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CURSOS IFRS - AGENDA
Especialização IFRS 128 hs
Elaboração Demonstrações Contábeis 24 hs
Controle Imobilizado 32 hs
Consolidação Equivalência Patrimonial 16 hs
Fluxo de Caixa Descontado 8 hs
Estoque Receitas e Provisões 8 hs
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
Combinação de Negócios 08 hs
Imposto de Renda Diferido 16 hs
Conversão de Balanço 16 hs
Instrumentos Financeiros 8 hs
IFRS Intensivo 40 hs
CURSOS IMPOSTO DE RENDA - AGENDA
ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 156 hs
Apuração do Lucro Real, Presumido e Arbitrado - 24 hs
Lucro Real - Aspectos Avançados - 48 hs
Cruzamento de Informações da Receita Federal (DCTF x EFD-Contribuições x Per/Dcomp x DIPJ x Lalur x Fcont x Sped Contábil – 8 hs
Preço de Transferencia – 12 hs
Participações Societárias e Combinação de Negócios- 16 hs
Imposto de Renda Diferido – Incluindo efeitos da MP 627/13 e IN 1397/2013 - 16 hs
Preenchimento da DIPJ/2014 - Lucro Real (sujeito a liberação do programa) 8 hs
FCONT (ano calendário 2013) - Escrituração e Cruzamento com a DIPJ X E-LALUR/LALUR e ECD – Procedimentos Práticos – 8 hs
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) – Obrigatória a partir de 2014 – 8 hs
Planejamento Tributário-efeitos da MP 627/13 - 24 hs
Imposto de Renda lucro Real, Presumido e ECF c/ a Melhor Opção p/ 2014 - 24 hs
Treinamento Fiscal para Compradores - 8 hs
Retenções na Fonte(Pis/CONFINS/CSLL, IRRF, ISS, INSS
SEMINARIO: Lei nº 12.973/2014
SEMINÁRIO: Alterações na Apuração do Imposto de Renda - 16 Hs
CICLO DE PALESTRA
CURSO IN COMPANY
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FALE CONOSCO
Local do Treinamento
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA – UMA ABORDAGEM COMPLETA, TEÓRICA E PRÁTICA, OBSERVANDO O CONTEXTO DA LEI Nº
12.973/2014, IN 1397/2013 E MP 1422/2013
Considerações
Este treinamento objetiva especializar profissionais em imposto de renda, tanto aqueles que estão se iniciando na matéria quanto aqueles mais experientes e que buscam o gerenciamento mais estratégico do
imposto. Para atender ambos os públicos, o curso foi desenvolvido de forma modular, iniciando com aspectos básicos da apuração, passando para módulos mais analíticos dos itens que influenciam o
cálculo do imposto e o preenchimento da DIPJ/2014 e ECF a partir de 2014, posteriormente abordando ações mais estratégicas como planejamento tributário, transfer price, calcular o imposto de renda
diferido, conforme os relatórios contábeis exigidos pelo BRGAAP CPC 32, USGAAP(FAS 109) e IFRS(IAS 12), além da elaboração de outros relatórios pertinentes a matéria como o FIN/48.
Em todos os módulos serão tratados as recentes alterações promovidas pela MP 627/2013, IN 1397/2013 e MP 1422/2013 que extinguiu o RTT a partir de 2015 (para os não optantes pela antecipação do
efeitos do MP 627/2013) o que originou novos procedimentos de informação das adições e exclusões na base de cálculo do IRPJ/CSLL/PIS/COFINS e alterou a tributação dos lucros do exterior.
Assim sendo, como os módulos são independentes o interessado poderá adquirir todo o curso ou módulos que mais lhe interessar.
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
MÓDULO II – Análise detalhadas das despesas, custos, receitas, lucros e outros rendimentos que afetam o cálculo do IRPJ/CSLL: dedutibilidade, pontos polêmicos, controles e
procedimentos práticos, jurídicos, contábeis e tributários de acompanhamento - incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013. (IMPRESCINDÍVEL JÁ CONHECER A APURAÇÃO
E CÁLCULO BÁSICO DO IRPJ/CSLL
MÓDULO I) - 48 horas
MÓDULO III – Cruzamento de Informações DIPJ, DCTF, DACON, DIRF e DCOMP - 8 Horas
MÓDULO IV - Preços de Transferência – Alterações Promovidas pela Lei 12.715/2012 e Obrigatórias para 2013 - Cálculo, escolha da melhor opção e apresentação na DIPJ - 12 Horas
MÓDULO V - Participações Societárias e Combinação de Negócios Efeitos Contábeis e na Apuração do Lucro Real abordagem Teórica com Exemplificação Prática - 16 horas
MÓDULO VI - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO – IAS 12 / CPC 32 / F A S 109 / FIN 48 ABORDAGEM TEÓRICA E PRÁTICA IMPACTOS DA IN 1397/2013 E MP 627/2013
(RECÉM EDITADA) - 16 horas
MÓDULO VIII - Planejamento Tributário Societário e Operacional e Gerenciamento de Incentivos Fiscais - IRPJ/CSLL/PIS/COFINS E
IMPOSTOS INDIRETOS – incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013 - 24 horas
Conteúdo Programático
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
INTRODUÇÃO
Conceito;
Pessoas Jurídicas autorizadas a optar;
Formas de Tributação;
Lucro Presumido;
Lucro Arbitrado;
Lucro Real;
Formas de Apuração Trimestral e Anual : Estimativa e Balanço de Suspensão e Redução.
LUCRO PRESUMIDO
Conceito;
Quem pode optar pelo Lucro Presumido;
Atividade Imobiliária;
Limite de Receita Bruta;
Manifestação da opção;
Percentuais aplicáveis sobre a Receita bruta de vendas de mercadorias, produtos e serviços;
Conceito de Receita Bruta;
Cálculo e Pagamento do Imposto de Renda e Contribuição Social;
Distribuição de dividendos;
Obrigações acessórias;
Saída do Regime do Lucro Presumido;
Compensação de Prejuízos Fiscais;
Deduções, compensações e Pagamento;
Bônus de adimplência fiscal;
Ajustes de RTT até 2013 ou até 31/12/2014 (para não optantes da LEI 12.973/14);
PIS/COFINS para fins de Lucro Presumido;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, LEI 12.973/14 e IN 1422/2013;
Exemplos práticos;
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
LUCRO ARBITRADO
Arbitramento do Lucro – Quando é cabível;
Arbitramento pelo contribuinte;
Período de Abrangência;
Arbitramento Quando a Receita Bruta é conhecida;
Arbitramento quando a Receita Bruta é desconhecida;
Cálculo do imposto, deduções, proibição de dedução de incentivos fiscais, omissão de receita;
Contribuição Social sobre o Lucro – Base de cálculo e alíquotas;
Pagamento do IRPJ e da Contribuição Social;
Distribuição de Lucros ou Dividendos;
Obrigações acessórias;
Exemplos práticos;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, LEI 12.973/14 e IN 1422/2013;
Estudos de casos e exercícios.;
CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS
Principais cruzamentos fiscais: DIPJ X DCTF X DIRF X FCONT X ECD X LALUR X EFD PIS/COFINS LUCRO REAL ANUAL X
LUCRO PRESUMIDO
Como avaliar a escolha entre Lucro Real ou Lucro Presumido;
As vantagens e as desvantagens de cada sistema de tributação (LR e LP);
Ponto de Equilíbrio Tributário entre Lucro Real e Lucro Presumido;
Os reflexos do PIS/COFINS cumulativo e não cumulativo;
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
PRINCIPAIS MUDANÇAS PROMOVIDAS PELA LEI 12.973/14 • Extinção do RTT a partir de 01/01/2015 – para os não optantes pela LEI
12.973/14
Opção pelas novas regras a partir de 2014 (vantagens e desvantagens);
Escrituração do LALUR por meio digital – ECF;
Tratamento fiscal no lalur de algumas normas;
Ajuste a Valor Presente;
Depreciação;
Despesas pré-operacionais e industriais computadas no período de apuração;
Equivalência Patrimonial;
Ágio e deságio;
Valor juste de ativos e passivo;
Arrendamento Mercantil;
Tributação de lucros auferidos no exterior;
feridos no exterior).
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
LUCRO DA EXPLORAÇÃO
Conceito e finalidade da apuração do lucro da exploração;
Cálculo do lucro da exploração;
Distribuição do Lucro da exploração por atividade;
Cálculo da redução ou isenção do imposto;
Cálculo da redução do imposto para reinvestimento;
Destinação do valor do imposto que deixou de ser pago;
Preenchimento das fichas na DIPJ;
Modificações promovidas pela LEI 12.973/14.
COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS
Conceitos;
Compensação do prejuízo contábil;
Compensação de prejuízos fiscais;
Proibição de compensação;
Prejuízos não operacionais;
Escrituração;
Extinção da pessoa jurídica;
Prejuízos incorridos no exterior;
Lucro Presumido;
Modificação da demonstração de resultado do exercício.
MÓDULO II – Análise detalhadas das despesas, custos, receitas, lucros e outros rendimentos que afetam o cálculo do IRPJ/CSLL:
dedutibilidade, pontos polêmicos, controles e procedimentos práticos, jurídicos, contábeis e tributários de acompanhamento - incluindo os
efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013. (IMPRESCINDÍVEL JÁ CONHECER A APURAÇÃO E CÁLCULO BÁSICO DO IRPJ/CSLL –
MÓDULO I) - 48 horas
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
Ajusta de custo de empregados
Ajuda de custo destinada a remoção de empregados.
Cestas Básicas distribuídas a empregados
Despesas de Fim de Ano e prêmios
Despesas Médicas, odontológicas e farmacêuticas
Despesa com Previdência Privada
Serviços Assistenciais
Planos de Poupança e Investimento (PAIT)
Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI)
Seguro de Vida
Formação profissional, alimentação do trabalhador (PAT) e vale-transporte
Provisão de Férias e 13º salário
FGTS e outros encargos
Entidades imunes.
Recolhimento do imposto de renda na fonte sobre aplicações financeiras de renda fixa e variável.
Lucros
Tributação dos lucros no Brasil
Países com acordo para evitar a dupla tributação de renda
Países sem acordo sobre tributação de renda.
Lucro apurado e lucro disponibilizado
Prejuízo contábil da controlada ou da coligada
Cálculo do imposto de renda
Compensação de imposto pago no exterior
Contribuição Social sobre o Lucro
Imposto pago no exterior não compensado no ano
Serviços prestados diretamente no exterior
Resultado da equivalência patrimonial
Variação cambial de investimento no exterior
Normas da legislação
Tributação pelo lucro real
Alienação de participação societária
Distribuição de lucros.
Distribuição de lucros não proporcional ao capital
Distribuição de lucros aos sócios de serviços
Pessoas jurídicas devedoras de tributos e contribuições
Normas válidas a partir do ano calendário de 1996
Integralização de capital em bens e direitos
Devolução de capital em bens e direitos
Capitalização pela investida de lucros isentos
Regras de subcapitalização
Juros pagos em endividamento com pessoas vinculadas.
Juros pagos em endividamento com pessoas residentes em país com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado.
Operações de repasse
Outras normas comuns relativas à regras de subcapitalização.
Títulos emitidos do exterior
Regras de dedutibilidade
Questões polêmicas:
Patrimônio Líquido considerado para cálculo considerando a IN 1397/2013..
O que é endividamento, qual o entendimento atual.
MÓDULO III – Cruzamento de Informações DIPJ, DCTF, DACON, DIRF e DCOMP - 8 Horas
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
MÓDULO IV - Preços de Transferência – Alterações Promovidas pela Lei 12.715/2012 e Obrigatórias para 2013 - Cálculo, escolha da melhor
opção e apresentação na DIPJ - 12 Horas
Introdução
Conceitos do preço de transferência e a influência do Princípio Arm´s length
Operações abrangidas e não abrangidas no Brasil
Pessoas Vinculadas
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
Interposta pessoa
O caso especial da interposta pessoa
Dedutibilidade do custo de bens, serviços e direitos sujeitos às regras de preços de transferências.
Elementos para comprovas os preços e possibilidades de alteração de margem.
Determinação do ajuste fiscal
Opção pelo melhor método
Similaridade e operações atípicas
Procedimentos para novos mercados nas exportações
Regras comuns à importação e exportação
Prestação de Serviços
Identificando as transações
Selecionando o método aplicável
Documentando o método selecionado
Commodities
A experiência internacional
Regras específicas para commodities a partir de 2013
Definição de commodities segundo a Lei 12.715/12 e IN 1312/12
Os ajustes de comparabilidade
Prêmio de mercado
MÓDULO V - Participações Societárias e Combinação de Negócios Efeitos Contábeis e na Apuração do Lucro Real abordagem Teórica com
Exemplificação Prática - 16 horas
EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL E MÉTODO DE CUSTO – VISÃO CONTÁBIL (CPC 18) E FISCAL X AJUSTES DE RTT
Investimento
Conceito de investimento
Investimentos temporários e permanentes
Método da Equivalência Patrimonial – aplicação
Sociedades Controladas
Sociedades Coligadas
Relevância dos investimentos
Momento e cálculo da avaliação pelo patrimônio líquido – tratamento tributário.
Lucros não realizados
Recebimentos de lucros e dividendos.
Ágio e deságio
Mais valia de ativos
Variação no percentual da participação societária
Ganho ou perda de capital na alienação de participações societárias avaliadas pela equivalência.
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO – VISÃO CONTÁBIL CPC 15 COMBINAÇÃO DE NEGÓCIOS X VISÃO FISCAL – MUDANÇAS
PROMOVIDAS PELA MP 627/2013 E IN 1397.
Introdução
Conceitos
Incorporação
Processamento da incorporação
Fusão
Processamento da fusão
Cisão
Obrigações fiscais decorrentes da incorporação, fusão ou cisão
A questão da data de apuração do imposto
Forma de tributação na incorporação, fusão ou cisão
Pagamento dos tributos devidos e declarados em nome da pessoa jurídica incorporada, fusionada ou cindida
Avaliação de bens e direitos
Laudo de avaliação e registro por valor contábil
Bens e direitos transferidos de entidades isentas
Participação extinta em fusão, incorporação ou cisão
A polêmica sobre a vigência do art. 430 do RIR/1999
Ágio ou deságio nos casos de incorporação, fusão ou cisão – cálculo segundo o CPC 15 pelo método de aquisição x regras contábeis antigas.
Reservas de reavaliação transferidas
Compensação de prejuízos fiscais
Contribuição Social sobre o Lucro
A questão da "trava de 30%"
Empresa com prejuízo fiscal que incorpora empresa lucrativa
Ágio interno gerado em incorporações reversas – tratamento pelas novas regras contábeis x tratamento fiscal – polêmica a cerca do aproveitamento
do ágio no imposto de renda.
Valores diferidos
Incentivos fiscais
Responsabilidade por sucessão
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
MÓDULO VI - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO – IAS 12 / CPC 32 / F A S 109 / FIN 48 ABORDAGEM TEÓRICA E PRÁTICA
IMPACTOS DA IN 1397/2013 E MP 627/2013 (RECÉM EDITADA) - 16 horas
IR DIFERIDO – INDRODUÇÃO
Conceito de Imposto de Renda Corrente
Conceito de Imposto de Renda Diferido
Principais definições em BRGAAP – CPC 32
Principais definições em USGAAP – APB 11, SFAS 96, SFAS 109
Principais definições do IFRS - IAS 12
Exemplo de relatório
PRINCIPAIS MUDANÇAS CONFORME PROJETO DE CONVERGÊNCIA DO USGAAP PARA IFRS.
ESCRITURAÇÃO DO FCONT
Escrituração do FCONT- Forma e exemplo prático
Lançamentos
Substituição dos dados
Novas Normas e o efeito na escrituração do FCONT.
Lançamento dos ajustes decorrentes do RTT no LALUR
Cruzamento FCONT X DIPJ X LALUR X ECD
Estrutura do Arquivo
Organização
Dados técnicos de geração do arquivo
Regras gerais de preenchimento
Apresentação dos blocos
Análise do conteúdo dos principais registros
Geração e validação do arquivo
Penalidades
Escrituração (dependerá da liberação do programa pela RFB)
Ajustes para Neutralidade fiscal promovida pelo RTT – Regime Transição Tributário
MÓDULO VIII - Planejamento Tributário Societário e Operacional e Gerenciamento de Incentivos Fiscais - IRPJ/CSLL/PIS/COFINS E
IMPOSTOS INDIRETOS – incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013 - 24 horas
PRINCIPAIS MUDANÇAS PROMOVIDAS PELA MP 627/2013 - ANÁLISE DOS PONTOS PRINCIPAIS E POSSÍVEIS
PLANEJAMENTOS TRIBUTÁRIOS
Introdução
Extinção do RTT a partir de 01/01/2015 – para os não optantes pela MP 627/2013
Opção pelas novas regras a partir de 2014- vantagens e desvantagens – consequências fiscais, contábeis e operacionais.
Escrituração do LALUR por meio digital – ECF
Dividendos e Juros sob Capital Próprio.
Tributação dos lucros vindo do exterior
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
Parcelamento
Datas:
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Local:
Local do Curso: Espaço Premiun Paulista
Endereço: Avenida Paulista 1439 - 2º andar - Conjunto 24
Proximo a Estação do Metro Trianon;
Estacionamento: Por conta do participante.
Mapa do Local
Investimento:
. Valor: R$ 8.000,00;
. 12x sem juros VISA, Master ou AMEX
. A vista com desconto de 05% (7 dias)
. Descontos Especiais: consulte as nossas condições de desconto para grupos
Beneficio:
. Material didático e de apoio
. Certificado de participação para 100% de freqüência.
. Coffee Break.
. Vale pontos na educação continuada do CRC de São Paulo
REALIZAÇÃO – OBSERVAÇÕES:
·Evento sujeito a alteração de data e número mínimo de inscritos para sua realização, assim sendo, reservamo-nos o direito de reprogramá-los ou suspendê-los.
·No caso de suspensão do evento, caso o valor do investimento já tenha sido pago, o valor será devolvido por meio de depósito em conta-corrente.
·O inscrito que não comparecer ao evento não será reembolsado pelo valor do investimento, exceto quando providencie o cancelamento de sua inscrição até 3 (três) dias úteis antes da data do
evento. O cancelamento, nestas condições, será considerado formalizado mediante correspondência enviada ao promotor de eventos.
·Em caso de não comparecimento ao evento, o inscrito fica com um crédito que poderá ser aproveitado em outros eventos.
·A inscrição somente será efetivada após a confirmação do pagamento da matrícula;
·A Nota-fiscal eletrônica será encaminhada por email pelo site da Prefeitura.
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Formas de Pagamento:
Principais Clientes:
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario
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