2015

AUDITTA ASESORES
AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS
EMPRESA AUDITADA : EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS DE
SANEAMIENTO
INTEGRANTES : - VILLANUEVA CALDERON CLAUDIA
- CHAMBI LEON MAGDA
- LIMACHE CALIZAYA IRENE
- MAMANI ROMERO KARINA
- VISCACHO ZANGO YESICA YANETH
PERIODO A EVALUAR : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2014

Magda
[Escriba el nombre de la compañía]
01/01/2015
 CARTA DE PLANEAMIENTO

ENTIDAD : ENTIDAD PRETADORA DE SERVICIOS DE

SANEAMIENTO TACNA S.A.
RUC : 20134052989
NATURALEZA : CAPTACIÓN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DE
AGUA
PERIODO AUDITADO: 2014

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La auditoría a la información financiera comprende del 01 de enero al 31de

diciembre del 2014, se realiza a solicitud de los accionistas de ESP TACNA
S.A., sustentando en el acto de sesión ordinaria de fecha 31 de diciembre del
2013, el mismo que es refrendado con el contrato de locación deservicios no
personales suscrito el 01 de febrero del 2015. La responsabilidad de la
elaboración de los estados financieros básicos es de responsabilidad de la
gerencia. Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros las cuales serán examinadas.

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

- Valorar la situación actual de cada una de las áreas de la organización
- Proponer acciones correctivas
- Descubrir fraudes o malversaciones.
- Descubrir errores en las imputaciones contables.
- Brindar la opinión correspondiente a los estados financieros al 31 de
diciembre del 2014.
- Analizar si los procedimientos y los controles contables y
administrativos son adecuados para lograr máxima eficiencia y
productividad.
- Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y
fiables para la planeación y el control.
- Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control
dignos de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el
usuario.
 - Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la
entidad.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA

De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen

a efectuarse se llevará de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría(ESPECIFICAR); asimismo de acuerdo a lo requerido por el cliente,
con el fin de brindar una opinión profesional en casos que exista
incorrecciones.

Período comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2011. (Debe indicarse los

procedimientos de auditoría más importantes que son necesarios para alcanzar el objetivo
programado). Por lo tanto, precisar si se efectuarán confirmaciones, verificación del
cumplimiento de directivas sobre control interno de los principales ciclos en la entidad.

IV. DOCUMENTOS DE REFERENCIA

Según el archivo permanente de la empresa

V. MIEMBROS DEL EQUIPO DE AUDIORÍA

 CHAMBI LEÓN, Magna

 LIMACHE CALIZAYA, Irene Anais
 MAMANI ROMERO, Karina
 VILLANUEVA CALDERON, Claudia
 VISCACHO ZANGA. YESSICA YANET

VI. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

i. Creación.-

La EPS Tacna S.A. es una Empresa Pública de Derecho Privado, organizada como
S.A., en virtud de lo dispuesto por Ley General de Servicios de Saneamiento, Ley Nº
26338 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 09-95-PRES y Texto Único
Ordenado aprobado por Decreto Supremo Nº 023-2005-VIVIENDA.

Su Base Legal está en el marco del Decreto Supremo N º 132-90-PCM, que transfiere
las acciones de Empresas de Saneamiento a las Municipalidades; en la Resolución de
Superintendencia No.035-95- VMI - SUNASS, que reconoce a la Empresa Municipal
de Agua Potable y Alcantarillado de Tacna, como Entidad Prestadora de Servicios de
Saneamiento y en la Resolución de Gerencia General Nº 128-2006-SUNASS-GG que
aprueba la adecuación del Reglamento de Prestación de Servicios de Agua Potable y
Alcantarillado de la EPS TACNA S.A. Las instalaciones de la Entidad se encuentran en
las ciudades de Tacna y Locumba, su sede principal se ubica en la ciudad de Tacna,
su oficina central está en la calle 2 de Mayo Nº 372.

ii. Actividad

La actividad principal de la EPS Tacna S.A. es la prestación de los servicios de

saneamiento, los cuales están comprendidos por los servicios de agua potable y
alcantarillado sanitario, actualmente tenemos registrados a más de 61 mil usuarios con
conexiones de agua y alcantarillado.

iii. Finalidad

Los principales objetivos de la Entidad se rigen en garantizar el recurso hídrico y

brindar un poducto de calidad, para lo cual se encuentra convenientemente
implementada y su personal debidamente capacitado para responder a estas
expectativas que en repetidas oportunidades le ha valido ser calificada, por los
Órganos Superiores de Control y Supervisión, como la primera Entidad en su género
en el país, por su calidad de servicio y eficiencia funcional.

Su operatividad está adecuada para actuar en circunstancias favorables o adversas en

función al aspecto climatológico, en situación normal o en sequía, para lo cual cuenta
con un Plan de Contingencia, que le permite, atender los estándares promedio de
abastecimiento de agua potable.

iv. Fuentes

Sus fuentes de captación son superficiales y de subsuelo, las aguas superficiales las
comparte con la actividad agrícola, proveniente de dos cuencas, Uchusuma y Caplina
que derivan de la zona altiplánica de Tacna en donde EPS Tacna S.A. también opera
pozos, en épocas de escasez del recurso hídrico, cuyo costo de extracción es asumido
plenamente por la Entidad sin modificar las tarifas de consumo para el usuario.

v. Estructura Organizativa

vi.

ORGANIGRAMA Y EL DETALLE, ENUNCIATIVO

CARGOS RELACION DE CARGOS

VII. NORMATIVIDAD APLICABLE

 Constitución política del Perú, parte pertinente

 Ley del Código Tributario
 Ley del impuesto a las Transacciones Financieras
 Ley general de sociedades.
 Código de comercio.
 Ley general de impuesto a la renta.
 Ley del impuesto general a las ventas.
 Normas relativas al Registro Único de Contribuyente
 NIFS, NIAS
 NCGC

VIII. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditoria, se plasmaran en el informe administrativo, el cual será

presentado al despacho de la gerencia general inmediatamente de concluido el
informe correspondiente.

Durante el desarrollo del trabajo, se comunicarán los hallazgos y el memorándum de

control interno con las orientaciones pertinentes para la implementación de acciones
correctivas.

La fecha de entrega del informe será lo previsto en el contrato celebrado entre la EPS
TACNA S.A., y la empresa auditora.

IX. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Efectuada una revisión preliminar de información relacionada con las obligaciones

tributarias, se identificaron las siguientes áreas críticas:

 Contabilidad
 Personal
 Caja
 Presupuesto

X. PUNTOS DE ATENCIÓN
  Estados financieros
 Registros contables
 Planilla de remuneraciones
 Comprobantes de pago
 Conciliaciones bancarias
 Pagos realizados a proveedores
 OTROS

XI. PERSONAL Y ESPECIALISTAS

APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA CARGO

Ing. Silva Charaja, Jimmi Yuri Gerencia de Operaciones

Ing. Salinas Medina, José Gerente General
Ing. López Angulo, Ronald Gerencia Comercial
Fernando
Abog. Pérez Maldonado, Gerencia Administrativa
Edguardo
Ing. Zúñiga Salinas, William Gerencia de Ingeniería
CONTADOR

XII. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

La Junta General de Accionistas es el órgano de mayor jerarquía de la Entidad, es

competente para asuntos que señale el Estatuto Social y todos aquellos que le
atribuye la Ley Nº 26338 y su Reglamento, así como aquellas competencias que le
establece suplementariamente la Ley General de Sociedades. La conformación de la
Junta General de Accionistas y los Aspectos referidos a sus competencias se
establecen en el ESTATUTO SOCIAL de la EPS TACNA S.A.

XIII. COSTO DE LA AUDITORÍA

 PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD : ENTIDAD PRETADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO

TACNA S.A.
RUC : 20134052989
NATURALEZA : CAPTACIÓN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DE
AGUAMIRAR EL MODELO
PERIODO AUDITADO :

OBJETIVOS

 Emitir opinión sobre la correcta aplicación de las NIIFS al elaborar los estados
financieros.
 Evaluar la correcta aplicación de los tributos.
 Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa.
 Evaluar si la entidad viene cumpliendo con las disposiciones tributarias
vigentes en su aplicación y plazos establecidos.

Ref. Hecho Revisado

ITEM PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Observaciones
p/t por por
Preparar la cédula matriz de cuentas por pagar
001
comerciales
Obtener detalles las cuentas con proveedores al
002 31/12/2014 y coteje saldos individuales con el libro
auxiliar.
003 Obtener confirmación de saldos con el proveedor
Solicitar la información de cuentas por pagar a los
004
proveedores
005 Obtener copias de comprobantes de pago pendientes
Obtener copia de saldos pendientes y comparar con el
006
documento de pago de dichos comprobantes.
Confeccionar un detalle de todos los tributos a que está
007
afecto la entidad
 Revisar las declaraciones de pagos de los diferentes
008
tributos a que está obligada la entidad
Revisar los montos imponibles para el cálculo de los
009 tributos afectos de acuerdo a las disposiciones legales
vigentes
Revisar los cálculos de retenciones y pagos de impuesto
010
a la renta 5ta y 4ta categoría en una hoja de trabajo.
verificar si la empresa viene cumpliendo con efectuar los
011 pagos correspondientes en los plazos establecidos por la
SUNAT.
Obtener un análisis de la cuenta de tributos por pagar y
012
evaluar los tributos pendientes
Revisar los registros y/o papeles de trabajo del cálculo de
013
los tributos.
Revisar la documentación sustentatoria de los pagos
014
efectuados, IGV - RENTA, fraccionamientos, etc.
Revisar los requerimientos y las posibles contingencias
015
tributarias por la SUNAT.
Revisar las remuneraciones que la entidad por concepto
de prestación de servicios, revise y determine los
016
importes los importes afectos de acuerdo a las
disposiciones tributarias.
Revisar el impuesto a la Renta de 3ra categoría, verificar
la utilidad del ejercicio; así como las adiciones y
017 deducciones a fin de determinar el monto imponible;
correspondiente y aplicar la tasa del impuesto
correspondiente.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD : ENTIDAD PRETADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO

TACNA S.A.
RUC : 20134052989
NATURALEZA

: CAPTACIÓN, TRATAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN DE AGUA

PERIODO AUDITADO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

RESPUESTAS
Nª PREGUNTAS OBSEVACIONES
SI NO N.A.
¿La empresa se encuentra exonerada al
01
IGV y a la RENTA?
¿La empresa paga a sus proveedores
02 empleando medios de pago del sistema
financiero?
¿La empresa declara y paga sus tributos
03
según el cronograma de vencimiento?
¿La empresa considera gastos propis
04
como gastos del giro del negocio?
05 ¿La empresa realiza detracciones?
06 ¿La empresa es agente de retención?
¿Se encuentran legalizados los libros
07
contables?
¿Se encuentran obligados a llevar libros
08
electrónicos?
¿Se encuentran impresos y empastados
09
los libros contables?
 ¿La empresa registra los acuerdos sobre
10
el aumento de capital?
¿se realizan tasaciones de los bienes no
11
dinerarios realizados como aporte?
¿Cuenta el área contable con los
12
siguientes documentos?
a. Manuel de Organización y funciones
b. Un flujo de actividades
c. Un plan de cuentas actualizado
d. Un manual de Procedimientos Contables