Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
3.-Por razones especiales, crisis económica la firma decidió finalizar sus actividades el
20/01/2018. Determine los instantes de inicio y cierre de su último ejercicio comercial.
3.- Por razones especiales, crisis económica la firma decidió finalizar sus actividades el
30/11/2018. Determine los instantes de inicio y cierre de su último ejercicio comercial.
3.- Por razones especiales, crisis económica la firma decidió finalizar sus actividades el
25/09/2019. Determine los instantes de inicio y cierre de su último ejercicio comercial.
JUAN: Un plazo Fijo en Banco Macro por $ 450.000.- Efectivo por $ 80.000,00.- Un Local
Comercial por $ 250.000,00.- Muebles y Útiles por $ 20.000,00.-
Luego de analizar los recursos acordaron fijar como fecha de inicio de ejercicio el
01/03/2018 y como fecha de cierre el 28/02/2019.
Se Pide:
SEBASTIAN: Muebles y Útiles por $ 20.000,00.- Un plazo Fijo en Banco Nación por $
270.000.- Efectivo por $ 50.000,00.- Un Local Comercial por $ 410.000,00.-
Luego de analizar los recursos acordaron fijar como fecha de inicio de ejercicio el
01/04/2018 y como fecha de cierre el 31/03/2019.
Se Pide:
PABLO: Efectivo por $ 55.000,00.- Un plazo Fijo en Banco Francés por $ 310.000.- Un Local
Comercial por $ 560.000,00.- Muebles y Útiles por $ 35.000,00.-
Luego de analizar los recursos acordaron fijar como fecha de inicio de ejercicio el
01/06/2018 y como fecha de cierre el 31/05/2019.
Se Pide:
PABLO: Un Camión para alquiler por $ 640.000,00.- Dinero en efectivo por $ 78.000,00.-
Muebles y Útiles por 35.000,00.-
SERGIO: Muebles y Útiles por $ 40.000,00.- Un plazo Fijo en Banco Rio por $ 250.000.-
Efectivo por $ 90.000,00.- Un Local Comercial por $ 530.000,00.-
Luego de analizar los recursos acordaron fijar como fecha de inicio de ejercicio el
01/07/2018 y como fecha de cierre el 30/06/2019.
Se Pide:
a) Dinero en Efectivo
b) Fotocopiadora
c) Mercaderías
d) Escritorio
e) Estanterías Metálicas
a) Mercaderías
b) Dinero en Efectivo
c) Impresoras
d) Camión para reparto
e) Ventiladores de Techo
a) Impresoras
b) Dinero en Efectivo
c) Fotocopiadora
d) Escritorio
e) Mercadería
Se pide:
CASO Nº 2
Se pide:
Se pide:
CASO Nº 2
Se pide:
CASO Nº 3
Se pide:
Se pide:
DENOMINACION
CONCEPTO
CONTABLE
Dinero en Efectivo
Estanterías, Vitrinas, Mostrador, Vidrieras, y similares
Escritorios, sillas, Mesas, Máquinas de escribir, computadoras, armarios y similares
Dinero en Cuenta Corriente Bancaria
Bienes para ser revendidos
Edificios de propiedad de la empresa
Vehículos de propiedad de la empresa
Bienes para ser transformados en otros bienes mediante un proceso de fabricación
Derechos a cobrar a clientes, por ventas a Créditos
DENOMINACION
CONCEPTO
CONTABLE
Deudas a Pagar a proveedores que nos vendieron a Crédito
Deudas por obligaciones fiscales (Por impuestos)
Pagares Firmados por nosotros a favor de terceros
Deudas a Pagar a quienes nos vendieron al fiado cualquier bien que no sea
mercaderías
1.- Clasifique las cuentas por su naturaleza marcando con una X en la columna que
corresponda.
RESULTADO SALDO
CUENTA ACTIVO PASIVO P.N.
INGRESO EGRESO
Mercaderías
Gastos Generales
Ventas
Fondo Fijo
Documentos a Pagar
Deudores por Venta
Proveedores
Muebles y Útiles
Rodados
Inmuebles
Comisiones Ganadas
Alquileres (-)
RESULTADO SALDO
CUENTA ACTIVO PASIVO P.N.
INGRESO EGRESO
Alquileres (+)
Costo de la Mercadería Vendida
Caja
Moneda Extranjera
Banco Macro S.A.
Sueldos a Pagar
IVA Crédito Fiscal
IVA Debito Fiscal
Instalaciones
SALDO AUMENTA
CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
ACTIVO
PASIVO
INGRESOS
EGRESOS
PN
CUENTA: MERCADERIAS
CONCEPTO:
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
CUENTA: CMV
CONCEPTO:
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
CUENTA: RODADOS
CONCEPTO:
CLASIFICACION
MOVIMIENTOS
SE DEBITA SE ACREDITA
PROVEEDORES
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
DOCUMENTOS A COBRAR
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
VENTAS
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
ALQUILERES (+)
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
MUEBLES Y UTILES
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
DOCUMENTOS A PAGAR
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
CAJA CHICA
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
GASTOS GENERALES
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
COMISIONES (+)
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
SUELDOS A PAGAR
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
CAPITAL SOCIAL
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
INMUEBLES
Tipo de Cuenta:
Saldo:
Aumenta por:
Disminuye por:
CAJA
ACREEDORES VARIOS
PROVEEDORES
CMV
ALQUILERES (-)
SALDO DEUDOR
BANCO RIO S.A.
ALQUILERES (+)
MUEBLES Y UTILES
RODADOS
DOCUMENTOS A PAGAR
OBLIGACIONES A PAGAR
INSTALACIONES
LUZ Y TELEFONO
CAJA:
PROVEEDORES:
CMV:
DEUDORES VARIOS:
INTERESES (+):
ALQUILERES (+):
MERCADERIAS:
Efectivo en Caja
Efectivo en Cuenta Corriente Bancaria
Créditos por Ventas
Créditos Documentados
Cuentas Varias a Cobrar
Depósitos a Plazo Fijo
Préstamos Otorgados
Inmuebles para la Renta
Mercaderías
Productos Terminados
Camiones destinados a la actividad del ente
Galpón destinados a la actividad del ente
Salón destinados a la actividad del ente
Deudas por compra Mercaderías
Otras Deudas
Anticipos recibidos para la venta de Mercaderías
Aportes realizados por los propietarios
Caja
Bancos
Documentos a Cobrar
Plazo Fijo
Mercaderías
Rodados
Instalaciones
Proveedores
Obligaciones a Pagar
Capital Social
Fondo Fijo
Caja Chica
Moneda Extranjera
Acreedores Varios
Deudores Varios
Muebles y Útiles
Máquinas y Equipos
Materia Prima
Producto Terminado
Activo (A)
Pasivo (P)
Patrimonio Neto (PN)
Nº CUENTAS CORRESPONDE A:
1 Caja
2 Deudas Bancarias
3 Terrenos
4 Documentos a Cobrar
5 Escritorios y Sillas
6 Inmuebles
7 Equipos de Computación
8 Capital Social
9 Préstamos obtenidos
10 Banco Rio Cta. Cte.
11 Títulos y Acciones
12 Sueldos a Pagar
13 Deudas Impositivas
14 Muebles de oficina
15 Proveedores
16 Deudas Hipotecarias
17 Caja Chica
18 Fondo Fijo
19 Instalaciones
Caso 3: El 27/06/2018 se compra mercaderías al fiado por $ 1.000,00 más IVA 21%.
Caso 5: El 29/06/2018 se vende mercaderías al fiado por $ 2.000,00 más IVA 21%.
Siendo el CMV 1.000,00.-
Caso 8: El 03/07/2018 se paga de contado Flete por $ 100,00 más IVA 21%.
Caso 9: El 04/07/2018 se paga de contado Luz del negocio por $ 350,00 más IVA
27%.
Caso 10: El 05/07/2018 se paga de contado seguro del negocio por $ 540,00 más
IVA 21%.
Caso 12: El 08/07/2018 se paga de contado el alquiler del local comercial por $
5.900,00.
Caso 13: El 10/07/2018 se paga con cheque del Banco Nación Cta. Cte. El alquiler
del local comercial por $ 6.500,00.
Caso 15: El 13/07/2018 se cobra con cheque del Banco Macro Cta. Cte. comisiones
por intermediación por $ 4.750,00.
Caso 17: El 20/07/2018 se cobra en efectivo alquiler del local comercial por $
10.000,00.
