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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

FACULTAD DE INGENIERIA DE MINAS

MAESTRIA EN GESTION MINERA

CONTABILIDAD GERENCIAL

CATEDRATICO: Dr. César Pariona Colonio

TEMA: Estados Financieros

ALUMNO: MARCELO LAVADO, Abel Jairo

SEMESTRE: I

HUANCAYO – 2018
CASO 01

1. La empresa ABC S.A. (Huancayo) efectuó una compra a su proveedor en el mes


de Mayo del 2017 los siguientes bienes:

ITEMS UNIDADES CU PESO


Fierro corrugado de 5/8 600 35 12
Fierro corrugado de 1/2 1200 24 9
Fierro corrugado de 3/8 800 14 6
Esta compra efectuó a su proveedor XYZ (LIMA), el que emitió la factura N°001 –
002852.
La compra fue al contado con el descuento de 10%. Por dicha compra le cargan
dentro de la factura los seguros por 10%. Dicha compra esta afecto al IGV.

Los productos fueron transportados por la empresa EL RAPISDO SA. El que emite la
factura N°001- 1503510 por servicios de transporte, quien cobra el importe de S/.0.40
el kilo. Por ser un transporte al crédito de 30 días le cobran intereses el 10%. Dicho
servicio esta afecto al IGV.

Por servicios de descarga a estibadores, pagan a la empresa de servicios


HERCULES, S/. 0.50 por cada fierro, más el impuesto general a las ventas. Para el
efecto HERCULES emite la factura N° 001- 150210.
¿Cuál es el costo total y unitario de los bienes adquiridos por ABC? S.A?.

SOLUCIÓN
ITEMS UNIDADES CU PESO COSTO PESO
TOTAL TOTAL
Fierro corrugado de 5/8 600 35 12 21000 7200
Fierro corrugado de 1/2 1200 24 9 28800 10800
Fierro corrugado de 3/8 800 14 6 11200 4800
SUB TOTAL 2600 61000 22800

PROVEEDOR XYZ - N° 001 -002852


DESCUENTO SEGURO SUB TOTAL IGV TOTAL
2100 210 19110 3439.8 22549.8
2880 288 26208 4717.44 30925.44
1120 112 10192 1834.56 12026.56
55510 9991.8 65501.8

TRANSPORTE EL RAPIDO - N° 001 - 1503510


ITEMS TASA ANUAL PESO COSTO/Kg COSTO TOTAL
(%) TOTAL (Kg)
TRANSPORTE 22800 0.4 9120
INTERES 10% 912
SUB TOTAL 10032
IGV 1805.76
TOTAL 11837.76
DESCARGA HERCULES - N° 001 - 150210
ITEMS TASA PESO COSTO/Kg COSTO TOTAL
ANUAL(%) TOTAL (Kg)
DESCARGA 22800 0.5 11400
SUB TOTAL 11400
IGV 2052
TOTAL 24852

COSTO TOTAL ABC 76942.00


TOTAL IMPUESTO GENERAL A LA 13849.56
VENTA

COSTO TOTAL Y COSTOS UNITARIOS - EMPRESA ABC


ITEMS UNIDADES CU PESO COSTO PESO
TOTAL TOTAL
Fierro corrugado de 5/8 600 44.15 12 26488.23 7200

Fierro corrugado de 1/2 1200 30.27 9 36326.71 10800

Fierro corrugado de 3/8 800 17.66 6 14127.06 4800

2600 76942.00 22800

COSTO UNITARIO - EMPRESA ABC


ITEMS CU
Fierro corrugado de 5/8 44.15
Fierro corrugado de 1/2 30.27
Fierro corrugado de 3/8 17.66

2. Al 31 de diciembre de 2017, luego de realizar el inventario el saldo de


cantidades de los bienes de almacén fueron:

ITEMS UNIDADES VALOR DE MERCADO

Fierro corrugado de 5/8 200 10% Menor al costo


Fierro corrugado de 1/2 400 15% Menor al costo
Fierro corrugado de 3/8 300 10% Menor al costo
¿Cuál sería el costo total y unitario de los bienes al 31 de diciembre?

SOLUCIÓN

COSTO PERDIDA DE COSTO


ITEMS UNID. CU TOTAL VM TOTAL
% S/.
Fierro corrugado de 5/8 200 35 7000 10% 700 6999.9
Fierro corrugado de 1/2 400 24 9600 15% 1440 9599.85
Fierro corrugado de 3/8 300 14 4200 10% 420 4199.9
SUB TOTAL 900 20800 20799.65
COSTO TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 20799.65

COSTO UNITARIO AL 31 DE
DICIEMBRE
ITEMS CU
Fierro corrugado de 5/8 104
Fierro corrugado de 1/2 52
Fierro corrugado de 3/8 69.33

3. La empresa INGENIEROS SA, que se dedica a la construcción de carreteras,


cuenta con 10 tractores marca CATERPILLAR, cuyo valor en libros al 31 de diciembre
del 2015 es de S/350,000 cada uno y su depreciación acumulada es de S/ 67200
cada uno. El año 2017, muestra el siguiente movimiento:

MES COMBUSTIBLE LUBRICANTES REPARACIO


Abr-17 6000 5000 N
Jul-17 6500 4300 2 Tractores
Oct-17 5500 3700
Dic-17 5000 3500
Cada tractor su reparación cuesta S/ 25,000.00
¿Cuál sería el valor del tractor y su depreciación acumulada al 31 de diciembre de
2017?
La tasa de depreciación es de 20% anual.

