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Dentro de las funciones profesionales del Contador Público, en los últimos años, el Peritaje
Contable se ha desarrollado con igual énfasis que la Auditoria, las Finanzas y la Contabilidad
misma, por ello esta actividad demanda del profesional contable, mayor especialización y
La pericia Contable Judicial, debe ser concebida más allá de otros aspectos, como el aporte de
nuestra profesión para garantizar la acertada decisión de parte del Juez y/o Fiscal. La
participación del Contador Público como Perito Judicial, ha sumado cada vez mayor
importancia en las controversias de tipo Civil o Penal, a lo que se incluye el aspecto tributario.
profesionales una codificación de sus principales aspectos legales, técnicos y éticos inclusive
importante y necesaria un estudio que nos permita entender este campo de desarrollo del
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DEDICATORIA
del tiempo.
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INDICE
CAPITULO I ................................................................................................................... 4
PAPELES DE TRABAJO DEL PERITO CONTABLE......................................................... 4
1.1 CONCEPTO ......................................................................................................... 4
1.2 FINALIDAD ......................................................................................................... 4
1.3 FORMA Y CONTENIDO ...................................................................................... 5
1.4 PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO CIVIL ................................................. 6
1.5 PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO PENAL ............................................... 7
CAPITULO II .................................................................................................................. 9
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS PERICIALES ............................................................. 9
2.1 TECNICAS PERICIALES ...................................................................................... 9
2.2 PROCEDIMIENTOS PERICIALES ...................................................................... 11
CONCLUSIONES.......................................................................................................... 13
BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................ 14
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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
CAPITULO I
1.1 CONCEPTO
cuales contienen toda la información obtenida del expediente del proceso, los libros de
durante el examen, así como los resultados y conclusiones a los que se ha llegado al
término de la pericia.
1.2 FINALIDAD
comprobantes y sustento del informe pericial. Los papeles de trabajo demuestran que
y que las conclusiones alcanzadas son producto del examen pericial, y éstos
y tribunales como elemento de defensa en caso de una demanda judicial. Deben estar
o Debate Pericial.
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1.3 FORMA Y CONTENIDO
las mismas que cubren todas las posibilidades prácticas que se consideran adecuadas se
han considerado:
periodo que observa la pericia. Usar solamente una cara del papel de trabajo.
Firma y fecha: Indicar claramente en cada papel de trabajo qué parte del trabajo
desarrolló.
establecido.
Registro completo: En cada cédula registrar los datos que sustentan alguna
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Contenido Explícito: Cada papel de trabajo debe ser detallado, completo y
Firma o Rubricación: Los papeles de trabajo deben estar firmados o llevar las
de deslindar responsabilidades.
El proceso civil se inicia con la demanda efectuada por un sujeto procesal, que recibe
Juez, después de haber revisado los autos y haber convocado a una conciliación, emitirá
una resolución que pondrá fin a la Litis, la misma que podrá ser apelada en una segunda
instancia.
la forma siguiente:
Demanda
Contestación a la Demanda
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Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
Nombramiento
Aceptación de Cargo
Requerimiento de Peritaje
Examen Pericial
Peritaje Contable
El proceso penal se inicia con una denuncia que puede formularse a través de la fiscalía.
testigos si los hubiera y de otros documentos necesarios para precisar el objeto del
la forma siguiente:
Atestado Policial
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Resolución Fiscal de Apertura de Instrucción
Denuncia
Nombramiento
Peritaje Contable
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CAPITULO II
Las técnicas son los métodos que el perito aplica para obtener y evaluar las pruebas
peritaje contable judicial y la auditoria no está en las técnicas que son las mismas, sino
de su contenido.
diferencia de los conceptos, importes, fechas, etc. entre los registros y los
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f) Observación: De procedimientos contables y de control interno de la empresa.
Debe ser usado continuamente para entender la forma cómo son explicado o
separadas e independientes.
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2.2 PROCEDIMIENTOS PERICIALES
Son aquellas acciones que el perito ejecuta para desarrollar con eficiencia, efectividad
y con orden el trabajo pericial. Entre estas tenemos:
revisión y verificación.
Escrituras Públicas
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se encuentra determinada por normas contables y disposiciones legales, entre las
su Reglamento.
Funciones.
Gubernamental.
072- 98-CG.
c.3. Para el caso de instituciones privadas, se utilizará las normas contables (PCGA,
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CONCLUSIONES
su trabajo; junto con las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse su
opinión.
Para realizar el trabajo de acuerdo con las normas profesionales, el perito debe conceder
importancia a la preparación de los papeles de trabajo. Para cumplir con esta finalidad,
y organizar los papeles de trabajo en forma tal que facilite la rápida localización y
forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoría
son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los
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BIBLIOGRAFÍA
a) Ruiz Caro, A.
Jurisprudencia
Talleres Gráficos de ARS Asesoría & Servicios SAC Lima, Perú 2,010
Perú, 2008
c) Elorreaga Montenegro, G
d) Capa Robles, I
Peritaje Contable
e) Ruiz Caro, A.
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