Derecho financiero

Derecho financiero, rama del Derecho público, es un conjunto de normas jurídicas que se ocupa
de ordenar los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstos en el presupuesto general
del Estado.

La actividad financiera del Estado genera un conjunto de relaciones jurídicas entre los distintos
órganos públicos. Esta actividad financiera del Estado genera relaciones jurídicas entre el estado y
los particulares, y se da en dos situaciones: la primera en que el Estado asume un papel activo, por
ejemplo al cobrar tributos, y un papel pasivo cuando se convierte en deudor en caso de un
préstamo.

Índice [ocultar]

1 Objeto

1.1 Ingresos

2 La actividad financiera

3 Delimitación del Derecho financiero

4 Contenido

4.1 Ingresos

4.2 Gastos

5 Fuentes

5.1 La Constitución: Su consideración como norma jurídica

5.2 Los Tratados Internacionales.

5.3 Fuentes del derecho comunitario en materia financiera. (Derecho de la UE)

6 Véase también

7 Enlaces externos

Objeto[editar]

El Derecho financiero, rama del Derecho público, es un conjunto de normas jurídicas que se ocupa
de ordenar los ingresos y los gastos públicos.

El concepto de ingreso público comprende los tributos (impuestos, tasas y contribuciones

especiales), los ingresos procedentes de los bienes patrimoniales (como pueden ser los bienes
administrativos, bienes del dominio público y patrimoniales), los productos de operaciones de la
deuda pública (capitales tomados a préstamo por los entes públicos), y los ingresos que proceden
de monopolios fiscales (actualmente lo son la lotería nacional y el tabaco).

El concepto de gasto público comprende básicamente el programa de gastos que se aprueban por
ley de año en año (presupuestos del Estado), y las obligaciones del Estado.

Ingresos[editar]

Por su parte, el Derecho tributario es el conjunto de normas que regulan el establecimiento y

aplicación de los tributos. Como puede verse, estudia un grupo de ingresos públicos, los tributos, y
no se adentra en el campo de las normas reguladoras de los gastos públicos. Su finalidad es buscar
el control y eficiencia en la recolección de ingresos a través de la figura jurídica del tributo.

Derecho financiero patrimonial o Derecho patrimonial público. El objeto propio del derecho
patrimonial público es el recurso patrimonial, o sea la estructura y la gestión del patrimonio
público dirigidas a la obtención de ingresos. Sobre la base de ello el derecho patrimonial público se
configura en torno a tres núcleos temáticos:

º. Gestión de los bienes de titularidad pública.

º. Gestión de empresas de titularidad pública.

º. Participación de los entes públicos en empresas de titularidad privada.

Dentro del ámbito de la titularidad pública se incluyen dos grandes categorías de bienes:

Los llamados Bienes deminiales o de dominio público.

Los llamados bienes patrimoniales.

Junto a ellos existen regímenes específicos de propiedad pública, como son la propiedad pública,
la propiedad minera, el patrimonio forestal y el [[patrimonio nacional de cualqueir Estado

La actividad financiera[editar]

La actividad financiera es una actividad que desempeñan los entes públicas y su finalidad es la
obtención de ingresos y la realización de gastos con los que afrontar las necesidades de la
colectividad social, necesidades que pasa fundamentalmente por los pilares que contribuyen al
progreso social: educación pública, sanidad pública… Es la actividad que el Estado realiza para
recaudar y administrar el dinero que se invirte en el cumplimiento de sus fines y sostenimiento
económico de sus órganos dicha actividad tiene primordial importancia dentro del estado
moderno porque es por medio de ella que se realiza las actividades que le permite la
administración y erogación del dinero el cual cumplirá sus fines.

Delimitación del Derecho financiero[editar]

Existen dos tipos de normas:

Normas del Derecho Privado: regulan las relaciones entre particulares ya sean personas físicas o
personas jurídicas.

Normas del Derecho Público: regulan relaciones en las cuales alguna de las partes es un ente
público. La Administración no suele actuar como un particular sino que posee unos privilegios o
prerrogativas.

El Derecho Financiero es una rama del Derecho Público que organiza los recursos económicos de
la Hacienda del Estado y de los demás organismos administrativos y regula los procedimientos de
obtención y percepción de ingresos y organización del gasto que tales Administraciones Públicas
dedican a sus fines (necesidades de la sociedad).

Contenido[editar]

El Derecho Financiero, rama del Derecho público, es un conjunto de normas jurídicas que se ocupa
de ordenar los ingresos y los gastos públicos.

Esto nos lleva a sostener que el Derecho Financiero se ocupa de una doble vertiente:

Gastos

Ingresos

Ingresos[editar]

El Derecho Financiero regula los distintos ingresos que acrecen y se destinan a las arcas de los
entes públicos. ¿Cuáles son?

Ingresos tributarios: Conocido como los tributos, son los más importantes tanto a nivelo
cualitativo como a nivel cuantitativo. Fueron objeto de un prolífico estudio por diversos autores lo
que dio lugar a su gran importancia y que en la actualidad a esta rama del derecho se le denomine
Derecho Financiero y Tributario.
Ingresos crediticios: Son los que se obtiene un ente público mediante el crédito ( al principio se
computa como ingreso pero luego supondrá un gasto pues se convertirá en una deuda).

Ingresos patrimoniales: El Estado por su condición de propietario de bienes obtiene ingresos a

través de su cesión a terceros.

Multas y sanciones pecuniarias:

o bien

Gastos[editar]

Para la satisfacción de las necesidades de la sociedad)

Se ocupa de los gastos públicos en los que afecta a los procedimientos formales que regulan la
asignación, el desembolso y el control en el empleo de los recursos públicos. Existen 3 grandes
fases importantes:

La asignación: Sinónimo de programación: las autoridades ( más bien políticas, Parlamento, C.A)
programan el gasto público. Esta previsión se establece en un documento: el presupuesto, en el
cual se especifica cuánto vamos a gastar y en qué lo vamos a gastar. Este documento tiene efectos
jurídicos pues tiene naturaleza de ley y por ello se habla de la Ley de Presupuestos Generales del
Estado. En el ámbito Local (Pleno) será un reglamento.

Desembolso: (ejecución) Es la fase del gasto.

El control: En esta fase se lleva a cabo el control de los fondos públicos es decir, se controla la
ejecución del gasto. Por eso se dice que “controlamos lo que se gastó”. Aunque hay dos tipos de
controles:

-Control simultáneo: realizado en el momento del gasto, es el más efectivo porque previene de
efectos posteriores y adversos

-Control posterior.
A esta parte del Derecho Financiero se le denomina Derecho presupuestario.

FUENTES:

La Constitución: Su consideración como norma

En la cúspide (según Kelsen) se coloca la Constitución. El resto de normas internas se sitúan por
debajo de la Carta Magna debido al principio de jerarquía que se le atribuye a la Constitución.

¿Qué valor normativo tiene la Constitución en el Derecho Tributario y Financiero? Es un valor

normativo inmediato en cuanto a los derechos, pues es invocable ante los Tribunales de Justicia en
defensa de los derechos a quienes asistan. Es decir, contiene normas jurídicas atributivas de
derechos y obligaciones a los ciudadanos (la obligación más relevante son los tributos). Es
invocable tanto por la Administración como por los ciudadanos.

Hay que destacar también las sentencias del Tribunal Constitucional, este órgano (que emite
interpretación auténtica sobre la Constitución) que no es propiamente un órgano judicial.

En la cúspide no se sitúa el Tribunal Constitucional, sino el Tribunal Supremo, pero cada uno pose
unas determinadas competencias. El Tribunal Supremo, por ejemplo no puede emitir una
interpretación sobre la constitucionalidad de normas de rango de ley.

Las sentencias del Tribunal Constitucional tienen la virtud de declarar si una norma con rango legal
se ajusta o no a la Constitución, ya sea en toda la norma o en una parte de ella. Si no se ajusta,
emite una declaración de inconstitucionalidad y esa norma queda expulsada del ordenamiento
jurídico con unas consecuencias importantes ( casi equivalentes a una declaración nula de pleno
derecho) es decir, es como si la norma no hubiese existido y por lo tanto no hubiese producido en
ningún efecto posterior. Por ejemplo, un ciudadano paga tributos al amparo de una ley que luego
es declarada inconstitucional, por lo tanto, son nulos todos los procedimientos y en principio se
deben devolver lo pagado en los tributos.

Estas sentencias que declaran la inconstitucionalidad de la ley son fuentes en sentido negativo, es
decir, expulsan las normas del ordenamiento jurídico y en vez de crear derecho extermina
derecho.
Para cerrar este apartado, la eficacia jurídica de algunos principios de la Constitución no queda
limitada a su apreciación por el Tribunal Constitucional, como las de justicia financiera Art. 31.1
CE.

Ej.: Si un juez ordinario duda sobre si es inconstitucional una norma de rango legal, paraliza el
proceso y emite una cuestión de inconstitucionalidad ante el Tribunal Constitucional. Si es ante
una norma comunitaria tiene que ir al Tribunal de Luxemburgo. Si esto sucediera con un
reglamento, no necesita plantear ninguna cuestión de inconstitucionalidad, pues tiene
competencia suficiente para inaplicar el reglamento (o cualquiera otra norma de rango infra legal)
y habrá de declarar la inconstitucionalidad de la norma infra legal.

En cuanto a las fuentes, pueden ser tanto del Derecho interno como del Derecho Internacional
(primacía sobre el Dº interno) que pueden ser: tratados internacionales y derecho comunitario
(derecho de la UE).

Los Tratados Internacionales.[editar]

Los Tratados Internacionales son convenios firmados entre dos o más Estados que se regulan
acuerdos que vinculan a los estados parte. Pueden ser bilaterales o multilaterales.

Los Convenios de doble imposición internacionales (generalmente internacionales) CDI, regulan el

pago de impuestos a dos estados que cobran el mismo impuesto a un mismo contribuyente. Esto
surge debido a que hay dos estados, el estado de residencia del contribuyente y un segundo
estado de fuente de riqueza del contribuyente.

Ej.: Un residente en Ourense es propietario de un piso en Alemania y lo alquila a un inquilino

alemán. Tiene una fuente de ingresos en Alemania pero vive en Ourense. Alemania quiere cobrar
el impuesto y España también pues es la residencia fiscal del contribuyente. Esto se solventa con
un CDI que decide quien cobrará el impuesto. En los últimos tiempos tienen otra finalidad ya fuera
de la doble imposición fiscal que es el intercambio de información entre países para luchar contra
el fraude fiscal. Hay unas zonas y determinados Estados que no quieren firmar estos CDI, es decir
son estados de baja tributación y muy opacos ya que no transmiten información a otros países, es
lo que denominamos como paraísos fiscales. Que fueron de gran importancia.