GLOSARIO

BIENES. Son aquellas cosas corporales o incorporales. Las corporales son aquellas que tienen un ser
real y pueden ser percibidas por los sentidos; como una casa o un libro. Incorporales son aquellas que
consisten en meros derechos y por lo mismo no pueden ser percibidas por los sentidos. Ejemplo:
Derechos de Autor, Nombre Comercial. (Art. 653 Código Civil).

BIENES EXCLUIDOS. Son aquellos que por expresa disposición de la Ley no causan el impuesto; por
consiguiente quien comercializa con ellos no se convierte en responsable ni tiene obligación alguna
en relación con el gravamen. Si quien los produce o comercializa pagó impuestos en su etapa de
producción o comercialización, dichos impuestos no dan derecho a descuento ni a devolución, y por
lo mismo constituyen un mayor costo del respectivo bien.

BIENES EXENTOS. Son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza como a su destinación, la
Ley ha calificado como tales. Estos bienes tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a
la tarifa 0%; están exonerados del impuesto y los productores de dichos bienes adquieren la calidad
de responsables con derecho a devolución, pudiendo descontar los impuestos ocasionados en la
adquisición de bienes y servicios y en las importaciones, que constituyan costo o gasto para
producirlos o para exportarlos.

BIENES GRAVADOS. Son aquellos sometidos a gravamen, en cuya importación o comercialización se

aplica el impuesto a la tarifa general o las diferenciales vigentes del 5%, y 16%.

CAUSALIDAD. Para que la expensa tenga relación de causalidad con la productividad de la empresa,
se debe probar la injerencia que tuvo esa expensa con la productividad. Además, que esa expensa
debió hacerse de manera forzosa,

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en cumplimiento de la ley, de las obligaciones inherentes a la buena gestión empresarial o de la

costumbre mercantil. DECLARACIÓN TRIBUTARIA. Declaración que recae sobre contribuyentes y no
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y otros impuestos en el cual se
consigna información relacionada con las operaciones y la actividad económica desarrollada por las
personas naturales y jurídicas en un período de tiempo determinado.

IMPUESTOS DESCONTABLES. Impuesto a las ventas que puede ser solicitado como descuento en la
respectiva declaración de IVA. Todo contribuyente que sea responsable del impuesto a la ventas,
tiene derecho a descontar de su IVA generado, el valor del IVA pagado en la adquisición de bienes y
servicios gravados, imputable a los ingresos gravados.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al
valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia
se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación y distribución.

IVA CONSUMIDO. Hace relación al IVA pagado al régimen común y al IVA asumido por compras
gravadas al régimen simplificado y a extranjeros sin residencia ni domicilio en Colombia.

LOS IMPUESTOS SOLICITADOS COMO DESCONTABLES. En las declaraciones bimestrales,

cuatrimestrales y anuales del Impuesto sobre las ventas, tanto para personas naturales como
jurídicas, pueden llegar a ser verificados y desconocidos por la Administración de impuestos en su
proceso de fiscalización, si no están amparados por la normatividad vigente.

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Esto es Ley 1607 de Diciembre de 2012 puesto que el solo hecho de informarlos en sus denuncios
rentísticos, no otorga derecho a su reconocimiento.

Existen varias modalidades de IVA descontable, dependiendo en todo momento de la naturaleza de

los ingresos que producen. Estas variables serán analizadas en detalle de conformidad con los
artículos 485 al 498 del Estatuto Tributario.

NECESIDAD. La doctrina de la DIAN establece que “implica que la partida debe requerirse para el
desarrollo de la actividad propia del negocio o de la actividad correspondiente.” Se ha dicho que
“Para saber si un costo o gasto es necesario, debe contraponerse con lo meramente útil o
provechoso. De no ser así, no habría costo ni gasto innecesario puesto que cualquier partida puede
ser útil para el empresario”

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Es un vínculo establecido por la ley a través del cual el Estado puede exigir
una prestación económica a cargo de los contribuyentes o responsables, también llamados sujetos
pasivos.

PROPORCIONALIDAD. Procedimiento que opera cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a
descuento se destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas o excluidas del impuesto y no
fuere posible establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se
efectuará en proporción al monto de tales operaciones del periodo fiscal correspondiente.
RELACIÓN DE CAUSALIDAD. Los costos deben estar asociados o relacionados con los ingresos que se
generan dentro del ejercicio; los costos deben poderse asociar con un ingreso correlativo.

SERVICIO. Se considera servicio, toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o
jurídica, o por una sociedad de hecho, sin relación laboral con

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CAUSALIDAD. Para que la expensa tenga relación de causalidad con la productividad de la empresa,
se debe probar la injerencia que tuvo esa expensa con la productividad. Además, que