GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: TECNOLOGÍA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

 Código del Programa de Formación: 123112
 Nombre del Proyecto: SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLES- FINANCIEROS Y AUDITORIA PARA
EL BUEN GOBIERNO CORPORATIVO DE LOS ENTES ECONÓMICOS.
 Fase del Proyecto: ANÁLISIS
 Actividad de Proyecto: CONTEXTUALIZAR EL ENTORNO EMPRESARIAL Y SU SISTEMA CONTABLE -
FINANCIERO, SEGÚN EL MARCO ECONÓMICO - JURÍDICO.
 Competencia: CONTABILIZARLOS RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN DE
ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.
 Resultados de aprendizaje alcanzar: CONTABILIZAR LOS DIFERENTES TIPOS DE OPERACIÓN EN EL
DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA.
 Duración de la guía: 30 HORAS

2. PRESENTACION

“Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el Estado para
promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se puede influir en los niveles de
asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante un determinado nivel de tributación entre los
Distintos estratos o, a través del gasto social, el cual depende en gran medida del nivel de recaudación
logrado.

De las distintas definiciones acerca de los impuestos se puede abstraer que existen ciertos elementos en
Común como que los impuestos son coercitivos, es decir que el Estado los fija unilateralmente, limitan el
Poder de compra del consumidor y se destinan sin ninguna especificación a cubrir la satisfacción de
necesidades colectivas o a cubrir los gastos generales del Estado. Para que los impuestos funcionen
adecuadamente y logren cumplir con sus objetivos es necesario que cumplan con una serie de
características de diversa índole como pueden ser: económicas, políticas, sociales, morales y jurídicas. De
tal forma para que se logren cumplir estos principios es necesario establecer dos elementos básicos: por
una parte, el marco normativo, el cual establece las reglas bajo las que se rigen las figuras tributarias, y por
la otra, se encuentran las técnicas fiscales que tienen como cometido mejorar la recaudación y hacerla más
equitativa.” Fragmento del Texto “Marco Conceptual de los Impuestos”

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Apreciado Aprendiz: Al desarrollar el contenido de esta Guía “Fundamentos Tributarios” y cada una de las
actividades planteadas en esta, usted contará con los elementos suficientes para comprender los principios
del sistema tributario en Colombia, así como éstos afectan sustancialmente la ejecución de su proyecto
formativo.

Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos adquiridos al
desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su proyecto de vida en su rol como aprendiz
SENA.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Descripción de la(s) Actividad(es): AA- 8 Reconocer los diferentes impuestos que recaen sobre el hecho
económico y su aplicación según la normativa legal vigente
 Ambiente Requerido: Ambiente con buena ventilación e iluminación.
 Materiales: Computador, TV, Marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz negro,
resmas papel blanco carta.

3.1. Actividades de Reflexión inicial.

Presencial 1 hora
Desescolarizada 30 minutos

Dentro de nuestra cotidianidad, al ir de compras a un supermercado, a un restaurante, una gasolinera, al

cine, etc.; muy seguramente habrá notado que normalmente cobran un valor adicional a lo que se ha
comprado y/o consumido el cual corresponde algún tipo de impuesto generado en esas transacciones.

De acuerdo con lo anteriormente planteado, apreciado aprendiz lo invitamos a contestar los siguientes
Literales:
a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos valores adicionales, cuando
realizaron alguna transacción.
b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos valores adicionales.
c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos cuando realizan este tipo
de operaciones?
d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría dispuestos a contribuir
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Con un valor adicional para contribuir con los Gastos e Inversiones del Estado. ¿Usted contribuiría?
Argumente su decisión.

Una vez haya respondido a las anteriores inquietudes de manera individual y desescolarizada preséntelas
por escrito teniéndolas en su portafolio para compartirlas con su GAES. De esta manera podrá socializarla
con el resto del grupo bajo la orientación de su tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Presencial 1 hora
Desescolarizada 30 minutos

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria para el buen
gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de reconocer los
diferentes tipos de impuestos que existen en nuestro país, así como la normatividad legal vigente que regula
cada uno de esos impuestos. Por tanto:

3.2. Para hacer un sondeo de los conocimientos previos que a la fecha se posee sobre los impuestos, al
Interior de su grupo GAES debatan las respuestas a las siguientes interrogantes, para luego ser socializados
con el resto del Grupo y bajo la orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando las
respuestas construidas por su GAES.

- ¿Qué sucedería si las persona ya sea natural o jurídica NO cumplieran con su deber de pagar sus impuestos
cuando hubiese la obligación de hacerlo?

