UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINSITRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TRABAJO GRUPAL: NIC 1

DOCENTE:
MBA. Mónica Andrade
GRUPO: 3
INTEGRANTES:
Chiliquinga Dayana
Cóndor Zelena
Gómez Vanessa
Guanochanga Jael
Pillajo Jorge

AULA: CA 7-1

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OCTUBRE 2018-FEBRERO 2019

 I. NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO
Establece requerimientos generales para la presentación de los estados financieros, guías
para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido. Establece las bases
para la presentación de los estados financieros de propósito general, para asegurar que los
mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades. (NIC 1
Presentación de estados financieros, 2005)

ALCANCE
 Toda entidad aplicará NIFF
 Esta Norma se aplicará de la misma forma a todas las entidades, incluyendo las
que presentan estados financieros consolidados de acuerdo con la NIIF 10 Estados
Financieros Consolidados y las que presentan estados financieros separados, de
acuerdo con la NIC 27 Estados Financieros Separados.
 Esta Norma se utiliza para las entidades con ánimo de lucro, incluyendo las
pertenecientes al sector público. Si las entidades con actividades sin fines de lucro
del sector privado o del sector público aplican esta Norma, podrían verse
obligadas a modificar las descripciones utilizadas para partidas específicas de lo
estados financieros.
 Similarmente, las entidades que carecen de patrimonio, tal como se define en la
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación (por ejemplo, algunos fondos de
inversión colectiva), y las entidades cuyo capital en acciones no es patrimonio
(por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podrían tener la necesidad de
adaptar la presentación en los estados financieros de las participaciones de sus
miembros o participantes.

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados
financieros con propósitos de información general es:

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  Suministrar información acerca de la situación financiera,
 Rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
 Muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los
recursos que se les han confiado

Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de
los siguientes elementos de la entidad:

 Activos;
 Pasivos;
 Patrimonio neto;
 Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;
 Otros cambios en el patrimonio neto; y
 Flujos de efectivo.
 Notas explicativas

CONSIDERACIONES GENERALES
 Imagen fiel y cumplimiento de las NIFF

Los estados financieros reflejarán fielmente, la situación, el rendimiento financiero y los

flujos de efectivo de la entidad. La imagen fiel exige la representación fiel de los efectos
de las transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las
definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
fijados en el Marco Conceptual. Se presumirá que la aplicación de las NIIF, acompañada
de informaciones adicionales cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que
proporcionen una presentación razonable

Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas, una
declaración, explícita y sin reservas, de cumplimiento. En los estados financieros no se
declarará que se cumplen las NIIF a menos que aquéllos cumplan con todos los requisitos
de éstas. (NIC 1 Presentación de estados financieros, 2005)

En la práctica totalidad de los casos, la presentación razonable se alcanzará cumpliendo

con las NIIF aplicables. Una presentación razonable también requiere que la entidad:

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 o Seleccione y aplique las políticas contables de acuerdo con la NIC 8 Políticas
contables, cambios en las estimaciones contables y errores. En la NIC 8 se
establece una jerarquía normativa a considerar por la dirección en ausencia de
una Norma o Interpretación aplicable específicamente a una partida.
o Presente la información, incluida la relativa a las políticas contables, de
manera que sea relevante, fiable, comparable y comprensible.
o Suministre información adicional siempre que los requisitos exigidos por las
NIIF resulten insuficientes para permitir a los usuarios comprender el impacto
de determinadas transacciones, de otros eventos o condiciones, sobre la
situación y el rendimiento financieros de la entidad.
 Hipótesis de empresa en funcionamiento

Los estados financieros se elaborarán bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a

menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no
exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. En el caso de que
los estados financieros no se elaboren bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, tal
hecho será objeto de revelación explícita, junto con las hipótesis alternativas sobre las
que hayan sido elaborados, así como las razones por las que la entidad no puede ser
considerada como una empresa en funcionamiento. (NIC 1 Presentación de estados
financieros, 2005)

 Hipótesis contable del devengo

Cuando se utilice la hipótesis contable del devengo, las partidas se reconocerán como
activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos (los elementos de los estados
financieros), cuando satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimiento
previstos en el Marco Conceptual para tales elementos. (NIC 1 Presentación de estados
financieros, 2005)

 Uniformidad en la presentación

La presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros se conservará de

un ejercicio a otro, a menos que:

 Tras un cambio en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión

de sus estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada

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 otra presentación u otra clasificación, tomando en consideración los criterios
para la selección y aplicación de políticas contables de la NIC 8;
 Una Norma o Interpretación requiera un cambio en la presentación.
 Materialidad

Los estados financieros son el producto que se obtiene del procesamiento de grandes
cantidades de transacciones y otros eventos, las cuales se agruparán por clases, de acuerdo
con su naturaleza o función. La etapa final del proceso de agrupación y clasificación
consistirá en la presentación de datos condensados y clasificados, que constituirán el
contenido de las partidas, ya aparezcan éstas en el balance, en la cuenta de resultados, en
el estado de cambios en el patrimonio neto, en el estado de flujos de efectivo, o bien en
las notas. (NIC 1 Presentación de estados financieros, 2005)

Si una partida concreta no fuese material o no tuviera importancia relativa por sí sola, se
agregará con otras partidas, ya sea en el cuerpo de los estados financieros o en las notas.
Una partida que no tenga la suficiente materialidad como para requerir una presentación
separada en los estados financieros puede, sin embargo, tenerla para ser presentada por
separado en las notas

 Compensación

No se compensarán activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la

compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación.

Es importante que tanto las partidas de activo y pasivo, como las de gastos e ingresos, se
presenten por separado. La compensación de partidas, ya sea en el balance o en la cuenta
de resultados, limita la capacidad de los usuarios para comprender tanto las transacciones,
como los otros eventos y condiciones, que se hayan producido, así como para evaluar los
flujos futuros de efectivo de la entidad, salvo en el caso de que la compensación sea un
reflejo del fondo de la transacción o evento en cuestión. La presentación de los activos
netos de correcciones valorativas - por ejemplo cuando se presenten las existencias netas
de correcciones de valor por obsolescencia y las deudas de clientes netas de las
correcciones por deudas de dudoso cobro- no constituirá un caso de compensación de
partidas. (NIC 1 Presentación de estados financieros, 2005)

 Información comparativa

La información comparativa deberá incluirse de manera cuantitativa y descriptiva

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Cuando se modifique la forma de presentación o la clasificación de las partidas en los
estados financieros, también se reclasificarán los importes correspondientes a la
información comparativa, a menos que resulte impracticable hacerlo. Cuando los
importes comparativos se reclasifiquen, la entidad deberá revelar:

 La naturaleza de la reclasificación;
 El importe de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado; y
 El motivo de la reclasificación.

Cuando resulte impracticable reclasificar los importes comparativos, la entidad deberá

revelar:

 El motivo para no reclasificar los importes; y

 La naturaleza de los ajustes que tendrían que haberse efectuado si los importes
hubieran sido reclasificados.

Realzar la comparabilidad de la información entre ejercicios ayuda a los usuarios en la

toma de decisiones económicas, especialmente al permitir la evaluación de tendencias en
la información financiera con propósitos predictivo (NIC 1 Presentación de estados
financieros, 2005)

LIMITACIONES
 La compensación en el estado del resultado integral o en el estado de situación
financiera o en el estado de resultados separado (cuando se lo presenta) limita la
capacidad de los usuarios para comprender las transacciones y otros sucesos y
condiciones que se hayan producido.
 La NIC 1 requiere que una entidad presente, en el estado de cambios en el
patrimonio, todos los cambios en el patrimonio que proceden de los propietarios,
por lo cual todo cambio en el patrimonio que no proceden de los propietarios
requerirá que se presenten en un estado del resultado integral o en dos estados (un
estado del resultado separado y un estado del resultado integral).
 La empresa que no revelen los ajustes por reclasificación e impuestos a las
ganancias relacionadas con cada componente de otro resultado integral deberá
apegarse a la aplicación de la NIC 1.

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  La empresa que no revele información comparativa con respecto a periodos
previos, dos como mínimo de cada uno de los estados y notas correspondientes
deberá a pegarse a la aplicación de la NICA 1.
 Los estados financieros deberán presentar razonablemente la situación financiera
y el rendimiento financiero, así como los flujos de efectivo de una entidad de no
hacerlo la entidad deberá apegarse al cumplimiento de la normativa de la NIC 1.
 Una entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas,
una declaración, explícita y sin reservas, de dicho cumplimiento.
 Una entidad no señalará que sus estados financieros cumplen con las NIIF a menos
que satisfagan todos los requerimientos de éstas.
 Una entidad no puede rectificar políticas contables inapropiadas mediante la
revelación de las políticas contables utilizadas, ni mediante la utilización de notas
u otro material explicativo.
 Cuando una entidad haya dejado de aplicar, en algún periodo anterior, un
requerimiento de una NIIF, y ello afecte a los importes reconocidos en los estados
financieros del periodo actual, deberá revelar la información establecida en el
párrafo 20(c) y (d) de la NIC 1.
 Algunas entidades no reconocen partidas como activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos, debido a que no se utiliza la base contable de acumulación por
tal razón deberán apegarse a la aplicación de la NIC 1.
 Cuando una entidad cambie el cierre del periodo sobre el que informa y presente
los estados financieros para un periodo contable superior o inferior a un año,
deberá apegarse a la aplicación de la NIC 1.
 Una entidad no compensará activos con pasivos o ingresos con gastos a menos
que así lo requiera o permita una NIIF.
 En el caso de que la información sobre los flujos de efectivo que proporcione la
entidad a los usuarios de los estados financieros no proporcione una base para
evaluar la capacidad de la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo
y las necesidades de la entidad para utilizar esos flujos de efectivo al entidad
deberá apegarse a la aplicación de la NIC1.

PALABRAS CLAVE
Ciclo de operaciones:

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Periodo que transcurre entre la adquisición de los materiales que entran en el proceso
productivo y su realización en efectivo o equivalentes de efectivo.

Comparable:
Permite a los usuarios generales identificar y analizar las diferencias y similitudes con la
información de la misma entidad y con la de otras entidades, a lo largo del tiempo.
Estados financieros:
Un juego completo de estados financieros comprende:
a) un estado de situación financiera al final del periodo;
b) un estado del resultado integral del periodo;
c) un estado de cambios en el patrimonio del periodo;
d) un estado de flujos de efectivo del periodo;
e) notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas y otra
información explicativa; y
f) un estado de situación financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando
una entidad aplique una política contable retroactivamente o realice una reexpresión
retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus
estados financieros.
Estados financieros con propósito de información general:
Son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en
condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.
Impracticable:
La aplicación de un requerimiento es impracticable cuando la entidad no pueda aplicarlo
tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo.
Materialidad (o importancia relativa):
Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa,
individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los
usuarios sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa)
depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función
de las circunstancias particulares en que se hayan producido.
Notas:
Las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de situación
financiera, estado del resultado integral, estado de resultados separado (cuando se lo
presenta), estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Las notas
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suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en esos
estados e información sobre partidas que no cumple.
Otro resultado integral:
Partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se reconocen
en el resultado.
Reclasificación de ajustes:
Importes reclasificados en el resultado en el periodo corriente que fueron reconocidos en
otro resultado integral en el periodo corriente o en periodos anteriores.
Resultado del periodo:
Total de ingresos menos gastos, excluyendo los componentes de otro resultado integral.
Razonable:
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado
un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realizan una
transacción libre y en condiciones de independencia mutua.
Uniformidad:
Indica que los datos deben mantenerse siempre en el tiempo y que las reglas deben de ser
aplicadas por igual para todos los elementos del patrimonio que tengan la misma
naturaleza. Esto quiere decir que los estados financieros que son comparados entre sí
proporcionan mayor información sobre la contabilidad de la empresa, de modo que al
prevalecer la uniformidad la comparación de los periodos económicos es mucho más
clara.

RESUMEN EJECUTIVO
El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los
estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los
mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para
alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para
la presentación de los estados financieros y ofrece directrices para determinar su
estructura y contenido. (Foundation, 2009)

El juego de Estados Financieros que deben ser presentados:

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Los estados financieros reflejarán razonablemente, la situación, el desempeño financiero
y los flujos de efectivo de la entidad bajo los siguientes aspectos:

Empresa en marcha

Los estados financieros se elaborarán bajo la hipótesis de negocio en marcha, a menos

que la gerencia pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra
alternativa más realista que proceder de una de estas formas. (Foundation, 2009)

Cuando la gerencia, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de

incertidumbres importantes, relativas a eventos o condiciones que puedan aportar dudas
significativas sobre la posibilidad de que la entidad siga funcionando normalmente,
procederá a revelarlas en los estados financieros.

Importancia Relativa

Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, deberá ser
presentada por separado en los estados financieros.

Las partidas de naturaleza o función distinta deberán presentarse separadamente, a menos

que no sean materiales.

Materialidad (o importancia relativa).Las omisiones o inexactitudes de partidas son

materiales si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones
económicas tomadas por los usuarios con base en los estados financieros. (Foundation,
2009)

La materialidad dependerá de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud,

enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La
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magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor
determinante.

Si una partida concreta no fuese material o no tuviera importancia relativa por sí sola, se
agregará con otras partidas, ya sea en el cuerpo de los estados financieros o en las notas.

No se compensarán activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la

compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación.

Información Comparativa

A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información
comparativa, respecto del periodo anterior, se presentará para toda clase de información
cuantitativa incluida en los estados financieros. La información comparativa deberá
incluirse también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea
relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del periodo corriente.
(Foundation, 2009)

Los estados financieros estarán claramente identificados, y se deben distinguir de

cualquier otra información publicada en el mismo documento.

Identificación de los Estados Financieros

Los estados financieros se elaborarán con una periodicidad que será, como mínimo, anual.

La entidad presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos
corrientes y no corrientes, como categorías separadas dentro del balance, excepto cuando
la presentación basada en el grado de liquidez proporcione, una información relevante
que sea más fiable.

Todas las partidas de ingreso o de gasto reconocidas en el periodo, se incluirán en el

resultado del mismo, a menos que una Norma o una Interpretación establezca lo contrario.

La entidad presentará un desglose de los gastos, utilizando para ello una clasificación
basada en la naturaleza de los mismos o en la función que cumplan dentro de la entidad,
dependiendo de cuál proporcione una información que sea fiable y más relevante.

Siempre que tengan un efecto significativo sobre los importes reconocidos en los estados
financieros, la entidad revelará, ya sea en el resumen de las políticas contables
significativas o en otras notas, los juicios diferentes de aquéllos relativos a las

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estimaciones que la gerencia haya realizado al aplicar las políticas contables de la entidad.
(Foundation, 2009)

La entidad revelará en las notas información sobre los supuestos clave acerca del futuro,
así como otros datos clave para la estimación de la incertidumbre en la fecha del balance,
siempre que lleven asociado un riesgo significativo de suponer cambios materiales en el
valor de los activos o pasivos dentro del año próximo.

Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros
evalúen los objetivos, las políticas y los procesos que la entidad aplica para gestionar
capital.

Estructura de los Estados Financieros

Estado de Situación Financiera

El estado de situación financiera presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad
a una fecha específica.

Las partidas mínimas a presentar en el estado de situación financiera son:

Efectivo y equivalentes al efectivo, deudores comerciales y otras cuentas por cobrar,

activos financieros, inventarios, propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión,
activos intangibles, inversión en asociadas, inversiones en entidades controladas de forma
conjunta, acreedores comerciales y otras cuentas por pagar, pasivos financieros, pasivos
y activos por impuesto corrientes, pasivos y activos por impuestos diferidos, provisiones,
participaciones no controladoras presentadas dentro del patrimonio de forma separada y
patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora. (Foundation, 2009)

Esta Norma no prescribe ni el orden ni el formato en que tienen que presentarse las
partidas.

Además precisa que “Se añadirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función
de una partida o grupo de partidas sea tal que la presentación por separado resulte
relevante para comprender la situación financiera de la entidad.”

Los activos y pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes en el estado de

situación financiera, excepto cuando una presentación basada en el grado de liquidez
proporcionase información que sea fiable y más relevante. Cuando se aplique tal

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excepción, todos los activos y pasivos se presentarán de acuerdo con su liquidez
aproximada (ascendente o descendente).

Las partidas clasificadas como corrientes son parte del capital de trabajo de la entidad o
son activos que se espera realizar, utilizar o vender dentro del ciclo de operaciones normal
de la entidad, o son pasivos pendientes de liquidar dentro de los doce meses a partir del
período de presentación. Una entidad clasificará todos los demás activos y pasivos como
no corrientes.

Una entidad con capital en acciones debe revelar en el estado de situación financiera o en
la notas para cada clase de capital en acciones: el número de acciones autorizadas,
emitidas y pagadas totalmente, así como las emitidas pero aún no pagadas en su totalidad,
el valor nominal de las acciones, una conciliación entre el número de acciones en
circulación al principio y al final del período, los derechos, privilegios y restricciones
correspondientes a cada clase de acciones, y una descripción de cada reserva incluida en
el patrimonio.

Estado de Resultados Integral

Como mínimo se debe incluir en el estado del resultado integral, partidas que presenten
los siguientes importes del período:

Los ingresos de actividades ordinarias.

 Los costos financieros.

 La participación en el resultado de las inversiones en asociadas y entidades
controladas de forma conjunta, contabilizadas utilizando el método de la
participación.
 El gasto por impuestos, con algunas exclusiones

Un único importe que comprenda el total del resultado después de impuestos de las
operaciones discontinuadas, y la ganancia o pérdida después de impuestos, reconocida en
la medición al valor razonable, menos costos de ventas, o en la disposición de los activos
netos que constituyan la operación discontinuada

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Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Cambios en el Patrimonio de una sociedad comercial, permiten evaluar la

ejecución de políticas contables vinculadas al nivel de beneficios, la participación de los
socios y el potencial del capital de trabajo para la autogestión operativa.

Cuyos componentes son los siguientes:

 Capital por aportes de socios,

 Ganancias acumuladas,
 Variaciones en primas y precios de los productos adquiridos,
 Capital de los socios reexpresado,
 Participación de nuevos socios o aportes de socios actuales,
 Patrimonio total al final del periodo.

Estado de Flujo del Efectivo

La utilidad neta es importante para los usuarios de los estados financieros, pero también
lo es el potencial de generación de efectivo de una entidad.

Por lo tanto, el Estado de Flujos de Efectivo es una parte esencial de la información

financiera de una entidad, siendo más relevante, en las economías emergentes y para las
pequeñas y medianas entidades, donde el acceso al financiamiento puede ser más
limitado.

Se clasifica en 3 tipos de actividades:

De operación

Se relacionan con la actividad que constituye la principal fuente de ingresos de las

actividades ordinarias de la entidad, por lo que generalmente proceden de transacciones,
sucesos y condiciones que entran en la determinación del resultado.

De inversión

Se relaciona con la adquisición o disposición de activos a largo plazo y otros activos

financieros no considerados equivalentes de efectivo.

De financiamiento

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Incluye los flujos de efectivo que producen cambios en el tamaño y composición del
patrimonio y de los financiamientos tomados por la entidad.

Notas Explicativas

Son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables. Representan la

difusión de cierta información que no está directamente reflejada en los estados, y que
son de suma utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una mayor información
a la contenida en el propio cuerpo de los Estados Financieros.

Estructura de las notas

 Presentarán información sobre las bases para la preparación de los estados

financieros, y sobre las políticas contables específicas utilizadas,
 Revelarán la información requerida por esta NIIF que no se presente en otro lugar
de los estados financieros; y
 Proporcionarán información adicional que no se presenta en ninguno de los
estados financieros, pero que es relevante para la comprensión de cualquiera de
ellos.

FORMATO DE ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO

Un activo es un bien que la empresa posee y que puede convertirse en dinero u otros
medios líquidos equivalentes.

 GRUPO

Activo corriente

Es el activo de una empresa que puede hacerse liquido (convertirse en dinero) en menos
de doce meses.

SUBGRUPO

Efectivo y equivalentes al efectivo

Esta representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden
ser convertidos en efectivo de forma inmediata.

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Inventarios

Son un conjunto de bienes almacenables poseídos por la empresa con el fin de ser
consumidos en el proceso productivo o vendido en el curso normal de la explotación.

Activos por impuestos corrientes

Es la cantidad a pagar o recuperar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia

fiscal del periodo actual o de periodos contables anteriores

 GRUPO

Activo no corriente

Está formado por todos los activos de la sociedad que no se hacen efectivos en un periodo
superior a un año.

SUBGRUPO

Propiedad, planta y equipo.

Son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la producción o suministro
de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, y se
esperan usar durante más de un período económico.

Propiedades de inversión

Son terrenos y edificios que se tienen para obtener rentas o valorizaciones en lugar de ser
usadas en producción de bienes y servicios o administración o para la venta.

PASIVO

Presenta las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le
sirve para pagar su activo

 GRUPO

Pasivo corriente

Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de una empresa, es decir,
las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año.

SUBGRUPO

Cuentas y documentos por pagar

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Representan obligaciones provenientes de las operaciones de transacciones pasadas, tales
como la adquisición de mercancías o servicios o por la obtención de préstamos para el
financiamiento de los bienes que constituyen el activo.

Obligaciones Financieras

Se dice que son los compromisos adquiridos por la empresa por concepto de préstamos
obtenidos con entidades bancarias, cuyo monto deberá cancelarse en el término de la
deuda

 GRUPO

Pasivo no corriente

Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo
plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no deberán
devolver el principal durante el año en curso, aunque si los intereses.

