MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. MOTIVOS DEL EXAMEN:

El examen practicado Servosa en la ciudad de huancayo, denominada Auditoria a los Estados

Financieros, del Periodo 2013 es una acción de control no programada se realiza en
cumplimiento del contrato realizado entre la CPC Franck Limaco Valencia y el Gerente de la
Empresa

El Examen por el año terminado al 31 de Diciembre de 2013

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

2.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los EE.FF de la
empresa Servosa al 31 de diciembre de 2013.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

a) Determinar si los EEFF estén presentados de acurdo a PCGA en nuestro País.
b) Evaluar la estructura de la Cuenta Efectivo y Equivalente de Efectivo.
c) Establecer si la empresa Servosa ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos,
estatutos aprobados por el estado.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El desarrollo de la Auditoria financiera, se efectuó de acuerdo a las Normas Internacionales de

Auditoria, y Plan Contable Generalmente Aceptados.
El periodo de examinar corresponde al periodo del 02 Enero hasta el 31 de Diciembre del 2013.

4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA SERVOSA

5. NORMATIVA APLICABLE

 Estaturos de la Empresa
 Normas Internacionales de Contabilidad
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA 310: Conocimiento del negocio
 Principios Contables Generalmente Aceptados
 Normas tributarias en cuanto a tributos …………..
 Ley General de Sociedades.
 Mof
 Rof

6. IDENTIFICACION DE LAS AREAS CRÍTICAS

De la revisión de la información financiera proporcionado por el Gerente General de la empresa

Servosa y evaluación de sistema del control interno, se ha identificado las siguientes áreas
críticas:

 Área de Contabilidad
 Área de Tesorería
 Área de Recursos Humanos


7. PUNTOSDE ATENCION

En el desarrollo de auditoría financiera se tendrá en cuenta:

 Área de Contabilidad

8. PERSONAL DE AUDITORIA

Para la ejecución de la “Auditoria financiera”, se ha previsto la participación de una Comisión

de Auditoria conformada por el personal siguiente:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO

CPC : Melida Pecho Rafael Contadora Supervisor
CPC : Franck Limaco Valencia Contador Jefe de equipo
CPC: Lisbeth Buendia Solier Contadora Auditor
Eco: Eli Pariona Malpartida Economista Auditor 1
Lic: Camila Castañeda Lazo Lic en Administración Auditor2

9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
 Mencionamos a los siguientes Directivos de la Empresa Servosa:

NOMBRE Y APELLIDO CARGO CONDICION

LABORAL
Lic: Gerente General Contratado
Lic: Administrador Contratado
CPC: Contador Contratado

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo, establecido (3 meses)
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO HORAS
CPC : Melida Pecho Rafael Contadora Supervisora 56
CPC : Franck Limaco Valencia Contador Jefe de Equipo 360
CPC: Lisbeth Buendia Solier Contadora Auditor 360
Eco : Eli Pariona Malpartida Economista Auditor 1 360
Lic : Camila Castañeda Lazo Lic de Administrac Auditor 2 360
Ing : Carlos Ello Montes Ing. Sistemas Especialista 56
Abog : Sheyla Tovar Vergara Abogada Especialista 56

11. COSTO DE LA AUDITORIA

De acuerdo a la Programación de Actividades, se utilizará un total de 1864 horas/hombres,

con un costo de S/. 51936.00 Nuevos Soles.

RECURSOS HUMANOS HORAS COSTO COSTO

HOMBRE POR HORA TOTAL
JEFE DE COMISION 864 S/. 35.5 S/. 30672.00
SUPERVISOR 120 S/. 27.5 S/. 3300.00
AUDITOR SENIOR 360 S/. 23.5 S/. 8460.00
AUDITOR SENIOR 360 S/. 19.2 S/. 6912.00
PROFESIONAL ESPECIALISTA 80 S/. 15.9 S/. 1272.00
PROFESIONAL ESPECIALISTA 80 S/. 16.9 S/. 1320.00
TOTALES 1864 S/. S/.51936.00

12. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

Para la ejecución de la Auditoria Financiera se ha considerado la participación de los siguientes

especialistas:
 NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO
Eco: Eli Pariona Malpartida Economista Auditor 1
Lic : Camila Castañeda Lazo Lic. En Administración Auditor 2
Ing : Carlos Ello Montes Ing. Sistemas Especialista
Abog : Sheyla Tovar Vergara Abogada Especialista

13. ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo de Auditoria Financiera, se ha recibido ……………………..

Por ello solo nos hemos centralizado en investigar el caso.

14. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitirá el informe corto y el informe largo en

concordancia con la NIA, conteniendo la opinión del auditor, así como las observaciones para
que la alta dirección implemente oportunamente las recomendaciones propuestas por el auditor.

Fecha de entrega el 23 de Diciembre 2014.

ELEMENTOS BASICOS QUE DEBEN CONTENER EL DICTAMEN DEL AUDITOR:

1. Titulo
2. Destinatario
3. Párrafo introductorio
4. Párrafo de opinión
5. Redacción de dictamen
6. Fecha
7. Firma

Formato tentativo del informe largo

El contenido del Informe Largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente
estructura:
 INTRODUCCION
 Origen del examen
 Naturaleza
 Objetivo del examen
 Alcance del Examen
 Antecedentes de la entidad
 Base legal de la entidad
 Comunicación del hallazgo
 Memorándum de Control Interno
  Otros aspectos de importancia
 OBSERVACIONES
 CONCLUSIONES
 RECOMENDACIONES
 ANEXOS

15. PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria a los Estados Financieros a la Empresa

Servosa, correspondiente al periodo 2013, son los procedimientos adicionales que puedan
incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el ANEXO 1

Huancayo, 23 de Setiembre de 2013

__________________________________
CPC. Franck Limaco Valencia
MAT. 1923
Jefe de Equipo
 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: SERVOSA

PERIODO: 2013

AREA: CONTABILIDAD

Objetivo General

verificar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los EE.FF de los

procesos operativos contables de la Empresa Servosa al 31 de Diciembre del 2013.

Objetivos Específicos

Determinar si se cumplen las leyes, normas y reglamentos con los resultados

planificados.

Determinar si las políticas, prácticas, procedimientos contables y controles internos

respecto de los resultados, son adecuados.

HECHO
REF/PT FECHA DE TERMINO
PROCEDIMIENTOS POR

1. Evaluación del control interno

en el área de contabilidad

2. Aplicar el Cuestionario de
control interno al área de A.1
Contabilidad.
3. Solicite los libros contables de
acuerdo al PCGA. A.2 F.L.V 25/10/2013

4. Verifique si antes de entregar los

estados financieros a la gerencia,
estos son revisados por el contador A.4 F.L.V 27/10/2013
general.
5. Recepcione los EE.FF, notas,
anexos, comprobantes de pago, libros
contables, análisis de cuentas y otros. A.5 F.L.V. 28/10/2013

6.Detecte, evalué, elabore y

comunique los hallazgos de auditoria a
los presuntos involucrados. A.6 F.L.V. 29/10/2013

7 Compruebe si la información
presentada de la función contable
sea presentada de la manera más A.7 F.L.V 30/10/2013
oportuna y confiable.

8 Revise si la documentación
contable se encuentra organizado o A.8 F.L.V 31/10/2013
tiene supervisión de control.

9 Compruebe si los pagos son

cancelados en las fechas
establecidas en las financieras A.9 F.L.V 01/11/2013
respectivas.
10. Validar el cumplimiento de las
disposiciones legales y
reglamentarias aplicables a A.10 F.L.V 02/11/2013
operaciones del area.

PREPARADO POR : F.L.V

FECHA :25-10-13

REIVSADO POR : L.B.S

FECHA :08-11-16
 CARTA DE CONTROL INTERNO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Lima, 31 de mayo de 2016

Señores:

Miembros del Consejo Directivo de la Empresa Servosa

Presente:

Ref: Carta de Control interno

Auditoría Financiera al ejercicio 2013

Estimados Señores:

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Servosa al 31 de diciembre

de 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de Empresa Servosa únicamente hasta el
grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, la
extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serán aplicados en el desarrollo de
nuestro examen a los estados financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los
estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de
control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la
información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos. Nos permitimos presentar las observaciones de carácter
final, que han sido detectadas y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas
como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el logro de las metas y objetivos de la Empresa
Servosa.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Servosa, como parte del proceso
continuo del mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prácticas y
procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la Administración de Empresa Servosa. Esto incluye
el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente.
__________________________________
CPC. Manuel Leon Ruiz
MAT. 1925
Auditor Interno
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD: Servosa

PERIODO EXAMINADO: 2013

FECHA DE APLICACIÓN: 24 -10- 2013

N° PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO OBS

1 ¿Está definida la responsabilidad de En el manual de
las personas que maneje fondos y Funciones
valores?
2 ¿El efectivo de cada cajero es
reconciliado diariamente con el
sistema?
3 ¿Se emiten cheques por gastos Por Gerencia
realizados?
4 ¿El libro auxiliar de bancos esta
autorizado por la Gerencia
5 ¿La apertura de las cuentas bancarias y Por la junta
firmas responsables son debidamente directiva
autorizadas?
6 ¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes
de las preparaciones y manejo de
libros?
7 ¿Se giraron instrucciones a los bancos
de no cambiar ningún cheque por
efectivo que este a nombre de la
entidad?
8 ¿Existe reportes de registro y control Libros auxiliares
de Ingresos y Egreso? de bancos y
reportes diarios
9 ¿Las facturas recibidas están
prenumeradas y reimpresas?
10 ¿La apertura de cuentas bancarias y Por la junta
firmas responsables son debidamente directiva
autorizadas?