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“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA DE LELIO NELSON BALAREZO

YOUNG

AUTOR:

NUÑEZ HUANAMBAL JHAN FRANKLIN

URQUIZA MIRANDA SANDY

ASIGNATURA

CONTABILIDAD FINANCIERA

ASESOR:
CARLOS ALBERTO RIVERA ZAPATA

TRUJILLO-PERÚ

2018 - II
FACULTAD: CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD

I. INTRODUCCIÓN

(Servindi, 28 de abril, 2015) La justicia peruana aún no captura a Lelio


Balarezo Young, sentenciado a mediados de abril a cinco años de cárcel por
el delito de defraudación tributaria en agravio del Estado. Balarezo fue
sentenciado mientras ostentaba el cargo de presidente de la Cámara
Peruana de la Construcción (Capeco) y vice presidente de la Confederación
Nacional de Instituciones Empresariales Privadas (Confiep).
Lelio Balarezo Young adulteró y falsificó 176 facturas de proveedores para
omitir el pago de impuestos al Estado peruano por 5 millones 934 mil soles.
La preocupación es que gracias a sus recursos e influencias estaría buscando
evadir su captura y esperar que prescribe el delito.

El caso también compromete a Patricia Hoyos Li Sotelo, quién tenía la


especialidad de proveer de facturas falsas y autenticadas donde se
consignaban operaciones no reales.
El tema es que ella es la principal asesora del congresista Fernando Andrade
Carmona y la actual presidenta del Partido Somos Perú. Hasta febrero de
2015 fue nada menos que su secretaria general y considerada la "dama de
hierro" del partido

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II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


Siempre ha existido la evasión tributaria en nuestro país y con respecto a la
actualidad este problema se sigue manifestando, debido a que existen
muchas empresas que evaden el pago de los diferentes impuestos que
impone el Estado Peruano. Esto se da principalmente por la falta de firmeza
que tienen las normas o leyes vigentes relacionados con la tributación

2.1. PROBLEMA SEGÚN EL CASO

El principal problema es que se evadió el pago de más de seis millones


de soles en impuestos a través de sucesivas adulteraciones y
falsificaciones de 176 facturas emitidas entre los años 1995 y 1997.
Ahora, la deuda asciende a más de veinte millones de soles

III. MARCO TEORICO


3.1. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA:
En palabras de Villegas, la defraudación tributaria requiere la
intención de dañar al fisco y a la realización de ciertos actos o
maniobras que tienden a sustraer la obligación de pagar tributos, las
cuales están destinadas intencionalmente a inducir en error a la
autoridad para que esa falta total o parcial de pago aparezca como
legítima. Asimismo, Bramont-Arias sostiene que este delito consiste
en la realización de uno o varios actos cuyo fin sea dejar de pagar en
todo o en parte los tributos establecidos por la ley, de tal forma que
perjudica el sistema de recaudación de ingresos y realización del
gasto público
La defraudación tributaria es un delito que es sancionada en nuestro
ordenamiento jurídico penal. Cualquier persona que tenga 18 años o
más y este haciendo una relación comercial se expone a cometer un
ilícito penal siempre y cuando cumpla con ciertos presupuestos.

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Los mecanismos más utilizados, por desconocimiento son la compra


de facturas y comprobantes de pago como lo hizo LELIO NELSON
BALAREZO con ayuda de su contador EDMUNDO ACOSTA SANTA
CRUZ.

3.2. EVASIÓN FISCAL


La evasión fiscal o evasión de impuestos, conocida también como
fraude fiscal, es la actividad ilícita en la que incurren personas o
empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades
tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles, con el fin de
pagar menos impuestos de los que legalmente les corresponden.
Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal,
pudiéndose sancionar con penas privativas de libertad, mientras que
los fraudes de menor cuantía se tramitan como infracción
administrativa, sancionándose con multas.

IV. ARTICULOS
- Este delito lo prevé el art. 108 y 109 del CFF. (Código Fiscal de la Federación)
Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total (Impuesto del ejercicio) o
parcialmente (pagos provisionales o definitivos) el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Presunción de defraudación fiscal. Se presume cometido el delito de
defraudación fiscal cuando existan ingresos derivados de operaciones con
recursos de procedencia ilícita.

- CPF Art. 400 Bis.


Se entiende que son producto de una actividad ilícita, los recursos, derechos
o bienes de cualquier naturaleza, cuando existan indicios fundados o certeza
de que provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias

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derivadas de la comisión de algún delito y no pueda acreditarse su legítima


procedencia. Delito de defraudación fiscal calificado, agravantes:
a) Usar documentos falsos.
b) Omitir 2 o más veces (durante 5 años) la expedición de comprobantes
(notas o facturas) por las actividades que se realicen, cuando estén
obligados a hacerlo.
c) Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la
devolución de contribuciones que no le correspondan.
d) No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado
conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos
sistemas o registros.
e) Omitir pagar contribuciones retenidas o recaudadas.
f) Manifestar datos falsos para realizar la compensación de
contribuciones que no le correspondan.
g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.

V. SOLUCIONES DEL PROBLEMA

- Identificación oportuna de los posibles proveedores de facturas falsas desde


la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes (RUC). –
- Realización de acciones de control a través de la revisión de la información
electrónica.
- Investigación de los casos donde se detecte esta modalidad a través de
equipos especializados.
- Sancionar de una manera drástica a las empresas que comentan el delito de
evasión de impuestos al estado por lo que si las sanciones son mínimas o
inexistentes entonces se incrementa la elusión y el delito tributario.

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VI. RECOMENDACIONES

 Tener un solo juego de libros contables, registro y asientos “verdaderos


y exactos” antes de su legalización.
 No dejar de pagar impuestos y contribuciones que exceden de 5 UIT.
 No ocultar ingresos, mercaderías, bienes, que reduzcan impuestos.
 No ocultar o registrar pasivo (obligaciones por pagar).
 No dejar de entregar al fisco las retenciones y percepciones.
 No otorgue una factura en blanco, ni "de favor", redactadas, para
"blanquear" o "legalizar" las operaciones que le corresponden a un
tercero.
 Nunca preste o deje su talonario de facturas u otro tipo de comprobantes
de pago autorizados en poder de un tercero.
 Realice mensualmente consultas de su "reporte tributario" a Sunat
virtual en www.sunat.gob.pe, para verificar la veracidad de sus
declaraciones y pago de impuestos.

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VII. Referencias bibliográficas

- http://www.scpcontadores.com.mx/materiales/novedades/delito_de_d
efraudacion_fiscal.pdf
- https://www.servindi.org/actualidad/128934
- http://www.parthenon.pe/diccionario-juridico/defraudacion-tributaria/
- https://gestion.pe/economia/sunat-implementa-estrategia-reducir-
evasion-impuestos-facturas-falsas-81905

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