akun yg di debit/kre
umur & persentase p
tambahan baru
n dgn baik, up to date, scr berkala dicocokkan dg akun kontrol buku besar, ditunjukkan scr rinci
uransikan dengan baik
s kecil perolehan dan peny
kurang terkontrol
ti pemilikan (title deeds) aset tetap
mempersiapkan perhitungan
njamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan atas gaji
kan bukti penjualan tertulis

dagang harus berdasarkan surat jalan (delivery order) yang
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN A240 WHAT CAN GO

ENTITY LEVEL
NDALIAN INTERNAL
ACCOUNT LEVEL
WALK THROUGH PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS

WHAT CAN GO WRONG? PENGENDALIAN PENGENDALIAN
HASIL ANALISIS Referensi
E Otorisasi Sesuai
nota kredit tidak bernomor urut Otorisasi Tidak sesuai
tercetak
tidak ada pedoman potongan harga Tidak ada Tidak sesuai
tertulis
Otorisasi Sesuai
pelanggan yg sering terlambat Penelaahan kinerja Tidak sesuai

melunasi utang dan salah
pembebanan
Otorisasi Tidak sesuai

tidak melakukan pencadangan Tidak ada Sesuai
piutang

F Otorisasi Sesuai
Otorisasi Sesuai
Otorisasi Sesuai
Otorisasi Sesuai
Otorisasi Sesuai
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS
Kasir kas besar dan kas kecil adalah
orang yg sama
Tidak ada pemisahan tugas C Pemisahan tugas Tidak sesuai
Otorisasi Sesuai
Pengolahan informasi Sesuai
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS
surat usulan tidak menunjukkan
akun yg di debit/kredit dan taksiran J Otorisasi Sesuai
umur & persentase penyusutan atas

tambahan baru

Pengendalian fisik Sesuai
perolehan dan penyusutannya diamankan dan dirawat dg Pengendalian fisik Sesuai
kurang terkontrol baik

WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
F Otorisasi Sesuai
Otorisasi Sesuai

WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN
E Otorisasi Sesuai
WALK THROUGH AKTIVITAS PENGENDALIAN (SOP)- PELAKSANAAN AKTIVITAS

WHAT CAN GO WRONG? diisi manual- PENGENDALIAN
Pengolahan informasi
Penelaahan kinerja
Penelaahan kinerja
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Jumlah hari :
KESIMPULAN (otomatis) dari Keterangan

A2501
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Memadai
Ya
Ya
Ya
Klik A2801
KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
C E A&C V
Sesuai Piutang usaha √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai
Piutang usaha √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai
Pendapatan √ √ √ √ Ya
Sesuai Pendapatan √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai
Piutang usaha √ √ √ √ Ya
Tidak sesuai Piutang usaha √ √ √ √ Ya

Sesuai
Piutang usaha √ √ √ √
ASERSI TERKAIT
KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL
C E A&C V
Sesuai Persediaan √ √ √ √ Ya
Sesuai Utang usaha √ √ √ √ Ya
Sesuai Utang usaha √ √ √ √ Ya
ASERSI TERKAIT
C E A&C V
Tidak sesuai
Kas dan setara kas √ √ √ √ Ya
Sesuai Kas dan setara kas √ √ √ √ Ya

Sesuai Kas dan setara kas √ √ √ √ Ya
ASERSI TERKAIT
C E A&C V
Sesuai
Aset tetap √ √ √ √ Ya
Sesuai Aset tetap √ √ √ √ Ya

Sesuai
Aset tetap √ √ √ √ Ya

C E A&C V
PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V

PENGENDALIAN PENGENDALIAN C E A&C V
Sesuai Piutang lain-lain √ √ √ √ Ya
PELAKSANAAN AKTIVITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS ASERSI TERKAIT

C E A&C V
Pengolahan informasi Piutang usaha √ √ √ √ Ya

Penelaahan kinerja Pendapatan √ √ √ √ Ya
Penelaahan kinerja Beban pokok pendapatan √ √ √ √ Ya
Beban pajak penghasilan

TT
0 Jumlah : 9:00 9.00
RT
0 Jumlah : 9:00 9.00
0 Total waktu : 18:00 ###
TEMPLATE PEMAHAMAN PENGENDALIAN
Keterangan
√
TOC
RELY ON CONTROL Result
ANALISIS Referensi
Ya Efektif A2502 L YaEfektif
Ya Tidak Efektif A2502 H

YaTidak Efektif
YaTidak Efektif

YaTidak Efektif
A2502
If NA ===> H
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
Ya Tidak Efektif H
YaTidak Efektif
Ya Efektif L YaEfektif
TOC
ANALISIS Referensi
Ya Efektif A2503 L
YaEfektif
Ya Efektif A2503 L
YaEfektif
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
TOC
ANALISIS Referensi
25
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungja
atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman En
dan Lingkungannya
CEKLIS PENGENDALIAN INTERNAL

HOME
Audit NO URAIAN
Cycle
1 Lingkungan Pengendalian
Content a. Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
a.1 Apakah manajemen, berdasarkan pengawasan TCWG telah
A110 menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku etis?
a.2 Apakah manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas dan
A120 etika telah dilaksanakan?
b. Komitmen terhadap kompetensi
A130 b.1 Apakah manajemen hanya melakukan rekrutmen dan
mempertahankan pegawai yang kompeten?
A140
c. Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
c.1 Apakah pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola
A150 berperan aktif terhadap pengawasan terhadap pengendalian
internal?
A160
d. Filosofi dan gaya operasi manajemen
d.1 Apakah filosfi dan gaya operasi manajemen mendukung
terlaksananya pengendalian internal dan pengendalian risiko yang
baik?
A210
e. Struktur organisasi
A220 e.1 Apakah struktur organisasi klien telah dirancang untuk mencapai
tujuan klien secara efektif? Baik terkait perencanaan, pelaksanaan,
pengandalian, dan pengawasan.
A230
f. Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A240 f.1 Apakah telah dilakukan pembagian tugas dan wewenang dengan
baik terkait aktivitas operasi, pelaporan, dan otorisasi?
A250 g. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia

g.1 Apakah manajemen telah menerapkan kebihajakan yang tepat
terkait sumber daya manusia?
A260
2 Proses Penilaian Risiko
A270
A270 Apakah entitas memiliki suatu proses untuk:
Ya/Tidak
A280 a. Mengidentifikasi risiko bisnis yang relevan untuk tujuan
pelaporan keuangan? Ya
b. Mengestimasi signifikansi risiko? Ya

c. Menentukan kemungkinan terjadinya risiko tersebut? Ya
d. Memutuskan tentang tindakan untuk menangani risiko
tersebut? Ya
Tidak Ya 4 0
a Apakah auditor mendeteksi adanya risiko kesalahan penyajian material
yang gagal diidentifikasi oleh manajemen? Dan jelaskan alasan kegagalan
tersebut!
b Apabila terdapat kegagalan, lakukan evaluasi apakah proses

pengidentifikasian risiko tersebut telah tepat atau terdapat defisiensi
signifikan?
3 Aktivitas Pengendalian
a. Apakah manajemen telah menerapkan unsur pengendalian berupa
pemisahan tanggung jawab secara efektif?
b. Apakah transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai
dengan wewenangnya?
c. Apakah transaksi yang dilakukan telah didukung oleh bukti dan
dokumentasi yang memadai?
d. Apakah terdapat pengendalian yang efektif atas eksistensi fisik aset
perusahaan dan catatannya?
e. Apakah manajemen telah menerapkan prosedur penelaahan kinerja?
4 Informasi dan Komunikasi

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai golongan
transaksi dalam operasi entitas yang signifikan terhadap laporan
keuangan?
b. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai prosedur, baik

dalam teknologi informasi maupun manual, yang olehnya transaksi
dimulai, dicatatat, diproses, dan dikoreksi sebagaimana mestinya,
ditransfer ke buku besar, dan dilaporkan dalam laporan keuangan?
c. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai catatan

akuntansi, informasi pendukung, dan akun spesifik dalam laporan
keuangan yang digunakan untuk memulai, mencatat, memproses, dan
melaporkan transaksi. Hal ini mencakup koreksi terhadap informasi yang
salah dan bagaimana informasi tersebut ditransfer ke buku besar?
d. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana

sistem informasi menangkap peristiwa dan kondisi (selain transaksi) yang
signifikan terhadap laporan keuangan?
e. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses

pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses
pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
f. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai pengendalian

di sekitar entri jurnal, termasuk entri jurnal non standar yang digunakan
untuk mencatat transaksi yang tidak biasa, atau penyesuaian?
5 Pemantauan atas Pengendalian

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana
manajemen memantau pengendalian internal atas laporan keuangan?
b. Jika entitas memiliki fungsi audit internal, apakah fungsi audit internal
relevan dengan audit?
NO URAIAN
1 2
6 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pengeluaran Kas:
1 Apakah bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya diotorisasi setiap
pengeluaran kas?
2 Apakah hanya manajer tertentu yang berwenang menandatangani bukti kas k
cek?
3 Apakah terdapat pemisahan tugas penandatanganan bukti kas keluar dengan cek
4 Jika cek telah dikirimkan kepada pemasok, apakah dibubuhkan cap Lunas di ata
keluar dan dokumen pendukungnya?
5 Apakah Penandatanganan cek memverifikasi kesesuaian data rinci dalam bukti
dengan jumlah rupiah dalam cek?
6 Apakah semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek?
7 Apakah semua cek bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjaw
8 Apakah cek yang belum dipakai disimpan dalam tempat yang aman?
9 Apakah ada petugas independen yang mengecek kesesuaian antara cek y
dikeluarkan dengan jumlah yang dicatat dalam check register?
10 Apakah dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik?
TOTAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
7 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pendapatan
(Penjualan):
1 Apakah Fungsi Penjualan (Pemasaran) terpisah dari fungsi penerimaan kas?
2 Apakah Operator berada dalam daftar operator yang telah disetujui?
3 Apakah terdapat Divisi yang mengecek semua operator yang baru?
4 Apakah batasan kredit yang diberikan kepada operator selalu diperiksa?
5 Apakah setiap pencatatan pendapatan harus didasarkan dari dokumen sumb
(tagihan) dan dokumen pendukung yang lengkap?
6 Apakah ada petugas pengecekan secara independen posting ke dalam buku
piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
TOTAL TRANSAKSI PENDAPATAN
8 Ceklis Pengendalian Intern Piutang:

1 Apakah setiap pencatatan piutang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembant
dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadanga
piutang?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan p
5 Apakah secara berkala dilakukan Konfirmasi Piutang oleh Petugas yang independ
6 Apakah Piutang dengan perusahaan Afiliasi atau Induk Perusahaan selalu
Rekonsiliasi oleh Petugas yang Independen?
7 Apakah ada konfirmasi secara berkala kepada Debitur?
TOTAL PIUTANG
9 Ceklis Pengendalian Intern Aset Tetap:

1 Apakah setiap pencatatan Aset Tetap didasarkan atas dokumen sumber bukti
dan dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu A
dengan akun kontrol Aset Tetap dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pen
Penyusutan Aset Tetap?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghap
Tetap?
5 Apakah setiap Aset Tetap milik Perusahaan telah diberi label/Stempel milik Perus
6 Apakah bukti pemilikan Aset tetap disimpan ditempat yang aman?

7 Apakah secara periodik/minimal 1 tahun sekali dilakukan pemeriksaan fisik ole
yang independen?
8 Apakah Aset tetap diasuransikan dari kebakaran, kehilangan atau kerugian lainny
TOTAL ASET TETAP
10 Ceklis Pengendalian Intern Utang (Pinjaman)

Perusahaan:
1 Apakah setiap pencatatan Utang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu Uta
akun kontrol Utang dalam buku besar?
3 Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
4 Apakah Setiap Pelunasan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
5 Apakah Utang dengan Perusahaan afiliasi atau Induk Perusahaan secara berkala
Rekonsiliasi oleh Petugas yang independen?
TOTAL UTANG PERUSAHAAN
Ceklis Pengendalian Ekuitas:

1 Apakah Modal Dasar didasarkan atas Akte Pendirian Perusahaan?
2 Apakah Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Treasury Stock kalau a
sebagaimana mestinya?
3 Apakah Modal Dasar, Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Trea
kalau ada, telah mendapat persetujuan Dewan Komisaris?
4 Apakah Penyisihan Cadangan Saldo Laba didasarkan atas hasil Rapat Umum
Saham?
TOTAL EKUITAS
JUMLAH KESELURUHAN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
hak Yang Bertanggungjawab Jumlah hari : 0 Jumlah : 9:00 9.00
Jumlah hari : 0 Total waktu : 18:00 ###
Melalui Pemahaman Entitas
V
V
PENJELASAN SIMPULAN
Manajemen telah menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku Memadai
etis
Manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas & etika telah
Memadai
terlaksana
Manajemen melakukan rekrutmen & mempertahankan pegawai yg

Memadai
kompeten
Pihak-pihak yg bertanggung jawab atas tata kelola telah berperan aktif

Memadai
dalam pengawasan pengendalian internal
Gaya operasi manajemen mendukung pengendalian internal dan risiko

Memadai
terlaksana dgn baik
struktur organisasi telah dirancang secara efektif

Memadai
pembagian tugas dan wewenang telah dilakukan dengan baik namun

disarankan untuk memisahkan kendali kas besar dan kas kecil agar tidak Memadai
dikendalikan satu orang
manajemen telah menerapkan kebijakan yang tepat terkait SDM

Memadai
Kami telah memeriksa keseluruhan laporan keuangan dan melakukan
pengujian yg sesuai, tidak terdapat kesalahan penyajian yg dilakukan dan
Memadai
penyajian telah dibuat sesuai SAK ETAP yg berlaku
Tidak terdapat kegagalan
Memadai
Manajemen telah menerapkan unsur pengendalian pemisahan tanggung

Memadai
jawab secara efektif
Transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai dengan
Memadai
wewenangnya
Transaksi telah didukung bukti dan dokumentasi yang memadai
Memadai
Tidak Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
Memadai
ꟷ pilih ꟷ 0
Memadai 22
Tidak Memadai 1
DIISI DENGAN "V" PADA KOLOM

KETERANGAN
YA TIDAK TIDAK BERLAKU
3 4 5 6
nya diotorisasi setiap transaksi

V
andatangani bukti kas keluar dan
V
ti kas keluar dengan cek? V
buhkan cap Lunas di atas bukti kas
V
data rinci dalam bukti kas keluar
V
V
annya dipertanggungjawabkan?
V
yang aman? V
sesuaian antara cek yang telah
ster? V
V
9 1 0
si penerimaan kas? V
h disetujui? V
ang baru? V
elalu diperiksa? V
an dari dokumen sumber invoice
V
osting ke dalam buku pembantu
V
4 2 0
men sumber bukti memorial dan

V
dalam buku pembantu piutang
V
ntuk setiap pencadangan kerugian
V
uk setiap penghapusan piutang?
V
Petugas yang independen? V
duk Perusahaan selalu dilakukan
V
V
5 1 1
dokumen sumber bukti memorial

V
alam buku pembantu Aset Tetap
V
asi untuk setiap pencadangan
V
untuk setiap penghapusan Aset
V
bel/Stempel milik Perusahaan?
V
ng aman? V
an pemeriksaan fisik oleh petugas
V
gan atau kerugian lainnya? V
7 1 0
men sumber bukti memorial dan

V
am buku pembantu Utang dengan
V
oleh Pejabat yang berwenang?
V
V
rusahaan secara berkala dilakukan
V
5 0 0
usahaan? V
n Treasury Stock kalau ada dicatat
V
yang Disetor dan Treasury Stock
? V
tas hasil Rapat Umum Pemegang
V
1 0 3
31 5 4
ꟷ pilih ꟷ 0 4
Memadai 22 31
Tidak Memadai 1 5
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Penjualan
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi penjualan telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Customer
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pendapatan dan jurnal penerimaan kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian penjualan lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Customer Customer
Nomor Tanggal Pendapatan
1 132 12/6/2012 2012 132 Toko Flamingo
2 133 12/9/2012 2012 133 PT Bengkulu
3 134 12/15/2012 2012 134 PD Sirsak
4 135 12/21/2012 2012 135 PT. Jambu
5 136 12/27/2012 2012 136 PT. Manggis
6 137 12/29/2012 2012 137 PT Horas
7
dst
Catatan:
Nilai penjualan diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses penjualan dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
kan dengan tepat dan lengkap.
w tanggal PO.
daftar harga, catat jika ada perbedaan.

leh Direktur.
gan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang).
dengan invoice dan dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atrib
Harga Jual PPN Piutang Nilai di Invoice Selisih
1 2
Rp 37,800,000 Rp 3,780,000 Rp 87,900,000 Rp 41,580,000 Rp 13,500,000 √ √
Rp 45,600,000 Rp 4,560,000 Rp 59,400,000 Rp 50,160,000 Rp - √ √
Rp 38,400,000 Rp 3,840,000 Rp 51,750,000 Rp 42,240,000 Rp - √ √
Rp 121,500,000 Rp 12,150,000 Rp 165,575,250 Rp 133,650,000 Rp 100,000,000 √ √
Rp 96,000,000 Rp 9,600,000 Rp 125,375,000 Rp 105,600,000 Rp 61,120,000 √ √
Rp 96,000,000 Rp 9,600,000 Rp 124,475,000 Rp 105,600,000 Rp 105,600,000 √ √
ra di invoice dan faktur pajak.
ah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Waktu mulai : 8:00
Waktu selesai : 17:00 Audit
: 9:00 Cycle
Content
Waktu mulai : 8:00
: 9:00
A110
Total waktu : 18:00
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Atribut
Remarks
3 4 5 6 7
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
PT PETA
31 Desember 20XX
Test of Control - Pembelian
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi pembelian telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Klien
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pembelian/persediaan dan jurnal pengeluaran kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian pembelian lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pembelian dan Hutang).
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Suplier Suplier Harga Jual
Nomor Tanggal Pembelian
1 00084 12/30/2012 12/31/2012 00084 PT Yuki Rp 47,500,000
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai pembelian diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses pembelian dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SO
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
t dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pembelian dan Hutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Hutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
Rp 4,750,000 Rp 52,250,000 Rp 52,250,000 Rp - √ √ √ √ √
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
8:00
Audit
17:00
9:00
Cycle
Content
8:00
17:00 A110
9:00
18:00 A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
√ √ √
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Risiko Salah Saji Material
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT T

HOME
Audit
Cycle Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan
Content Financial Statement Level 1. Faktor kecurangan yang teridentifikasi (A2401)

2. Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (A230)
A110 3. Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (A230)
4. Faktor adanya override management (A2401)
A120 5. Faktor lainnya
A130
Laporan Posisi Keuangan 0
A140
A150
Nama akun Saldo (Rp)
A160
ASET
ASET LANCAR
A210 Kas dan setara kas 273,420,775.00
Deposito yang dijaminkan 194,500,000.00
A220 Piutang usaha 898,725,250.00
Piutang lain-lain 14,940,000.00
A230 Persediaan 1,182,050,000.00
Uang muka dan beban dibayar dimuka 23,000,000.00
A240 Pajak dibayar dimuka -
Instrumen aset lancar 5,917,500.00
A250 Jumlah Aset Lancar 2,592,553,525.00
ASET TIDAK LANCAR
A260 Aset tetap 343,750,000.00
A270 Properti investasi 1,485,074,700.00

Aset takberwujud -
A280 Instrumen aset -

Aset lain-lain -
Jumlah Aset Tidak Lancar 1,828,824,700.00
JUMLAH ASET 4,421,378,225.00

Utang usaha 287,500,000.00
Beban akrual 62,403,400.00
Utang pajak 27,063,926.00
Uang muka dari pelanggan -
Pendapatan diterima dimuka -
Utang bank jangka pendek -
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang -
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek -
Utang lain-lain jangka pendek 15,687,992.00
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 392,655,318.00
Utang bank jangka panjang -
Utang sewa pembiayaan -
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang -
Utang lain-lain jangka panjang -
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang -
JUMLAH LIABILITAS 392,655,318.00
EKUITAS
Modal saham 1,000,000,000.00
Tambahan modal disetor -
Saldo laba 3,028,722,907.00
JUMLAH EKUITAS 4,028,722,907.00
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 4,421,378,225.00
-
Laporan Laba Rugi

Pendapatan 5,480,859,000.00
Beban pokok pendapatan 4,422,500,000.00
LABA BRUTO 1,058,359,000.00
Penghasilan lain 29,133,025.00

Beban penjualan 771,313,104.00
Beban pajak final -
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 316,178,921.00
Beban pajak penghasilan 44,432,000.00

LABA TAHUN BERJALAN 271,746,921.00
Simpulan : ROMM tidak tersaji dengan memadai
Jelaskan bagaimana Tim menyimpulkan penilaian risiko keseluruhan?
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

menjadi pertimbangan
Risk Material Misstatement (H/M/L) Description Risk Material Misstatement
ng memadai (A230)
g signifikan (A230) L
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
OVERALL RISK ASSESMENT

Apakah Internal
Rentan Inherent RISIKO SAL
Terdapat Control
Saldo (Rp) M/TM terhadap risiko
kecurangan Risiko Risk
Level Risk Summary Risk
Signifikan? Level (H/M/L) SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence
Cuttof
273,420,775.00 M Ya TS M H M √ √ √
194,500,000.00 M Ya TS L
898,725,250.00 M Ya S H L M √ √ √
14,940,000.00 M Ya TS L L L √ √ √
1,182,050,000.00 M Ya TS L L L √ √ √
23,000,000.00 M Ya TS L
- TM
5,917,500.00 TM Ya TS L
2,592,553,525.00 M Ya
Ya
343,750,000.00 M Ya TS M L L √ √ √
1,485,074,700.00 M Ya TS L
- TM Ya
- TM Ya
- TM Ya
1,828,824,700.00 M Ya
4,421,378,225.00 M Ya
287,500,000.00 M TS M L L √ √ √
62,403,400.00 M TS M
27,063,926.00 M TS H
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
15,687,992.00 M TS L
392,655,318.00 M
- TM
- TM
- TM
- TM
- TM
392,655,318.00 M
1,000,000,000.00 M TS L
- TM
3,028,722,907.00 M TS M
4,028,722,907.00 M
4,421,378,225.00 M
- TM
H 0 0
L 0
OVERALL RISK ASSESMENT
Rentan Apakah Internal

Inherent RISIKO SALAH
terhadap Terdapat Control
Saldo (Rp) M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
Rentan Apakah Internal
Inherent RISIKO SALAH
terhadap Terdapat Control
Saldo (Rp) M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence Cuttof
5,480,859,000.00 M Ya S H H H √ √ √
4,422,500,000.00 M S H L M
1,058,359,000.00 M
29,133,025.00 M TS L
771,313,104.00 M TS L
- TM
- TM
- TM
316,178,921.00 M
44,432,000.00 M S H
271,746,921.00 M
H 0 0
L 0 0
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
sstatement
√
RISK ASSESMENT
Planned Responses
RISIKO SALAH SAJI MATERIAL PADA LEVEL ASERSI
DO/TRANSAKSI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN-Manual Sifat Saat

Accuracy &
Cuttof
Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof Valuation ToC AP ToD I YE
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ MH
L
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ HL
√ √ LL
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ LL
L
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ ML
L
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ ML
M
H
RISK ASSESMENT
Planned Responses
Planned Responses
O/TRANSAKSI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN Sifat Saat

Accuracy &
Cuttof Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof
Valuation ToC AP ToD I YE
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ HH
HL
L
L
H
`Bila ToC V maka dianggap sdh ada pengujian Pengendalian
Bila Signifcant Risk = S
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Audit Planning Memorandum
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1. INFORMASI UMUM Referensi

HOME Utama
Audit 1.1. DASAR HUKUM A230
Cycle 1.2. PEMEGANG SAHAM A230
1.3. PENGURUS KLIEN A230
Content 1.4. STRUKTUR ORGANISASI A230
1.5. PENGGUNAAN TENAGA AHLI OLEH KLIEN A230
A110 1.6. TINJAUAN INDUSTRI
1.6.1 Teknologi A230
A120 1.6.2 Pesaing A230
1.6.3 Pegawai A230
A130 1.6.4 Institusi Keuangan A230
1.7. REVIEW BISNIS
A140
1.6.1 OPERASI A230
1.6.2 PRODUK DAN PROSES A230
A150
1.6.3 PASAR A230
1.6.4 PELANGGAN A230
A160
1.8. LINGKUNGAN PENGENDALIAN INTERNAL A250
2. PERENCANAAN TAHUN BERJALAN
2.1. TEMUAN TAHUN LALU A230
A210 2.2. PERUBAHAN TAHUN BERJALAN A230
2.3. PROSEDUR ANALITIS A220
A220 2.4. RISIKO BISNIS A240
3. AUDITOR LAIN (JIKA ADA) A230
A230 4. PROSEDUR AUDIT TAHUN PERTAMA A170
5. OVERALL ENGANGEMENT RISK
A240 5.1. MATERIALITAS A210
5.2. FRAUD A2401
A250 5.3. HUKUM DAN PERATURAN YANG BERLAKU A230
5.4. PIHAK BERELASI A230
A260 5.5. RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT A260
6. AUDIT ADMINISTRATION
A270 6.1. SUSUNAN TIM A1104
6.2. JADWAL AUDIT A120
A280 7. SUPERVISI DAN KOORDINASI A120
A280
8. BANTUAN PIHAK LAIN A120
9. ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
9.1. ASPEK KEUANGAN A2304
9.2. ASPEK OPERASI A2304
9.3. ASPEK LAINNYA A2304
10. SIGN OFF A270
Deklarasi Tim Perikatan

Memahami dan
Nama Menerima Tanggal Tanda Tangan
EDSON Ya 12/28/2012 v
NADA Ya 12/28/2012 v
RIMBA Ya 12/28/2012 v
LITTA Ya 12/28/2012 v
Simpulan : Audit Planning Memorandum tersedia secara memadai
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : NA
Referensi Referensi
Utama Tambahan
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A250
A230
A230
A220
A240 A260
A230
A170
A210
A2401
A230
A230
A260
A1104
A120
A120
A120
A2304
A2304
A2304
A270
Tanda Tangan
v
v
v
v
Ya 4
Tidak 0
9.00
9.00
###
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Risk Asessment
Identifikasi Para Pihak oleh Tim Perikatan :

HOME
[Ya/Tidak]
Audit a. Apakah klien memiliki TCWG ? Ya Lihat A2801
Cycle
b. Apakah klien memiliki SPI ? Ya Lihat A2802
Content Komunikasi antara Tim Perikatan Ya Lihat A2803
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya √ 0 0 1 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah :
ial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
8:00
17:00
9:00 9.00
8:00
17:00
9:00 9.00
18:00 ###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pem
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS TATA KELOLA
A130 Setidaknya telah dilakukan komunikasi mengenai :
a. Kesepahaman hubungan kerja yang saling mendukung
A140 b. Informasi rencana audit yang relevan disampaikan kepada TCWG (dari Pihak Auditor)
- Ruang lingkup audit
A150 - Penerapan Konsep Materialitas Audit
- Risiko Audit
A160 - Prosedur Audit yang direncanakan secara umum termasuk Pendekatan menangani risiko sign
- Pendekatan Auditor terhadap Pengendalian Internal yang relevan dengan Audit
c. Informasi yang diharapkan diperoleh dari pihak TCWG
- Pihak yang berada dalam struktur tata kelola enitas dan pembagian tanggungjawab
A210
- Tujuan dan Strategi Entitas
A220 - Hal-hal / Area tertentu yang perlu diperhatikan selama Audit
- Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan
A230 - Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan
- Respon dari komunikasi sebelumnya
A240 d. Temuan Signifikan
- Komunikasi lebih lanjut ke Tata Kelola bila diperlukan untuk melengkapi bukti audit yang dip
A250 - Temuan Signifikan dalam pelaksanaan audit
- Kondisi yang mengidentifikasikan terdapatnya kecurangan (Pelaksanaan)
A260 - Defisiensi signifikan dalam Pengendalian Internal
- Komunikasi ke Tata Kelola terkait kebijakan akuntansi signifikan termasuk bila terdapat peru
A270 akuntansi alternatif
- Komunikasi terkait estimasi akuntansi yang signifikan
A280
Simpulan : Tidak ada permasalahan komunikasi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 9:00 9.00
Material Melalui Pemahaman Entitas dan
Ya/Tidak
S TATA KELOLA
Ya
ari Pihak Auditor)
Ya
Ya
Ya
an menangani risiko signifikan dari RSSM atas fraud dan error Ya
Ya
anggungjawab Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
kapi bukti audit yang diperoleh, terkait: Ya

Ya
Ya
Ya
asuk bila terdapat perubahan kebijakan akuntansi, pemilihan kebijakan
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 18
ꟷ pilih ꟷ 0
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN AUDITOR INTERNAL
Penentuan apakah akan menggunakan pekerjaan auditor internal :
A140 a. Objektivitas fungsi audit internal
1) Apakah status fungsi audit internal diharapkan dapat bersifat objektif?
A150 2) Apakah fungsi audit internal melapor kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
3) Apakah fungsi audit internal memiliki akses langsung ke pihak yang bertanggung jawab atas
A160 4) Apakah fungsi audit internal bebas dari hal-hal yang saling bertentangan ?
5) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengawasi keputusan yang dibuat ol
6) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola membatasi/menghambat fungsi audi
7) Apakah menindaklanjuti rekomendasi dari fungsi audit internal ?
A210 8) Apakah fungsi audit internal dapat membuktikan bahwa manajemen telah menindaklanjuti
b. Kompetensi teknis
A220 1) Apakah auditor internal merupakan anggota dari organisasi profesi yang relevan ?
2) Apakah auditor internal memiliki pelatihan dan kecakapan teknis yang cukup ?
A230 3) Apakah terdapat kebijakan dalam perekrutan auditor internal ?
4) Apakah terdapat kebijakan dalam pelatihan auditor internal ?
A240 c. Kecermatan dan kehati-hatian profesional
1) Apakah aktivitas fungsi audit direncanakan, disupervisi, ditelaah, dan didokumentasikan den
A250 2) Apakah terdapat Manual Audit atau dokumen sejenisnya ?
A260
A270
Simpulan : hasil pekerjaan auditor internal tidak dapat digunakan
A280
Jelaskan bagaimana KAP menyusun strategi audit
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Ya/Tidak
Ya
g jawab atas tata kelola atau pihak yang memiliki wewenang ? Ya
bertanggung jawab atas tata kelola ? Ya
Ya
eputusan yang dibuat oleh fungsi audit internal ? Ya
menghambat fungsi audit internal ? Tidak
Tidak
n telah menindaklanjuti rekomendasi ? Ya
ang relevan ? Ya
Ya
Ya
Ya
n didokumentasikan dengan baik ? Ya

Ya
Tidak 2
Ya 12
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
9.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
A140 a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
A150 a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
A160 a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
A210 b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A220
A230
A240
Simpulan : komunikasi memadai
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Ya/Tidak
n dilaksanakan ? Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Ya
Tidak 0
Ya 8
ꟷ pilih ꟷ 0
9.00
9.00
###
V
Nama AP : EDSON
Indeks KKP : A310
Nama Indeks : Penentuan Sample
SA yang relevan : SA 530 : Sampling Audit
1 Akun Penjualan
HOME
BV x RF
PENGHITUNGAN SAMPLE SIZE n=
Audit TM - (AM x EF)
Cycle
Populasi value (BV) 1,000,000.00
Content
Performance Materiality (TM) 7,904,473.03
Anticipated Misstatement (AM) 1,976,118.26
A110 Risk of Incorrect Acceptance 1.00 ### 37%
A120 Calculated Sample Size 0.18

Determined Sample Size 1
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
A260 (√/X/Ø)
√
A270 √ X Ø
A280 Tickmark
A280
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh : TT
Direview oleh : RT
Confidence Risk of Incorrect Acceptance

Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
Low 75% 25% 1.39 1.25
Low 70% 30% 1.21 1.20
Low 63% 37% 1.00 1.15
RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Indeks Nama Sheet
A.1 PRA PERIKATAN
A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Integritas manajemen
A1102 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu
A1103 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim
A1104 Independensi Tim Perikatan
A1105 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
A1201 Alokasi Jam Jasa
A130 Perikatan Audit
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A170 Perikatan Tahun Pertama
A.2 RISK ASSESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A2301 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
A2302 Pemahaman Atas Peraturan Yang Relevan Dengan Klien
A2303 Lingkungan Bisnis
A2304 Analisis Kelangsungan Usaha
A240 Inherent Risk
A2401 Fraud Risk
A250 Control Risk
A2501 Ceklist Pengendalian Internal
A2502 Test of Control - Penjualan
A2503 Test of Control - Pembelian
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Assessment
A2801 TCWG
A2802 SPI
A2803 Tim Perikatan
A310 Penentuan Sampel
HOME
Dokumentasi Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
Lampiran A140-Surat Tugas.doc
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
DAFTAR ISTILAH
AP : Analytical Procedure
TOC : Test of Control
TOD : Test of Detail
SOP : Standard Operating Procedure
TCWG : Those Charged With Governance
I : Interim
YE : Year End
TS : Tidak Signifikan
S : Signifikan
H : High
M : Medium
L : Low
C : Completeness
E : Existence
A&C : Accuracy/Cut Of
V : Valuation
SA : Standar Audit
SAK : Standar Akuntansi Keuangan ( IFRS)
SAK ETAP : Standar Akuntansi Keuangan- Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
M : Material
TM : Tidak Material
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
NO.
REF.
AKUN KETERANGAN
KK
SALDO
10101 Kas besar (cash on hand) C1
10102 Kas kecil (petty cash) C2
10201 Bank BINI C3
10202 Bank Mandi C4
10203 Bank CAB C5
10301 Deposito berjangka (time deposits) C6
10401 Piutang dagang (trade receivables) E
10402 Piutang lain-lain (other receivables) E
10501 Persediaan barang dagang (merchandise inventories) F
10601 Sewa bayar di muka (prepaid rent) G
10602 Asuransi dibayar di muka (prepaid insurance) G
106031 Pajak dibayar di muka-22 (prepaid taxes-22)
106034 PPN masukan (Value added Tax-In) M1
10800 Perlengkapan kantor (office supplies)
11100 Investasi (Investment) H
20101 Tanah (landrights)
20201 Bangunan dan prasarana (building and improvement)
20202 Akumulasi penyusutan (accumulated depreciation)
20301 Kendaraan bermotor (transportation equipments)
20401 Peralatan kantor dan toko (office and store equipment)
30101 Utang dagang (trade payables) M1
30201 Utang lain-lain (other payables) M1
303011 Utang pajak-21 (taxes payables-inc. tax21)
303012 Utang pajak-23 (taxes payables-inc. tax23) G
303013 Utang pajak-25/29 (taxes payables-inc. tax25/29)
303014 PPN keluaran (Value added Tax-Out) PL1
30401 Biaya yang masih harus dibayar (accrued expenses) C2
31001 Utang sewa guna usaha-lancar (obligation under capital lease-current term)
31002 Utang bank-lancar (bank loans-current term)
41001 Utang sewa guna usaha-jangka panjang (obligation under capital lease-long term)
41002 Utang bank-jangka panjang (bank loans-long term)
50100 Modal saham (share capital)
60100 Saldo laba (retained earnings) A3.2
70100 Penjualan (sales) PL1
70200 Retur penjualan (sales return and allowance) PL1
70300 Diskon penjualan (discount) PL1
80100 Beban pokok penjualan (cost of sale) PL1
83001 Gaji (salaries)
83002 Promosi (promotion) F
83003 Perjalanan dinas & akomodasi (travel and accomodation)
83004 Pemeliharaan & reparasi (repair and maintenance) G
83005 Jasa profesional (professional fee)
83006 Asuransi (insurance)
83007 Jamuan dan representasi (entertainment and representation)
83008 Sewa guna usaha (leasing)
83009 Perlengkapan kantor (office supplies) G
83010 Telepon, faks, dan pos (telephone, facsimile, and postage)
83011 Listrik dan air (electricity and water)
83012 Penyusutan (depreciation)
83014 Beban sewa G
83015 Beban lain-lain (others) C3
90201 Beban bunga (interest expenses)
92000 Laba/rugi valuta asing (gain/loss on foreign exchanges) C5
90101 Pendapatan bunga (interest incomes) C
93001 Beban pajak penghasilan (corporate income tax)
TOTAL
2011 2012 PARE
DR/ (CR) DR/(CR) Kredit

Debit
8,000,000 15,508,000 - 2,282,500
1,250,000 1,250,000 - -
157,000,000 104,100,150 206,373,500 43,960,000
20,695,350 25,062,625 56,775 -
100,000,000 127,500,000 20,291,506 -
200,000,000 194,500,000 51,250,000 -
849,792,298 898,725,250 - 307,720,000
29,426,195 14,940,000 78,312,880 -
1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000 57,500,000
- 20,000,000 - 5,000,000
- 3,000,000 - 3,000,000
- - - -
- - - -
- - - -
- - - 5,750,000
7,500,000 5,917,500 25,000 -
257,500,000 343,750,000 750,000 10,000,000
775,000,000 775,000,000 - -
650,000,000 650,000,000 - -
(67,708,300) (90,833,300) - -
288,500,000 288,500,000 87,200,000 -
(104,016,600) (163,516,600) 87,200,000 -
19,500,000 38,500,000 36,000,000 8,250,000
(10,275,000) (12,575,400) 869,000 166,667
(421,259,006) (287,500,000) 52,250,000 -
(14,605,913) (15,687,992) - -
(6,977,923) (5,781,800) - -
- - - 1,818,182
(19,450,491) (12,432,126) - -
(5,894,624) (8,850,000) 11,520,000 -
(93,000,000) (62,403,400) - 67,500
- - 4,980,000 7,470,000
- - - -
- - 9,130,000 59,740,000
- - - -
(1,000,000,000) (1,000,000,000) - -
(2,192,800,419) (2,756,975,986) 166,667 12,500,000
(5,737,251,350) (5,547,000,000) 96,000,000 52,500,000
15,653,500 55,047,000 19,200,000 -
- 11,094,000 - -
4,377,276,195 4,422,500,000 42,500 100,000,000
600,000,000 610,000,000 - -
2,572,920 - 11,000,000 -
1,200,000 2,600,000 - -
8,405,054 14,928,804 - 1,528,500
- 20,435,400 - -
2,000,000 - 3,000,000 -
5,600,500 25,000,000 - -
- 6,847,500 - -
1,251,500 1,000,000 1,528,500 1,000,000
2,350,600 3,513,500 - -
500,600 562,500 - -
65,250,000 84,925,400 1,245,000 -
- - 5,000,000 6,847,500
2,511,000 1,500,000 38,954,000 750,000
1,864,000 - 2,490,000 -
1,300,600 - - 71,541,506
(8,654,500) (29,133,025) - 77,024,974
93,993,814 44,432,000 - -
- - 924,835,328 836,417,328
(88,418,000)
2012
Audited
13,225,500
1,250,000
266,513,650
25,119,400
147,791,506
245,750,000
591,005,250
93,252,880
1,224,550,000
15,000,000
-
-
-
-
(5,750,000)
5,942,500
334,500,000
775,000,000
650,000,000
(90,833,300)
375,700,000
(76,316,600)
66,250,000
(11,873,067)
(235,250,000)
(15,687,992)
(5,781,800)
(1,818,182)
(12,432,126)
2,670,000
(62,470,900)
(2,490,000)
-
(50,610,000)
-
(1,000,000,000)
(2,769,309,319)
(5,503,500,000)
74,247,000
11,094,000
4,322,542,500
610,000,000
11,000,000
2,600,000
13,400,304
20,435,400
3,000,000
25,000,000
6,847,500
1,528,500
3,513,500
562,500
86,170,400
(1,847,500)
39,704,000
2,490,000
(71,541,506)
(106,157,999)
44,432,000
88,418,000
PT PETA
PARE
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012
Kode NO. Ref.
Keterangan
Toko AKUN KK
83015 Beban Piutang Tak Tertagih E1

11 10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) E1
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
10201 Bank BINI C3

3 10401 Piutang dagang Toko Flamingo (trade receivables) E1
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar
oleh Toko Flamingo)
70100 Penjualan PL1

303014 PPN keluaran PL1
4 10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) E1
10501 Persediaan barang dalam perjalanan F
80100 Beban pokok penjualan PL1
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan
PT Horas)
10201 Bank BINI C3
8 Piutang dagang
10401 (Untuk mencatat PT Manggis
penerimaan (trade
kas dan returreceivables)
penjualan PT. E1
Manggis)
70200 Retur Penjualan PL1

303014 PPN Keluaran PL1
8 10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) E1
10501 Persediaan Barang Dagangan F
80100 Beban Pokok Penjualan PL1
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis
Superior Comfort 180cm)
10201 Bank BINI C3

5 10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) E1
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
10201 Bank BINI C3

70100 Penjualan PL1
(Mencatat penjualan tunai yg belum tercatat dari rek. Koran Bank Bini)
12 30101 Utang usaha M1

106034 PPN masukan M1
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian dari PT Yuki
Medium Comfort 160cm yang telah dicatat perusahaan
klien blm sampai gudang)
83002 Beban promosi F

106034 PPN Masukan F
(koreksi untuk mencatat persediaan Superior Comfort
Plus 160cm yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
CAB akhir
80100 Beban pokoktahun)
penjualan C2
10800 Perlengkapan C2
30401 Biaya yang masih harus dibayar C2
(untuk mencatat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse)
10201 Bank BINI C3

83015 Biaya lain-lain C3
90101 Pendapatan bunga jasa giro C3
(Untuk mencatat jasa giro, biaya adm., pada bank Bini)
10202 Bank Mandi C4

83015 Biaya lain-lain C4
90101 Pendapatan bunga C4
(Untuk mencatat adm. Bank Mandi, jasa giro bulan Desember)
10203 Bank CAB C5

92000 Laba valuta asing C5
(untuk mencatat laba valuta asing di Bank CAB)
10402 Piutang Lain-Lain C6

90101 Pendapatan bunga C6
(untuk mencatat bunga deposit berjangka yang belum cair)
10301 Deposito Berjangka C6

92000 Laba Valuta Asing C6
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
83006 Beban asuransi G

10602 Asuransi dibayar dimuka G
(koreksi untuk mencatat pembayaran premi asuransi
sampai dengan 31 Desember 2012)
83014 Beban sewa G

10601 Sewa dibayar dimuka G
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa tahun 2012)
10402 Piutang lain-lain G

303012 (koreksi Utang pajak-23 (taxes
untuk mencatat payables-inc.
pemotongan tax23)
pajak PPh Pasal 4 G
(2) *catat sbg PPh 23 karna tdk ada akun pasal 4(2) dan
dibulatkan)
83009 Beban perlengkapan kantor G

83004 Beban pemeliharaan G
(koreksi untuk mencatat pembebanan perlengkapan
kantor reklasifikasi dari beban pemeliharaan)
83015 Beban lain-lain H

11100 Investasi H
(koreksi untuk mencatat pembagian kerugian investasi
pada PT Domba Putih tahun 2012 yang belum dicatat)
10402 Piutang lain-lain H

90101 (koreksiPendapatan bungapembagian dividen (pendapatan
untuk mencatat H
lain-lain) dari PT Domba Kecil yg akan dibayarkan tgl
06/01/2013)
11100 Investasi H
83015 Beban lain-lain H
(koreksi untuk mencatat investasi pada PT Domba Kecil
yang kurang dari 20% sesuai PSAK 13)
20401 Peralatan Kantor dan Toko

83009 Beban perlengkapan
(Koreksi atas kesalahan pencatatan aset)
20401 Peralatan Kantor dan toko

10201 Bank BINI
(Koreksi atas transaksi pembelian aset yang belum
tercatat)
60100 Saldo Laba
20402 Akumulasi Penyusutan
(Koreksi atas akumulasi penyusutan yang belum
tercatat)
20401 Peralatan Kantor dan toko

20402 Akumulasi Penyusutan Peralatan
83015 Beban lain-lain
(Rugi Pertukaran)
20401 Peralatan Kantor dan toko (lama)
10201 Bank BINI
(Koreksi atas Pembelian Komputer dan printer dengan
pertukaran komputer dan printer lama)
20301 Kendaraan
60100 Saldo Laba
(Pencatatan atas penambahan laba ditahan melalui
reparasi kendraan)
20301 Kendaraan
41001 Hutang SGU Jangka Panjang
10201 Bank BINI
(Koreksi atas Kesalahan penjurnalan terkait SGU)

90201 Biaya Bunga
10101 Kas Besar

31001 Hutang SGU Jangka pendek
31001 Hutang SGU jangka pendek

90201 Biaya Bunga
83014 Beban Sewa SGU
83012 Beban Penyusutan

20302 Akumulasi penyusutan
TOTAL
Desember 2012
Debet Kredit
27,500,000
27,500,000
13,500,000
13,500,000
96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
40,000,000
40,000,000
19,200,000
1,920,000
21,120,000
16,000,000
16,000,000
100,000,000
100,000,000
52,500,000
52,500,000
n Bank Bini)
52,250,000
4,750,000
47,500,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
42,500
25,000
67,500
373,500
50,000
423,500
56,775
50,000
106,775
20,291,506
20,291,506
1,494,699
1,494,699
51,250,000
51,250,000
3,000,000
3,000,000
5,000,000
5,000,000
1,818,182
1,818,182
1,528,500
1,528,500
10,000,000
10,000,000
75,000,000
75,000,000
750,000
750,000
1,000,000
1,000,000
10,000,000
10,000,000
166,667
166,667
25,000,000
869,000
1,354,000
8,250,000
19,000,000
12,500,000
12,500,000
74,700,000
59,740,000
14,960,000
1,660,000
622,500
2,282,500
7,470,000
7,470,000
4,980,000
1,867,500
6,847,500
1,245,000
1,245,000
837,635,328 837,662,328
(87,200,000)
PT PETA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Indirect Method
Arus kas dari aktivitas operasi

Laba bersih 271,746,921
Beban penyusutan 84,925,400
Kenaikan piutang dagang (48,932,952)
Penurunan piutang lain-lain 14,486,195
Kenaikan persediaan (46,050,000)
Kenaikan biaya dibayar dimuka (23,000,000)
Penurunan perlengkapan 1,582,500
Penurunan utang dagang (133,759,006)

Kenaikan utang lain-lain 1,082,079
Penurunan utang pajak (5,259,112)
Penurunan biaya yang masih harus dibayar (30,596,600) (185,521,496)
Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi 86,225,425
Arus kas dari aktivitas investasi

Kenaikan aset tetap (19,000,000)
Kenaikan investasi (86,250,000)
Arus kas bersih yang digunkan untuk aktivitas investasi (105,250,000)
Arus kas dari aktivitas pendanaan

Modal saham -
Arus kas bersih yang diperoleh untuk aktivitas pendanaan -
Naik (turun) bersih kas dan setara kas (19,024,575)

Kas dan setara kas awal tahun 486,945,350
Kas dan setara kas akhir tahun 467,920,775
PT PETA
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2012 Per Audit
(Dinyatakan dalam Rupiah)
Indirect Method
Arus kas dari aktivitas operasi

Laba bersih 409,459,400
Beban penyusutan 84,925,400
Penurunan piutang dagang 258,787,048
Kenaikan piutang lain-lain (63,826,685)
Kenaikan persediaan (88,550,000)
Kenaikan biaya dibayar dimuka (15,000,000)
Penurunan perlengkapan 1,557,500
Penurunan utang dagang (186,009,006)

Kenaikan utang lain-lain 1,082,079
Penurunan utang pajak (5,259,112)
Penurunan biaya yang masih harus dibayar (30,529,100) (42,821,876)
Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi 366,637,524
Arus kas dari aktivitas investasi

Kenaikan aset tetap (19,000,000)
Kenaikan investasi (77,000,000)
Arus kas bersih yang digunkan untuk aktivitas investasi (96,000,000)
Arus kas dari aktivitas pendanaan

Modal saham -
Arus kas bersih yang diperoleh untuk aktivitas pendanaan -
Naik (turun) bersih kas dan setara kas 270,637,524

Kas dan setara kas awal tahun 486,945,350
Kas dan setara kas akhir tahun 757,582,874
PT PETA
NERACA
31 DESEMBER 2012 DAN 2011
ASET 2011 2012
ASET LANCAR
Kas dan setara kas Rp 486,945,350 Rp 467,920,775
Piutang dagang 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain 29,426,195 14,940,000
Persediaan 1,136,000,000 1,182,050,000
Biaya dibayar dimuka - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
TOTAL ASET LANCAR 2,509,663,843 2,592,553,525
INVESTASI 257,500,000 343,750,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi penyusutan (181,999,900) (266,925,300)
Nilai buku 1,551,000,100 1,485,074,700
TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225

PT PETA
NERACA
ESEMBER 2012 DAN 2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2011 2012
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang Rp 421,259,006 Rp287,500,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992
Utang pajak 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400
Utang jangka panjang yang jatuh tempo 1 t - -
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 561,187,957 392,655,318
KEWAJIBAN
Utang jangka JANGKA PANJANG
panjang setelah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu
tahun - -
Utang sewa guna usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per s 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 ###
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943 ###
-
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2011 2012
PENJUALAN 5,721,597,850 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN (4,377,276,195) (4,422,500,000)
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000
BEBAN USAHA (691,642,174) (771,313,104)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing (1,300,600) -
Pendapatan bunga 8,654,500 29,133,025
Beban bunga (1,864,000) -
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH 5,489,900 29,133,025
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 658,169,381 316,178,921
BEBAN PAJAK PENGHASILAN (93,993,814) (44,432,000)
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,921
-
PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 271,746,921 564,175,567
AKHIR TAHUN ### ###
NO. Ref. Per Audit Per Klien PARE
Keterangan
AKUN KK 31/12/2011 31/12/2012 Dr
ASET
Aset Lancar
### Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775 277,971,781
### Piutang dagang E 849,792,298 898,725,250 -
### Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000 78,312,880
### Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 100,000,000
### Biaya dibayar dimuka G - 23,000,000 -
### Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 25,000
Total Aset Lancar ### ### ###
### INVESTASI 257,500,000 343,750,000 750,000
ASET TETAP
### Harga perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 123,200,000
### Akumulasi penyusutan (181,999,900) (266,925,300) 88,069,000
Nilai buku ### ### 35,131,000
TOTAL ASET ### ### ###

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA Rimba Edson

Skedul Tanggal: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
46,242,500 699,650,056
307,720,000 591,005,250
- 93,252,880
57,500,000 1,224,550,000
8,000,000 15,000,000
- 5,942,500
### ###
10,000,000 334,500,000
8,250,000 1,752,000,000
166,667 (266,925,300)
8,083,333 ###
### ### 558,550,661 454,213,333

Indeks 104,337,328
Edson A2.1
al: Periode
31/12/2012
NO. Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref.KK
AKUN 31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
KEWAJIBAN LANCAR
30101 Utang dagang M1 421,259,006 287,500,000 52,250,000 - 235,250,000
30201 Utang lain-lain 14,605,913 15,687,992 - - 15,687,992
30300 Utang pajak G 32,323,038 27,063,926 - - 27,063,926
30401 Biaya yang masih harus dibayar C2 93,000,000 62,403,400 - 67,500 62,470,900
Utang jangka panjang yang jatuh
31000
tempo 1 thn - - - - -
31001 Utang sewa guna usaha - - 4,980,000 ### 2,490,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 561,187,957 392,655,318 57,230,000 ### 342,962,818
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah
41000 dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun - - - - -
41001 Utang sewa guna usaha - - 9,130,000 ### -
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - - 9,130,000 ### -
-
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp
50100
10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000 - - ###
60100 Saldo laba 2,756,975,986 3,028,722,907 166,667 ### ###
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986 4,028,722,907 ###
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS ### ### 66,360,000 ### ###
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Rimba Edson A2.2

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Kertas Kerja Neraca 31/12/2012
No. Per Audit PARE Per Audit
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Akun 31/12/2011 Dr Cr 31/12/2012
### PENJUALAN PL1 5,737,251,350 5,547,000,000 ### 52,500,000 5,503,500,000
### Retur Penjualan PL1 15,653,500 55,047,000 ### - (74,247,000)
### Diskon - 11,094,000 - - (11,094,000)
### BEBAN PENJUALAN PL1 4,377,276,195 4,422,500,000 42,500 ### (4,322,542,500)
LABA KOTOR ### ### ### ### ###
### BEBAN USAHA 691,642,174 771,313,104 ### 10,126,000 (821,914,604)

LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 ### ### 273,701,896
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

### LABA/RUGI VALUTA ASING (1,300,600) - - 71,541,506 71,541,506
### PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025 - 77,024,974 106,157,999

### BEBAN BUNGA 1,864,000 - 2,490,000 - 2,490,000
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900 29,133,025 ### ### 180,189,504
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 ### ### 453,891,400
### BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814 44,432,000 - - (44,432,000)
LABA BERSIH 564,175,567 271,746,921 ### ### 409,459,400


Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
Per Audit Per Klien PARE
Keterangan Ref.KK Per Audit 31/12/2012
31/12/2011 31/12/2012 Dr Cr
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986 <
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567 271,746,921 13,625,000 290,940,479 549,062,400 <
SALDO AKHIR ### ### 13,625,000 290,940,479 ### <

^ ^ ^ ^ ^

Kertas Kerja Laba Rugi 31/12/2012
Naik (Turun)
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2011 Per Klien 31/12/2012
Rp
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775 (19,024,575)
Piutang Usaha E 849,792,298 898,725,250 48,932,952
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000 (14,486,195)
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000 46,050,000
Beban dibayar di muka G - 23,000,000 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500 (1,582,500)
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525 82,889,682
Investasi pada entitas asosiasi 257,500,000 343,750,000 86,250,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000 19,000,000
Akumulasi penyusutan (181,999,900) (266,925,300) (84,925,400)
Nilai Buku 1,914,999,900 1,485,074,700 (429,925,200)
TOTAL ASET ### ### ###

PT PETA Rimba Edson

Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Naik (Turun)
%
(3.91)
5.76
(49.23)
4.05
100.00
(21.10)
3.30
33.50
1.10
46.66
(22.45)
(5.57)
Indeks
ARP 1.1
Periode
31/12/2012
Ref. Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1 421,259,006
Utang lain-lain M1 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Beban yang masih harus dibayar C2 93,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 561,187,957
EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000
Saldo laba 2,756,975,986
Total Ekuitas Pemegang Saham ###
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM ###

Klien
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012 Rp %
287,500,000 (133,759,006) (0.32)

15,687,992 1,082,079 0.07
27,063,926 (5,259,112) (0.16)
62,403,400 (30,596,600) (0.33)
392,655,318 ### (0.30)
1,000,000,000 -
3,028,722,907 271,746,921 0.10
### 271,746,921 0.07
### 103,214,282 (0.23)

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Rimba Edson ARP1.2

Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
Ref. Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2011
PENJUALAN PL1 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN ###
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN OPERASI (691,642,174)
LABA OPERASI 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

LABA/RUGI VALUTA ASING (1,300,600)
PENDAPATAN BUNGA 8,654,500
BEBAN BUNGA (1,864,000)
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH 5,489,900
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567

Klien
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
Per Klien Naik (Turun)
31/12/2012 Rp Persentase (%)
### (240,738,850) (0.04)
### (45,223,805) 0.01
### (285,962,655) (0.21)
(771,313,104) (79,670,930) 0.12
### ### (0.56)
- 1,300,600 (1.00)
29,133,025 20,478,525 2.37
- 1,864,000 (1.00)
29,133,025 23,643,125 4.31
### ### (0.52)
(44,432,000) (138,425,814) (1.47)
###
Rimba Edson ARP1.3

31/12/2012
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr
Piutang Usaha E1 898,725,250 - 307,720,000
Piutang Lain-lain C6 14,940,000 78,312,880 -
913,665,250
Catatan Pemeriksaan:
1) Jurnal no. 1, 2, 3, 4, 5, 6 (lihat skedul E1)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Aku
PT PETA Rimba Edson

Skedul : Tanggal: Tanggal:
Piutang
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
591,005,250 849,792,298
29,426,195
879,218,493
uai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang b
Indeks
E
Periode:
31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit
Nama Pelanggan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
PT Andalas - - - -
PT Bengkulu 59,400,000 59,400,000
Toko Cintaku - - - -
PD. Durian - - - -
Toko Enggano 55,000,000 - - 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000 13,500,000 (2) 74,400,000
PT Horas 124,475,000 105,600,000 (3) 18,875,000
PT Ikan - - - -
PT Jambu 165,575,250 100,000,000 (6) 65,575,250
Toko Kelapa 36,750,000 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000 42,500,000
PT Manggis 125,375,000 61,120,000 (4), (5) 64,255,000
Toko Nangka - - - -
PD. Sirsak 51,750,000 - 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000 122,500,000
PD. Rambutan 27,500,000 27,500,000 (1) -
898,725,250 - 307,720,000 ###

PT PETA Rimba Edson E1

Skedul : Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang Usaha 31/12/2012
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti
penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku penerimaankas secara detail untuk bulan
Desember 2012 (lihat skedul TOC2)
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan:
#Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
#Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2012 dan 15 Februari 2012 (lihat skedul EE).
(1) 83015 Beban Piutang Tak Tertagih Rp 27,500,000
10401 Piutang dagang PD. Rambutan (trade receivables) 27,500,000
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
(2) 10201 Bank BINI Rp 13,500,000

10401 (Untuk Piutang
mencatatdagang Toko Flamingo
penerimaan Kas yang(trade
telah receivables)
dibayar oleh Toko 13,500,000
Flamingo)
(3) 70100 Penjualan Rp 96,000,000

303014 PPN keluaran Rp 9,600,000
10401 Piutang dagang PT Horas (trade receivables) 105,600,000
10501 Persediaan barang dalam perjalanan Rp 84,000,000
80100 Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan PT
Horas)
(4) 10201 Bank BINI Rp 40,000,000
10401 Piutang
(Untuk dagang
mencatat PT Manggis
penerimaan kas(trade receivables)
dan retur penjualan PT. 40,000,000
Manggis)
(5) 70200 Retur Penjualan Rp 19,200,000

303014 PPN Keluaran Rp 1,920,000
10401 Piutang dagang PT Manggis (trade receivables) 21,120,000
10501 Persediaan Barang Dagangan Rp 16,000,000
80100 (koreksi
Beban Pokok
untuk Penjualan
mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior 16,000,000
Comfort 180cm)
(6) 10201 Bank BINI 100,000,000

10401 Piutang dagang PT Jambu (trade receivables) 100,000,000
(Koreksi untuk mencatat penerimaan piutang PT Jambu 28/12/2012)
PT PETA Rimba Edson E1

Penerimaan s.d Penerimaan setelah
Jumlah per Hasil Konfirmasi Perbedaan
No. Nama Pelanggan Alamat Tanggal Tanggal Neraca
Klien
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000 CB - - -
2 Toko Enggano Jl. Lumba-lumba No. 9 Jaka 55,000,000 NR NR - - 55,000,000 r
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000 RD 13,500,000 - 74,400,000 70,000,000 r
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Semar 124,475,000 RD 105,600,000 - 18,875,000 18,875,000 r
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250 RD 100,000,000 65,575,250 160,000,000 r
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000 CB - - -
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakart 42,500,000 NR NR 40,000,000 r
8 PT Manggis Jl. Pintu No.2 Jakarta 125,375,000 RD 61,120,000 64,255,000 62,500,000 r
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakart 51,750,000 RD 34,650,000 86,400,000 50,000,000 r
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000 CB - - -
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000 NR NR - - -
898,725,250
r = Periksa bukti penerimaan kas/bank
PT PETA Rimba Edson EE

Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca 31/12/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :
Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah (Rp) Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 - 0.00% 72.32%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 5 - 0.00% 14.73%
Selisih dengan catatan klien (RD) 898,725,250 100.00% -1.76%
Kembali melalui pos 0 - 0.00% 0%
Tidak kembali (NR) 3 - 0.00% 14.71%
Total yang dikirim 11 898,725,250 100.00% 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha 100% 100%
Klien Dibuat oleh: Diperiksa olehIndeks
PT PETA Rimba Edson EE1

Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Tanggal: Tanggal: Periode:
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama :
( ) Pengiriman kedua : 15 Jan 2013

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 0 -

Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien 0
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100% 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100% 100%
Total piutang usaha ### 11%
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total
piutang usaha 11% 14.7%
Klien Dibuat oleh: Diperiksa olehIndeks
PT PETA RimbaEdson EE2

Skedul:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Tanggal: Tanggal: Periode:
Positif Piutang Usaha 31/12/2012
Per Klien PARE
No. Akun Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr Cr
70100 Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 ###
70200 Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 -
70300 Diskon (11,094,000) - -
5,480,859,000 115,200,000 ###

1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersa
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan r
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat s
Bank BINI ###

Penjualan
(Mencatat penjualan tunai yg belum tercatat dari rek. Koran Bank Bini)
Penjualan ###
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha
Persediaan barang dalam perjalanan ###
Beban penjualan
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)
Retur Penjualan ###

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesua
Akuntansi Keuangan - ETAP
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Rimba
Skedul: Tanggal:
Penjualan
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
5,503,500,000 5,737,251,350
(74,247,000) (15,653,500)
(11,094,000) -
5,418,159,000 5,721,597,850
t atas penjualan secara bersamaan

n mencocokkan dengan buku penjualan
jual, pemberian diskon dan retur
gan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
52,500,000
105,600,000
84,000,000
21,120,000
n secara wajar dan sesuai dengan Standar
Diperiksa oleh: Indeks
Edson PL1
Tanggal: Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur Tanggal
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No. Tanggal No. Pencatatan
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT. Manggis 105,600,000 Vo 27/12/12
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT. Horas 105,600,000 Vo 29/12/12
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak 34,650,000 Vo 29/12/12
04/01/13 001/01/13 04/01/13 F-001/01/213 Toko Kelapa 19,800,000 Vo 04/01/13

05/01/13 002/01/13 04/01/13 F-002/01/213 Toko Lemon 105,600,000 Vo 04/01/13
05/01/13 003/01/13 05/01/13 F-003/01/213 PT. Andalas 237,600,000 Vo 05/01/13
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat
(Pendapatan diakui) pada saat penyerahan barang ke pembeli.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal
neraca, kami tidak menemukan adanya pergeseran pencatatan penjualan.
Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat
dalam periode yang benar.
Vo (Vouching) : surat jalan, faktur, dan perhitungan matematisnya. Selain itu,

Periksa
diperiksa pencatatan di buku penjualan dan dibukukan ke kartu piutang
dan kartu stok.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
PT PETA Rimba Edson PL1.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Uji atas Pisah Batas Penjualan 31/12/2012
/12/2012
Surat Jalan Faktur
No. Nama Pelanggan Harga Jual
No. Tanggal No. Tanggal
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo 37,800,000

2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu 45,600,000
3 134 12/15/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak 38,400,000
4 135 12/21/2012 135 12/21/2012 PT. Jambu 121,500,000
5 136 12/27/2012 136 12/27/2012 PT. Manggis 96,000,000
6 137 12/29/2012 137 12/29/2012 PT Horas 96,000,000
Klien
PT PETA
Skedul:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang
Periksa Pencatatan ke
Bukti
PPN Jumlah (Rp) Otorisasi Footing Kartu Buku
Pendukung Buku Pnj.
Piutang Besar
3,780,000 41,580,000 √ √ √ √ √ √
4,560,000 50,160,000 √ √ √ √ √ √
3,840,000 42,240,000 √ √ √ √ √ √
12,150,000 133,650,000 √ √ √ √ √ √
9,600,000 105,600,000 √ √ √ √ √ √
9,600,000 105,600,000 √ √ √ √ √ √
Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
Rimba Edson TOC 1

Tanggal Tanggal Periode
31/12/2012
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000 47,500,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000 10,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan - 84,000,000
1,182,050,000 ### 57,500,000
^
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Ok
2012
# (lihat
Buku skedul TOC3)
pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pe
Penerimaan
2. Kami telahBarang dan Faktur.
melakukan pengambilan stok untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Janu
dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan selisih dalam perhitungan fisik persediaan dan telah ditelusuri penyebab se
#Adanya persediaan konsinyasi yaituSaudari
10 unitEster dan Saudara
Premium Andicm,
Comfort 160 (gudang):
barang tersebut d
Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam 1 bulan apabila masih s
#Pada tanggal 31 Desember 2012 klien telah membeli 50unit medium comfort 160cm @R
namun pesanan belum sampai di gudang klien sampai perhitungan fisik dilakukan. Saudar
pencatatan pembelian tersebut pada 31 Desember 2012, sementara Saudara Andi akan m
sampai di gudang.
1) Utang usaha 52,250,000
Persediaan 47,500,000
PPN Masukan 4,750,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 telah diambil 5 unit Superior Comfort Plus 160cm untuk
Sampai perhitungan fisik, kedua bagian belum mencatat apa pun karena belum mendapat
2) Beban promosi 11,000,000
Persediaan 10,000,000
PPN Masukan 1,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar
BCA akhir tahun)
#Pada tanggal 28 Desember 2012 klien menjual 80 unit Superior Comfort 160cm kepada P
namun setelah dikonfirmasi kepada PT Horas, barang tersebut belum sampai dan telah dit
keterlambatan dalam pengiriman ke Semarang akibat kerusakan jalan di pantai utara.
3) Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam 84,000,000
perjalanan
Beban pokok penjualan 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)
#Pada tanggal 31 Desember 2012 telah dikembalikan 10 unit superior comfort 180cm yan
pada tanggal 27 Desember 2012 karena cacat. Barang yang dikembalikan sampai di gudan
namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara diletakkan pada halaman gudang da
keesokan paginya. Saudari Ester belum menerima informasi ini sampai perhitungan fisik d
4) Retur Penjualan 19,200,000
PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
Persedian Barang Dagangan 16,000,000
Beban Pokok Penjualan 16,000,000
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT. Manggis Superior Comfort 180cm)
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai deng
Klien Keuangan
Dibuat-oleh:
ETAP.Diperiksa oleh:
PT PETA Rimba Edson