- ¿ Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos a la
financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen ganancias ?

- ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de impuestos
independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente su posición.

- ¿Los impuestos que cancelamos todos los ciudadanos obedecen a una misma naturaleza o será que
corresponden a distintos tipos de impuestos? Mencione los diferentes impuestos que conoce que operan
en Colombia.

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades
en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya
que se constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Presencial 12 horas
Desescolarizada 3 horas

Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del texto planteado en la bibliografía o
Cualquier otro referente al tema, resuelva los siguientes ítems y entréguelos por escrito a su instructor para
ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

1. Origen de los impuestos

2. Definición del concepto de Tributo
3. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
4. Clasificación de los impuestos.
5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y bajo qué condiciones. Igualmente quien
debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215;
art. 150 numerales 11 y 12).

3.3.2. Indague desescolarizadamente acerca de los siguientes términos y desarróllelos por medio de una
rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros textos de consulta que se
encuentre a su alcance.

1. Bienes Gravados
2. Bienes Exentos
3. Bienes Excluidos
4. Ingresos fuente nacional
5. Ingreso fuente extranjera
6. Costos y Deducciones
7. Renta Bruta Gravable
8. Contribuyentes y No Contribuyentes.
9. Agentes de Retención
10. Autorretenedor
11. Gran Contribuyente
12. Responsable y No Responsable

Aleatoriamente su instructor seleccionará algunas de éstas evidencias para socializar con

el grupo. Presente sus inquietudes y aportes hacia la construcción del conocimiento

3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; por lo menos (5) GAES serán
escogidos para socializar presencialmente ante todo el Grupo bajo la tutoría de su instructor.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

3.3.4 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario así como el resto de regulación expedida
sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la lectura.

Quienes pueden pertenecer

Requisitos para pertenecer
Obligaciones/Responsabilidades
Prohibiciones
Régimen Común
Régimen Simplificado

El desarrollo de estos ítems se hará inicialmente desescolarizada para posteriormente ser socializado bajo
la tutoría del instructor, por dos GAES distintos a los seleccionados en el ítems 3.3.3. Anterior ante todo el
Grupo.

Para los ítems 3.3.3 y 3.3.4. Es necesario que se realice la planeación de las actividades
colaborativas y preparen la socialización de la presentación presencialmente- recuerden
que cualquier miembro del grupo debe estar preparado para sustentar esta actividad.

3.3.5. Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera individual y
desescolarizada consultando la bibliografía propuesta en esta Guía:

1. Que es Retención en la Fuente

2. Que son agentes de retención
3. A que impuestos se le practica Retención en la fuente
4. Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine
4.1. Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.
4.2. Agentes de Retención de ese impuesto.
4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. Que son autorretenedores y quien pueden tener dicha facultad.

Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para

socializar estos ítems, de igual manera debe conservar las evidencias dentro
de su portafolio.

3.3.6. El instructor presentara por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones para
practicar las retenciones en la fuentes por los diferentes tipos de impuestos entre los actores de una
transacción de compra-venta y teniendo en cuenta condiciones como régimen de iva y calidad de agente de
retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor).

3.3.7 Su instructor socializara de acuerdo a la NIC 12 Impuesto diferido los siguientes contenidos con
ejercicios prácticos:
Concepto
Activos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Bases fiscales y bases contables

Diferencias temporarias y diferencias temporales
Medición
Reconocimiento
Este atento a la explicación, realice preguntas y resuelva sus inquietudes.

3.3.8. Su instructor presentará de manera lúdica

los temas vistos hasta ahora en esta Guía para
desarrollar, profundizar, aclarar y resolver sus
inquietudes y deficiencias Esté atento a su
intervención, tome notas y participe por medio de
aportes y preguntas en lo posible.

Estimado aprendiz: es importante planear las actividades colaborativas y preparar la

socialización de las presentaciones, recuerden que cualquier miembro del GAES debe
estar preparado para sustentar las actividades planteadas. Así mismo esté atento a la
retroalimentación de su instructor para todas las actividades.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Presencial 10 horas
Desescolarizada 2 horas

Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros e
Instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía.

Por tanto, desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
Evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Tome como referencia las técnica e instrumentos de evaluación citados en la guía de Desarrollo Curricular
instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía. Por tanto, desarrolle
el taller práctico propuesto por su instructor de acuerdo a las indicaciones descritas dentro del mismo.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos

de Evaluación

Evidencias de Conocimiento: • Liquida y contabiliza los Conocimiento:

- Identifica los diversos tipos de impuestos de impuestos y retenciones de Instrumento:
orden nacional y territorial y sus elementos. las transacciones, de Cuestionario
- Normas tributarias sobre Impuesto de Renta acuerdo con la Técnica: Formulación
y sus complementarios: Ingresos de fuente normatividad vigente. de preguntas
nacional y de fuente extranjera. •Contabiliza las
- Realización del Ingreso en Renta. operaciones de compra y
- Causación del Ingreso en renta. venta, IVA, retenciones e
- El Ingreso como base del incremento ica
patrimonial • Aplica normas legales y
- Costo, Causación y realización del costo Tributarias en los registros
- Requisitos Jurídicos del costo contables
-Limitaciones específicas a la solicitud de
Producto:
Costos
Técnica: Observación
- Requisitos Jurídicos de las deducciones del producto
- Renta bruta Ordinaria y renta bruta especial. Instrumento: lista de
- Deducciones, Causación y realización de las
chequeo
Deducciones
- Valor de los Gastos en especie
- Impuestos Deducibles
- Renta líquida y renta presuntiva, Rentas
exentas
- Tarifas del Impuesto de Renta y
complementarios de Remesas y Ganancia
ocasional
- Renta gravable especial y comparación
patrimonial.
- Régimen tributario especial, entidades
pertenecientes y tarifa de impuestos aplicable.
- Impuesto sobre las Ventas, Sujetos pasivos, y
hechos generadores del impuesto
- Bienes y Servicios gravados a la tarifa
Genera
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

l- Bienes y servicios excluidos- Bienes y

servicios exentos
- Obligaciones del Responsable, manejo de IVA
- Obligaciones del Agente de retención en la
fuente, Autoretenedores, Casos de retención
de IVA, retención en la fuente
- Impuesto de Industria y comercio avisos y
tableros, Causación y Declaración- Sujetos
Pasivos, Obligaciones de los responsables
por cada actividad, retención del ICA
- Impuestos al consumo y a la propiedad

Evidencias de Producto:
Instrumento: lista de chequeo para la Empresa
escogida en su proyecto Formativo que
contenga:
- Informe sobre los diferentes tipos de
impuestos que recaen en la empresa de su
proyecto formativo

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.

Contribuciones: Se define como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con
ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales
a los particulares propietarios de bienes inmuebles

Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se aplica
a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de gravamen a
la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser fija o variable
y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades. Se trata de
una carga que se impone a la persona o a un bien.

Impuestos: Son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de
imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles.

Tasas: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento
voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una obligación de
pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien paga.

Organizaciones: son sistemas comerciales diseñados para lograr metas y leyes por medio de los organismos
humanos o de la gestión del talento humano y de otro tipo. Están compuestas por subsistemas
interrelacionados que cumplen funciones especializadas. Convenio sistemático entre personas para lograr
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

algún propósito específico. Las organizaciones son el objeto de estudio de la Ciencia de la Administración, a
su vez de otras disciplinas como la Sociología, la Economía y la Psicología.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

1. Retención en la Fuente por IVA

Artículos 437-1, 437-2,437-3
2. Retención en la Fuente por CREE
Decreto 1828/13, Decreto 3048/13 y Decreto 014/14.
3. Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente(actualizadas con valores año actual)
4. Retención en la fuente impuestos nacionales; José Libardo Hoyos Ramírez, CIJUF, 2014.
5. Impuesto al Valor Agregado-IVA-CIJUF, 2012.
6. Imagen 1
https://laoveja100.wordpress.com/2011/08/25/subanos-los-impuestos-piden-millonariosfranceses/
7. Imagen 2
https://erikfalkhanseniogs.files.wordpress.com/2015/09/ekspert-2.jpg
8. Imagen 3
http://www.nuevalejandria.com/las-9-mejores-series-para-aprender-ingles-i/
9. Imagen 4
http://www.gob.do/index.php/component/k2/item/155-e-impuestos-e-tax

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Arodiz Aguilera Aurela Instructor Gestión Administrativa y 07 de Julio de 2017
Financiera

Diógenes González Instructor Gestión Administrativa y 07 de Julio de 2017

González Financiera

Saray Mejia Estrada Instructor Gestión Administrativa y 07 de Julio de 2017

Financiera

Arnold Morelos Acosta Instructor Gestión Administrativa y 07 de Julio de 2017

Financiera

Rocío Ramos Zambrano Instructor Gestión Administrativa y 07 de Julio de 2017

Financiera
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE