“AÑO DE BUEN SERVICIO AL CIUDADANO.

Especialidad : CONTABILIDAD

Curso : CONTABILIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS I

Ciclo : V

Tema : ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Alumna : LAVALLE ALEMÁN ANALI GHERALDINE

Fecha : 23 JUNIO DEL 2017

TUMBES
INDICE
CARATULA………………………………………………………………………………………………………….
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………………….
CONTENIDO……………………………………………………………………………………………………….
1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO…………………………………………………………….
1.1 LA IMPORTANCIA DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO…………………….
1.2 PROPÓSITOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO………………………….
1.3 Clasificación……………………………………………………………………………………
2. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y
FINANCIAMIENTO……………………………………………………………………………….
a) Método Directo…………………………………………………………………………….
b) Método Indirecto………………………………………………………………………….
2.1 INSTRUCTIVO CONTABLE…………………………………………………………….
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO …………………………………………………….
3. EJEMPLOS DE METODO DIRECTO Y METODO INDIRECTO…………………
RECOMENDACIONES………………………………………………………………………………….
CONCLUSIÓN…………………………………………………………………………………………….
BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………………………………….
INTRODUCCIÓN

Por medio de este trabajo se conocerá la importancia que merece el Estado de Flujo de
Efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad.
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de
sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo
adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para
sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en
general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente
suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener
la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una
forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del flujo de
efectivo dentro de la Empresa.
Esta función se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por
sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos
a proveedores o cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a
la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de
las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.
CONTENIDO
1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de
Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el
efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una
forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujo de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante
el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
Cada entidad presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación, de
inversión y de financiación, de la manera que resulte más apropiada según la naturaleza de
sus actividades. La clasificación de los flujos según las actividades citadas suministra
información que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición
financiera de la entidad, así como sobre el importe final de su efectivo y demás equivalentes
al efectivo. Esta estructura de la información puede ser útil también al evaluar las relaciones
entre tales actividades.
Una transacción puede contener flujos de efectivo pertenecientes a las diferentes
categorías. Por ejemplo, cuando los reembolsos correspondientes a un préstamo incluyen
capital e interés, la parte de intereses puede clasificarse como actividades de operación,
mientras que la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación.

1.1 LA IMPORTANCIA EN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al
responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus
equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para
realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los
recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo
importante para el análisis y la planeación financiera.
Por lo tanto, de manera general, el estado de flujo de efectivo expone lo siguiente:
 Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicación de los
recursos en cierto periodo.
 En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflación reconocidos en los
estados financieros.
 Se expresa en valores nominales.
 En la presentación del estado financiero, muestra la generación o utilización de
efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento.
  Para formular el estado financiero se puede utilizar el método directo o indirecto,
pero ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el periodo.

1.2 PROPÓSITOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El propósito seria en forma estricta de cobros y pagos, que se clasifica en tres series de
actividades o funciones.

Evaluar:
 La habilidad de la entidad para generar futuros flujos de efectivo positivos.
 La habilidad de la entidad para cumplir con sus obligaciones, pagar dividendos y
cumplir con sus necesidades de financiamiento externo.
 Las razones de las diferencias entre la utilidad nata y los cobros de efectivo
asociados, y
 El efecto sobre la situación financiera de una entidad, por sus transacciones de
inversión y financiamiento que requieren efectivo y las que no requiere de efectivo.
Conocer el efecto de los cambios de efectivo durante un periodo de operación de la
entidad, en sus transacciones de inversión y de financiamiento.
 Suministrar una base de referencia para estimar las futuras necesidades de efectivo.
 Comprender la necesidad de financiamiento externo de una empresa.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Efectivo:
Comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad
inmediata, tales como caja y saldos en entidades financieras.
Equivalentes de efectivo:
Comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en
importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor.

1.3 Clasificación:
En un estado de flujos de efectivo se debe clasificar los cobros y los pagos de efectivo, de
acuerdo a su naturaleza, tales como:

 Actividades de Operación
 Actividades de Inversión
 Actividades de Financiamiento.
  Actividades de Operación

Los flujos de efectivo de las actividades de operación se derivan principalmente de las

transacciones que constituyen el giro del negocio, por lo que entran en la determinación de
las ganancias o pérdidas neta, estando vinculadas por eso, con el estado de ganancias y
pérdidas.

Actividades de Inversión
Representan la medida en la cual se han hecho desembolsos para adquirir activos que van
a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro, por ejemplo, la compra y venta de
inmuebles maquinaria y equipo, adquisición y venta de bonos o acciones emitidas por otras
empresas.

Actividades de Financiamiento
Es importante la revelación separada del flujo de efectivo procedente de las actividades de
financiamiento, porque resulta útil, para predecir reclamaciones sobre los flujos de efectivo
en el futuro, por los proveedores de financiamiento a la empresa. Son las actividades que
fundamentalmente producen cambios en el tamaño y la composición de la estructura
financiera del balance, por su endeudamiento con los acreedores, o por el aumento de
capital social, es decir, son actividades vinculadas al pasivo y patrimonio de la empresa.

2. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y

FINANCIAMIENTO:

La Entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones usando uno de
los dos siguientes métodos:
a) Método Directo. Según el cual se presentan por separado las principales categorías de
cobros y pagos en términos brutos; o bien
b) Método Indirecto. Según el cual se parte del resultado del ejercicio (ahorro o desahorro),
cifra que se corrige posteriormente por los efectos de las transacciones no monetarias, por
todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones (o devengos) de cobros y pagos
pasados o futuros, así como de las partidas de ingresos o gastos asociadas con flujos de
efectivo de inversión o financiación.
La NICSP 2 Se aconseja a las entidades que presenten los flujos de efectivo utilizando el
método directo:
El Método Directo suministra información que:
a) Puede ser útil para estimar los flujos de efectivo futuros, y
b) No está disponible utilizando el método indirecto.
En este Método Directo, la información acerca de las principales categorías de cobros o
pagos en términos brutos puede ser obtenida por uno de los siguientes procedimientos:
a) Utilizando los registros contables de la entidad; o
b) Ajustando los ingresos y gastos de operación, (intereses recibidos e ingresos e intereses
pagados y otros cargos similares en el caso de una institución financiera pública), y otras
partidas del estado de rendimiento financiero, para:
 Los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y cuentas por cobrar y
por pagar derivadas de las actividades de operación;
 Otras partidas distintas al efectivo; y
 Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de
inversión o financiación.

2.1 INSTRUCTIVO CONTABLE

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Instrucciones Complementarias
Se debe presentar el EFE según este Instructivo acorde con la NIC N.º 7. Los flujos de
partidas extraordinarias, o ingresos y gastos de ejercicios anteriores, deben clasificarse
según corresponda.
Mediante Notas deben revelarse los montos de efectivo que no estén disponibles para ser
usados; incrementos de flujos para aumentar la capacidad operativa.
3. EJEMPLOS DE METODO DIRECTO Y METODO INDIRECTO:
CONCLUSIÓN:
El estado de flujo de efectivo es muy importante para toda empresa ya que muestra
entradas, salida y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.
El estado de flujo de efectivo forma parte de los estados financieros básicos que
deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.
RECOMENDACIONES:

 La empresa debe preparar el Estado de flujos de efectivo con el objeto de aprovechar

los beneficios que éste proporciona y no simplemente para cumplimiento
normativo, sino para tener muy presente que al igual que el balance general, y
estado de resultados, es una herramienta idónea para tomar decisiones.
 Al preparar el Estado de Flujos de Efectivo se debe anexar a éste información
detallada, esto le permitira al usurio tener una mejor comprensión de las cifras que
figuran en dicho estado financiero y de esta forma poder descubrir los beneficios
que este proporciona la empresa.
 La gerencia debe tomar la responsabilidad de la elaboración del Estado de Flujos de
Efectivo, pero no simplemente para dar cumplimiento a una normativa si no como
complemento de los estados financieros, debe profundizar en su contenido para
conocer sus beneficios y aprovecharlas.
BIBLIOGRÁFIA:
https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf