ANÁLISIS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES

ADRIANA CHAVES GONZÁLEZ ID 506873

JULIETH GOMEZ BAUTISTA ID 582303
JANETH CAICEDO CARVAJAL ID 363329

UNIMINUTO
CORPARACION UNIVERSITARIA EL MINUTO DE DIOS
FACULTAD CONTADURIA PÚBLICA VII
TRIBUTARIA II
BUCARAMANGA- SANTANDER
2019
*JAVIER GARCIA GELVEZ*
 Abstract

The income tax return for individuals is a tax that is declared and paid each year
and the income of individuals, it is a system that translates into a system that results in a
taxable base and a tax rate About the rent for natural persons, the rental service that
receives, the application of each one of them a special mechanism of debugging of rent
and a different rate.

The aim of this workshop is to identify the identity cards that a natural person
must declare, the benefits or advantages that a natural person can take in his declaration,
the advantages and disadvantages. It favors the taxpayer financially.
 Introducción.

La declaración de renta para personas naturales es un impuesto que se declara y

se paga cada año y recae sobre los ingresos de las personas, se liquida mediante un
sistema cedular que es un mecanismo en el cual se determina una base gravable y una
tarifa del impuesto sobre la renta para personas naturales, dependiendo del tipo de rentas
que recibe, aplicando a cada una de ellas un especial mecanismo de depuración de las
rentas y una tarifa diferente.

Este taller tiene como objetivo la identificación de las cédulas por las cuales una
persona natural debe declarar renta, los alivios o descuentos que una persona natural se
puede tomar en su declaración, que ventajas y desventajas traen consigo estos beneficios
y poder concluir si este mecanismo cedular favorece financieramente al contribuyente.
 ANÁLISIS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES

Una vez realizadas las lecturas el aula podemos analizar los cambios realizados
en la renta para las personas naturales con la ley 1819 del 2016, esta reforma elimino los
sistemas Iman e Imas para la declaración de renta de personas naturales y creo un único
formulario para este impuesto.

Es importante analizar que una persona que recibe ingresos económicos

mensuales que se consideren altos puede destinar de dicho ingreso el 30% para realizar
aportes a pensión voluntaria, cuentas AFC y otros rubros, pero esta no es incluida dentro
de la base gravable para el pago del impuesto a la renta.

Para efectos sobre el impuesto a la renta las personas naturales ya no deberán

clasificarse en empleados, trabajadores por cuenta propia u otros, es decir que ya no
habrán diversos sistemas para determinar el impuesto sobre la renta de las personas
naturales por lo cual a determinación de este impuesto será más simple; la determinación
del impuesto sobre la renta se hará teniendo en cuenta el origen de las rentas obtenidas
durante el año, se aplicara un sistema cedular del impuesto los cuales constan de 5
cédula:

1. Rentas laborales
2. Rentas de capital
3. Rentas no laborales
4. Rentas de pensiones
5. Dividendos

Se aplicará un sistema de depuración para cada cedula y una tarifa específica, la

suma de estas cedulas será el impuesto a la renta.

De igual manera podemos ver que la Ley 1819 del 2016 establece un nuevo
límite para las deducciones y rentas exentas las cuales pueden ser descontadas por las
personas naturales en la determinación de la base de retención en la fuente por rentas de
trabajo; esta modificación indica que la suma total de las deducciones y rentas exentas
no puede superar el 40% del resultado de restar los ingresos menos lo ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Dentro de estas modificaciones cabe resaltar que del 40% el 25% corresponde a
las rentas exentas laborales y el restante el 15% quedaría para incluir las demás
deducciones y rentas exentas.

 ¿Qué alivios tributarios existen para el contribuyente (persona natural)?

Las personas que estén en el rango de empleados y sean declarantes cuentan con
25 % de pago laboral exento. Adicionalmente, los aportes a cuentas AFC, los de
pensiones y la medicina prepagada que se pague por sí mismo y por los beneficiarios,
con un límite de hasta 16 UVT disminuirán la base gravable del impuesto. Por otra parte,
si se tienen dependientes se podrá deducir un 10 % adicional.

De igual manera, quienes declaren como trabajadores por cuenta propia podrán
reducir su base gravable con el costo de todos los insumos que tengan relación de
causalidad y proporcionalidad con el trabajo que realizan. Para citar un ejemplo, si un
odontólogo paga una reparación en sus equipos y tiene el soporte necesario para
demostrarlo, se verá beneficiado por este ítem.

 Ventajas y desventajas de los descuentos y exenciones tributarias.

Las ventajas de los descuentos y exenciones tributarias es que estas exenciones

ayudan al contribuyente a disminuir el valor a cancelar para la declaración de renta; las
desventajas de estas exenciones es que el contribuyente solo puede deducir el 40% del
valor del ingreso, por lo cual aquellas personas que ahorraban hasta el 30% de sus
ingresos en fondos voluntarios o cuentas AFC para obtener beneficios tributarios no
tendría los incentivos para hacerlo.
 las bases y rentas cedulares establecidas por la nueva reforma tributaria, ¿favorecen
las finanzas de las personas naturales?

Bajo la legislación anterior, un contribuyente podía imputar a sus ingresos la

totalidad de los costos y gastos relacionados con la producción de los primeros, sin
restricción alguna. Si bien, se predicaba el principio de relación de causalidad con la
producción de la renta, los costos y gastos que excedían del tipo de ingreso corres-
pondiente, se podían imputar indistintamente a las otras rentas generadas durante el
mismo período gravable. Con la Ley 1819 del 2016 los costos y gastos solo son
imputables a la categoría del ingreso correspondiente, lo que resulta en una ampliación
dramática de la base gravable, teniendo en cuenta las limitaciones a los costos y
deducciones y a las rentas exentas y la imposibilidad de deducir desembolsos que no
sean directamente imputables a los ingresos realizados.
 Bibliografía.

http://contenidomoodle.s3.amazonaws.com/Recursos_educativos/FCEM/COPD/TR
I_2/uni2_act3_imp_sob_ren_per_nat.pdf

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.html

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Renta/impuesto-de-renta-
personas-naturales-rentas-cedulares.asp

http://www.mondaq.com/x/626444/withholding+tax/El+nuevo+rgimen+de+rentas+
cedulares+para+las+personas+naturales+en+Colombia