Introducción

Como se menciona en el libro de “Colleja, F.” al terminar un periodo de operaciones y preparar una
balanza de comprobación, deben estudiarse cada una de las cuentas que aparecen en ella.

Pueden darse el caso de que algunas cantidades no representen la realidad y sea necesario
modificar dichas cifras para lograr que nuevamente reflejen la situación financiera de la empresa.
Desarrollo

Observa que, en la hoja de cálculo, existe una hoja para asientos de ajuste, otra para esquemas de
mayor y otra para Balanza de Comprobación Ajustada.

En tu tarea deberás realizar lo siguiente:

1. Registra los asientos de ajuste que procedan a la contabilidad de la empresa denominada

Monty, S.A. de C.V., partiendo de la balanza de comprobación final al 31 de diciembre (previa a
ajustes).

2. Traspasa los saldos iniciales y los ajustes a los esquemas de mayor.

3. Obtén los movimientos y saldos de cada cuenta en esquemas de mayor.

4. Realiza la balanza de ajustes y la de saldos ajustados.

 MONTY, S.A. DE C.V.
ASIENTOS DE AJUSTE

FECHA CONCEPTO FOLIO PARCIAL DEBE HABER

31/12/xx 1
$
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1 1,000
$
SEGUROS PAGADOS POR ANT. 1 1,000
Reconocimiento de gastos por seguros
31/12/xx 2
INVERSIONES TEMPORALES 2 $ 820
PRODUCTOS FINANCIEROS 2 $ 820
Reinversión de intereses inv. Temporales
31/12/xx 3
$
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3 2,830
$
DEP. ACUMULADA DE EQU. DE REP 2,830
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3 $ 833
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. $ 833
Registro de depreciación mensual
31/12/xx 4
$
GASTOS FINANCIEROS 4 2,500
$
INTERESES POR PAGAR 2,500

31/12/xx 5
$
OTROS GASTOS 11,710
 $
PTU POR PAGAR 11,710
Determinación de utilidades del ejercicio
31/12/xx 6
$
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES 3,513
ISR POR PAGAR $ 3,513.00
Determinación de impuestos por pagar
$ $
SUMAS IGUALES 23,206 23,206
 DEP. ACUMULADA DE
INVERSIONES TEMPORALES EQU. DE REP
$ 1,000 1 2 $ 820 $ 2,830 3
$ 1,000 $ 820 $ 2,830

DEP. ACUM. DE EQUIPO DE

COMP.
$ 833 3
$ 833

INTERESES POR PAGAR PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR

$ 2,500 4 $ 11,710 5 $ 3,513 6
$ 2,500 $ 11,710 $ 3,513
 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS
1 $ 1,000 $ 820 2 4 $ 2,500
3 $ 2,830 $ 820 $ 2,500
3 $ 833
$ 4,663

OTROS GASTOS
$ 11,710
$ 11,710

IMPUESTOS A LAS UTILIDADES

6 $ 3,513
$ 3,513
 MONTY, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2016 SALDOS AJUSTADOS
SALDOS AJUSTES al 31 DIC. 2016
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
EFECTIVO (BANCOS) $711,500 $711,500
$
INVERSIONES TEMPORALES $112,000 820 $112,820
INVENTARIO $593,440 $593,440
CLIENTES $140,000 $140,000
DEUDORES DIVERSOS $12,000 $12,000
SEGUROS PAGADOS POR ANT. $11,000 $ 1,000 $10,000
EQUIPO DE REPARTO $600,000 $600,000
DEP. ACUMULADA DE EQU. DE REP $62,500 $ 2,830 $65,330
EQUIPO DE CÓMPUTO $60,000 $60,000
$
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. $10,000 833 $10,833
PROVEEDORES $400,000 $400,000
ACREEDORES DIVERSOS $244,000 $244,000
PTU POR PAGAR $ 11,710 $11,710
ISR POR PAGAR $ 3,513 $3,513
INTERESES POR PAGAR $ 2,500 $2,500
DOCTOS. POR PAGAR LARGO PLAZO $300,000 $300,000
CAPITAL SOCIAL $800,000 $800,000
UTILIDADES RETENIDAS $300,000 $300,000
VENTAS $280,000 $280,000
COSTO DE VENTAS $102,000 $102,000
GASTOS DE VENTA 38060 $38,060
$
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16500 4,663 $21,163
 $
PRODUCTOS FINANCIEROS 820 $820
$
GASTOS FINANCIEROS 2,500 $2,500
OTROS GASTOS $ 11,710 $11,710
$
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES 3,513 $3,513
UTILIDAD DEL EJERCICIO $117,097
TOTALES $2,396,500 $2,396,500 $23,206 $23,206 $2,418,706 $2,418,706
Conclusión

En conclusión, cualquier empresa puede haber una enorme cantidad de posibles ajustes, ya que
incluso pueden asentarse faltantes o sobrantes de activos que se detecten al comprobar
físicamente si lo que muestran las cuentas existe en la realidad.

Bibliografia

Libro: Calleja, F. (2011). Contabilidad I. México: Pearson Educación.

Libro: Horngren, C., Harrison, W. y Oliver, M. (2010). Contabilidad. (8a.ed.). México: Pearson
Educación.