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Caso 2. Entre contribuyentes especiales, contribuyentes ordinarios y personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Las siguientes operaciones corresponden al movimiento del mes de octubre de 200X de la empresa comercial Galaxia S.A., calificada como contribuyente
especial del IVA y que usa el sistema cuenta permanente; método: promedio ponderado.
Oct. 1 Adquisición de mercaderías a crédito a la empresa La Rebaja S.A. (contribuyente ordinario): 215 unidades del artículo “M” a $72,00 c/u.
1
Oct. 10 Se paga con cheque el arriendo del mes por $450,00 a Inmobiliaria El Sol (contribuyente ordinario).
2
3 Oct. 18 Venta de mercaderías en efectivo a El Manantial S.A. (contribuyente especial): 150 unidades de “M” a $100,00 c/u con 5% de descuento.
Oct. 20 Compra de un vehículo para el área de mercadeo y ventas en Autos y Servicios (contribuyente ordinario) por $12.300,00; se pagan $4.300,00 con
cheque y por el saldo se firman 5 letras de cambio a 30 días cada una.
4
5 Oct. 23 Se pagan con cheque los servicios de capacitación de personal al doctor Roberto Franco (no obligado a llevar contabilidad), por $1.250,00.
Oct. 30 Se compran mercaderías en efectivo con 4% de descuento: 340 unidades de “M” a $70,00 c/u a la empresa El Comerciante S.A. (contribuyente
especial).
6
a) Registrar en los libros del comprador y del vendedor, simultáneamente, cada una de las operaciones (Para efectos de práctica, registrar, así no esté obligado
ab)llevar
Para contabilidad).
la empresa Galaxia S.A., mayorizar en “T” las cuentas del IVA pagado en las compras y servicios, el IVA cobrado en las ventas y el IVA retenido, con el
fin de determinar
c) Efectuar la obligación
la liquidación, de pago
declaración o el crédito
y pago del IVA,tributario
utilice el y104
liquidar los impuestos.
CALCULOS
CANTIDAD VALOR UNI TOTAL DESCUENTO BASE IVA 0% BASE IVA 12% IVA TOTAL FACTURA % RET FTE IR RET FTE IR % RET IVA
4
1 12,300.00 12,300.00 12,300.00 1,476.00 13,776.00 1% 123.00 30%
5 1 1,250.00 1,250.00 1,250.00 150.00 1,400.00 10% 125.00 100%
6
340 70.00 23,800.00 952.00 22,848.00 2,741.76 25,589.76 1% 228.48 30%
Sum - SALDO
(14,250.00)
37,666.64
(39,026.38)
3,309.74
12,300.00
(0.00)
DIARIO EJERCICIO CASO 2 PERSONA JURIDICA
- - -
16,625.52 - 16,625.52
154.80 - 16,780.32
- 13,118.64 3,661.68
- 1,857.60 1,804.08
- - 1,804.08
457.20 - 2,261.28
9.00 - 2,270.28
- - 2,270.28
- 450.00 1,820.28
- - 1,820.28
14,250.00 - 16,070.28
- - 16,070.28
- 15,304.50 765.78
- 142.50 623.28
623.28
- 623.28
4,300.00 - 4,923.28
8,910.20 - 13,833.48
123.00 - 13,956.48
- - 13,956.48
- 12,300.00 1,656.48
- - 1,656.48
1,125.00 - 2,781.48
125.00 - 2,906.48
- - 2,906.48
- 1,250.00 1,656.48
- - 1,656.48
24,538.75 - 26,195.23
228.48 - 26,423.71
- - 26,423.71
- 22,848.00 3,575.71
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
TRANSFERENCIAS NO OBJETO DE IVA