PATRIMONIO

Es el valor residual del activo de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

 GRUPO

Patrimonio neto

Son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia de la empresa. En el

balance de situación es la diferencia efectiva entre el activo y el pasivo.

SUBGRUPO

Capital

Se refiere a los recursos, bienes o valores que se utilizan para generar valor a través de la
fabricación de otros bienes o servicios o la obtención de ganancias o utilidades

Aportes de socios o accionistas para futuras capitalizaciones

Estos aportes deben ser aprobados o ratificados por la Junta General de Socios o
Accionistas y se deben escribir en el registro mercantil correspondiente.

Reservas

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Son una parte de los fondos propios de la empresa y se caracterizan por ser los beneficios
que han retenido, es decir, no repartidos entre los socios o propietarios de dicha empresa.

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 RAZÓN
Correo electrónico:
SOCIAL:
Dirección
Teléfono: P POSITIVO
Com ercial
No.
AÑO: N NEGATIVO
Expedient
RUC: D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
FECHA DE LA JUNTA QUE APROBÓ ESTADOS FINANCIEROS (DD/MM/AAAA):

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO

ACTIVO 1 - PASIVO 2 -
ACTIVO CORRIENTE 101 - PASIVO CORRIENTE 201 -
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 P PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
20101 P
ACTIVOS FINANCIEROS 10102 - PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS 20102 P
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 1010201 P CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20103 -
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 1010202 P LOCALES 2010301 P
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1010203 P DEL EXTERIOR 2010302 P
(-) PROVISION POR DETERIORO 1010204 N OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20104 -
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 1010205 - P LOCALES 2010401 P
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES 101020501 P
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 101020502 P DEL EXTERIOR 2010402 P
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010206 P PROVISIONES 20105 -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS 1010207 P LOCALES 2010501 P
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1010208 N DEL EXTERIOR 2010502 P
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 1010209 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS 20106 P
INVENTARIOS 10103 - P OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 20107 -
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 1010301 P CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2010701 P
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 1010302 P IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010702 P
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO 1010303
DE PRODUCCION P CON EL IESS 2010703 P
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION
1010304
DEL SERVICIO P POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2010704 P
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA
1010305 P PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010705 P
INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - COMPRADO A DE TERCEROS
1010306 P DIVIDENDOS POR PAGAR 2010706 P
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 1010307 P CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 20108 P
OBRAS EN CONSTRUCCION 1010308 P OTROS PASIVOS FINANCIEROS 20109 P
OBRAS TERMINADAS 1010309 P ANTICIPOS DE CLIENTES 20110 P
MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCION 1010310 P PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES
20111 DISCONTINUADAS
P
INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1010311 P PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20112 -
OTROS INVENTARIOS 1010312 N JUBILACION PATRONAL 2011201 P
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
1010313 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS 2011202 P
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 10104 - | OTROS PASIVOS CORRIENTES 20113 P
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010401 P
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010402 P PASIVO NO CORRIENTE 202 -
ANTICIPOS A PROVEEDORES 1010403 P
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 1010404 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 20201 P
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 10105 - P CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20202 -
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1010501 P LOCALES 2020201 P
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1010502 P DEL EXTERIOR 2020202 P
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1010503 P OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20203 -
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
10106 P LOCALES 2020301 P
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES) 10107 P DEL EXTERIOR 2020302 P
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 10108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 20204 -
LOCALES 2020401 P
ACTIVO NO CORRIENTE 102 - DEL EXTERIOR 2020402 P
OBLIGACIONES EMITIDAS 20205 P
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10201 - P ANTICIPOS DE CLIENTES 20206 P
TERRENOS 1020101 P PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20207 -
EDIFICIOS 1020102 P JUBILACION PATRONAL 2020701 P
CONTRUCCIONES EN CURSO 1020103 P OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS 2020702 P
INSTALACIONES 1020104 P OTRAS PROVISIONES 20208 P
MUEBLES Y ENSERES 1020105 P PASIVO DIFERIDO 20209 -
MAQUINARIA Y EQUIPO 1020106 P INGRESOS DIFERIDOS 2020901 P
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 1020107 P PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 2020902 P
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1020108 P OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 20210 P
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1020109 P
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110 P
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS 1020111 N PATRIMONIO NETO 3 -
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020112 N
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020113 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 30 -
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 1020114 - P CAPITAL 301 -
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 102011401 N CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 30101 P
(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 102011402 N (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 30102 N
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 102011403 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 302 P
PRIMA POR EMISIÓN PRIMARIA DE ACCIONES 303 P
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 10202 - P RESERVAS 304 -
TERRENOS 1020201 P RESERVA LEGAL 30401 P
EDIFICIOS 1020202 N RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 30402 P
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020203 N OTROS RESULTADOS INTEGRALES 305 -
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020204 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 30501 P
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 30502 P
ACTIVOS BIOLOGICOS 10203 - P SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 30503 P
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO 1020301 P OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 30504 P
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION 1020302 P RESULTADOS ACUMULADOS 306 -

PLANTAS EN CRECIMIENTO P GANANCIAS ACUMULADAS

1020303 30601 P
PLANTAS EN PRODUCCION (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
1020304 N 30602 N
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 1020305 N RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
30603 D
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGÍCOS 1020306 RESERVA DE CAPITAL 30604 D
RESERVA POR DONACIONES 30605 P
ACTIVO INTANGIBLE 10204 - P RESERVA POR VALUACIÓN 30606 D
PLUSVALÍAS 1020401 P SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES 30607 D
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
1020402 P RESULTADOS DEL EJERCICIO 307 -
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 1020403 N GANANCIA NETA DEL PERIODO 30701 P
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE 1020404 N (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO 30702 N
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE 1020405 P
OTROS INTANGIBLES 1020406 P PARTICIPACION NO CONTROLADORAS 31 P
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 10205

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 10206 - P

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020601 N
(-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
1020602 P
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 1020603 N
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 1020604
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 10207 - P

INVERSIONES SUBSIDIARIAS 1020701 P

INVERSIONES ASOCIADAS 1020702 P

INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS 1020703 P

OTRAS INVERSIONES 1020704 N
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES 1020705 P

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1020706

PASIVOS CONTINGENTES (Inform ativo)

ACTIVOS CONTINGENTES (Inform ativo)
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16)

__________________________________________
FIRM
A
NOMBRE:

__________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE:

CI / RUC:

P á g i n a 19 | 44
 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO
Ingresos

Los ingresos son los elementos tanto monetarios como no monetarios que se acumulan y
que generan como consecuencia un círculo de consumo-ganancia.

Costo de ventas y producción

Es el gasto de producir de todos los artículos vendidos durante un período contable.

Ganancia bruta

Muestra el monto de dinero que sobra después de cubrir el costo de los productos
vendidos a fin de financiar otros tipos de actividades, como ventas y mercadeo,
investigación y desarrollo, y administración.

 GRUPO

Gastos

Es la utilización o consumo de un bien o servicio a cambio de una contraprestación, se

suele realizar mediante una cantidad saliente de dinero.

SUBGRUPO

Gastos Financieros

Son gastos que se derivan de la obtención de financiación o titularidad de cualquier pasivo

financiero. Afectan tanto a las empresas como a los individuos.

 GRUPO

Ganancia (pérdida) antes de 15% a trabajadores e impuesto a la renta de

operaciones continuadas:

Es el importe residual que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de
la deducción de participación trabajadores e impuesto a la renta

Ganancia (pérdida) antes de impuestos:

P á g i n a 20 | 44
Es el importe residual de la ganancia en operaciones continuadas que queda tras haber
deducido de los ingresos los gastos, antes de la deducción de impuesto a la renta.

Utilidad a reinvertir (informativo)

Valor de las utilidades a reinvertir de acuerdo a las disipaciones tributarias vigentes.

P á g i n a 21 | 44
 RAZÓN SOCIAL: P

DIRECCION COM ERCIAL:

N
EXPEDIENTE No.:
D
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR EL AÑO TERM INADO AL (DD/M M /AAAA):

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO

CODIGO V ALOR US$
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIV IDADES ORDINARIAS 41 -
V ENTA DE BIENES 4101 P
PRESTA CION DE SERV ICIOS 4102 P
CONTRA TOS DE CONSTRUCCION 4103 P
SUBV ENCIONES DEL GOBIERNO 4104 P
REGA LÍA S 4105 P
INTERESES 4106 - P
INTERESES GENERA DOS POR V ENTA S A CREDITO 410601 P
OTROS INTERESES GENERA DOS 410602 P
DIV IDENDOS 4107 P
GA NA NCIA POR MEDICION A V A LOR RA ZONA BLE DE A CTIV OS BIOLOGICOS 4108 P
OTROS INGRESOS DE A CTIV IDA DES ORDINA RIA S 4109 P
(-) DESCUENTO EN V ENTA S 4110 N
(-) DEV OLUCIONES EN V ENTA S 4111 N
(-) BONIFICA CIÓN EN PRODUCTO 4112 N
(-) OTRA S REBA JA S COMERCIA LES 4113 N

COSTO DE V ENTAS Y PRODUCCIÓN 51 -

M ATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS V ENDIDOS 5101 -

(+) INV ENTA RIO INICIA L DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PAÑIA 510101 P
(+) COMPRA S NETA S LOCA LES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PAÑIA 510102 P
(+) IMPORTA CIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPA ÑIA 510103 P
(-) INV ENTA RIO FINA L DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COM PAÑIA 510104 N
(+) INV ENTA RIO INICIA L DE MA TERIA PRIMA 510105 P
(+) COMPRA S NETA S LOCA LES DE MA TERIA PRIMA 510106 P
(+) IMPORTA CIONES DE MA TERIA PRIMA 510107 P
(-) INV ENTA RIO FINA L DE MA TERIA PRIMA 510108 N
(+) INV ENTA RIO INICIA L DE PRODUCTOS EN PROCESO 510109 P
(-) INV ENTA RIO FINA L DE PRODUCTOS EN PROCESO 510110 N
(+) INV ENTA RIO INICIA L PRODUCTOS TERMINA DOS 510111 P
(-) INV ENTA RIO FINA L DE PRODUCTOS TERMINA DOS 510112 N
(+) M ANO DE OBRA DIRECTA 5102 - P
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIA LES 510201 P
GA STO PLA NES DE BENEFICIOS A EMPLEA DOS 510202 P
(+) M ANO DE OBRA INDIRECTA 5103 - P
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIA LES 510301 P
GA STO PLA NES DE BENEFICIOS A EMPLEA DOS 510302 P
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 5104 - P
DEPRECIA CIÓN PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 510401 P
DETERIORO O PERDIDA S DE A CTIV OS BIOLOGICOS 510402 P
DETERIORO DE PROPIEDA D, PLA NTA Y EQUIPO 510403 P
EFECTO V A LOR NETO DE REA LIZA CION DE INV ENTA RIOS 510404 P
GA STO POR GA RA NTIA S EN V ENTA DE PRODUCTOS O SERV ICIOS 510405 P
MA NTENIMIENTO Y REPA RA CIONES 510406 P
SUMINISTROS MA TERIA LES Y REPUESTOS 510407 P
OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 510408 P

GANANCIA BRUTA 42 -

OTROS INGRESOS 43 -
DIV IDENDOS 4301 P
INTERESES FINA NCIEROS 4302 P
GA NA NCIA EN INV ERSIONES EN A SOCIA DA S / SUBSIDIA RIA S Y OTRA S 4303 P
V A LUA CION DE INSTRUMENTOS FINA NCIEROS A V A LOR RA ZONA BLE CON CA MBIO EN RESULTA DOS 4304 P
OTRA S RENTA S 4305 P

GASTOS 52 -

DE V ENTA ADM INISTRATIV OS

GASTOS 5201 - 5202 -
SUELDOS, SA LA RIOS Y DEMÁ S REMUNERA CIONES 520101 520201 P
A PORTES A LA SEGURIDA D SOCIA L (incluido f ondo de reserva) 520102 520202 P
BENEFICIOS SOCIA LES E INDEMNIZA CIONES 520103 520203 P
GA STO PLA NES DE BENEFICIOS A EMPLEA DOS 520104 520204 P
HONORA RIOS, COMISIONES Y DIETA S A PERSONA S NA TURA LES 520105 520205 P
REMUNERA CIONES A OTROS TRA BA JA DORES A UTÓNOMOS 520106 520206 P
HONORA RIOS A EXTRA NJEROS POR SERV ICIOS OCA SIONA LES 520107 520207 P
MA NTENIMIENTO Y REPA RA CIONES 520108 520208 P
A RRENDA MIENTO OPERA TIV O 520109 520209 P
COMISIONES 520110 520210 P
PROMOCIÓN Y PUBLICIDA D 520111 520211 P
COMBUSTIBLES 520112 520212 P
LUBRICA NTES 520113 520213 P
SEGUROS Y REA SEGUROS (primas y cesiones) 520114 520214 P
TRA NSPORTE 520115 520215 P
GA STOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 520116 520216 P
GA STOS DE V IA JE 520117 520217 P
A GUA , ENERGÍA , LUZ, Y TELECOMUNICA CIONES 520118 520218 P
NOTA RIOS Y REGISTRA DORES DE LA PROPIEDA D O MERCA NTILES 520119 520219 P
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 520120 520220 P
DEPRECIA CIONES: 520121 - 520221 -
PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 52012101 52022101 P
PROPIEDA DES DE INV ERSIÓN 52012102 52022102 P
A MORTIZA CIONES: 520122 - 520222 -
INTA NGIBLES 52012201 52022201 P
OTROS A CTIV OS 52012202 52022202 P
GA STO DETERIORO: 520123 - 520223 -
PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 52012301 52022301 P
INV ENTA RIOS 52012302 52022302 P
INSTRUMENTOS FINA NCIEROS 52012303 52022303 P
INTA NGIBLES 52012304 52022304 P
CUENTA S POR COBRA R 52012305 52022305 P
OTROS A CTIV OS 52012306 52022306 P
GA STOS POR CA NTIDA DES A NORMA LES DE UTILIZA CION EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN: 520124 - 520224 -
MA NO DE OBRA 52012401 52022401 P
MA TERIA LES 52012402 52022402 P
COSTOS DE PRODUCCION 52012403 52022403 P
GA STO POR REESTRUCTURA CION 520125 520225 P
V A LOR NETO DE REA LIZA CION DE INV ENTA RIOS 520126 520226 P
GA STO IMPUESTO A LA RENTA (A CTIV OS Y PA SIV OS DIFERIDOS) 520127 520227 P
OTROS GA STOS 520128 520228 P

GASTOS FINANCIEROS 5203 -

INTERESES 520301 P
COMISIONES 520302 P
GA STOS DE FINA NCIA MIENTO DE A CTIV OS 520303 P
DIFERENCIA EN CA MBIO 520304 P
OTROS GA STOS FINA NCIEROS 520305 P

OTROS GASTOS 5204 -

PERDIDA EN INV ERSIONES EN A SOCIA DA S / SUBSIDIA RIA S Y OTRA S 520401 P
OTROS 520402 P

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IM PUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS 60 -

15% PA RTICIPA CIÓN TRA BA JA DORES 61 P
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IM PUESTOS 62 -
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 63 P
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IM PUESTO DIFERIDO 64 -
(-) GASTO POR IM PUESTO DIFERIDO 65 N
(+) INGRESO POR IM PUESTO DIFERIDO 66 P
GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 67 -

INGRESOS POR OPERA CIONES DISCONTINUA DA S 71 P

GA STOS POR OPERA CIONES DISCONTINUA DA S 72 P
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IM PUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 73 -
15% PA RTICIPA CIÓN TRA BA JA DORES 74 P
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IM PUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 75 -
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 76 P
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS 77 -

GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO 79 -

PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 7901
PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (infor m ativo) 7902

OTRO RESULTADO INTEGRAL

COM PONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL 81 -
DIFERENCIA DE CA MBIO POR CONV ERSIÓN 8101 D
V A LUA CION DE A CTIV OS FINA NCIEROS DISPONIBLES PA RA LA V ENTA 8102 P
GA NA NCIA S POR REV A LUA CIÓN DE PROPIEDA DES, PLA NTA Y EQUIPO 8103 P
GA NA NCIA S (PÉRDIDA S) A CTUA RIA LES POR PLA NES DE BENEFICIOS DEFINIDOS 8104 P
REV ERSION DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN A CTIV O REV A LUA DO 8105 N
PA RTICIPA CION DE OTRO RESULTA DO INTEGRA L DE A SOCIA DA S 8106 D
IMPUESTO SOBRE LA S GA NA NCIA S RELA TIV O A OTRO RESULTA DO INTEGRA L 8107 P
OTROS (DETA LLA R EN NOTA S) 8108 D

RESULT ADO INT EGRAL T OT AL DEL AÑO 82 - 82

PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 8201
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA ( infor m ativo) 8202

GANANCIA POR ACCION (SÓLO EM PRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA): 90 -

Ganancia por acción básica 9001 -
Ganancia por acción básica en operaciones continuadas 900101 P
Ganancia por acción básica en operaciones discontinuadas 900102 P
Ganancia por acción diluída 9002 -
Ganancia por acción diluída en operaciones continuadas 900201 P
Ganancia por acción diluída en operaciones discontinuadas 900202 P

UTILIDAD A REINV ERTIR (INFORM ATIV O) 91

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y V ERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORM AS INTERNACIONALES DE INFORM ACIÓN FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16)

__________________________________________ __________________________________________
FIRM A REPRESENTANTE LEGAL FIRM A CONTADOR
NOM BRE: NOM BRE:
CI / RUC: RUC:

P á g i n a 22 | 44
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO

Capital social

Es un elemento que podemos localizar en el balance contable de una empresa, dentro de

los fondos propios o patrimonio neto. Su principal función es actuar como una garantía
por parte de la empresa frente a terceros

 GRUPO

Reserva

Son una parte de los fondos propios de la empresa y se caracterizan por ser los beneficios
que han retenido, es decir, no repartidos entre los socios o propietarios de dicha empresa.

SUBGRUPO

Reserva legal

Es la cantidad mínima de dinero que las instituciones financieras tales como bancos,
sociedades de fomento, cooperativas de crédito y compañías de seguros están obligados
por ley a mantener.

 GRUPO

Otros resultados integrales

El ORI puede presentar ganancias pero también pérdidas, las cuales también se manejan
en el Patrimonio, de la misma manera se hace con los resultados del periodo (antes del
ORI) que incluye las operaciones continuadas y descontinuadas.

SUBGRUPO

Propiedad, planta y equipo.

Son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la producción o suministro
de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, y se
esperan usar durante más de un período económico.

Activos Intangibles

P á g i n a 23 | 44
No puede ser percibido físicamente. El activo intangible es, por tanto, de naturaleza
inmaterial.

 GRUPO

Resultados acumulados

Agrupa las cuentas que representan utilidades no distribuidas y las perdidas acumulas
sobre las que los accionistas, socios participaciones no han tomado decisiones

SUBGRUPO

Reserva de capital

Reserva que se forma por operaciones de capital, como, por ejemplo, las procedentes de
la emisión de acciones con prima en ampliaciones de capital y de la revalorización y
minusvaloración de activos y pasivos respectivamente.

Reserva Facultativa

Se basa en los estatutos de la empresa de las utilidades liquidas se destina un % para

constituir este fondo y es de carácter obligatorio.

 GRUPO

Participación no controladora

Es el patrimonio de una subsidiaria no atribuible, directa o indirectamente, a la

controladora.

P á g i n a 24 | 44
RAZÓN SOCIAL:
Dirección Comercial: P POSITIVO
No. Expediente N NEGATIVO
RUC: D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
AÑO:

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO

PARTICIPACION CONTROLADORA

RESERVAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
APORTES DE
SOCIOS O TOTAL PARTICIPACIO
PRIMA EMISIÓN PATRIMONIO TOTAL
CAPITAL ACCIONISTAS NES NO
PRIMARIA DE RESULTADOS NETO PATRIMONIO
SOCIAL PARA FUTURA RESERVAS CONTROLADO
ACCIONES ACUMULADOS RESERVA ATRIBUIBLE A
CAPITALIZACIÓ RESERVA LEGAL FACULTATIVA Y RA
N ACTIVOS POR POR LOS
ESTATUTARIA
FINANCIEROS PROPIEDADES, OTROS APLICACIÓN RESERVA RESERVA REVALUACIÓ GANANCIA (-) PÉRDIDA PROPIETARIOS
DISPONIBLES PLANTA Y ACTIVOS SUPERAVIT POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS PRIMERA VEZ RESERVA DE POR POR N DE NETA DEL NETA DEL CONTROLADO
EN CIFRAS COMPLETAS US$ PARA LA VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS DE LAS NIIF CAPITAL DONACIONES VALUACIÓN INVERSIONES PERIODO PERIODO RA
301 302 303 30401 30402 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30604 30605 30606 30607 30701 30702 30 31 CÓDIGO

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 99

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO

ANTERIOR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9901
ANTERIOR

SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR P P P P P P P P P P N D D P D D P N 0 D 0 990101

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: P P P P D 0 D 0 990102

CORRECCION DE ERRORES: P P P P D 0 D 0 990103

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9902

Aumento (disminución) de capital social D 0 0 990201
Aportes para futuras capitalizaciones D 0 0 990202
Prima por emisión primaria de acciones P 0 0 990203
Dividendos N N 0 0 990204
Transferencia de Resultados a otras cuentas
patrimoniales P P N N 0 0 990205
Realización de la Reserva por Valuación de Activos
Financieros Disponibles para la venta N P 0 0 990206
Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades,
planta y equipo N P 0 0 990207
Realización de la Reserva por Valuación de Activos
Intangibles N P 0 0 990208
Otros cambios (detallar) D D D D D D D D D D 0 0 990209
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del
ejercicio) P N 0 D 0 990210

P á g i n a 25 | 44
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
CONSOLIDADO

 GRUPO

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación

Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como
respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado,
como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

P á g i n a 26 | 44
RAZÓN SOCIAL: P POSITIV O
Dire cción Come rcia l: N NEGATIV O
No. Ex pe die nte D POSITIV O O NEGATIV O (DUAL)
RUC:
AÑO:

EST ADO DE FLUJOS DE EFECT IVO POR EL MÉT ODO DIRECT O CONSOLIDADO
SALDOS
BALANCE
CODIGO (En US$)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EF ECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE 95
EF ECTIVO, ANTES DEL EF ECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO 0
F LUJOS DE EF ECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9501 0
Cla se s de cobros por a ctiv ida de s de ope ra ción 950101 0
C obros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101 P
C obros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 95010102 P
C obros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar 95010103 P
C obros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas
95010104 P
Otros cobros por actividades de operación 95010105 P
Cla se s de pa gos por a ctv ida de s de ope ra ción 950102 0
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201 N
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95010202 N
Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203 N
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas
95010204 N
Otros pagos por actividades de operación 95010205 N
Dividendos pagados 950103 N
Dividendos recibidos 950104 P
Intereses pagados 950105 N
Intereses recibidos 950106 P
Impuestos a las ganancias pagados 950107 N
Otras entradas (salidas) de efectivo 950108 D

F LUJOS DE EF ECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 9502 0

Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios 950201 P
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control 950202 N
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras 950203 N
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950204 P
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950205 N
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 950206 P
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 950207 N
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 950208 P
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950209 N
Importes procedentes de ventas de activos intangibles 950210 P
C ompras de activos intangibles 950211 N
Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950212 P
C ompras de otros activos a largo plazo 950213 N
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950214 P
Anticipos de efectivo efectuados a terceros 950215 N
C obros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 950216 P
Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950217 N
C obros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950218 P
Dividendos recibidos 950219 P
Intereses recibidos 950220 P
Otras entradas (salidas) de efectivo 950221 D

F LUJOS DE EF ECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE F INANCIACIÓN 9503 0

Aporte en efectivo por aumento de capital 950301 P
Financiamiento por emisión de títulos valores 950302 P
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 950303 N
Financiación por préstamos a largo plazo 950304 P
Pagos de préstamos 950305 N
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 950306 N
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950307 P
Dividendos pagados 950308 N
Intereses recibidos 950309 P
Otras entradas (salidas) de efectivo 950310 D

EF ECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EF ECTIVO Y

EQUIVALENTES AL DE EF ECTIVO 9504 0
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 950401 D
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EF ECTIVO Y EQUIVALENTES AL EF ECTIVO 9505 0
EF ECTIVO Y EQUIVALENTES AL EF ECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 9506 P
EF ECTIVO Y EQUIVALENTES AL EF ECTIVO AL F INAL DEL PERIODO 9507 0

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 96 -

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EF ECTIVO: 97 0

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701 D
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
9702 D
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 9703 D
Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9704 N
Ajustes por gastos en provisiones 9705 D
Ajuste por participaciones no controladoras 9706 D
Ajuste por pagos basados en acciones 9707 D
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708 D
Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709 D
Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710 D
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 D

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98 0

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 D
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 D
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 D
(Incremento) disminución en inventarios 9804 D
(Incremento) disminución en otros activos 9805 D
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 D
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 D
Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 D
Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 D
Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 D

F lujos de e fe ctiv o ne tos proce de nte s de (utiliza dos e n) a ctiv ida de s de ope ra ción 9820 -

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS F INANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS F INANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INF ORMACIÓN
F INANCIERA (NIC 1, PÁRRAF O 16)

__________________________ __________________________
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
CI / RUC: CI / RUC:

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 II. EMPRESA PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFE DE COLOMBIA S.A. PROCAFECOL ECUADOR

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE DOS PERÍODOS (2016 y 2017)

ESTADOS FINANCIEROS
PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA “JUAN VALDEZ S.A.”
2016

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES: PASIVOS CORRIENTES:

Efectivo y equivalentes de efectivo $156.090,37 Cuentas comerciales por pagar y otras $935.184,50
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas Cuentas por pagar partes relacionadas y
por cobrar $69.261,42 asociadas $120.080,81
Cuentas por cobrar partes relacionadas y Obligaciones con instituciones financieras
asociadas $10.144,72 $617.405,81
Inventarios $170.415,20 Beneficios a los empleados $100.825,04
Activos por impuestos corrientes $15.868,56 Provisiones corrientes $64.608,98
Total pasivos corrientes $1.838.105,14
Total activos corrientes $421.780,27

PASIVOS NO CORRIENTES:
Beneficios a los empleados $236.674,63
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Total pasivos no corrientes $236.674,63
$782.568,25
Propiedad, planta y equipo $1.742.638,67 Total pasivos $2.074.779,77
Otros activos intangibles $26.955,80
Cuentas y documentos por cobrar no corrientes $55.545,85 PATRIMONIO: Capital emitido $950.000,00
Activos por impuestos diferidos Reservas $20.799,76
Resultados acumulados $46.979,49
Otros resultados integrales acumulados -$63.070,18

Total activos no corrientes $2.607.708,57 Total patrimonio $954.709,07

ACTIVOS $3.029.488,84 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $3.029.488,84

P á g i n a 28 | 44
 ESTADOS FINANCIEROS
PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA “JUAN VALDEZ S.A.”
2017

ACTIVOS PASIVO

ACTIVOS CORRIENTES: $ 611.257,30 PASIVOS CORRIENTES: $ 1.054.296,90

Cuentas por pagar partes relacionadas
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 214.586,43 $ 554.253,13
y asociadas
Cuentas comerciales por cobrar y otras
Beneficios a los empleados $ 476.729,25
cuentas por cobrar $ 64.985,24
Cuentas por cobrar partes relacionadas y
Provisiones $ 23.314,52
asociadas $ 68.971,91
Otros activos financieros $ 122.741,66
Inventarios $ 139.972,06 TOTAL PASIVO CORRIENTE $1.054.296,90
Activos por impuestos corrientes $ -
PASIVOS NO CORRIENTES:
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 611.257,30 Préstamos $ 1.627.497,03
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 1.627.497,03
ACTIVOS NO CORRIENTES: $ 2.695.117,12
TOTAL PASIVO $ 2.681.793,93
Propiedad, planta y equipo $ 1.008.220,79
Otros activos intangibles $ 1.686.896,33
Inversiones en asociadas $ - PATRIMONIO: $ 624.580,49
Reserva legal $ 20.799,76
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 2.695.117,12 Utilidades ejercicios anteriores $ 463.108,08
Perdida de ejercicios anteriores $ 140.672,65

TOTAL PATRIMONIO $ 624.580,49

TOTAL ACTIVOS $ 3.306.374,42 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 3.306.374,42

P á g i n a 29 | 44
 ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2016 Y 2017

PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA “JUAN VALDEZ S.A.” fue

constituida por escritura pública No. 5559, de noviembre 19 de 2002. Su objeto social
principal consiste en comercializar café colombiano en todas sus formas, crear tiendas de café
“Juan Valdez” para administración directa o a través de terceros, otorgar franquicias de las
tiendas de café, vender bebidas de café, café tostado, molido y en grano, en distintas
presentaciones y distintos puntos de venta, a nivel nacional e internacional, vender artículos
de mercadeo relacionados con el café, y/o con las marcas comerciales utilizadas por la
sociedad así como licores de café y bebidas de otras clases y denominaciones que tengan o no
contenido alcohólico, tales como rones, cervezas y demás.

