“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION Y LA

IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS

INTEGRANTES

BARRIENTOS RIVERA THALIA

HUAMAN CORONADO MIRLENA
HUAMANI RODRIGUEZ JORDAN
HUASHUAYO YUPARI DEYSI
MEDINA QUISPE THALIA

DOCENTE
RODRIGUEZ ARONI, DIAC

CURSO

AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

CICLO

IX

Ayacucho, abril 2019

DEDICATORIA

Con mucho cariño a nuestros padres, por ser unas

personas ejemplares que nos han enseñado a no
rendirnos ante ningún obstáculo y siempre
preservar de sus consejos y apoyo incondicional
que son bases importantes en nuestras vidas y en
nuestra formación profesional con mucho amor y
cariño les dedicamos todo nuestro esfuerzo puesto
para realizar el presente trabajo.
 AUDITORIA AL AREA DE RENTAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRIITAL DE
CARMEN ALTO
PERÍODO ENERO 2018 - DICIEMBRE 2018

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
De acuerdo con el Concurso de Méritos Nro. 07-2018 CG, presentamos nuestra
propuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de
Auditoria Externa de la MUNICIPALIDA DSITRITAL DE CARMEN ALTO, por el
Ejercicio Económico 2018, según Resolución de Contraloría Nro. 026-2019-CG
de fecha 30-01-2019; publicado en el Diario El Peruano de fecha 02-02-2019.
1.1. DATOS GENERALES DEL ENTORNO DEL PROBLEMA

La Municipalidad Distrital de Carmen Alto, es una persona jurídica de derecho

público, en la ciudad de Ayacucho hace 95 años, mediante Ley Nº 341, el 6 de
septiembre de 1920, por el Congreso del Centro (Huancayo), durante el
Gobierno de Augusto B. Leguía.
La Municipalidad Distrital de Carmen Alto, es un organismo de derecho público
con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia,
cuyo accionar esta normado por la Ley N° 27972, Ley Orgánica de
Municipalidades.
En concordancia con el artículo I del título preliminar de la precitada Ley, los
gobiernos locales son entidades básicas de la organización territorial del Estado
y canales inmediatos de la participación vecinal en los asuntos públicos, que
institucionalizan y gestionan con autonomía los intereses propios de las
correspondientes colectividades; siendo elementos esenciales del gobierno
local, el territorio, la población y la organización.

1.2. UBICACIÓN

- Ubicación Política:

Las nueve asociaciones que son: Asoc. Los Ángeles de la Paz, Asoc.
Nueva Generación, Asoc. Vista Hermosa, Asoc. Nuevo Amanecer, Asoc. Nuevo
Mirador, Asoc. Cruz Rosales, Asoc. Los Huertos de Pucropata, Asoc. Lomas,
Asoc. Santa Beatriz se encuentra ubicados políticamente en el distrito de
Carmen Alto.

- Región : Ayacucho
- Provincia : Huamanga
- Distrito : Carmen Alto
- Lugar : Yanama

- Ubicación Geográfica:
El distrito de Carmen alto se encuentra ubicado a 2800 m.s.n.m. en la
región andina del Perú entre los 13° 10´27” longitud oeste, a un hm. De distancia
de la plaza mayor de la ciudad de Huamanga capital de la región de Ayacucho.

Superficie:

El distrito de Carmen Alto cuenta con una superficie de 406,83 km2.

1.3. LIMITES

- Por El Norte: Distrito de Ayacucho.

- Por El Sur: Distrito de Chiara.
- Por Este: Distritos de Socos.
- Por Oeste: Distritos de San Juan Bautista.

1.4. RESEÑA HISTORICA

Qarmenqa, se desconoce la fecha de fundación, no se sabe cuándo fue fundado

y quienes fueron sus primeros habitantes. Según investigaciones arqueológicas
se tiene avances sobre el territorio de Carmen Alto al mencionar que estuvo
poblada desde tiempos inmemoriales por las poblaciones pre incas e incas: los
Warpas, Waris, Chancas e Incas, esto lo atestiguan restos arqueológicos
encontrados en Campanayoq, Acuchimay, Ñahuinpuquio, Casaorcco y otros.

Los Qarmenqinos en tiempos de la colonia se dedicaron a las actividades de

artesanía, curtiembre, pero una gran mayoría se dedicó al arrieraje, el cual dio a
Carmen Alto la identidad de legendarios arrieros. E n este proceso de
conectividad entre Lima, Huamanga, fue muy importante a construcción del
puente de la Alameda en 1590, a responsabilidad del capitán español Juan
Ponce de León. El dicho puente fue construido con piedra y cal, y sirve hasta la
actualidad a los vecinos de Carmen Alto y a la población de la ciudad de
Ayacucho.

El arrieraje hasta el año 1921, fue único medio de transporte comercial en la

región de Ayacucho, sirviendo de enlace entre productores y consumidores de
las regiones de la costa, la sierra y la selva. Los arrieros carmenquinos viajaban,
acompañados de sus mujeres, e incluso de sus hijos menores, que eran
cargados en angarillas, recorrían durante todo el año las diferentes provincias
del departamento de Ayacucho y de otrosdepartamentos vecinos. Se habla de
los arrieros de Carmen Alto, que en tiempos de la colonia, fueron grandes
transportistas que generaron o participaron en el intercambio comercial entre las
ciudades de Buenos Aires, Tucuman en la República Argentina en nuestros días
y Lima capital del Virreynato de Perú en aquellos tiempos, dentro de su recorrido
pasaban por la República de Bolivia que en aquellos tiempos se le conocía con el
nombre de Charcas.

El histórico y legendario pueblo de Qarmenqa siempre ha estado legado a la

ciudad de Ayacucho, por tanto también fue partícipe del proceso histórico
regional, debido que en tiempos de la emancipación la población Carmenaltina
participó activamente en diferentes coyunturas de los levantamientos en favor de
la independencia. Así mismo, durante la época republicana, en la guerra con
Chile, muchos qarmenqenos defendieron la causa nacional. Así mismo
participaron en las guerras civiles por las disputas gubernamentales que dieron
a la batalla de Acuchimay el 22 de enero de 1882, donde el ejército del Centro
sale victorioso en nombre de unificación del país.

Respecto a la creación del Distrito de Carmen Alto, en 1920 la ciudad de

Ayacucho, capital del departamento del mismo nombre y de la provincia de
Huamanga ostentaba el distrito de Ayacucho o del cercado. La ciudad estaba
dividida físicamente en dos fracciones por el río Alameda,
en Huamanga derecha estaban los barrios coloniales y populares:
Conchopata, Tenería, Carmen Alto y Capillapata. Estos barrios estuvieron
comunicados por cuatro puentes de piedra sillar de un solo arco, colocados
sobre el río Alameda.

El 23 de noviembre de 1919, los vecinos del barrio de Carmen Alto gestionan

la creación del Distrito con apoyo de medio centenar de vecinos notables
liderados por los señores Manuel Fernández, Mariano Chipana, Virgilio H.
Maldonado, Juan Clímaco Sulca, entre otros. La justificación fue el desarrollo
alcanzado por su “gente activa, que provee de elementos de vida necesarios a
la ciudad de Ayacucho dedicándose para ello al comercio y a la industria de
transportes, sin perjuicio de hacer frente a la agricultura”. Inclusive en el
memorial plantean que el nuevo distrito se podría llamarse Carmen Alto, porque
su capital debe ser el barrio del mismo nombre, pero el distrito podría
llamarse también Valdelomar en memoria del conocido literato que fue elegido
Diputado Regional por provincia de Ica, pero que había fallecido trágicamente en
Ayacucho.

Carmen Alto fue el primer distrito creado en la ciudad de Ayacucho hace 95

años, mediante Ley Nº 341, el 6 de septiembre de 1920, por el Congreso del
Centro (Huancayo), durante el Gobierno de Augusto B. Leguía, en la actualidad
for ma parte de los cinco distritos metropolitanos de la ciudad de Ayacucho.

Carmen Alto hasta los fines de la década del 70 del siglo pasado fue “pequeño”
como espacio urbano, es en los primeros años de los 70 se crea el Pueblo Joven
Vista Alegre, disgregándo se del barrio de Rudaccasa. Los afectados por
el conflicto armado interno en el continuo desplazamiento rural hacia lo urbano
forman nuevos asentamientos humanos, asociaciones de
viviendas, barrios, siendo una de las más numerosas en población
La Asociación de Vivienda Ciudad Los Ángeles de la Paz – Yanama.

LEY DE CREACIÓN DEL DISTRITO DE CARMEN ALTO,

PROVINCIA DE HUAMANGA, DEPARTAMENTO DE AYACUCHO.
Ley No 341
(06 de setiembre de 1920).

El Presidente de la República, por cuanto el Congreso Regional del Centro ha

dado la Ley siguiente:
El Congreso Regional del Centro.
Ha dado la Ley Siguiente:
Artículo 1º.- Crease en la provincia de Huamanga, del departamento de
Ayacucho, el distrito de Carmen Alto, que se compondrá del barrio del mismo
nombre y que tendrá la categoría de pueblo.

Artículo 2º.- La capital del distrito será el pueblo de Carmen Alto y sus linderos
serán las siguientes: Por el Norte, el camino que partiendo del puente del rio de
la Alameda se dirige al este, separando Carmen Alto del barrio de la Tenería,
hasta la cumbre del cerro Acuchimay y una línea recta con la misma dirección
hasta el fundo Cucho molino, en la quebrada de las Huatatas; Por el Este, el rio
Huatatas en sentido contrario a su corriente hasta el puente Lambrasyaco; Por
el Sur, elcamino de Cilcaccasa hasta la quebrada que desciendeal rio Alameda;y
por el Oeste, este mismo rio hasta el puente mencionado. Comuníquese al Poder
Ejecutivo para que disponga lo necesario a su cumplimiento. Dado en la sala de
sesiones del Congreso Regional del Centro, a los veintiséis días del mes de junio
de mi novecientos veinte.

CARLOS ENRRIQUE PAZ SOLDAN

Presidente del Congreso.

M. SANCHEZ PALACIOS
Diputado Secretario.

M. ARTEMIO AÑAÑOS
Diputado Secretario.

Por tanto mando se imprima, publique, circule y se le de el debido cumplimiento.

Dado en la casa de gobierno, en Lima a los seis días del mes de setiembre de
mil novecientos veinte.

AUGUSTO B. LEGUIA Y G. LEGUIA Y MARTINEZ

Presidente de la República.

1.5. MISION

Somos una Institución de servicio, cuyo fin es mejorar la calidad de vida de la

población de Carmen Alto, prestando servicios de calidad, promoviendo la
igualdad de oportunidades para el desarrollo económico social y ambiental,
administrando responsable y transparentemente los recursos municipales.

1.6. VISION

Carmen Alto, es un distrito con liderazgo, democrático, concertador e inclusivo

que promueve el desarrollo planificado de su población, priorizando la
integración de los jóvenes del distrito. Siendo líderes en educación, promoción
del turismo y la capacidad artesanal, producto de la innovación e investigación
tecnológica que el gobierno local ha incentivado en cada uno de ellos.
 1.7. ESTRUCTURA ORGANICA

ALCALDE
JESUS LUIS, LLALLAHUI LEON
REGIDORES
JESUS, TUCNO PACOTAYPE
YENY M. QUISPE VILCA
JUAN Z. QUISPE FERNANDEZ
JUANA M. JANAMPA HUAMANI
MAO L. MENDOZA GARCIA
 1.8. FINALIDAD DE LA ENTIDAD

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

2.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar si la Entidad ha efectuado una eficiente administración de los

Tributos; Impuestos; Contribución, Tasas y Arbitrios, Derechos y Licencias y si
estos se encuentran contemplados en el marco normativo existente, periodo
2018
Determinar si se ha efectuado una eficiente administración tributaria y si se
cumplen con el marco normativo en la municipalidad distrital de Carmen Alto,
2018.
2.2. OBJETIVO ESPECIFICO

- Determinar si el Área de Rentas ha supervisado, controlado y

evaluado la correcta aplicación de la normativa vigente en cuanto
a los tributos y arbitrios que administra.
- Determinar si el Área de Rentas cuenta con un Sistema Informático
eficiente que permita obtener información veraz, confiable y
oportuna.
- Determinar si el Área de Rentas cuenta con un Padrón de
Contribuyentes actualizado.

III. ALCANCE
El examen Especial se realiza de acuerdo con las Normas de Auditoria
Gubernamental Aceptadas – NAGA, y Normas de Auditoria Gubernamental
– NAGU, comprende la revisión y análisis selectivo de la documentación que
obra en los archivos de la entidad, relacionada con los aspectos examinados,
por el periodo Enero 2018 a Diciembre 2018.
3.1. UNIDAD A SER AUDITADA

- Sub Gerencia de Administración Tributaria y Renta

La Sub Gerencia de Administración Tributaria y Rentas es e el responsable de
la adecuada administración del sistema tributario y no tributario municipal, de la
Fiscalización y Control Tributario, de la Recaudación Tributaria y de supervisar
la Ejecución Coactiva, en concordancia con la normatividad en vigencia y las
políticas de la Municipalidad.
Sub Gerente del Área: Fredy Mallqui Flores

3.2. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

3.3. ACTIVIDADES A DESARROLLAR
CRONOGRAMA
2018
ACIVIDADES SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
 I. De
Planificación
1. Conocimiento
de la
documentación
de la Institución.
2. Estudio y
Evaluación del
Control Interno.
3. Pruebas de
Cumplimiento.
4. Elaboración del
Plan de
Auditoria.
II. De
Ejecución:
1. Pruebas
Sustantivas y
de
Cumplimiento
de
Administración
de Rentas.
2.
III.
IV.
V.
VI.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA

4.1. MARCO LEGAL GENERAL

a) Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la Republica – Ley N° 27785

La presente Ley establece las normas que regulan el ámbito, organización,

atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la contraloría
General de la Republica como ente técnico rector de dicho sistema.

b) Ley N° 26162 “Ley del Sistema Nacional de Control”

Esta Ley regula el Sistema Nacional de Control, con el objeto de supervisar la

correcta, útil, eficiente, económica y transparente utilización de los bienes y
recursos públicos y el ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios
públicos, en relación a los resultados obtenidos al cumplimiento de la
normatividad.
 c) Directiva N°013-2016-CG/GPROD

“Implementación del sistema de control interno en las entidades del estado”

d) Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.

e) Constitución Política del Perú de 1993, Capitulo XIV, Arts. 188° al 199°
f) Resolución de Contraloría General N° 320-2006CG, del 03 de noviembre
2006

4.2. DOCUMENTOS DE LA ENTIDAD

V. RECURSOS DEL PERSONAL

La Auditoria que se realizará será una auditoria Externa en la

MUNICIPALIDAD DISITRITAL DE CARMEN ALTO, por el Ejercicio
Económico 2018, según Resolución de Contraloría Nro. 026-2019-CG de
fecha 30-01-2019; publicado en el Diario El Peruano de fecha 02-02-2019.

AUDITORES CARGO
AUDITOR GENERAL

BARRIENTOS RIVERA

HUAMAN CORONADO AUDITOR DE CUMPLIMIENTO

MIRLENA

HUAMANI RODRIGUEZ AUDITOR DE FIABILIDAD DE CUENTAS

JORDAN

HUASHUAYO YUPARI DEYSI AUDITORIA OPERATIVA

MEDINA QUISPE THALIA AUDITORIA TRIBUTARIA

 PROGRAMACIÓN

AUDITORIA
Entidad auditada CARMEN ALTO
Vigencia 02-01-201
BARRIENTOS RIVERA THALIA
Auditores Responsables HUAMAN CORONADO MIRLENA
MEDINA QUISPE THALIA
HUAMANI RODRIGUEZ JORDAN
HUASHUAYO YUPARI DEYSI

Supervisor
Fecha de elaboración 04-04-2019
Fecha de revisión 29-07-2019

N° PREGUNTAS RESPUESTA
SI NO NADA
1 La municipalidad está controlada por la x
contraloría general de la republica

2 Cada año se realiza una auditoria en gestión x

ambiental
3 Se está cumpliendo las normas respecto a los x
tributos, tasas, contribuciones

4 Antes de poder sancionar lo realizan según las x

ordenanzas municipales
5 El área de Sub Gerencia de Administración x
Tributaria y Renta realiza las intervenciones
correspondientes

6 La Municipalidad Distrital de Carmen Alto cuenta x

con un organismo de control interno
 VI. INFORMACION ADMINISTRATIVA
6.1. DOCUMENTOS FILICOS

Aquí consideraremos en la etapa de ejecución todos nuestros documentos o

evidencias que necesitaremos para nuestra auditoria realizada en la
municipalidad Distrital de Carmen Alto.

6.2. PRESUPUESTO ESTIMADO DE TIEMPO

Nombres y Días Horas Salario por día Total

apellidos trabajados

3 meses 8 horas 40 3600.00

BARRIENTOS
RIVERA

HUAMAN
CORONADO 3 meses 8 horas 40 3600.00
MIRLENA

HUAMANI
RODRIGUEZ 3 meses 8 horas 40 3600.00
JORDAN

HUASHUAYO
YUPARI DEYSI 3 meses 8 horas 40 3600.00

MEDINA
QUISPE THALIA 3 meses 8 horas 40 3600.00

18000.00
LAS TECNICAS DE LA AUDITORIA QUE REALIZARA LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CARMEN ALTO.
Las técnicas que se realizarán para la auditoria serán: Ocular: comprende la comparación,
observación, rastreo. Aquí consideramos la observación que es muy importante para poder realizar
nuestra auditoria de manera más eficiente y eficacia el trabajo. El rastreo si encontramos
malversaciones de presupuesto para verificar que todo nuestro presupuesto lo estén utilizando
según las normas prevalecidas. También utilizaremos una técnica que es la escrita que dentro de
ella está el análisis, conciliación, confirmación para el análisis de los EE. FF de la entidad.

6.3. COSTO DE AUDITORIA