Skedul : Tanggal: Tanggal:
Persediaan
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
353,700,000 325,000,000
178,500,000 160,000,000
38,950,000 81,000,000
152,000,000 131,750,000
94,400,000 90,000,000
144,000,000 154,000,000
165,000,000 155,250,000
14,000,000 49,000,000
84,000,000 -
1,224,550,000 1,146,000,000
tail untuk bulan Oktober sampai Desember

pi dengan Order Pembelian, Laporan
ada tanggal 1 Januari 2013 dan telah
elusuri penyebab selisih tersebut dengan

udang):
, barang tersebut diterima pada tanggal 28
an apabila masih sisa.
comfort 160cm @Rp 950.000 dari PT Yuki,
k dilakukan. Saudari Ester telah melakukan
audara Andi akan mencatat saat barang
t Plus 160cm untuk promosi acara Gebyar CAB akhir tahun atas perintah Bpk. Ari.
a belum mendapat memo dari Bpk. Ari
ort 160cm kepada PT Horas di Semarang,

ampai dan telah ditelusuri bahwa terjadi
di pantai utara.
comfort 180cm yang dibeli oleh PT Manggis
kan sampai di gudang klien pada jam 17.30
halaman gudang dan baru dimasukkan
perhitungan fisik dilakukan.
jar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Indeks
F
Periode:
31/12/2012
Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk lokasi di:
Nama Barang Jumlah

(persediaan/nomor kode, jika Unit Catatan
Fisik Kartu Selisih
ada)
Premium Comfort 160cm 262 272 262 (10) Konsinyasi
Superior Comfort 160cm 170 170 170 -
Medium Comfort 160cm 91 41 91 50Pesanan pembelian belum datang
Superior Comfort 180cm 85 95 85 (10) Dikembalikan karena cacat
Pocket Spring Latex 160cm 118 118 118 -
Superior Comfort Plus 160 77 72 77 5 Untuk promosi gebyar BCA
Spring Latex 160cm 275 275 275 -
Super Kids 120cm 28 28 28 -
untuk barang konsinyasi tidak perlu dikoreksi karena PT Peta hanya membuat memo saat
menerima konsinyasi,
PT Peta hanya perlu membuat memo lagi
PT PETA Rimba Edson FF1

Skedul: Tanggal Tanggal Periode
Perhitungan Fisik Persediaa 31/12/2012
Jumlah
Tanggal No. OP Nama Pelanggan A B C D E F
(dalam rupiah)
10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 √ √ √ √ √ √

11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 √ √ √ √ √ √
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 √ √ √ √ √ √
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 √ √ √ √ √ √
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 √ √ √ √ √ √
− Sampel dipilih secara
Bukti pendukung random
terdiri atas : dalam bentuk Order
Surat Permintaan Pembelian
Pembelian, (OP) Pembelian
Order bulan Januari dan
(OP), Desember
faktur 2011
pemasok,
dan laporan penerimaan barang
Kesimpulan : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem
dan prosedur yang telah ditetapkan perusahaan.
A Akurasi matematika
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stok
E Posting ke buku besar persediaan dan utang
F Posting buku pembantu utang
PT PETA Rimba Edson TOC 3

Uji Transaksi Pembelian 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
PT Flora 186,500,000 186,500,000 170,629,006
PT Yuki 101,000,000 52,250,000 48,750,000 250,630,000
287,500,000 52,250,000 - 235,250,000 421,259,006

^ ^
PT PETA Rimba Edson M1

Utang Usaha 31/12/2012
Nama Hasil Pengeluaran setelah
No Alamat Jumlah per Klien Perbedaan
Pelanggan Konfirmasi Tanggal Neraca
1 PT Flora Jl. Mangga no 23 Jakarta 186,500,000 CB 186,500,000 r

2 PT YUKI Jl. Betet 101,000,000 RD 37,500,000 40,000,000 r
### 37,500,000 ###
r= Periksa bukti pengeluaran kas/bank
Klien Dibuat oleh:Diperiksa olehIndeks
PT PETA RimbaEdson MM1.1

Skedul Tanggal Tanggal Periode:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Tanggal Pengiriman Konfirmasi
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( X ) Pengiriman pertama :

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan Tahun Lalu
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87% 44.90%
Hasil konfirmasi 1 138,500,000 48.17% 65.95%
Selisih dengan catatan klien 37,500,000 13.04% -10.85%
Kembali memalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2 287,500,000 100% 100%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total
utang usaha 100% 100%
PT PETA Rimba Edson MM1.2

Skedul Tanggal Tanggal Periode
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha 31/12/2012
Kode Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
Akun KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
10101 Kas Besar C1 15,508,000 - 2,282,500 13,225,500 8,000,000
10102 Kas Kecil C2 1,250,000 - - 1,250,000 1,250,000
10201 Bank Bini C3 104,100,150 206,373,500 43,960,000 266,513,650 157,000,000
-
10202 Bank Mandi C4 25,062,625 56,775 - 25,119,400 20,695,350
10203 Bank CAB C5 127,500,000 20,291,506 - 147,791,506 100,000,000
-
10301 Deposito berjangka C6 194,500,000 51,250,000 - 245,750,000 200,000,000
PT PETA Rimba Edson C

Kas dan Setara Kas 31/12/2012
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012
jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
Saudari Trinita (kasir) memberi informasi Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum di-reimburse:
80100 Beban pokok penjualan Rp 42,500
83009 Beban perlengkapan Rp 25,000 Rp 1,182,500
30401 Biaya yang masih harus dibayar Rp 67,500
(untuk mencatat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse)
2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sbb:
10201 Bank BINI Rp 373,500

83015 Biaya lain-lain Rp 50,000
90101 Pendapatan bunga jasa giro Rp 423,500
(Untuk mencatat jasa giro, biaya adm., pada bank Bini)
10202 Bank Mandi Rp 56,775

(Untuk mencatat adm. Bank Mandi, jasa giro bulan Desember)
10203 Bank CAB Rp 552,000

(untuk mencatat adm. Bank CAB, jasa giro bulan Desember)
10203 Bank CAB ###

92000 Laba valuta asing ###
(untuk mencatat laba valuta asing di Bank CAB)
10402 Piutang Lain-lain ###

90101 Pendapatan bunga ###
(untuk mencatat bunga deposit berjangka yang belum cair)
10301 Deposito Berjangka ###

92000 Laba Valuta Asing ###
Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan - ETAP.
PT PETA Rimba Edson C

Kas dan Setara Kas 31/12/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku ###
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp15,500,000
^
b. Uang logam
8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
- keping @ Rp 500 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang da ###
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas ###
C.SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)NIHIL
Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
(TTD) (TTD) (TTD)

Litta Ana (TTD) Agus
Auditor Trinita Kabag. Keuangan
Kasir
C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku ###
B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
- lembar @ Rp 20,000 = Rp -
- lembar @ Rp 10,000 = Rp -
- lembar @ Rp 5,000 = Rp -
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp -
b. Uang logam
- keping @ Rp 1,000 = Rp -
Rp -
Jumlah uang tunai Rp -
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 67,500
Jumlah uang dalam kas Rp 67,500
C.SELISIH UANG KAS: NIHIL
Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
(TTD) (TTD) (TTD)

Litta Ana (TTD) Agus
Auditor Trinita Kabag. Keuangan
Kasir
C2
bukti kas kecil yang belum di reimbuse, sudah dipertanggung jawabkan tapi belum dib
awabkan tapi belum dibayarkan
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 104,100,150
Ditambah: Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000
Setoran Kliring Rp 52,500,000
Jasa Giro Rp 423,500
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (50,000)
Saldo per audit 31/12/2012 ###
V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2012

L= Cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Rimba Edson C3

Bank BINI 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
L
V
V
V
V
Indeks
C3
31/12/2012
Saldo menurut rekening kor Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembuku
Ditambah: Ditambah:
Deposit in transit Rp 102,500,000 Setoran kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro
Dikurangi: Dikurangi:
Outstanding check Rp(37,500,000) Biaya administrasi
###
V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2012

L= Cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
PT PETA Rimba Edson

Skedul Tanggal Tanggal
Ringkasan Hasil Konfirmasi
Positif Utang Usaha
### L
### V
### V
### V
Rp 423,500 V
Rp 50,000
Indeks
dson C 3.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut Rekening Kor Rp25,119,400 V Saldo menurut pembuk
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi
###
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh :
PT PETA Rimba
Skedul Tanggal :
Bank Mandi 16/1/2013
do menurut pembuk ### L
mbah :
giro Rp 106,775 V
rangi :
a administrasi Rp (50,000) V
### V
Diperiksa oleh : Indeks
Edson C4.1
Tanggal: Periode
25/1/2013 31/12/2012
Saldo menurut rek. koran 31-12-2 Rp25,119,400 V Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp25,062,625 L
Ditambah: Jasa Giro Rp 106,775 V
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (50,000) V
### Saldo per audit 31-12-2012 ###
V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :Indeks

Bank Mandi 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Kor Rp148,343,506 V Saldo menurut pembuk Rp 127,500
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 600
Laba Valuta Asing Rp 20,291
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48
###
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA Rimba Edson

Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank CAB 16/1/2013 25/1/2013
Rp 127,500,000 L
Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V
Rp (48,000)
###
Indeks
C5.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp127,500,000 L
Ditambah:Bunga Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
Dikurangi: Biaya Administrasi Rp (48,000) V
Saldo per audit 31-12-2012 ###
V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Bank CAB 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 51,250,000
194,500,000 51,250,000
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tig
bunga 3% per tahun.
10402 Piutang Lain-lain 1,494,698.63

90101 Pendapatan bunga 1,494,698.63
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami me
berikut.
10301 Deposito Berjangka 51,250,000
92000 Laba Valuta Asing 51,250,000
Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Rimba
Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka 16/1/2013
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000 245,750,000.00
245,750,000 200,000,000
3
00. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
245,750,000.00 152.054794521
1,494,698.63 1,494,698.63
sito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai

9,830.00
Edson C6
Tanggal: Periode:
25/1/2013 31/12/2012
No. Bukti
Tanggal Keterangan
Penerimaan Bank
12/3/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu
12/4/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu
12/6/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon
12/16/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu
12/18/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo
12/20/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa
12/23/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano
Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
A-E adalah evaluasi kebenaran, asersi manajemen, kebenaran klasifikasi.

Klien
PT PETA
Skedul
Transaksi Penerimaan Kas
Jumlah
A B C D E
(dalam Rp)
59,000,000 √ √ √ √ √
75,000,000 √ √ √ √ √
100,000,000 √ √ √ √ √
57,500,000 √ √ √ √ √
37,500,000 √ √ √ √ √
112,500,000 √ √ √ √ √
10,000,000 √ √ √ √ √
27,500,000 √ √ √ √ √
an Desember 2012
an klasifikasi.
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:Indeks
Rimba Edson TOC 2

16/1/2013 25/1/2013 12/31/2012
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000
12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000
Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
PT PETA Rimba Edson

Transaksi Pengeluaran Kas 16/1/2013 25/1/2013
A B C D E
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
Edson TOC 4
Tanggal: Periode:
25/1/2013 12/31/2012
PARE
Keterangan Ref. KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Asuransi dibayar dimuka 3,000,000 -
Sewa dibayar dimuka 20,000,000 -
Pajak dibayar dimuka - -
Perlengkapan kantor 5,917,500 1,528,500
28,917,500
^
Klien
PT PETA
Skedul:
Beban Dibayar di Muka dan Peralatan Kantor
1. Asuransi dibayar dimuka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan aset tetapnya pada PT As
bulan yang dimulai pada tanggal 1 Januari 2012 sampai dengan 31 Desember 2012, dengan
Premi yang dibayar
Bangunan Rp 1,000,000
Peralatan kantor & toko Rp 500,000
Kendaraan bermotor Rp 1,000,000
Persediaan barang dagang Rp 500,000
Total
Kami telah Rp
melakukan pemeriksaan terhadap 3,000,000pembebanan dari asuransi dibayar
perhitungan
pemeriksaan ditemukan bahwa klien hanya mencatat pembayaran premi asuransi pertama k
2012 adalah:
Beban asuransi Rp 3,000,000
Asuransi dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembayaran premi asuransi sampai dengan
2. Sewa dibayar dimuka

Kami mendapatkan informasi bahwa sewa ruka di Bogor Trade Mall pada PT Bogor Land untuk
30/9/2013 sebesar Rp 20.000.000 tetapi tidak memotong PPh pasal 4 ayat (2) sebagaimana y
Ketentuan Perpajakan. Hal ini telah dikonfirmasikan klien kepada pihak yang menyewakan da
mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh tersebut, dengan diperhitungkan pad
2013).
Selain itu juga ditemukan bahwa klien sampai dengan tanggal 31/12/2012 belum membuat ju
Beban sewa Rp 5,000,000
Sewa dibayar dimuka
(koreksi untuk mencatat pembebanan sewa tahun 2012
DPP Rp20,000,000
include pajak 1.1
DPP ###
Pajak PPh 4(2) Rp1,818,182
Piutang lain-lain Rp 1,818,182
Utang pajak-23 (taxes payables-inc. ta
(koreksi untuk mencatat pemotongan pajak PPh Pasal 4 (2) *catat sbg
3. Pajak dibayar dimuka
Kami telah memeriksa bukti pemotongan dari pihak ketiga, SPP dan SPM tahun 2012 dan tela
4. Perlengkapan
Kami kantor informasi dari perhitungan fisik perlengkapan kantor yang dilakukan
telah mendapatkan
perlengkapan kantor klien pada 1 Januari 2012 adalah Rp 7.500.000. baru dibebankan oleh kl
Neraca Saldo
Beban perlengkapan kantor Rp 1,528,500
Beban pemeliharaan
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Rimba
Skedul: Tanggal:
Beban Dibayar di Muka dan Peralatan Kantor
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
3,000,000 - -
5,000,000 15,000,000 -
5,750,000 (5,750,000) -
7,446,000 7,500,000
^
Rimba Edson G
12/31/2012
aset tetapnya pada PT Asuransi jangka waktu 12

Desember 2012, dengan rincian sbb:
nan dari asuransi dibayar dimuka. Berdasarkan hasil

premi asuransi pertama kali untuk tanggal 1 Januri
Rp3,000,000
asuransi sampai dengan 31 Desember 2012)
pada PT Bogor Land untuk periode 1/10/12 s.d.

4 ayat (2) sebagaimana yang diharskan menurut
hak yang menyewakan dan mereka bersedia
engan diperhitungkan pada bulan berikutnya (Januari
2/2012 belum membuat jurnal untuk pembebanan sewa tahun 2012.
Rp5,000,000
bebanan sewa tahun 2012)
Rp1,818,182
PPh Pasal 4 (2) *catat sbg PPh 23 karna tdk ada akun pasal 4(2))
SPM tahun 2012 dan telah dibukukan dengan benar.
pan kantor yang dilakukan setiap akhir tahun,

0. baru dibebankan oleh klien sebesar Rp 1.000.000 di
Rp1,528,500
Edson G
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Aktiva yang Premi yang Nomor Beban
Nilai Polis (Rp) Periode
Diasuransikan Dibayarkan Polis Asuransi
Bangunan ### 1,000,000 1/1/12-31/12/12 3575 ###
Peralatan kantor - 500,000 1/1/12-31/12/12 3576 500,000
Kendaraan bermoto - 1,000,000 1/1/12-31/12/12 3764 ###
Persediaan barang ### 500,000 1/1/12-31/12/12 3780 500,000
3,000,000
^
PT PETA Rimba Edson G1

Beban Dibayar di Muka 0 0 ###
Per Klien PARE Per Audit
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 31/12/2012
Dr Cr
PT Domba Kecil 210,000,000 750,000 210,750,000
PT Domba Putih 133,750,000 10,000,000 123,750,000
343,750,000 750,000 10,000,000 334,500,000

^ ^ ^ ^
PT PETA Rimba Edson

Skedul: Tanggal: Tanggal:
Investasi dalam Saham 1/2/2013 1/14/2013
1. Kami mendapatkan informasi bahwa pada tanggal 1 November 2012, Bapak Rantung memutuskan
membeli lagi 5.000 lembar saham (5%) PT Domba Kecil dari bursa dengan harga Rp 87.000.000 term
beban broker sebesar Rp 1.500.000. Kepala bagian akuntansi Saudari Ester mencatat pembelian saha
tersebut dengan menambah beban lain-lain sebesar Rp 750.000 padahal sesuai PSAK 13 kepemilikan
saham <20% seharusnya dicatat sesuai harga perolehannya, maka diperlukan koreksi sbb:
Investa
11100 Rp 750,000
si
83015 Beban lain-lain Rp 750,000
(koreksi untuk
2. Kami mendapatkan informasi bahwamencatat investasi
perusahaan pada
investee PT Domba
yaitu KecilPutih
PT Domba yangmengalami
kurang darikerugia
20%
sebesar Rp 50.000.000 dan perusahaan klien belum melakukan pencatatan apapun sehingga perlu
dibuatkan koreksi sebagai berikut:
83015 Beban lain-lain ###
11100 Investasi ###
(koreksi untuk mencatat pembagian kerugian investasi pada PT Domba Putih ta
3. kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan investee yaitu PT Domba Kecil pada tanggal
31/12/2012 mengumumkan akan membagikan dividen sebesar Rp 5.000/lbr saham dan dividen akan
dibayarkan tanggal 06/01/2013). Perusahaan belum mencatat pengaruh penyertaan saham di PT Dom
Kecil sehingga perlu dibuatkan koreksi sbb:
10402 Piutang lain-lain ###
90101 Pendapatan lain-lain ###
(koreksi untuk mencatat pembagian dividen dari PT Domba Kecil yg akan dibay
4. Kami telah melakukan konfirmasi untuk kedua investasi tersebut dan mendapatkan jawaban setuju
PT PETA Rimba Edson

Skedul: Tanggal: Tanggal:
Investasi dalam Saham 1/2/2013 1/14/2013
Per Audit
31/12/2011
123,750,000
133,750,000
257,500,000
^
Indeks
H
Periode:
12/31/2012
antung memutuskan
Rp 87.000.000 termasuk
atat pembelian saham
SAK 13 kepemilikan
reksi sbb:
ngmengalami
h kurang darikerugian
20% sesuai PSAK 13)
un sehingga perlu
da PT Domba Putih tahun 2012 yang belum dicatat)

l pada tanggal
m dan dividen akan
an saham di PT Domba
a Kecil yg akan dibayarkan tgl 06/01/2013)

tkan jawaban setuju dari kedua perusahaan investee tersebut.
Indeks
H
Periode:
12/31/2012
Edson & Rekan
kantor akuntan publik
No. Prosedur Audit
1 Siapkan skedul utama sehubungan dengan audit aset tetap.

Minta daftar aset tetap (list of fixed assets) yang mencakup tanggal perolehan, nilai perolehan, unit, akumulasi penyusutan beser
2 kontrolnya.
Pelajari kebijakan akuntansi mengenai kapitalisasi nilai perolehan aset tetap dan perhitungan penyusutan, apakah diterapkan sec
3 terjadi perubahan metode kebijakan dan tarif penyusutan, pelajari efek komulatifnya dan apakah nilai metode baru tersebut waja
4 Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan, apakah telah mendapatkan persetujuan dari pejabat yang
Mutasi penambahan
a. penambahan yang nilainya perhatikan bukti pendukung dan kepemilikannya (misalnya permintaan pembelian, p
sertifikat tanah, akta jual beli, kewajaran harga beli terutama dari perusahaan afiliasi atau hubungan istimewa, faktu
pembayarannya dan bila di bangun sendiri kebukti-bukti pengeluaran sehubungan dengan biaya pembangunannya
b. Bila surat bukti dipegang oleh kreditor sebagai jaminan, lakukan konfirmasi mengenai " Title of Ownership" atau l
kreditor.
Mutasi Pengurangan
untuk pengurangan (penjualan atau penghapusan) perhatikan apakah akun akumulasi penyusutannya telah di deb
perhitungan dan pembukuan telah dilakukan dengan tepat. Perhatikan persetujuan dari pejabat yang berwenang da
5 Apabila ada "contruction in progress" , telaah biaya yang di bebankan. Apa bila pembangunan aset ini di sub konraka
pencatatannya sudah sesuai dengan persentasi penyelesaiannya dengan melihat perjanjian kontrak dan berita acara
yang timbul pada periode yang sama.
6 apabila ada aset tetap yang diperoleh melalui sewa guna usaha (leasing) , bandingkan daftar aset dengan perjanjian
pencatatan sudah sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) nomor 30 bandingkan dengan ke
timbul.
apabila ada aset tetap yang diperoleh dari penukaran dengan modal saham perusahaan, teliti kewajaran nilai tukarn
7 pasar serta apakah pembukuannya sudah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
Bila Perusahaan melakukan revaluasi terhadap nilai aset tetap :
a. Minta daftar penilaiannya
b. Teliti dasar penilaiannya, apakah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan yaitu PSAK Nomor 16
c. mendapat keyakinan bahwa penilaian adalah cukup objektif
8
d. pelajari dasar penilaian, prosedur, dasar perhitungan akumulasi penyusutan dan perlakuan atas aset tetap yang u
e. minta surat ketetapan dari kantor pelayanan pajak yang bersangkutan apabila jumlah yang di ajukan berbeda den
perhitungan atas efek kumulatif dari tahun diajukannya sampai dengan tahun disetujuinya nilai tersebut.
f. cek apakah jurnal penyesuaian sehubungan dengan penilaian kembali tersebut telah dicatat dengan tepat.
lakukan "Reasonableness test" atas perhitungan penyusutan yang telah dilakukan perusahaan, dengan melakukan s
9 tersebut. Lakukan rekonsiliasi antara penambahan akun akumulasi penyusutan dengan beban penyusutan. apabila
produksi dan persediaan, lakukan perhitungan atas kewajaran metode alokasinya bandingkan dengan tahun sebelu
apabila beban penyusutan aset tetap yang dibebankan pada beban produksi dibawah kapasitas normal perusahaan,
10
sepenuhnya ke dalam beban produksi, lakukan perhitungan atas kasus seperti ini.
lakukan inventarisasi aset tetap, terutama untuk penambahan selama tahun berjalan. Observasi fisik ini sebaiknya d
11 keadaan tersibuk dimana hal tersebut dimaksudkan untuk memastikan bahwa tidak ada aset tetap perusahaan yang
juga aset tetap yang rusak, atau yang tidak digunakan lagi untuk dikeluarkan dari daftar dan penyusutan dihentika
lakukan inventarisasi aset tetap, terutama untuk penambahan selama tahun berjalan. Observasi fisik ini sebaiknya d
11 keadaan tersibuk dimana hal tersebut dimaksudkan untuk memastikan bahwa tidak ada aset tetap perusahaan yang
juga aset tetap yang rusak, atau yang tidak digunakan lagi untuk dikeluarkan dari daftar dan penyusutan dihentika
pertimbangan apakah pengungkapan diperlukan untuk :
a. aset tetap yang direvaluasi
b. aset tetap yang dijadikan jaminan pinjaman kepada kreditor
12 c. bunga yang dikapitalisasi sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
d. aset tetap dalam sewa guna usaha
e. aset tetap yang masih dalam tahap penyelesaian
f. aset tetap yang belum atau tidak digunakan lagi dalam usaha
Tujuan Perpajakan
a. minta daftar perhitungan penyusutan fiskal untuk tahun yang bersangkutan
13 b. cocokan saldo saldo awal untuk setiap golongan fiskal dengan SPT tahun lalu, dan jika perlu dengan perhitungan
c. periksa klasifikasi penambahan menurut golongan fiskal, serta kalkulasi perhitungan penyusutan. Yakinkan bahw
menurut fiskal telah dikeluarkan dari daftar aset tetap tersebut.
catat hal hal yang perlu diungkapkan dalam surat pernyataan klien (Client Representation Letter) , surat manajemen
14
perlu perhatian para partner.
15 Minta semua daftar hutang sewa guna usaha (leasing).
Melakukan konfirmasi atas keajiban tersebut mengenai saldo pertanggal neraca untuk mengetahui tingkat bunga, b
16
pembayaran dan syarat-syarat lain.
Minta copy surat perjanjian sewa guna usaha untuk permanen file. Perhatikan apakah perjanjian tersebut merupaka
17
metode operasional (operating lease method).
18 Periksa bahwa penerimaan pinjaman telah di bukukan sebagaimana seharusnya.
19 Vouching setiap pembayaran pokok pinjaman dan bunga yang telah dilakukan.
20 Hitung jumlah yang harus dilunaskan dalam waktu satu tahun sejak tgl neraca untuk disajikan sebagai kewajiban ja
Klien
PT PETA
Skedul:
Siklus Perolehan dan
pembayaran aset tetap
Prosedur Audit
dul utama sehubungan dengan audit aset tetap.