SE PIDE:
SE PIDE:
SE PIDE:
Nº CUENTAS IMPORTE:
1 Caja $ 15.000,00.-
2 Deudores por Ventas $ 5.000,00.-
3 Mercaderías $ 13.000,00.-
4 Documentos a Cobrar $ 6.000,00.-
5 Escritorios y Sillas $ 8.000,00.-
6 Equipos de Computación $ 3.000,00.-
7 Capital Social -----------------
9 Sueldos a Pagar $ 900,00.-
10 Deudas Impositivas $ 1.000,00.-
11 Acreedores Prendarios $ 1.200,00.-
ACTIVO
CAJA 16000
BANCO RIO CTA.CTE. 26000
MERCADERIAS 72000
PASIVO
PROVEEDORES 10000
OBLIGACIONES A PAGAR 4000
PN
CAPITAL 100000
Se inicia una empresa con: dinero en Banco Rio Cta. Cte. Por $300.000,00.-
Mercaderías por $150.000,00.-, pagares a favor de Terceros $4.000,00.-
efectivo $ 250.000,00.-
Se compra un local para instalar la empresa por $100.000,00.- en efectivo
Se vende Mercaderías por $30.000,00.- en efectivo, más IVA 21%. CMV
18.000,00.-
Se paga Seguros por $300,00.- con cheque del Banco Rio Cta. Cte.
Se compran muebles de oficina por $5.000,00.- más IVA; una camioneta para
flete por $30.000,00.- más IVA 21%. Abonando $15.000,00 en efectivo con un
descuento del 5% por el pronto pago, y el saldo en cuenta corriente. -
Se cobran intereses en efectivo por $1.300,00.-
Se pagan impuestos en efectivo por $1.000,00.-
Se compra una computadora por $2.000,00.- más IVA 10,50%, abonando la
mitad en efectivo, el resto con un documento a 30 días con un interés de
$30,00.-
OPERACIONES:
ACTIVO
Caja $600,00.-
Instalaciones $500,00.-
PASIVO
Proveedores $100,00.-
PATRIMONIO NETO
Capital $2.000,00.-
OPERACIONES:
ACTIVO
Caja $7.800,00.-
Mercaderías $2.900,00.-
PASIVO
Proveedores $3.890,00.-
Capital $18.120,00.-
OPERACIONES:
ACTIVO
Caja $6.500,00.-
Mercaderías $5.500,00.-
PASIVO
Proveedores $4.700,00.-
Capital $15.245,00.-
ACTIVO
Caja $ 9.150,50.-
Mercaderías $ 18.500,00.-
Bancos $ 21.601,77.-
PASIVO
Proveedores $10.233,00.-
PATRIMONIO NETO
Capital $ 52.983,00.-
Ingresos:
Egresos:
CMV $ 2.450,00.-
Librería $ 313,00.-
a) Pago a los acreedores Varios por la Suma de $ 2000,00.- Dicho pago había
sido efectuado el 30/12/2018.- En efectivo.
b) Pago a proveedores realizado el 31/12/2018 por la suma de $ 7.900,00.- con
cheque.
c) Costo de la Mercadería Vendida el 30/12/2018 por la suma $ 4.500,00.-
d) Pago al cadete por los envíos de facturas por la suma de $ 150,00.- dicho
pago se había realizado el 31/12/2018, en efectivo.
e) Pago de una boleta de la Luz por $480,00.- Más IVA 27%. En efectivo. Dicho
pago se había realizado el 01/12/2018.-
SE PIDE:
4.- Había un billete falso que se había recibido en la caja, y no había forma de
recuperar su valor por $ 100,00.-
5.- Gasto de cafetería contabilizado dos veces por un error cometido por el área
contable, al contabilizar el gasto desde una fotocopia primero y luego desde el
comprobante original por $ 210,00.-
4.- Entre los billetes había un comprobante de anticipo de sueldo a empleados por $
250,00.- el que no se encontraba contabilizado.
7.- Había un billete falso que se había recibido en la caja, y no había forma de
recuperar su valor por $ 50,00.-
ACTIVO
Caja $ 10.000,00.-
Mercaderías $ 22.000,00.-
Bancos $ 24.500,00.-
PASIVO
Proveedores $ 8.400,00.-
PATRIMONIO NETO
Determine su valor.
