UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

TEMA: BALANCE GENERAL

DOCENTE: MG. KATHERIN HUAYHUA HUAMAN
INTEGRANTES:
 PORTOCARRERO, JOAQUIN
 PALACIOS MORE, MASIEL
 HUMANCHUMO, DILMER
 MATALLANA CARRANZA, KATHERINE
 INDICE
1. INTRODUCCION _______________________________________________________2
2. BALANCE GENERAL_____________________________________________________3
3. ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL __________________________________4
3.1 ACTIVO ______________________________________________________________4
3.2 ACTIVO CORRIENTE _________________________________________________4
3.2.1 DINERO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES______________________4
3.2.2 CUENTAS POR COBRAR ___________________ _______________________4
3.2.3 INVENTARIO _____________________________________________________4
3.3 ACTIVO NO CORRIENTE______________________________________________5
3.3.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO _________________________________ 5
3.3.2 INVERSIONES A LARGO PLAZO __________________________________5
3.3.3 ACTIVOS INTANGIBLES _________________________________________ 5
4. PASIVOS: _______________________________________________________________5
4.1 PASIVO CORRIENTE_________________________________________________5
4.2 PASIVO NO CORRIENTE _____________________________________________6
5. PATRIMONIO: __________________________________________________________6
5.1 CAPITAL ____________________________________________________________6
5.2 UNIDADES RETENIDAS ______________________________________________ 7
5.3 RESERVA LEGAL ____________________________________________________7
6. TIPOS DE BALANCES GENERALES: ______________________________________8
6.1 BALANCE GENRAL COMPARATIVO __________________________________8
6.2 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO _________________________________8
6.3 BALANCE GENERAL ESTIMATIVO ___________________________________8
6.4 BALANCE OPERACIONAL FINANCIARIO
DEL SECTOR PUBLICO______________________________________________8
7. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EL BALANCE GENERAL? ___________________9
8. CONCLUSIONES _______________________________________________________10
9. BIBLIOGRAFIAS _______________________________________________________11

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 INTRODRUCCION

Los dueños y gerentes de empresas necesitan tener información financiera actualizada para
tomar las decisiones oportunas y acertadas sobre sus futuras operaciones. Información financiera
se obtiene a través de herramientas Llamados: Estados Financieros Evaluación de la rentabilidad
Evaluación de la posición financiera Evaluación de la capacidad financiera de crecimiento
Evaluación del flujo de fondos.
El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada
en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado
principal y se considera el estado financiero más importante.
El término "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el
término "balance general" proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que
se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.
El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada
en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado
principal y se considera el estado financiero más importante.
El balance general, muestra en unidades monetarias la situación financiera de una empresa o
entidad económica en una fecha determinada, además, tiene el propósito de mostrar la naturaleza
de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y de la
participación de los dueños.

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BALANCE GENERAL

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que funge como una
fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está
conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia
entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al
finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo, para fines de
información es importante que los realices con una periodicidad mensual, trimestral o semestral
para un mejor seguimiento.
Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya que reflejan la
situación financiera general además de ser de gran utilidad para la toma de decisiones en diferentes
rubros como lo son: inversiones, compras, estrategias de ventas, listas de precios, solicitudes de
préstamos y planeación de pagos. Por esto es fundamental conocerlos y analizarlos de manera
correcta.
En artículos anteriores te compartimos información acerca del estado de resultados y la
información que provee para tu empresa. En esta ocasión vamos a enfocarnos en otro de los
principales estados financieros con que debes contar en tu organización para obtener un panorama
completo del desempeño financiero, el balance general.
La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para el día en que
éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la empresa habrá
cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los propietarios,
socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los
recursos se han administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos o
son deficientes.
Los dueños y gerentes de empresas necesitan tener información financiera actualizada para
tomar las decisiones oportunas y acertadas sobre sus futuras operaciones. Estas operaciones y
transacciones ocurren durante períodos fiscales que alteran constantemente los saldos en sus
estados cuentas. Dichos cambios deben reportarse y reflejarse periódicamente en documentos
llamados Estados Financieros. Uno de estos documentos es llamados Balances Generales.
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ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

Un balance general es un reporte en el cuál se presentan los Activos, Pasivos y el patrimonio
de una empresa. Es decir, nos dice cuales sus posesiones, sus deudas, el monto invertido por sus
accionistas y las utilidades.
3.1 ACTIVOS.
Los activos, son todo lo que la empresa posee. Edificios, maquinaria, muebles, vehículos,
inventario, materias primas, dinero en efectivo, etc. En pocas palabras, son todos los elementos
físicos e intangibles de una empresa, más sus cuentas de efectivo.
Las deudas que tienen los clientes con la empresa, también se registran como activos.

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

En otras palabras, los activos de una empresa son todos aquellos elementos que pueden ser
transformados en dinero a corto y a mediano plazo. Y serán organizados dependiendo de su
facilidad para ser convertidos en efectivo.
Dentro de los activos tenemos activos corrientes y activos no corrientes.
3.2 ACTIVOS CORRIENTE
Es también llamado activo circulante o líquido. Son aquellos activos que pueden transformarse
en dinero a corto plazo (menos de 12 meses). Dentro del activo corriente encontramos:
3.2.2 Dinero en efectivo y sus equivalentes: Es el más líquido de todos los activos y por
eso aparece en la primera línea del balance. Es representado por el dinero disponible
en cuentas y bancos, y dinero para gastos menores. Los equivalentes de efectivo son
activos que tienen vencimientos a corto plazo que la compañía puede liquidar
rápidamente; como acciones o inversiones en otras compañías.
3.2.3 Cuentas por cobrar: Es el saldo generado por ventas que aún no han sido cobradas.
A medida que una empresa recupera cuentas por cobrar; esta cuenta disminuye y el
efectivo aumenta en la misma cantidad.
3.2.4 Inventarios: Dentro del inventario se incluye el producto terminado y disponible
para la venta, materias primas, y productos en proceso.

3.3 ACTIVO NO CORRIENTE

Es también conocido como activo fijo y está conformado por aquellos activos poco líquidos. Es
decir, que no pueden transformarse en efectivo en menos de 12 meses.

Dentro de los activos no corrientes encontramos:

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3.3.1 Propiedad, planta y equipo: Se refiere a todos los activos tangibles de la empresa.
Estos pueden ser terrenos, bienes inmuebles, vehículos, maquinaria, muebles, entre
otros.
3.3.2 Inversiones a largo plazo: Acciones, bonos u otras inversiones que no puedan ser
liquidadas en menos de un año.
3.3.3 Activos intangibles: Estos representan activos no físicos (que no se pueden cuantificar
físicamente), como la propiedad intelectual. Estos incluyen derechos de autor,
patentes, marcas registradas, licencias o fórmulas secretas.

4. PASIVOS.
Los pasivos son todas aquellas deudas que la empresa tenga con terceros. Son cantidades que
se deben a acreedores por una transacción pasada.

PASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIO

Desde el punto de vista contable, los pasivos son las obligaciones que una empresa adquiere
para financiar su actividad. Junto con el patrimonio, los pasivos pueden considerarse como la
fuente de activos de la compañía.
Estos incluyen, facturas a proveedores, salarios, servicios públicos o préstamos bancarios. Las
cuentas registradas como pasivos tienen normalmente saldos de crédito o saldos negativos.
Dentro de los pasivos encontramos:
4.1 PASIVO CORRIENTE.
Son aquellas deudas que vencen dentro de un año y se enumeran por orden de fecha de
vencimiento. Están relacionadas con los activos adquiridos que deben ser pagados en menos de 12
meses.
Dentro del pasivo corriente se encuentran las cuentas por pagar. Es la cantidad que una empresa
debe a sus proveedores por artículos o servicios comprados a crédito. A medida que la empresa
paga sus cuentas, el efectivo disminuye en igual medida en la cuenta de activos.
El pasivo corriente también incluye el pago de:
 Intereses
 Servicios públicos
 Rentas
 Impuestos
 Salarios

4.2 PASIVO NO CORRIENTE.

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Son todas aquellas deudas que vencen en cualquier punto después de un año. Es decir, son todas
las obligaciones que tiene una empresa a largo plazo.
Dentro de los pasivos no corrientes encontramos:
 Préstamos a largo plazo.
 Pensiones.
 Cesantías.
 Intereses por bonos emitidos.

5. PATRIMONIO.
El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos que le pertenecen a una empresa, menos sus
obligaciones financieras. Al igual que los pasivos, el patrimonio también es considerado una fuente
de los activos de la compañía.

PATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS

El patrimonio está conformado por las contribuciones realizadas por los accionistas al iniciar la
empresa, más los fondos generados por su operación. Es todo lo que realmente le pertenece a los
accionistas de la empresa.
Dentro del patrimonio encontramos las siguientes cuentas:
5.1 Capital: Inversión inicial de los propietarios de la empresa para iniciar su funcionamiento.
En retribución la empresa les entrega a sus propietarios acciones equivalentes al monto
invertido.
5.2 Utilidades retenidas: Esta es la cantidad total de ingresos netos que la empresa decide
mantener. Estas ganancias pueden ser reinvertidas en la empresa. Las utilidades de periodos
anteriores también son tenidas en cuenta.
5.3 Reserva Legal: Son las reservas de dinero que la empresa debe mantener por ley.
Las ganancias retenidas se utilizan para pagar deuda o se reinvierten en el negocio para
aprovechar las oportunidades de crecimiento.
Mientras que un negocio se encuentra en una fase de crecimiento, las ganancias retenidas se
usan generalmente para financiar la expansión; en lugar de pagar como dividendos a los
accionistas.
También cabe aclarar que el capital o patrimonio registrado en el balance general no es un
indicador del valor real de la empresa en el mercado.
Se pueden agregar otras variables a cada uno de los elementos que componen el balance general.
No obstante, hemos mencionado solo las más importantes con el fin de mantener la simplicidad
de la explicación.
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6. TIPOS DE BALANCES GENERALES.

6.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO

Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en relación
con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posición financiera
de una empresa y facilitar su análisis.

6.2 BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

Es aquél que muestra la situación financiera y resultados de operación de una entidad
compuesta por la compañía tenedora y sus subsidiarias, como si todas constituyeran una sola
unidad económica.
Se formula sustituyendo la inversión de la tenedora en acciones de compañías subsidiarias, con
los activos y pasivos de éstas, eliminando los saldos y operaciones efectuadas entre las distintas
compañías, así como las utilidades no realizadas por la entidad.

6.3 BALANCE GENERAL ESTIMATIVO

Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son sujetos de
rectificación.

6.4 BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PÚBLICO

Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y déficit de las
dependencias y entidades del Sector Público Federal deducidas de las operaciones compensadas
realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales genera el déficit o superávit
económico.
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7. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE EL BALANCE GENERAL?

Cómo mencionamos al inicio de este artículo, un balance general refleja la situación financiera
de una compañía en un momento determinado. Así que teniendo en cuenta los elementos que lo
componen, podríamos determinar lo siguiente:
La cantidad de deuda que ha adquirido la empresa. ¿Es nula, aceptable o pone en riesgo el futuro
financiero de la empresa?
Inventarios. ¿Estamos manteniendo nuestro inventario al mínimo cumpliendo con la demanda?
o ¿nuestros costos de inventario son muy altos?
Excedente o falta de efectivo. ¿La empresa tiene suficiente efectivo para responder por sus
obligaciones?, ¿tiene suficiente dinero para la adquisición de materia prima?, ¿la empresa tiene
efectivo para nuevas inversiones?
En pocas palabras el balance general refleja la liquidez, capacidad de apalancamiento y la
eficiencia de una empresa para manejar sus recursos.
Es importante porque nos permite tener una herramienta necesaria para la toma de decisiones.
Además, los estados financieros como este, deben cumplir dos características fundamentales, estas
son: oportunidad y veracidad.
Oportunidad, es tener la información en el momento preciso y poner está a disposición de los
usuarios. Entre los que se encuentran: accionistas, inversionistas, gerentes, acreedores,
proveedores, trabajadores, etc... Y veracidad por que debe contener datos que permitan la
confiabilidad de la información.
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CONCLUSIONES

Como conclusión podemos decir que a pesar de que existen varios estados financieros, los que
destacan o sobresalen más por su utilización son el Estado de Situación Financiera o Balance
General y el Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias.
El cuerpo de un balance general consta de la información que nos proporciona la ecuación
básica de la contabilidad, la cual es: Activo es igual a Pasivo más Capital Contable, y la parte final
del balance nos sirve para colocar las notas al pie que normalmente se colocan en un documento
anexo debido a la extensión de estas.
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BIBLIOGRAFÍAS
https://www.monografias.com/trabajos89/el-balance-general/el-balance-general.shtml
https://www.modoemprendedor.com/balance-general/
https://www.google.com/search?q=tipos+de+balance+general&oq=tipos+de+balance+general
&aqs=chrome..69i57j0l5.4332j1j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8
http://bibing.us.es/proyectos/abreproy/70202/fichero/MEMORIA%252F9.+Balance+general.
pdf
http://cmap.upb.edu.co/rid%3D1236386222002_935997150_2136/Tema1.Comprende