FORMATO PARA DESARROLLO DE TALLER

F08-9534-018/03-12 Versión 1

Proceso de Ejecución de la Formación Profesional

Modelo de
Procedimiento de Gestión de Proyectos
INSTRUCTORA: MÓNICA ROSERO CASANOVA Mejora Continua
RESULTADO A EVALUAR: INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS RELACIONADAS CON
LOS IMPUESTOS DEL GIRO ORDINARIO DEL NEGOCIO

Datos del Aprendiz

Nombres y Apellidos Documento de Identidad

Código de ficha:

PONDERACIÓN: 5
FORMA DE ENVÍO: ENTREGA EN FISICO

DESCRIPCIÓN DEL TALLER: Realice la Causación y el pago si es el caso, aplicando sus conocimientos sobre el Tema de
Retención en la Fuente, en las Notas encuentra las tarifas respectivas y un ejemplo para su mayor comprensión.
Muchos Éxitos

Ejercicios de Retención en la fuente

JGB S.A., Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
1. Se compra mercancía por $ 65.000.000 crédito
2. Se recibe factura por honorarios por Revisoría Fiscal por $2.000.000 a SOY EL MEJOR CONTADOR S.A
3. Se venden mercancías por $94.000.000, nos pagan con cheque.
4. Se compra equipo de cómputo por $8.500.000 de contado
5. Alquila un local a Sociedad de Arquitectos para local Comercial por $1.800.000 mensual, para anticipado 12 meses

Notas
 Retefuente en Renta, se aplica el 3,5% (por compras) del valor antes de IVA
 La tarifa de Retefuente por Renta por el concepto de honorarios a Persona Jurídica es del 11%.
 La tarifa de Retefuente por Renta es del 3,5% por compra, sobre el valor del activo sin incluir el IVA pagado.
 Cuando vendemos mercancía, el comprador (agente retenedor) nos practica las retenciones legales, lo que
corresponde a un anticipo de impuestos (Renta - ICA).
 La tarifa de retención por renta por concepto de alquiler de bien inmueble es del 3,5%.

Ejemplo: David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor
de $1.750.000.

CAUSACIÓN
BASE: $1.750.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.750.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
236540 Compras $ 61.250
SUMAS IGUALES $ 1.750.000 $ 1.750.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750
 FORMATO PARA DESARROLLO DE TALLER
F08-9534-018/03-12 Versión 1

Proceso de Ejecución de la Formación Profesional

Modelo de
Procedimiento de Gestión de Proyectos
INSTRUCTORA: MÓNICA ROSERO CASANOVA Mejora Continua
RESULTADO A EVALUAR: INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS RELACIONADAS CON
LOS IMPUESTOS DEL GIRO ORDINARIO DEL NEGOCIO

Datos del Aprendiz

Nombres y Apellidos Documento de Identidad

Código de ficha:

PONDERACIÓN: 5
FORMA DE ENVÍO: ENTREGA EN FISICO

DESCRIPCIÓN DEL TALLER: Realice la Causación y el pago si es el caso, aplicando sus conocimientos sobre el Tema de
Retención en la Fuente, en las Notas encuentra las tarifas respectivas y un ejemplo para su mayor comprensión.
Muchos Éxitos
Ejercicios de Retención en la fuente
JGB S.A., Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

1. Compra de mercancía por $67.200.000 a crédito

2. Se recibe factura por honorarios por Revisoría Fiscal por $3.000.000 a SOY EL MEJOR CONTADOR S.A
3. Se venden mercancías por $98.000.000, nos pagan con cheque.
4. Se compra equipo de cómputo por $8.100.000 de contado
5. Alquila un local a la Cámara de Comercio para local Comercial por $1.500.000 mensual, para anticipado 12 meses

Notas

 Retefuente en Renta, se aplica el 3,5% (por compras) del valor antes de IVA
 La tarifa de Retefuente por Renta por el concepto de honorarios a Persona Jurídica es del 11%.
 La tarifa de Retefuente por Renta es del 3,5% por compra, sobre el valor del activo sin incluir el IVA pagado.
 Cuando vendemos mercancía, el comprador (agente retenedor) nos practica las retenciones legales, lo que
corresponde a un anticipo de impuestos (Renta - ICA).
 La tarifa de retención por renta por concepto de alquiler de bien inmueble es del 3,5%.

Ejemplo: David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor
de $1.750.000.
CAUSACIÓN
BASE: $1.750.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.750.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
236540 Compras $ 61.250
SUMAS IGUALES $ 1.750.000 $ 1.750.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750
 FORMATO PARA DESARROLLO DE TALLER
F08-9534-018/03-12 Versión 1

Proceso de Ejecución de la Formación Profesional

Modelo de
Procedimiento de Gestión de Proyectos
INSTRUCTORA: MÓNICA ROSERO CASANOVA Mejora Continua
RESULTADO A EVALUAR: INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS RELACIONADAS CON
LOS IMPUESTOS DEL GIRO ORDINARIO DEL NEGOCIO