Ingresos:
Venta $ 14.210,00.-
CMV $ 4.910,00.-
SE PIDE:
ACTIVO
Caja $ 15.000,00.-
Mercaderías $ 16.000,00.-
Bancos $ 18.000,00.-
PASIVO
Proveedores $ 6.100,00.-
PATRIMONIO NETO
Determine su valor.
Ingresos:
Venta $ 9.500,00.-
CMV $ 5.000,00.-
SE PIDE:
Nº CUENTAS IMPORTE:
1 Caja $ 15.000,00.-
2 Deudores por Ventas $ 8.000,00.-
3 Mercaderías $ 43.000,00.-
4 Documentos a Cobrar $ 6.000,00.-
5 Escritorios y Sillas $ 8.000,00.-
6 Equipos de Computación $ 5.000,00.-
7 Sueldos a Pagar $ 4.900,00.-
8 Acreedores Varios $ 1.000,00.-
9 Proveedores $ 4.500,00.-
10 IVA – Debito Fiscal $ 1.659,00.-
11 IVA – Crédito Fiscal $ 1.910,00.-
12 Luz y Teléfono $ 600,00.-
13 CMV $ 4.500,00.-
14 Ventas $ 7.900,00.-
15 Gastos de Cadetería $ 390,00.-
16 Banco Rio Cta. Cte. $ 9.470,00.-
Datos adicionales:
SE PIDE:
1) Confeccione los ajustes correspondientes.
2) Arme la ecuación contable luego de ajustes
Nº CUENTAS IMPORTE:
1 Caja $ 20.000,00.-
2 Deudores por Ventas $ 7.000,00.-
3 Mercaderías $ 39.000,00.-
4 Documentos a Cobrar $ 2.000,00.-
5 Escritorios y Sillas $ 4.500,00.-
6 Equipos de Computación $ 6.000,00.-
7 Sueldos a Pagar $ 10.200,00.-
8 Acreedores Varios $ 2.000,00.-
9 Proveedores $ 5.900,00.-
10 IVA – Debito Fiscal $ 3.045,00.-
11 IVA – Crédito Fiscal $ 5.910,00.-
12 Luz y Teléfono $ 795,00.-
13 CMV $ 8.150,00.-
14 Ventas $ 14.500,00.-
15 Gastos de Cadetería $ 256,00.-
16 Banco Rio Cta. Cte. $ 15.680,00.-
Datos adicionales:
SE PIDE:
1) Confeccione los ajustes correspondientes.
2) Arme la ecuación contable luego de ajustes
Cuenta: CAJA
Código: 1.1.0.0.0.0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/09/2018 Saldo de Inicio 7500
03/09/2018 Cobranza a Clientes 1000 8500
04/09/2018 Pago a Cadete 150 8350
05/09/2018 Pago Luz y teléfono 230 8120
06/09/2018 Pago Impuestos varios 1500 6620
13/09/2018 Cobranza a Clientes 1500 8120
14/09/2018 Cobranza a Clientes 2000 10120
19/09/2018 Pago a Seguros 560 9560
25/09/2018 Pago Librería 230 9330
Cuenta: MERCADERIAS
Código: 1.2.0.0.0.0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/09/2018 Saldo de Inicio 12500
03/09/2018 Compra 8400 20900
04/09/2018 Compra 9630 30530
05/09/2018 Por el CMV 7500 23030
05/09/2018 Por el CMV 4500 18530
06/09/2018 Por el CMV 5200 13330
13/09/2018 Por el CMV 6400 6930
14/09/2018 Compras 9500 16430
2.- No se habían contabilizado los gastos bancarios aun, los que llegaron en el
resumen que había enviado el banco, los que ascendían a $ 1.360,50.-
SE PIDE:
Proponga usted los ajustes necesarios para obtener los saldos correctos.
Cuenta: CAJA
Código: 1.1.0.0.0.0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/09/2018 Saldo de Inicio 13500
03/09/2018 Cobranza a Clientes 1680 15180
04/09/2018 Pago a Cadete 90 15090
05/09/2018 Pago Luz y teléfono 530 14560
06/09/2018 Pago Impuestos varios 2600 11960
13/09/2018 Cobranza a Clientes 3500 15460
14/09/2018 Cobranza a Clientes 4000 19460
19/09/2018 Pago a Seguros 980 18480
25/09/2018 Pago Librería 460 18020
Cuenta: MERCADERIAS
Código: 1.2.0.0.0.0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/09/2018 Saldo de Inicio 23600
03/09/2018 Compra 10500 34100
04/09/2018 Compra 12400 46500
05/09/2018 Por el CMV 6500 40000
05/09/2018 Por el CMV 4700 35300
06/09/2018 Por el CMV 5300 30000
13/09/2018 Por el CMV 4600 25400
14/09/2018 Compras 10300 35700
2.- No se habían contabilizado los gastos bancarios aun, los que llegaron en el
resumen que había enviado el banco, los que ascendían a $ 2.590,10.-
SE PIDE:
Proponga usted los ajustes necesarios para obtener los saldos correctos.
MOVIMIENTOS SALDOS
DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA 1600,00 492,10 1107,90
MERCADERIAS 2700,00 800,00 1900,00
LIBRERÍA 60,00 60,00
PROVEEDORES 100,00 100,00
DOC. A PAGAR 3267,00 3267,00
LUZ Y TELEFONO 100,00 100,00
CAPITAL 2000,00 2000,00
DEUDORES POR VENTA 2815,00 1000,00 1815,00
IVA CREDITO FISCAL 659,10 659,10
INSTALACIONES 500,00 500,00
MUEBLES Y UTILES 250,00 250,00
DESCUENTOS OBTENIDOS 10,00 10,00
VENTAS 1500,00 1500,00
IVA DEBITO FISCAL 315,00 315,00
CMV 800,00 800,00
3.- Los gastos de librería habían sido contabilizados incorrectamente, ya que Solo $
6,00.- Correspondían a Gastos de librería, el resto correspondían a Gastos de
Cafetería.
Se Pide:
Proponga usted los ajustes necesarios para obtener los saldos correctos,
exponiendo el balance ajustado para la posterior elaboración de los Estados
Contables Finales.
MOVIMIENTOS SALDOS
DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA 20000,00 16000,00 4000,00
MERCADERIAS 52200,00 7700,00 44500,00
MUEBLES Y UTILES 39000,00 39000,00
BANCO DEL TUCUMAN 16000,00 485,00 15515,00
DOC. A COBRAR 10890,00 10890,00
DEUDORES POR VENTA 9075,00 9075,00
IVA CREDITO FISCAL 1512,00 1512,00
PROVEEDORES 19112,00 19112,00
IVA DEDITO FISCAL 3465,00 3465,00
CAPITAL 93600,00 93600,00
VENTAS 16500,00 16500,00
CMV 7700,00 7700,00
GASTOS BANCARIOS 485,00 485,00
SE PIDE:
Proponga usted los ajustes necesarios para obtener los saldos correctos y un
balance de sumas y saldos ajustado, para la posterior elaboración de los estados
contables finales.
MOVIMIENTOS SALDOS
DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA 90000,00 81070,00 8930,00
MERCADERIAS 49000,00 49000,00
MUEBLES Y UTILES 22450,00 22450,00
BANCO DEL TUCUMAN 90000,00 59834,50 30165,50
INSTALACIONES 7000,00 7000,00
MAQUINARIAS 10000,00 10000,00
IVA CREDITO FISCAL 50914,50 50914,50
RODADOS 154000,00 154000,00
PROVEEDORES 13310,00 13310,00
DOC. A PAGAR 71390,00 71390,00
ACREEDORES VARIOS 67760,00 67760,00
CAPITAL 180000,00 180000,00
2.- No se habían contabilizado los gastos bancarios del último mes porque a la fecha
de cierre no habían llegado los resúmenes del Banco, por lo que usted los solicito
directamente en el Banco, los que ascendían a $ 1.010,50.-
SE PIDE:
Proponga usted los ajustes necesarios para obtener los saldos correctos y un
balance de sumas y saldos ajustado, para la posterior elaboración de los estados
contables finales.
2.- No se habían contabilizado los gastos bancarios del último mes porque a la fecha
de cierre no habían llegado los resúmenes del Banco, por lo que usted los solicito
directamente en el Banco, los que ascendían a $ 2.350,00.-