SOLUCIÓN
GASTOS OPERATIVOS
Lubricantes 23000
Combustible 16500
Reparación 50000
Total 89500

Valor en libros al 31 de diciembre 2015 350000


Depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2015 67200
Depreciación anual (20%) 70000
Depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2017 137200
Valor del tractor al 31 de diciembre de 2017 212800
Gastos operativos 2017 89500
4. Una empresa al 31 de diciembre de 2016, muestra los siguientes saldos:
ACTIVO VALOR PASIVO VALOR
Activo cte. 65703 Pasivo cte. 58865
Activo no cte. 492358 Pasivo no cte. 155576
Capital 323921
Resul/ejerc. 19699
558061 558061

VALOR
Ventas 203757
Costo 139369
Util/Operac 64388
Gast/Operat 20159
Util/Operac 44229
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 19699

El mes de enero del 2017, efectúa una compra de productos, de la forma siguiente.
 Materia primas S/ 40,000.00
 Descuento por compra al por mayor 20%
 Fletes 2,000.00
 Interés 10% por el saldo (crédito) 2,000.00
 IGV ________

Por el 50% paga en cuenta corriente y el saldo al crédito ¿Cómo reflejaría el balance
y en el estado de resultados?

SOLUCIÓN
ACTIVO VALOR PASIVO VALOR
Activo cte. 65703 81703 Pasivo cte. 58865 74865
Activo no cte. 492358 492358 Pasivo no 155576 155576
cte.
Capital 323921 323921
Resul/ejerc. 19699 19699
558061 574061 558061 574061

VALOR
Ventas 203757
Costo 139369
Util/Operac 64388
Gast/Operat 24159
Util/Operac 40229
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 15699

5. Una empresa al 31 de diciembre de 2016, muestra los siguientes saldos:


ACTIVO VALOR PASIVO VALOR
Activo cte. 65703 Pasivo cte. 58865
Activo no cte. 492358 Pasivo no cte. 155576
Capital 323921
Resul/ejerc. 19699
558061 558061

VALOR
Ventas 203757
Costo 139369
Util/Operac 64388
Gast/Operat 20159
Util/Operac 44229
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 19699

En marzo de 2017 sufrio un robo de materias primas. Las materias primas tenían un
costo de S/ 10,000.00
¿Cómo reflejaría el balance y El estado de resultados?

SOLUCIÓN

ACTIVO VALOR PASIVO VALOR


Activo cte. 75703 Pasivo cte. 58865
Activo no cte. 492358 Pasivo no 165576
cte.
Capital 323921
Resul/ejerc. 19699
568061 568061

VALOR
Ventas 203757
Costo 149369
Util/Operac 54388
Gast/Operat 20159
Util/Operac 34229
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 9699

6. Una empresa al 31 de diciembre de 2016, muestra los siguientes saldos:

ACTIVO VALOR PASIVO VALOR


Activo cte. 65703 Pasivo cte. 58865
Activo no cte. 492358 Pasivo no cte. 155576
Capital 323921
Resul/ejerc. 19699
558061 558061

VALOR
Ventas 203757
Costo 139369
Util/Operac 64388
Gast/Operat 20159
Util/Operac 44229
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 19699

El mes de febrero del 2017, efectúa una venta de mercaderías, de la forma siguiente.
  Mercadería S/ 30,000.00
  Descuento del 10% …………………..
  seguros 2,500.00
  Interés 10% por el saldo (crédito) ……………….
 IGV
Por el 50% cobra en efectivo y el saldo al crédito ¿Cómo reflejaría el balance y en El
estado de resultados?
SOLUCIÓN
ACTIVO VALOR PASIVO VALOR
Activo cte. 65703 79203 Pasivo cte. 58865 58865
Activo no cte. 492358 492358 Pasivo no cte. 155576 155576
Capital 323921 337421
Resul/ejerc. 19699 19699
558061 571561 558061 571561

VALOR
Ventas 230757
Costo 139369
Util/Operac 91388
Gast/Operat 27519
Util/Operac 63869
Ingr/Financ 31322
Gast/Finac 55852
Utilidad 39339
CASO 02

SOLUCION
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
efectivo y equivalente de 9,246.00 14,823.50 cuentas por pagar 6,278.00 0
efectivo comerciales

cuentas por cobrar 10,927.00 - Remuneraciones por 425.00 0


comerciales pagar

inventarios 14,262.00 15,262.00 cuentas por pagar diversas 4,000.00 4,389.00

Total activos corrientes 34,435.00 30,085.50 Total pasivos corrientes 10,703.00 4,389.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO


Camioneta de reparto 10,000.00 10,000.00 capital emitido 16,000.00 16,000.00

depreciación acumulada - 2,000.00 - 2,166.00 capital adicional 827.00 827.00

equipo de oficina 1.00 - Resultados acumulados 14,906.00 14,906.00

Resultado del periodo - 1,797.50

Total activo no corriente 8,001.00 7,834.00 Total patrimonio 31,733.00 33,530.50

Total activos 42,436.00 37,919.50 Total pasivos y 42,436.00 37,919.50


patrimonio

VALOR
Ventas 14,000.00
Costo de ventas -10,500.00
Utilidad de operación 3,500.00

Gastos operativos - 2,701.50


Utilidad de operación 798.50

Otros ingresos 999.00


Utilidad del mes 1,797.50