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1. Pruebas de Cumplimiento:
Determinan y comprueban la efectividad
del sistema del control interno que la
empresa haya implementado, por lo
tanto en el momento de analizar las
pruebas escogidas se debe verificar si
los procedimientos son los adecuados.
Algunos ejemplos de pruebas de
cumplimiento:
Constatar la
razonabilidad de los
estados financieros
2. Criterio de
principios contables
Evaluar los
procedimientos de
contabilización
El auditor solo
3. Responsabilidad
responde por su
por los Estados El que los prepara
trabajo que se refleja
Financieros
en el informe final
BALANCE
GENERAL
FORMULAR
EXAMEN DE
EN
LIBROS Y
PARA ESTADOS FORM
CUENTAS DEL A DEL
NEGOCIO FINANCIEROS
PRESENTAR
ESTADO DE
RESULTADOS
Proceso de la
auditoria
Planeación
Estudio y
evaluación del
control interno
Ejecución
Obtención de
evidencia
Dictamen del
informe final
UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL
APOYO DE LAS AUDITORIAS
Personal competente.
Fianzas de manejo para algunos
activos.
Planes y presupuestos que fijen metas
específicas a cada departamento.
Un departamento de Auditoría Interna
ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA