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I. ASPECTOS GENERALES
1.1. OBJETIVO
Establecer el procedimiento para efectuar la toma del Inventario Físico de los Bienes
asignados a las Instituciones Educativos y a las dependencias de la Sede Central, para que se
adopten criterios uniformes en aplicación a la Normativa Legal Vigente, los principios de
racionalidad y funcionalidad, concordantes con la legislación establecida y que están
orientadas a:
1. 2. FINALIDAD
Contar con un Inventario Físico de Bienes Muebles, Activo Fijo y no Depreciables que
sustente en forma veraz, los Estados Financieros.
Mantener actualizado el Registro Patrimonial de los Bienes Muebles y Enseres,
Maquinarias, Equipos, Unidades de transporte, etc.
Controlar los actos de administración y disposición sobre el patrimonio.
Cautelar el uso correcto, la integridad física y permanencia de los Muebles y Enseres,
Maquinarias, Equipos, Unidades de transporte, etc. que constituyen su patrimonio.
Proporcionar información objetiva, uniforme, completa, ordenada e interrelacionada
de los tipos de bienes muebles susceptibles de ser considerados como Activo Fijo y
No Depreciables.
Cumplir las normas legales establecidas para el ejercicio presupuestal y contable.
1. 4. ALCANCE
1.5.1 Toma de Inventario: Es un proceso que consiste en verificar físicamente los bienes
con los que cuenta cada entidad a una fecha dada con el fin de asegurar su existencia real.
La toma de inventario permite contrastar los resultados obtenidos valorizados, con los
registros contables, a fin de establecer su conformidad, investigando las diferencias que
pudieran existir y proceder a las regularizaciones del caso.
1.5.3 Bienes Muebles Faltantes: Son aquellos bienes que han sido registrados en el
inventario anterior (físico o contable), y/o que luego de culminado la Toma de Inventario
no fueron ubicados (aun no dados de baja por alguna de las causales indicadas en el
“Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad
Estatal”. Se elabora en un listado empleando cualquier tipo de formato con los datos
básicos (código SBN, código anterior, denominación, detalle técnico, valor en libros o de
tasación). Estos bienes deben estar registrados en el inventario hasta que se regularice su
baja de conformidad con la normatividad vigente
1.5.4 Bienes Muebles Sobrantes: Son aquellos bienes cuyo origen y presencia en la
Institución es desconocido. No existen documentos que sustenten propiedad por parte de
la Institución o de un tercero. Estos bienes no deberán ser objeto de inventario. Su control
deberá llevarse en cualquier formato con los datos básicos (denominación, detalle
técnico, valor de tasación de ser el caso, observaciones). Estos bienes no deben
registrarse en el inventario hasta que se regularice su situación.
1.5.5 Chatarra: Estado avanzado de deterioro de un bien mueble que hace imposible su
reparación y utilización.
1.5.6 Saneamiento: Acciones administrativas, contables y legales que deben realizar las
entidades públicas, a fin de regularizar la situación de los bienes muebles patrimoniales
faltantes y sobrantes, detectados en el proceso de inventario.
1.5.11 Cuenta Patrimonial: Es la cuenta del activo contenido en el Plan Contable del
Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada, que será utilizada para la clasificación
de los bienes patrimoniales.
1.5.13 Revaluación y/o Ajuste: Es la actualización periódica del valor de los bienes del
Activo Fijo acorde a la modificación del valor de los bienes en el mercado.
1.5.14 Activo Fijo: Son bienes asignados para el desarrollo y cumplimiento de las
actividades, objetivos y fines cuya durabilidad es mayor de un año y cuyo valor mínimo es
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2.1. DEFINICIONES
2.1.1. Bienes Muebles.- Son aquellos bienes señalados en el Código Civil y que es
destinado para el uso de una entidad para el cumplimiento de sus objetivos
institucionales; los que por su naturaleza o características son controlados por el área de
PATRIMONIO.
2.1.2. Código Patrimonial: Identificación mediante de 12 dígitos que se le otorga a todo
bien mueble según el Catalogo Nacional de Bienes Muebles del estado.
2.1.3. Asignación de Bienes Muebles en Uso.- Entrega formal de Bienes Muebles a un
trabajador por parte de la Unidad de Control Patrimonial para el desempeño de sus
labores o servicios, según corresponda.
2.1.4. Desplazamiento.- Está referido al desplazamiento físico, interno, externo por
alguna causal específica.
a) Desplazamiento Físico: Es el traslado de un bien mueble, de un área hacia otra sin la
necesidad que exista un desplazamiento interno.
b) Desplazamiento Interno: consiste en el traslado de un bien mueble, asignado a un
trabajador hacia otro, temporal o permanentemente dentro de la sede institucional.
c) Desplazamiento Externo: Es el traslado de un bien mueble fuera de las instalaciones
de la UGEL Carlos Fermin Fitzcarrald, para la realización de un evento, comisión de
servicios, mantenimiento u cualquier otro motivo.
d) Desplazamiento por Mantenimiento: Ocurre cuando el bien mueble es entregado al
área competente temporalmente para su mantenimiento, luego de lo cual se deberá
devolver el bien al trabajador.
e) Desplazamiento por Devolución: Ocurre cuando el trabajador entrega el bien mueble
al área de PATRIMONIO por renunciar a su uso y dicho bien no pueda ser reasignado a
otro trabajador, o cuando el bien pierda su capacidad de uso en la entidad, en cuyo caso
la responsabilidad del cuidado y custodia del bien se traslada al área de PATRIMONIO.
2.1.5. Trabajador.- Todo personal que labora o presta servicios en la UGEL Carlos Fermin
Fitzcarrald, bajo cualquier modalidad laboral o contractual que se le haya asignado un
bien patrimonial para el desarrollo de sus funciones.
1. ACERVO DOCUMENTARIO
Es responsabilidad del Área de Patrimonio mantener el archivo de la documentación-
fuente sustentatoria (Factura, Boleta de venta Pedido de Comprobante de Salida,
Resolución de Adjudicación, Resolución de Transparencia, Acta de Entrega-
Recepción, otros) en la que refleje la procedencia u origen de los bienes con que
cuenta el Entidad. Por ello las Instituciones Educativas tienen la obligación, que
cuando hagan la adquisición de nuevos bienes deberán adjuntar los documentos de
sustento el ingreso de los bienes nuevos debidamente valorados sustentados
(Factura, Boleta de venta Pedido de Comprobante de Salida, Resolución de
Adjudicación, Resolución de Transparencia, Acta de Entrega-Recepción, otros), en
forma obligatoria para ser registrados patrimonialmente y contabilizados, con la
finalidad de que se realice una óptima conciliación contable, los directores
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Asimismo la entrega del inventario de los bienes patrimoniales por parte de los
directores de las Instituciones Educativos en la finalización de cada año escolar,
serán de forma obligatoria y debidamente sustentado, ya que se realizara la
verificación posterior. (Ley N°28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad- El
instructivo Contable Nº 01, Documentos y Libros Contables, emitido por la Contaduría Pública
de la Nación).
CAUSALES DE BAJA:
Estado de excedencia
Obsolescencia técnica
Mantenimiento o reparación onerosa
Reposición
Reembolso
Pérdida
Hurto
Robo
Residuos de aparatos eléctricos –RAEE(todo artefacto que se conecte a
corriente)
Estado de chatarra
Destrucción accidental
DEL REGISTRO:
Los bienes ingresados a las Instituciones Educativas deberán ser incorporados
patrimonialmente y contablemente por la UGEL CFF, para la cual la Institución
Educativa deberá alcanzar toda la documentación sustentatoria necesaria, para el
cumplimiento de su registro (copias de actas de donación, facturas, pecosas y otros),
siendo responsabilidad de la UGEL CFF, el mantener actualizado el inventario de
bienes con que cuenta la Institución Educativa.
4. COMPETENCIA
4.1. Área de PATRIMONIO.- Es responsable de la planificación. Coordinación y ejecución
de las acciones referidas al registro, administración, supervisión y disposición de los
bienes muebles de propiedad de la entidad y de los que se encuentren bajo su
administración.
4.2. Área de PERSONAL.- Es responsable de informar con una anticipación mínima de
dos (02) días hábiles al Área de Patrimonio sobre la incorporación y/o cese del personal,
a fin de que éste proceda a la verificación de la entrega y/o devolución de los bienes
muebles asignados.
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4.1.1. El jefe inmediato del trabajador solicitará por escrito a la Oficina de Administración la
asignación y entrega de los bienes muebles que requiera para el adecuado desarrollo de sus
funciones o del personal a su cargo.
4.1.2. La Oficina de Administración a través del área de Patrimonio evaluará la solicitud de
asignación, teniendo en consideración la disponibilidad y el uso eficiente de los mismos de
proceder el pedido, el responsable del Área de Patrimonio Asignará el bien solicitado.
4.1.3. La Oficina de Administración a través del Responsable de Abastecimiento y
Especialista de Finanzas I evaluará la adquisición del bien en caso que el área de
Patrimonio, informara la no disponibilidad del tipo de bien solicitado.
4.1.4. Para dejar constancia de la entrega del bien mueble por parte del área de Patrimonio
al trabajador, deberá suscribir el “Ficha de Asignación de Uso de Bienes” en el que se
indicará la descripción del bien y los datos técnicos que quedan a responsabilidad del
trabajador.
4.1.5. En caso que el bien deba ser usado indistintamente por más de una persona de la
misma oficina o área, se asignará el bien al jefe de la misma quien conforme a la directiva
asume las obligaciones que se establece para los trabajadores.
medios, para detectar objetos que pudieran portar indebidamente durante la entrada y
salida de las instalaciones de la entidad.
4.2.12. Registrar en la puerta principal de seguridad los bienes muebles de su propiedad al
ingresar al local institucional justificando la necesidad para el cumplimiento de sus
funciones por intermedio de su jefe inmediato.
4.2.13. En los días no laborables, el ingreso al local institucional se hará previa
comunicación del jefe inmediato al personal de vigilancia.
4.6.2. Dar un uso indebido al bien, generando como consecuencia de ello su avería o
deterioro.
4.6.3. No informar al jefe inmediato sobre los desplazamientos de los bienes muebles
asignados.
4.6.4. No informar oportunamente ni efectuar las denuncias correspondientes, sobre las
situaciones de robo o pérdida conforme a la presente Directiva.
4.6.5. Ingresar un bien de su propiedad sin comunicar al servicio de vigilancia.
4.6.6. No hacer conocer al jefe inmediato de los bienes que fueron asignados y su
ausencia sea prolongada por motivo de licencias, vacaciones u otros.
I. CODIFICACION Y ETIQUETADO
Los bienes que constituyen el patrimonio del Estado, tendrán una
codificación única y permanente que los diferencie de cualquier otro bien.
La codificación se realiza asignando y aplicando al bien un grupo de
números a través del cual se clasificara e identificara, conforme al catálogo
SIGA-MEF.
En caso de bienes muebles adquiridos en conjunto deberán ser codificados
independientemente de conformidad al catálogo SIGA-MEF, asignándoles a
los bienes muebles individuales el valor proporcional que les corresponda
(prorrateo de acuerdo a un valor estimado del mercado).
El código asignado a cada bien es único y permanente y el numero
correlativo asignado es único, se inicia cuando ingresa el bien y fenece en la
baja del bien, o cuando este es trasladado, donado, vendido, incinerado
destruido, no puede existir más de un bien con el mismo código.
El etiquetado contendrá como mínimo el nombre de la entidad, la
denominación del inventario “INVENTARIO AÑO 20…) y el código del bien,
será colocado en un lugar visible y apropiado del bien mueble patrimonial y
solo se colocara una nueva etiqueta en caso que la original se haya
deteriorado o se haya desprendido.
La identificación del bien podrá realizarse escribiendo con plumón
indeleble.
Los directores de las Instituciones Educativas, de los diferentes niveles y
modalidades, son responsables de la información, debiendo suscribir una
declaración jurada en la que confirme que los bienes informados en sus
inventarios, son los que físicamente se encuentran en la Institución y que
pueden ser verificados cuando la superioridad estime necesario.
UGEL CFF, quien ingresara los datos al Módulo de Patrimonio del Sistema Integrado
de Gestión Administrativa (SIGA).
H.4. En el caso que se sometiera a descuido, negligencia o dolo por parte del
funcionario y/o trabajador, que ocasione el deterioro, avería o perdida de los
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H.5. La reposición del bien se realiza mediante acta de entrega y recepción entre la
persona que repone el bien y el encargado del Área de Patrimonio, quien a su vez
elabora un informe al comité de alta, bajas y enajenación de bienes patrimoniales
para la incorporación de este al módulo de Patrimonio del Sistema Integrado de
Gestión Administrativa (SIGA).
H.7. Todo funcionario y/o trabajador que se ausente de su centro de labor por
motivos de vacaciones, cese, licencia, etc., deberá entregar a su jefe inmediato
superior o a quien este designe, los bienes que le hubiese sido asignado,
formulando para el efecto, acta de entrega – recepción, con copia al Área de
Patrimonio, la que será suscrita por las personas que intervengan en dicho acto.
H.10. Los vehículos de propiedad de la UGEL CFF, son considerados como bienes de
apoyo al estricto cumplimiento de las actividades propias de la institución. La
persona que conduce el vehículo debe portar licencias de conducir vigente de
acuerdo a la categoría que corresponda, tarjeta de propiedad y la tarjeta de seguro
SOAT.
H.11. Los vehículos deberán ser internados una vez concluida la jornada laboral, en
los ambientes dispuestos por la UGEL CFF.
Una vez concluida la verificación física de los bienes la comisión y/o sub comisión
de inventario, o a quien corresponda y la oficina de contabilidad y/o persona que
haga sus veces harán la conciliación general de todos los bienes considerados como
“sobrantes” y “faltantes”, con el objeto de determinar y elaborar en definitiva la
relación general, para los fines que hubiera lugar.
O. CLASIFICACION
La comisión de inventario, procederá a la evaluación de los bienes, su clasificación y
términos monetarios. De acorde al importe monetario que por cada bien figure en
los documentos fuentes, así como la evaluación de sus propias características y
teniendo en cuenta la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), del ejercicio vigente, se
determinara si los bienes existentes pertenecen a la cuenta de activos fijos o a
cuenta de orden (bienes depreciables) y dentro de estos rubros, a la cuenta
principal, divisionarias y sub divisionaria, establecido en el respectivo Plan
Contable, a la que pertenece.
Para la determinación de un bien del activo fijo, este deberá reunir los siguientes
requisitos:
o Que su valor corresponda a un ¼ UIT, vigente en el momento de la
adquisición u obtención por circunstancia diferentes a la compra.
o Que su duración de vida útil sea estimada a más de un año.
o Que esté asignado a la entidad, que lo use en forma permanente.
o Que esté sujeto a depreciación y revaluación, con excepción de los bienes
culturales.
P. INFORME FINAL
Una vez concluida la constatación física- contable, la comisión de Inventario de la
Unidad de Gestión Educativa Local de Carlos Fermin Fitzcarrald, procederá a
elaborar el informe final que contendrá la siguiente estructura e información:
o Antecedentes
o Base legal
o Actividades realizadas
o Documentación sustentatoria:
Acta del inicio del proceso de inventario físico
Relación de bienes muebles de propiedad de la institución
La relación en forma detallada de los bienes que no se encuentren
registrados contablemente, adjuntando copia de la documentación
fuente o de procedencia (PECOSAS, facturas, boletas de venta, acta
de donación, acta de transferencia, etc.)
Relación de bienes propuesto para baja y pendientes de disposición
Relación de bienes recibidos en afectación de uso, cedidos en uso o
arrendamiento por terceros.
Relación de bienes faltantes (perdidos, robados, hurtados, etc.) y
relación de los servidores que tenían a su cargo dichos bienes.
Relación de bienes sobrantes
Relación de responsables del inventario inicial
Otros resultados no contemplados (códigos eliminados,
modificaciones, etc.)
Acta de cierre de inventario físico
Acta de conciliación
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TERCERA.- La regularización y/o saneamiento de los bienes sobrantes y/o faltantes como
resultado del inventario, se efectuara en el ejercicio siguiente, siendo competencia por
función de la oficina de contabilidad de la UGEL CFF.
VIII. ANEXOS
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ANEXO 01
ACUERDOS:
No existiendo otro punto a tratar y luego de dar lectura a los acuerdos se levanta la sesión,
siendo las ______________ del mismo día, procediendo los participantes a suscribir la
presente acta.
………………………………………… …………………………………….
Firma y sello del presidente Firma del veedor
………………………………………… …………………………………….
Firma del Miembro Firma del Miembro
“Año del Dialogo y Reconciliación Nacional”
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ANEXO 02
ANEXO 03
NOTA: los causales de baja son: a) Estado de excedencia b) obsolescencia c) Reparación d)Pérdida, robo, destrucción parcial o total e)cualquier otra causa
justificada
FECHA: ___________________
______________________________ __________________________
Sello firma del presidente de APAFA Director de la IIEE
_________________________ ___________________________
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MIEMBRO MIEMBRO
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ANEXO 04
DECLARACION JURADA DE POSESIÓN
En este sentido siendo las …………………………………… del día ………… de ………………… del 20…
DECLARAMOS BAJO JURAMENTO lo siguiente: haber verificado los bienes muebles,
materia de saneamiento (todos los bienes de las IIEE que se encuentran en estado
bueno y/o regular, para su funcionamiento u operatividad) los mismos que según
indagaciones cuenta con una antigüedad mayor de 2 años en las instalaciones de la
Institución.
ANEXO 05
Yo, ………………………………………………………………………………………………………………………………………….
encargado del área de Patrimonio de la UGEL Carlos Fermin Fitzcarrald, identificado con DNI
N°…………………………….., y domicilio …………………………………………………………………………. DEJO
CONSTANCIA de que el señor (a)
…………………………………………………………………………………………………., identificado con DNI N°
……………………………………….. Quien venía laborando en el área de……………………………., IIEE
de……………………………………………. A la fecha NO ADEUDA BIENES a la entidad o IIEE por lo que se
expide la presente, para los fines que se estime conveniente.
Atentamente,
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ANEXO 06
UNIDAD DE GESTION EDUCATIVA LOCAL DE CARLOS FERMIN
FITZCARRALD
AREA DE PATRIMONIO
OTROS
ANEXO 07
OBSERVACIONES:
1.__________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
2.__________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
3.__________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
4.-__________________________________________________________________________
En caso de existir bienes que se reportaron como no habidos se les otorga un plazo de
__________________________________________________________________________________,
se levanta la sesión, siendo las _____________, del mismo día, procediendo los participantes a
suscribir la presente acta.
…………………………………………… …………………………………….
Firma y sello del presidente Firma del veedor
………………………………………… …………………………………….
Firma del Miembro Firma del Miembro