PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS

7. Proyección de Costos y Gastos

7.1. Pronóstico de Ventas en cada mes

La empresa “Don Juan” mostró la siguiente Cantidad demandada por cada mes en
el año 2018.
DEMANDA 2018
MES PERIODO DEMANDA T*YT T^2
Enero 1 3000 2796.79 1
Febrero 2 4500 1042.70 4
Marzo 3 5000 14485.70 9
Abril 4 4000 16095.33 16
Mayo 5 4580 25009.11 25
Junio 6 5640 30223.42 36
Julio 7 3380 23726.19 49
Agosto 8 3200 27979.96 64
Setiembre 9 3560 34363.37 81
Octubre 10 3500 42923.56 100
Noviembre 11 3600 45014.09 121
Diciembre 12 5000 60403.63 144
Total 78 48960 324063.85 650

La ecuación para el pronóstico de los 5 años se muestra a continuación:

Promedio t Promedio y B(1) B(0)
666 160716.63 62.3035622 62.3035622
Entonces:
𝑦 = 62.304𝑋 + 3311.7

TABLA DE DEMANDA
9000.00
8000.00
7000.00
y = 62.304x + 3311.7
6000.00
5000.00
4000.00
3000.00
2000.00
1000.00
0.00
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35

49
 Pronósticos de ventas para los 5 años siguientes:
Venta de
Venta de
cerveza
MESES Año PERIODO cerveza MESES Año PERIODO
"Don Juan"
"Don Juan"
625 ml
Enero 2019 13 5000 Enero 2020 25 3850
Febrero 2019 14 3360 Febrero 2020 26 4000
Marzo 2019 15 4000 Marzo 2020 27 5100
Abril 2019 16 4500 Abril 2020 28 4320
Mayo 2019 17 4890 Mayo 2020 29 3250
Junio 2019 18 5120 Junio 2020 30 5000
Julio 2019 19 4560 Julio 2020 31 6100
Agosto 2019 20 4230 Agosto 2020 32 7120
Setiembre 2019 21 4150 Setiembre 2020 33 5600
Octubre 2019 22 3250 Octubre 2020 34 4200
Noviembre 2019 23 3650 Noviembre 2020 35 5100
Diciembre 2019 24 3120 Diciembre 2020 36 6200
Enero 2021 37 5070 Enero 2022 49 5490
Febrero 2021 38 5100 Febrero 2022 50 5530
Marzo 2021 39 5140 Marzo 2022 51 5560
Abril 2021 40 5170 Abril 2022 52 5600
Mayo 2021 41 5210 Mayo 2022 53 5640
Junio 2021 42 5240 Junio 2022 54 5670
Julio 2021 43 5280 Julio 2022 55 5710
Agosto 2021 44 5320 Agosto 2022 56 5740
Setiembre 2021 45 5350 Setiembre 2022 57 5780
Octubre 2021 46 5390 Octubre 2022 58 5810
Noviembre 2021 47 5420 Noviembre 2022 59 5850
Diciembre 2021 48 5460 Diciembre 2022 60 5890
Enero 2023 61 5920
Febrero 2023 62 5960
Marzo 2023 63 5990
Abril 2023 64 6030
Mayo 223 65 6060
Junio 2023 66 6100
Julio 2023 67 6130
Agosto 2023 68 6170
Setiembre 2023 69 6210
Octubre 2023 70 6240
Noviembre 2023 71 6280
Diciembre 2023 72 6310

50
 Proyección en 2019 2020 2021 2022 2023
unidades
Cervezafísicas
artesanal “Don 49830 59840 63140 68270 73400
Juan”
Fuente: Elaboración Propia

7.2. Calculando los Costos de Producción

A continuación, se nombran la materia prima que participa en la elaboración de cerveza
artesanal “Don Juan”:

7.2.1. Costos de Materia Prima

Insumo Unidad Cantidad Cantidad Cantidad Costo Costo Anual

Diaria Mensual Anual Mensual
Agua Litros 1357 40710 488520 S./0 S./0
Malta base Kg. 283 8490 101 880 S./8 541.68 S./102500.16
Maltas Kg. 85 2550 30 600 S./3 906.84 S./46882.08
especiales
Lúpulo Kg. 10 300 3 600 S./1 518.88 S./18226.56
Clarificantes Gr. 113 3390 40 680 S./2 944.04 S./35328.48
Dextrosa Kg. 8 240 2 880 S./1 987.76 S./23853.12
Cebada Kg. 500 1500 45 000 S./7 689.72 S./92276.64
Levadura Gr. 650 19500 234 000 S./4 469.36 S./53632.32
Total S./35 521.2 S./372699.36
Fuente: Elaboración Propia

7.2.2. Costos de envases y embalajes

Unidad Cantidad Cantidad Cantidad Costo Costo Anual
Diaria Mensual Anual Mensual
Botellas U 500 1500 18000 S./500 S./6000
Etiquetas U 1000 30000 360000 S./350 S./4 200
Cajas U 85 2550 30 600 S./230 S./2760
Tapas U 500 1500 18000 S./250 S./3000
Total S./1 330 S./15 960

Fuente: Elaboración Propia

7.2.3. Materiales de Aseo

Unidad Cantidad Costo Costo Total
Mensual unitario Anual
Desinfectantes U 2 S./23 S./552
Detergentes U 3 S./6 S./216
Escobas U 3 S./7 S./252
Recogedor U 3 S./4 S./144
Bateas U 2 S./3 S./72
Total S./1 236

51
 FUENTE: ELABORACION PROPIA

7.2.4. Consumo de energía eléctrica

El consumo de energía en hora punta y no punta se calcula de acuerdo a lo detallado en el plan de
producción diario y lo establecido por OSINERGMIN (hora punta de las 18:00 a las 23:00).

UNIDAD CANTIDAD GASTO GASTO ANUAL

POR MES
Área de KW/H 50 S./ 95 00 S./ 114 000
producción y
distribución

FUENTE: ELABORACION PROPIA

7.2.5. Consumo de agua potable

UNIDAD CANTIDAD GASTO POR GASTO ANUAL

MES
Producción, m3 40 S/. 48 760 S/. 585 120
generación de
vapor, limpieza e
intercambio de
calor.

52
 7.2.6. Mano de obra
7.2.6.1. Mano de obra Directa
CANT. Sueldo bruto Sueldo bruto Beneficios y Costo
mensual S/. anual S./ Aportes S./ Anual S./
Maestro 1 S./5000 S./60 000 S./21 683 S./81 683
cervecero

Operarios 5 S./900 S./10 800 S./3 903 S./73 515

Total S./5900 S./70 800 S./25 586 S./155 198

Fuente: Elaboración Propia

7.2.6.2. Mano de obra Indirecta

CANT. Sueldo Sueldo Benefici Costo Anual
bruto bruto anual os y S./
mensual S/. S./ Aportes
S./
Gerente General Y 1 S./5 500 S./66 000 S./2 525 S./68 525
De Operaciones

Gerente Comercial 1 S./5 500 S./66 000 S./2 525 S./68 525
Y De Finanzas

Analista De 1 S./3000 S./36 000 S./3 010 S./39 010

Administración

Agente comercial 1 S./3000 S./36 000 S./3 010 S./39 010

Total S./21 000 S./252 S./1 070 S./215 070

000

53
7.3. Otros egresos y costos

CONCEPTO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL

Telefonía/ Conectividad S/. 400 S/. 4 800

Registro de empresas, licencias, S/. 6.700 S/. 80.400
marcas, registros sanitarios,
otros trámites legales y
municipales.
Cargas diversas de gestión S/. 2 4 1.67 S/. 2900.04
Total S/. 46 941.67 S/. 88 100.04

7.4. Presupuesto de costos de producción

CONCEPTO COSTO TOTAL

ANUAL
Materia Prima S./372 699.36
Envases y Embalajes S./15 960
Materiales de aseo S./1 236
Energía Eléctrica S./ 114 000
Agua S./ 585 120
Mano de Obra S./370 268
Otros S/. 88 100.04
TOTAL S./ 1 547 383.4

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