EMPRESA

Oficina Contable S.G.C proyectos y algo mas Propietaria SOLIRIS DEL

VALLE GARCIA DE CARRILLO, ubicada en la concordia centro comercial
metropolitano planta baja local MC-06. San Cristóbal – Edo. Táchira.

ACTIVIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA

 Todo lo relacionado con el área contable para las empresas o

negocios que requieran de los mismos, así como aquellos solicitados por
personas naturales
 Servicios de Contabilidad en general (Estados Financieros, Dictamen
de Auditoría, Ajustes por Inflación, Declaraciones, entre otros).
 Preparación de Nómina
 Cálculo de Prestaciones Sociales
 Preparación de Impuesto Sobre La Renta
 Asesoría Contable en general

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 INDICE

Portada………………………………………………………………………..……..i
Carta de aprobación del tutor Empresarial…………….…….….……………...ii
Instrumento de evaluación del Tutor Empresarial……………..………………..iii
Empresa………………..……………………….……………………….….....……4
Índice…………..……………………………………………..………………..…….5
Introducción……………………………………………………………….…..…....6
Antecedentes de la empresa………………….………………………..…………7
Misión……..………………………………………………………….……........7
Visión…….…………………………………………………………….……......8
Valores………………………………………………………………….…….....8
Organigrama General………………………………………………………….…...9
Organigrama del departamento……………………………….…………..…..9-10
Cronograma de Gantt………………………………………………...11-12
Descripción de las actividades Realizadas………………………..……….13-18
Aporte del pasante……………………………………………..……………....…19
Conclusión………………………………………………...…………………….....20
Recomendaciones……………………………………...…………………….…...21
Anexos………………………………………...……………………………….…...22
Libro de compra y venta…………………….…………………….……….. 23
Sistema mixnet y facturas…….……………………………………….…………24
Comparaciones del estado de cuenta con los ingresos y egresos de la
empresa……………………………………………………..……………………..25
Planilla de Declaración de IVA……………..…………………………….26-28
Libro de entrada y salida de inventario……………………………………..28

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 INTRODUCCIÓN

El presente informe de pasantías es resultado de las actividades

realizadas en la Oficina Contable S.G.C proyectos y algo más. en el área
contabilidad durante el periodo desde 20 de marzo hasta 09 de junio de
2017, Se estableció un plan de actividades a desarrollar a lo largo del
periodo establecido en las pasantías, para el mejor desempeño en
habilidades y conocimientos adquiridos a través de la Universidad
BICENTENARIA DE ARAGUA (UBA) para obtener el título de Licenciada
en Contaduría Pública, el principal objetivo de este informe es dar a conocer
pasó a paso de el desarrollo década una de las actividades que me fue
asignada.
Este plan está basado en actividades relacionadas con los registros de
facturas de compras y ventas en el Programa contable, además del registro
de comprobantes de retenciones de IVA e impuestos sobre la renta en el
programa de contabilidad.
Este informe de pasantía está estructurado por una descripción breve
de la empresa, reseña histórica, misión, visión y valores, organigrama de la
empresa, descripción de las Actividades realizadas durante las 12 semanas
en el departamento de contabilidad, aportes, recomendaciones al programa
de pasantías, a la empresa y otros pasantes.
Se puede afirmar que los sistemas y procedimientos contables que se
manejan estratégicamente hoy día, son útiles ya que la empresa se convierte
en una mezcla de destreza técnica, empresarial y de conocimiento.

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 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Reseña Histórica

En Venezuela en los últimos años se ha generado un sistema de

organización en todos los ámbitos, pero aún más en el área Contable, esto
ha traído como consecuencia que todas aquellas personas que ejercen
cualquier actividad comercial se legalicen y procedan a llevar
organizadamente su Contabilidad.

La Oficina es fundada por la licenciada Soliris Garcia el 17 de Marzo de

2006 bajo el nombre de “OFICINA CONTABLE S.G.C PROYECTOS Y ALGO
MÁS” para prestar sus servicios profesionales a quienes acudan a solicitarlo
a través de asesoramiento contable.

Estuvo ubicada en el centro comercial metropolitano primer piso oficina

A-29 donde permaneció durante 7 años, luego fue ubicada en el mismo
centro comercial planta baja local MC-06, con un número de clientes muy
numeroso, y que hoy día ha crecido notablemente debido a su calidad y
capacidad profesional.

Misión
Es satisfacer las necesidades del cliente que inician un negocio o
empresa y tiene la inquietud de cumplir con todas las leyes y reglamento
establecido para operar en forma activa con vista de constituir una base
importante en cuanto a la toma de decisiones para el control y organización
de la gestión basada en la contabilidad.

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 Visión
Mejor servicio a futuro, mantener a los clientes satisfechos y que para
ellos estamos a la orden.

Valores Empresariales
Integridad: Destacados por ser un grupo de personas honestas que
actúa con transparencia, respetando las leyes y compromisos establecidos.
Demostrando este valor de forma continúa sin dar lugar a dudas en ninguna
de las actuaciones tanto empresariales como personales.
Respeto: Es la base fundamental de la oficina contable, la cual abarca
todas las esferas de la vida enfatizados por ser solidarios, responsables,
cordiales, considerados, atentos a los trabajos encomendados..
Compromiso: El compromiso organizacional va más allá de dar
cumplimiento a las obligaciones contraídas, es poner en juego todas las
capacidades para sacar adelante de manera eficiente y eficaz todo aquello
que se le ha confiado a la oficina contable.
Lealtad: Está representada con los sentimientos de fidelidad, apego y
respeto que inspiran a la organización y a sus miembros a cumplir con sus
obligaciones. Destacándose por ser sinceros, valientes, transparentes,
agradecido, seguro ya que el compromiso de esta oficina contable está
dirigido al cumplimiento de las labores encomendadas

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizativa de “OFICINA CONTABLE S.G.C
PROYECTOS Y ALGO MÁS” está conformada por: conformado por un
contador, un administrador, y un asistente contables La dirección y
administración de la empresa, está a cargo de la propietaria Soliris García,
ejerciendo la máxima autoridad ejecutiva de la misma y su representación
legal.

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 ORGANIGRAMA GENERAL DE LA EMPRESA

CONTADOR

ADMINISTRADOR ASISTENTE
CONTABLE

Fuente: Organigrama de la Empresa

ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO

CONTADOR

ASISTENTE
CONTABLE

Fuente: Organigrama de la Empresa

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FUNCIONES DE LA CONTADORA

Analizar la información contenida en los documentos contables

generados del proceso de contabilidad en una determinada dependencia,
verificando su exactitud, a fin de garantizar estados financieros confiables y
oportunos.
Las funciones principales: inspección, coordinación y control de todas
las actividades realizadas.
 Examina y analiza la información que contienen los documentos que
le sean asignados.
 Codifica las cuentas de acuerdo a la información y a los lineamientos
establecidos.
 Prepara los estados financieros y balances de ganancias y pérdidas.
 Desarrollar sistemas contables necesarios para la institución.
 Lleva el control de cuentas por pagar.
 Realiza transferencias bancarias.

FUNCIONES DEL ASISTENTE CONTABLE

 Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contable de

documentos.
 Revisa y compara lista de pagos, comprobantes entre otros.
 Archiva documentos contables para uso y control interno.
 Elabora y verifica relaciones de gastos e ingresos.
 Transcribe información contable en un microcomputador.
 Revisa y verifica planillas de retención de impuestos.
 Realizar declaraciones como lo son de IVA e ISLR.

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 CRONOGRAMA DE GANTT

SEMANAS OBJETIVOS/METAS ACTIVIDADES RECURSOS

1 Desarrollar y conocer
Recibir y revisar carpetas
todas las actividades que
de cada uno de los clientes Asesoramiento
20-03 se llevan a cabo dentro de
con su respectiva del contador y
AL la oficina contable, para
documentación (Facturas facturas.
24-03 obtener un trabajo
de compra y ventas).
excelente y competitivo.
2 Analizar los documentos
Saber concretar según la
entregados por el cliente
actividad comercial de la
27-03 verificando cada uno para Facturas,
empresa cuando una
AL separar los gastos de las formatos en
factura de compra es
31-03 compras y de esta hojas de Excel,
realmente una compra o
maneras realizar los computadora.
pasa a hacer un gasto de
asientos a los libros de
la empresa.
compras y ventas.
3 Aprender a registrar los
datos a los libros de
Formatos de libro
03-04 compras y ventas con el Llenar libros de compras y
en hojas de
AL objeto de obtener ventas y realizar
Excel y el portal
07-04 información necesaria para declaraciones de IVA.
del SENIAT.
la realización de
declaraciones.
4 Procesar los libros de
entradas y salidas a través
10-04 de datos suministrados por
AL los clientes, realización de
14-04 Efectuar los libros de conciliaciones entre Formatos en
inventarios para constatar declaraciones de IVA hojas de Excel y
lo aprendido en la parte libros de compras libros de portal del
académica. ventas y separadores para SENIAT
obtener información exacta
que permita realizar
declaraciones de impuesto
sobre la renta.

11
 5 Registrar en el programa
Emplear el sistema
MIX-NET todos los
contable MIX-NET para Programa MIX-
17 -04 asientos, de libro diario así
aprender su NET.
AL como las compras, las
funcionamiento.
21-04 ventas y los gastos.
6 Registrar en el programa
Emplear el sistema
MIX-NET todos los
contable MIX-NET para Programa MIX-
24-04 asientos, de libro diario así
aprender su NET.
AL como las compras, las
funcionamiento.
28-04 ventas y los gastos.

SEMANAS OBJETIVOS/METAS ACTIVIDADES RECURSOS

7 Registrar los datos a los
libros de compras y ventas
Llenar libros de compras y Formatos de libro en
1 -04 con el objeto de obtener
ventas y realizar hojas de Excel y el
Al información necesaria para
declaraciones de IVA. portal del SENIAT.
5-05 la realización de
declaraciones.
8 Facturas
Pases de información al
Realizar el manejo de -Libro diario y libro
sistema, para organizar la
8-05 libros contables y mayor
información tanto el libro
Al auxiliares exigidos por la -Impresora
diario y como libro mayor
12-05 administración tributaria -Hojas blancas
con sus respectivos
nacional. -Computadora
asientos contables.
-Sistema Mixnet
9
Libro de compra y
15-05
Realizar las declaraciones Libro venta
Al
de impuesto al valor declaraciones de IVA -Impresora
19-05
agregado(IVA) -Hojas blancas
-Computadora

10

22-05
NO ABRIENRON DEBIDO A LA SITUACION QUE ATREVIESA EL PAIS
Al
26-05

12
 11
Libro de ingresos y
29-02 Verificar los soportes que
egresos, estado de
Al tienen las carpetas de la
conciliaciones bancarias cuenta de la empresa
02-06 empresa con el estado de
a conciliar,
cuenta
computadora

12
Archivar, sacar copias a Ordenar por fecha las
05-06 las facturas, ordenar facturas de compras y Fotocopiadora
Al facturas ventas de forma lógica y
09-06 cronológica

DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES EFECTUADAS

Primera y segunda semana: del 20-03-2017 AL 31-03-2017

Sobre las actividades a realizar durante esta semana, como inicio fue la
presentación con el personal que allí labora, por otra parte la exploración de
todas las actividades que en ella se realizan. Conocer la visión y la misión de
la oficina y a su vez empezar el proceso de revisión de carpetas de clientes
verificando que tuvieran la información necesaria para empezar a realizar
transcripciones de datos a los formatos de separadores que lleva la oficina.

Tercera y cuarta semana: del 3-04-2017 AL 14-04-2017

Realizar desglose de documentos (facturas) verificando cuales son

compras y según sea el caso dependiendo de la razón social de la empresa
cuales son gastos, al comparar estas evidencias se empieza a vaciar la
información en los libros de compras y ventas.

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 Las facturas deben de complementar una serie de requisitos para ser
contabilizado
 La denominación “Factura”
 Numeración consecutiva y única de cada factura
 Razón social, domicilio fiscal y Número de Registro de Información
Fiscal (RIF). En el caso de facturas de compra emitidas por sujetos que no
califiquen como contribuyentes ordinarios del impuesto al valor agregado
deben contener la expresión “Contribuyente Formal” o “no sujeto al impuesto
al valor agregado” de ser el caso.
 Fecha de emisión de la factura constituida por ocho (8) dígitos. Con
el siguiente formato: DD-MM-AAAA.
 Nombre y apellido o razón social y número de Registro de
Información Fiscal o Cédula de Identidad según sea el caso, del adquiriente
del bien o servicio.
 Descripción de la venta del bien o de la prestación del servicio,
indicando cantidad o monto.
 Especificación del monto total de la base imponible del impuesto al
valor agregado, discriminado según la alícuota, indicando el porcentaje
aplicable, así como la especificación del monto total o exento o exonerado.
 Especificación del monto total del impuesto al valor agregado,
discriminado según la alícuota indicando el porcentaje aplicable.
 Indicación del valor total de la venta de los bienes o de la prestación
del servicio o de la suma de ambos, si corresponde. En el caso de las
máquinas fiscales se le agregan precedido de la palabra “TOTAL” y, al
menos un espacio en blanco.
 Fecha de elaboración por la imprenta autorizada, constituida por
ocho (8) dígitos, con el siguiente formato: DD-MM-AAAA, donde DD serán los

14
dos (2) dígitos del día, MM serán los dos (2) dígitos del mes, y AAAA, serán
los cuatro (4) dígitos del año.
Una vez que se ha corroborado toda esta información se procede a
procesarlas en el Sistema A2 Administrativo y Mix-Net Contabilidad.

Quinta y sexta semana: del 17-04-2017 AL 28-04-2017

Continuación del llenado de los libros de compras y los libros de ventas

en el programa Microsoft Excel. Luego se realizaron declaraciones de IVA a
través del portal del SENIAT.
Los Libros de Compras y Ventas en Excel es un formato que contiene la
siguiente descripción:
 Fecha de Documento.
 Rif.
 Nombre o Razón Social
 Numero de Factura
 Numero de control.
 Venta Incluyendo el IVA.
 Ventas internas no gravadas
 Base imponible.
 Alícuota%
 Impuesto IVA.
 Base Imponible.
 Alícuota %.
 Numero de comprobante de retención
 Fecha del comprobante.
 IVA retenido.

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 Las declaraciones de IVA se realizan por medio del portal del SENIAT.
Cada cliente posee una clave y un Usuario para ingresar al portal y proceder
a realizar las declaraciones mensuales de IVA y se procesa llenando los
siguientes recaudos:
 Ventas Internas gravadas por alícuota general
 Total del débitos fiscales
 Compras internas gravadas por alícuota general
 Excedentes créditos fiscales del mes anterior (si es el caso)
 Total créditos fiscales
 Retenciones del periodo
 Impuesto a Pagar.

Séptima y octava semana: del 1-05-2017 AL 12-05-2017

Se realizaron inventarios, libros de entradas y salidas de mercancía de

varios clientes y se efectuaron conciliaciones entre libros de compras, ventas
y declaraciones de IVA esto para verificar que todos los datos estén exactos.
Y se archivó el trabajo procesado. Inducción al sistema administrativo
Mix-net y realización de asientos a los libros en el mismo. El sistema contable
realiza los libros Diario, Mayor y Balance e Inventario, y contiene una serie de
cuentas Contables que se utilizan para la realización de dichos libros
 Activo
 Pasivo
 Provisión para cuentas incobrables
 Depreciación acumulada
 Amortización acumulada
 Mercancías en Transito

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  Reclamación Pendiente
 Partidas en Suspenso
 Diferencia en Caja
 Cuentas de Orden:
 cuentas de orden para valores ajenos (depósitos en prenda y
mercancías en comisión).
 Cuentas de orden para valores contingentes (documentos
descontados y endosados, avales otorgados y seguros contratados).
 Cuentas de orden para valores de registro o control (Activo
depreciable).
 Cuentas Nominales o de Resultados (Pérdidas o Ganancias
 Ingreso
 Gastos
 Costos de Ventas
 Costos de Producción
 Cuentas de Patrimonio:
 Capital social

Novena y Decima Semana: del 15-05-2017 AL 26-05-2017

Hacer la declaración de impuesto al valor

Agregado (i.v.a.) por el portal seniat.
Para la Declaración del Impuesto al Valor Agregado se deben seguir el
siguiente
Procedimiento:
Ingresar al portal fiscal www.seniat.gob.ve en la página principal
ubicando la Sección “SENIAT EN LINEA” presionando el icono de persona
jurídica o Natural según el caso.

17
 Se coloca en el campo el usuario y clave de la empresa, y luego
haciendo clic en botón aceptar.
Se selecciona la opción “Procesos tributarios”, haciendo clic en la
opción “Declaración IVA”
Seleccionar el tipo de declaración que desea realizar (Regular o
Sustitutiva) e indicar si en el periodo realizo operaciones de venta y/o compra
y pulse el botón “Continuar”.
Definir el periodo de la declaración y de estar seguro presionar el botón
“Aceptar”.
Una vez revisado sus datos, si está de acuerdo con ellos y desea
continuar con el proceso de declaración presione el botón “SI”.
Ingresar la data correspondiente a las ventas y las respectivas alícuotas
de la operación, para generar el total de los débitos fiscales, haga clic en la
opción “Guardar” y luego en “Continuar”.
Ingresar la data correspondiente a las compras para generar los
créditos Fiscales, haga clic en la opción “Guardar” y posteriormente en
“Continuar”.
El sistema procesara la data anteriormente ingresada y calculara la
cuota
Tributaria del periodo o el excedente de crédito fiscal, haga clic en la
opción “Guardar” y posteriormente en “Continuar”.
El sistema le desplegara la planilla de declaración de Impuesto al Valor
Agregado, revise cuidadosamente y de estar de acuerdo con la
información Proceda hacer clic en la opción “REGISTRAR”. Al ser registrada
la operación exitosamente se refleja su compromiso de pago. Haga clic en
“Periodo” para ver su planilla de pago correspondiente al impuesto y escoja
de qué manera desea pagar “Manual” o “Electrónica”

Decima primera y decima segunda semana: del 29-05-2017 AL 9-06-2017

18
 Ordenar por fecha las facturas de compras y ventas de forma lógica y
cronológica.
Una vez ordenadas las facturas se procede a registrar en el sistema
contable.
Cuando se termina de registrar las facturas (Compran y Venta) se
verifica que se hayan registrado correctamente

Conciliación bancaria revisar que estén los saldos correctamente con

los soportes que contiene la carpeta de la empresa con los estados de
cuenta

APORTES A LA EMPRESA

19
 CONCLUSIONES

Las Pasantías Profesionales es una manera de poder ejecutar el

conocimiento adquirido en los estudios formales universitarios de la carrera
de Contaduría Pública y la obtenida por iniciativa propia, trabajando y
realizando las actividades reales de una Oficina de Servicios Contables
.
Durante el desarrollo de las actividades se aprende que la formalidad de
una empresa es fundamental para su desarrollo y es por ello que como
pasante se debe acudir a todas las herramientas y conocimientos necesarios
para enfrentarse a una exigencia y lograrla de la mejor manera posible.

Se debe señalar, que con la experiencia que actualmente se posee los

conocimientos adquirimos se cuenta con la experiencia y confianza suficiente
para el ejercicio de la carrera. La realización de las Pasantías cuenta como
un gran logro a nivel profesional ya que las mismas te preparan y te hacen
más participes de las actividades ordinarias de un Contador Público, y el
transcurrir del proceso te hace presenciar situaciones extraordinarias, y la
manera en la cual puedes solventarlas, por lo que en el transcurso de las
ocho semanas se reafirman y consolidan los conocimientos contables.

20
 RECOMENDACIONES

A la empresa invita que continúe cumpliendo con los procedimientos

administrativo y contables de acuerdo a lo establecidos en las leyes y
incorpore de un nuevo asistente contable para optimizar la calidad de
servicios prestados
A la empresa con relación al manejo del proceso de pasantía se solicita
Proporcionar nuevos conocimientos técnicos y teóricos para fortalecer el
desarrollo del pasante
A la Coordinación de pasantías con la finalidad de mejorar el
programa.se recomienda un mayor control en seguimiento del pasante para
maximizar los conocimientos en el área la cual se desempeña

21
ANEXOS

22
Libro de compras facturas

Libro de ventas facturas con formato de retención de iva en ventas

23
Sistema Mixnet

Facturas organizarlas

24
Comparación del estado de cuenta con los ingresos e egresos de la empresa

Declaración Impuesto sobre la renta

25
Planilla de pago de iva

26
Modelo de declaración de iva ante el portal del seniat

Pag. 1

27
Pag. 2

Libro de entradas y salidas de inventario

28