r aset tetap (list of fixed assets) yang mencakup tanggal perolehan, nilai perolehan, unit, akumulasi penyusutan beserta nilai bukunya. Cocokan dengan sal
ijakan akuntansi mengenai kapitalisasi nilai perolehan aset tetap dan perhitungan penyusutan, apakah diterapkan secara konsisten dengan periode sebelum
bahan metode kebijakan dan tarif penyusutan, pelajari efek komulatifnya dan apakah nilai metode baru tersebut wajar.
nsaksi mutasi penambahan dan pengurangan, apakah telah mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang misalnya:
nambahan
ahan yang nilainya perhatikan bukti pendukung dan kepemilikannya (misalnya permintaan pembelian, pesanan pembelian dan persetujua
anah, akta jual beli, kewajaran harga beli terutama dari perusahaan afiliasi atau hubungan istimewa, faktur pembelian, surat kontrak serta b
annya dan bila di bangun sendiri kebukti-bukti pengeluaran sehubungan dengan biaya pembangunannya.
t bukti dipegang oleh kreditor sebagai jaminan, lakukan konfirmasi mengenai " Title of Ownership" atau lihat daftar serah terima dokumen
ngurangan
gurangan (penjualan atau penghapusan) perhatikan apakah akun akumulasi penyusutannya telah di debit sebagaimana seharusnya serta ca
an dan pembukuan telah dilakukan dengan tepat. Perhatikan persetujuan dari pejabat yang berwenang dan kewajaran harga jualnya.
a "contruction in progress" , telaah biaya yang di bebankan. Apa bila pembangunan aset ini di sub konrakan ke pihak lain, perhatikan apaka
nya sudah sesuai dengan persentasi penyelesaiannya dengan melihat perjanjian kontrak dan berita acara penyelesaiannya kaitkan dengan
ul pada periode yang sama.
a aset tetap yang diperoleh melalui sewa guna usaha (leasing) , bandingkan daftar aset dengan perjanjian sewa guna usaha tersebut, telaah
sudah sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) nomor 30 bandingkan dengan kewajiban dalam sewa guna usaha y
a aset tetap yang diperoleh dari penukaran dengan modal saham perusahaan, teliti kewajaran nilai tukarnya dengan membandingkan deng
apakah pembukuannya sudah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
ahaan melakukan revaluasi terhadap nilai aset tetap :
aftar penilaiannya
sar penilaiannya, apakah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan yaitu PSAK Nomor 16
at keyakinan bahwa penilaian adalah cukup objektif
dasar penilaian, prosedur, dasar perhitungan akumulasi penyusutan dan perlakuan atas aset tetap yang usang
rat ketetapan dari kantor pelayanan pajak yang bersangkutan apabila jumlah yang di ajukan berbeda dengan jumlah yang disetujui lakuka
an atas efek kumulatif dari tahun diajukannya sampai dengan tahun disetujuinya nilai tersebut.
ah jurnal penyesuaian sehubungan dengan penilaian kembali tersebut telah dicatat dengan tepat.
easonableness test" atas perhitungan penyusutan yang telah dilakukan perusahaan, dengan melakukan secara per golongan daripada aset
akukan rekonsiliasi antara penambahan akun akumulasi penyusutan dengan beban penyusutan. apabila beban penyusutan dibebankan pa
an persediaan, lakukan perhitungan atas kewajaran metode alokasinya bandingkan dengan tahun sebelumnya.
ban penyusutan aset tetap yang dibebankan pada beban produksi dibawah kapasitas normal perusahaan, beban tersebut tidak boleh dibeba
a ke dalam beban produksi, lakukan perhitungan atas kasus seperti ini.
ventarisasi aset tetap, terutama untuk penambahan selama tahun berjalan. Observasi fisik ini sebaiknya dilakukan pada saat perusahaan da
rsibuk dimana hal tersebut dimaksudkan untuk memastikan bahwa tidak ada aset tetap perusahaan yang menganggur (idle capacity). perh
etap yang rusak, atau yang tidak digunakan lagi untuk dikeluarkan dari daftar dan penyusutan dihentikan.
gan apakah pengungkapan diperlukan untuk :
p yang direvaluasi
p yang dijadikan jaminan pinjaman kepada kreditor
ang dikapitalisasi sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
p dalam sewa guna usaha
p yang masih dalam tahap penyelesaian
p yang belum atau tidak digunakan lagi dalam usaha
rpajakan
aftar perhitungan penyusutan fiskal untuk tahun yang bersangkutan
saldo saldo awal untuk setiap golongan fiskal dengan SPT tahun lalu, dan jika perlu dengan perhitungan tahun lalu
klasifikasi penambahan menurut golongan fiskal, serta kalkulasi perhitungan penyusutan. Yakinkan bahwa aset tetap yang tidak diperboleh
skal telah dikeluarkan dari daftar aset tetap tersebut.
al yang perlu diungkapkan dalam surat pernyataan klien (Client Representation Letter) , surat manajemen (Management Letter) serta hal ha
atian para partner.
ua daftar hutang sewa guna usaha (leasing).
n konfirmasi atas keajiban tersebut mengenai saldo pertanggal neraca untuk mengetahui tingkat bunga, bunga yang terhutang jaminan, ske
an dan syarat-syarat lain.
y surat perjanjian sewa guna usaha untuk permanen file. Perhatikan apakah perjanjian tersebut merupakan metode capital (capital lease me
erasional (operating lease method).
hwa penerimaan pinjaman telah di bukukan sebagaimana seharusnya.
setiap pembayaran pokok pinjaman dan bunga yang telah dilakukan.
mlah yang harus dilunaskan dalam waktu satu tahun sejak tgl neraca untuk disajikan sebagai kewajiban jangka pendek dalam neraca.
Dibuat Oleh:
Rimba
Tanggal:
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
JJ
J
J
ü
ü
ü
M3
N1
N1
N1
Diperiksa Oleh: Indeks
Edson -
Tanggal: Tanggal:
31/12/2012
Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK
31/12/2012
Dr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 11,000,000
Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000
Aset tetap SGU - 97,110,000
1,752,000,000 120,610,000
Akumulasi depresiasi ^
Bangunan dan prasarana (90,833,000)
Peralatan kantor (12,475,400)
Kendaraan bermotor (163,516,600) 30,454,687
Aset tetap SGU -
TOTAL (266,825,000) 30,454,687
^
Nilai buku
Tanah 775,000,000
Peralatan kantor 26,024,600 11,000,000
Aset tetap SGU - 97,110,000
1,485,175,000 151,064,687
^
Klien
PT PETA
Skedul:
Aset Tetap
1) Kebijakan akuntansi
Aset tetap dicatat berdasarkan harga perolehannya. Penyusutan aset tetap menggunakan metode gar
dengan taksiran umum ekonomis sebagai berikut:
Bangunan 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor dan toko 5 tahun
Selain itu perusahaan menetapkan kebijakan bahwa beban pemeliharaan yang dikeluarkan bersifat m
aset tersebut maka diperlakukan sebagai pengeluaran modal. Sedangkan beban pemeliharaan yang b
nilai ataupun produktivitas aset tetap tersebut maka akan dibebankan sebagai beban pada tahun ber
2) Kami telah melakukan pemeriksaaan fisik atas aset tetap bersama dengan staf bagian umum. Sete
fisik dengan membandingkan daftar aset tetap yang yang dibuat oleh Saudari Ester dengan fisik aset
#Pada tanggal 10 Juni 2012, perusahaan membeli dua unit filing cabinet sebesar Rp 1.000.000. Penge
sebagai beban perlengkapan kantor tahun berjalan, maka diperlukan koreksi sbb:
Peralatan kantor Rp1,000,000
Beban perlengkapan kantor Rp 1,000,000
(Koreksi untuk
#Pada tanggal 2 Agustus 2012, perusahaan mencatat
menambah lima pembelian peralatan
set komputer kantor
dan printer yang salah
dengan hargad
tukar tambah dengan komputer dan printer lama. Aset lama dinilai dengan harga Rp 6.000.000 dan s
Perusahaan mencatat transaksi tersebut:
Peralatan kantor ###
Bank BINI Rp19,000,000
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aset tetap.
4. Berdasarkan laporan keuangan yang telah kami audit, terdapat beberapa hal yang perlu kami
koreksi terkait dengan jurnal aset tetap yang telah dibuat oleh perusahaan klien. Diantaranya
sebagai berikut:
a. Pertukaran Aset, koreksi yang kami berikan adalah:
Peralatan Kantor Baru Rp. 25,000,000
Akumulasi Penyusutan Rp. 896,000
Rugi Pertukaran Rp. 1,354,000
BANK BINI Rp. 19,000,000
Peralatan toko lama Rp. 8,250,000
b. Pembelian mesin Photocopy yang belum dicatat :

Peralatan Kantor Rp. 10,000,000
BANK BINI Rp. 10,000,000
(Koreksi atas transaksi yang belum dicatat)
Laba Ditahan Rp. 166,667
Akumulasi Penyusutan Rp. 166,667
c. Reparasi kendaraan yang menambah nilai tamb

Kendaraan Rp. 12,500,000
Laba ditahan Rp. 12,500,000
5. Berdasarkan pengamatan kami sebagai auditor, terkait dengan akun SGU, perusahaan telah
melakukan kekeliruan dalam melakukan penjurnalan. Oleh karena itu jurnal koreksi yang kami
berikan sbb :
Aset tetap SGU 74,700,000
Bank BINI
Hutang SGU jangka panjang
Hutang SGU jangka panjang 1,660,000

Biaya Bunga 622,500
Kas Besar
Hutang bunga jangka panjang 7,470,000

Hutang bunga jangka pendek
Hutang SGU jangka pendek 4,980,000

Hutang Bunga 1,867,500
Beban SGU
Beban Penyusutan 1,245,000

Akumulasi Penyusutan
Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami,saldo aset tetap telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SAK yang be
Klien
PT PETA
Skedul:
Aset Tetap
PARE Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
Cr
775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
49,500,000 19,500,000
301,000,000 288,500,000
97,110,000 -
### ###
^
9,375,000 (100,208,000) (67,708,300)
2,432,933 (14,908,333) (10,275,000)
(133,061,913) (104,016,600)
1,618,500 (1,618,500) -
13,426,433 (249,796,746) (181,999,900)
^
775,000,000 775,000,000
9,375,000 549,792,000 582,291,700
2,432,933 34,591,667 9,225,000
167,938,087 184,483,400
1,618,500 95,491,500 -
13,426,433 ### ###
^
Rimba Edson J
0 0 12/31/2012
p menggunakan metode garis lurus dan tanpa nilai sisa,
yang dikeluarkan bersifat menambah nilai/produktivitas

beban pemeliharaan yang bersifat tidak memengaruhi
agai beban pada tahun berjalan.
an staf bagian umum. Setelah dilakukan pemeriksaan
dari Ester dengan fisik aset tetap tersebut, ditemukan:
ebesar Rp 1.000.000. Pengeluaran tersebut dicatat
ksi sbb:
ralatan kantor
dan printer yang salah
dengan hargadicatat ke bebandengan
Rp 25.000.000 perlengkapan)
cara
n harga Rp 6.000.000 dan sisanya dibayar tunai.
rapa hal yang perlu kami

klien. Diantaranya
U, perusahaan telah
al koreksi yang kami
14,940,000
59,760,000
2,282,500
7,470,000
6,847,500
1,245,000
sesuai dengan SAK yang berlaku umum

Rimba Edson J
0 0 12/31/2012
Harga Perolehan (Rp)
Keterangan Ref. KK
2011 (+) (-)
Tanah 775,000,000
Peralatan kantor 19,500,000 36,000,000 6,000,000
Aset tetap SGU - 74,700,000 -
Total ### ### 6,000,000
Klien Klien
PT PETA PT. PETA

Skedul: Skedul
Aset Tetap Aset Tetap
(Rp) Akumulasi Penyusutan (Rp)
2012 2011 (+) (-) 2012
775,000,000 - - -
650,000,000 (67,708,300) 32,500,000 (100,208,300)
49,500,000 (10,275,000) 8,250,000 6,000,000 (12,525,000)
301,000,000 (104,016,600) 59,500,000 30,454,687 (133,061,913)
74,700,000 - - -
### ### 100,250,000 36,454,687 (282,249,900)
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Rimba Edson
Tanggal: Tanggal:
0 0
Nilai Buku (Rp)
2011 2012
775,000,000 775,000,000
582,291,700 549,791,700
9,225,000 36,975,000
184,483,400 167,938,087
- 74,700,000
### ###
ksa oleh: Indeks
Edson JJ
al: Periode:
0 12/31/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr
PT Finance - - 19,920,000
4,980,000
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Rimba
Skedul: Tanggal:
Hutang sewa guna usaha jangka pendek 0
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Rimba
Skedul: Tanggal:
Hutang sewa guna usaha jangka pendek 0
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
19,920,000
14,940,000
14,940,000
Edson M3
Tanggal: Periode:
0 ###
Edson M3
Tanggal: Periode:
0 ###
Ref. Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan
KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
PT Finance 59,760,000 59,760,000
1,660,000 58,100,000
58,100,000
PT PETA Rimba Edson N1

Hutang sewa guna usaha jangka pan 0 10/4/2013 12/31/2012
PT PETA Rimba Edson N1

Hutang sewa guna usaha jangka pan 0 10/4/2013 12/31/2012

Audit Modul 6

Загружено:

Сведения о документе

Исходное описание:

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Audit Modul 6

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA

Identitas Auditor Identitas Klien

Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

Susunan Tim Perikatan **

Perkembangan Pelaksanaan Tah

at Klien * Tipe Perikatan *

or Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN

angan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

ndingkan Rencana ꟷotomatis

MATERIALITAS FRAUD RISK

ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

A150 Pernyataan Independensi √

A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan √

√ A220 Preliminary Analytical Procedures √

√ A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan √

√ A240 Inherent Risk √

√ A250 Control Risk √

√ A260 Risiko Salah Saji Material

A270 Audit Planning Memorandum √

A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment √

A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

Lampiran dokumentasi audit

Lampirkan dokumentasi audit

DAFTAR PERSONEL KAP

A140 kertas kerja neraca, kertas kerja laba rugi, surat

Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Batasan waktu yang tersedia terkait per

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu

1 EDSON Memadai Memadai

elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

rusahaan yg terus-menerus Jadwal yang disiapkan oleh klien

s kerja laba rugi, surat

Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai Memadai

Lampirkan dokumentasi audit

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

Simpulan : Tidak ada permasalahan dengan Independensi

empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

Tidak Tidak Tidak Tidak Tidak

Pilih sebagai Tim Initial

Lampirkan dokumentasi audit

ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

ALOKASI JAM JASA

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

1 EDSON Tidak Perlu Tidak Perlu Tidak

Jelaskan alasan KAP tetap menerima penugasan

2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment 37.21 jam kerja

Tahapan Respon Total Tahap Respon (jam