La empresa presenta sus estados financieros en donde la administración es responsable por la

preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las
Normas Internacionales de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar
y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de estados
financieros.

Los documentos contables proporcionarán información relativa a las finanzas de la empresa.

Sin embargo, la finalidad de éstos no sólo es emitir un reporte sino realizar un análisis que
permita a la empresa tomar decisiones pertinentes.

La importancia de este análisis es conocer cuál es la situación de la empresa, con respeto a los
años 2016 y 2017 y llegar a determinar cuáles son las situaciones por las que la empresa esta
atravesando. y lograr determinar la dirección y la estimación futura, para ello nuestro análisis
será comparativo, pues tomamos como análisis los años ya mencionados anteriormente.

Para determinar los análisis se lo realizara mediante cuentas relevantes que se presentaran a
continuación:

P á g i n a 30 | 44
 VARIACIÓN
2017 2016 CANTIDAD
Efectivo y equivalentes de efectivo
$ 214.586,43 $ 156.090,37 $ 58.496,06

La cuenta de efectivo presentó una variación de incremento en el ejercicio 2017 de $58,496.06

en comparación con el ejercicio 2016, en donde la cuenta de efectivo presentó un incremento
de representativo en su saldo, en referencia al ejercicio 2016.

VARIACIÓN
Cuentas comerciales por cobrar y 2017 2016 CANTIDAD
otras cuentas por cobrar $ 64.985,24 $ 69.261,42 $ -4.276,18

La cuenta de cuentas por cobrar presentó una variación de disminución en el ejercicio 2017
de $ 4276,18 en comparación con el ejercicio 2016, en donde la cuenta de cuentas por cobrar
presentó un incremento en su saldo, en referencia al ejercicio 2017.

VARIACIÓN
2017 2016 CANTIDAD
Inventarios
$ 139.972,06 $170.415,20 $ -30.443,14

La cuenta de inventarios en donde presentó una variación de disminución en el ejercicio 2017

de $ 30.443,14 en comparación con el ejercicio 2016, en donde la cuenta de inventarios
presentó un incremento en su saldo, en referencia al ejercicio 2017.

VARIACIÓN
2017 2016 CANTIDAD
Préstamos
$1.627.497,03 $236.674,63 $1.390.822,40

La cuenta de préstamos en donde presentó una variación de incremento en el ejercicio 2017

de $ 1.390.822,40 en comparación con el ejercicio 2016, en donde la cuenta de préstamo
presentó una disminución en su saldo, en referencia al ejercicio 2016.
P á g i n a 31 | 44
 VARIACIÓN
Cuentas por pagar partes relacionadas y 2017 2016 CANTIDAD
asociadas $554.253,13 $120.080,81 $ 434.172,32

La cuenta de cuentas por pagar partes relacionadas y asociadas presentó una variación de
incremento en el ejercicio 2017 de $ 434,172.32 en comparación con el ejercicio 2016, en
donde la cuenta de cuentas por pagar partes relacionadas y asociadas presentó una disminución
representativa en su saldo, en referencia al ejercicio 2016.

VARIACIÓN
2017 2016 CANTIDAD
Reservas
$ 20.799,76 $20.799,76 $ -

La cuenta de reservas presentó una variación neta en el ejercicio 2017 y 2016, en donde la
cuenta de no presento variación su saldo se ha mantenido en los años ya analizados.

La empresa “JUAN VALDEZ S.A.” en análisis de comparación con los últimos dos años y
en relación a la variación de las cuentas relevantes se mostró un incremento en forma
generalizada en las principales cuentas del estado de situación financiera durante el ejercicio
2016 y 2017; sus Activos aumentaron en $ 23.776,70, siendo la cuenta de efectivo y
equivalente de efectivo una de las cuentas con un mayor incremento especialmente
representativo.

Los pasivos de la empresa en forma generalizada mostraron un aumento en el periodo de 2017

siendo la cuenta de préstamos o obligaciones financieras en la que mostró un mayor
incremento de $ 1.390.822,4 en comparación con el saldo al año anterior.

Las cuentas de capital muestran una disminución principalmente en utilidades del ejercicio
2017. En forma generalizada, los datos que muestra en los estados financieros anticipan un
manejo sano de las finanzas; los incrementos en los activos pueden provenir principalmente
de la disminución de la cartera de deudores diversos, así como financiamiento a través de
proveedores y de las cuentas de utilidad, ya que no hubo en el periodo adquisición de deuda a
largo plazo ni aportaciones adicionales de los socios.

P á g i n a 32 | 44
 ESTADO DE RESULTADOS
PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA “JUAN VALDEZ S.A.”
2016

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 10.077.694,20

COSTOS DE VENTAS $ 4.007.624,95

GANANCIA BRUTA $ 6.070.069,25

Total Gasto $ 6.035.253,91

Gastos por beneficios a empleados 2.199.555,29

Gastos por depreciación 127.240,15
Gastos de amortización 533.561,43
Otros gastos 3.077.462,66
Gastos no operacionales 97.434,38

Base de circulo de participación a trabajadores $ 34.815,34

(-) Participación a trabajadores $ 5.222,31

UTILIDAD GRAVABLE $ 102.424,48

P á g i n a 33 | 44
 ESTADO DE RESULTADOS
PROMOTORA ECUATORIANA DE CAFÉ DE COLOMBIA “JUAN VALDEZ S.A.”
2017

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 10.245.026,50

COSTOS DE VENTAS $ 3.760.613,77

GASTOS $ 6.744.882,07
Gastos por beneficios a empleados $ 2.373.176,85
Gastos por depreciación $ 128.860,73
Gastos de amortización $ 558.060,61
Gasto Publicidad $ 160.050,09
Gasto Transporte $ 123.405,45
Gasto Combustible $ 6.299,93
Gasto Arriendo $ 1.335.913,13
Gasto Suministros, Herramientas $ 72.330,49
Gasto Mantenimiento y reparaciones $ 259.492,38
Gasto impuestos $ 29.658,78
Gasto Gestion $ 8.142,37
Consumo combustible y lubricante $ 6.299,93
Gasto Servicios Básico $ 197.879,82
Gasto Financieros $ 105.721,04
Gastos Administrativos $ 436.056,78
Otros $ 943.533,69

TOTAL COSTO Y GASTO $ 10.505.495,84

PERDIDA DEL EJERCICIO $ -260.469,34

P á g i n a 34 | 44
TABLA DE DATOS EMPRESA JUAN VALDEZ CAFÉ

P á g i n a 35 | 44
P á g i n a 36 | 44
COSTEO VARIABLE

P á g i n a 37 | 44
COSTEO ABSORBENTE

P á g i n a 38 | 44
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTEO VARIABLE

P á g i n a 39 | 44
P á g i n a 40 | 44
COSTEO ABSORBENTE

P á g i n a 41 | 44
P á g i n a 42 | 44
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

P á g i n a 43 | 44
ANEXO

P á g i n a 44 | 44