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Sumaria de Pasivos PT
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por:
Cifras expresados en Quetzales Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Saldo Contabilidad
Debe
Pasivos corrientes
Proveedores 18,156,944.00
Cuentas Por Pagar Compañias Relacionadas 25,704,002.00
Impuestos por pagar 18,510.00
Otras cuenas por pagar 700,000.00
Gastos Acumulados Por Pagar 16,814,702.00 3,781,990.00 AA-3
Prestaciones laborales 10,427,166.00
Sumas 71,821,324.00
Pasivo no corriente
Indemnizaciones 132,046,666.00
Prestamos a largo plazo 45,000,000.00
Sumas 177,046,666.00
Total pasivos 248,867,990.00
Sumas verticales
BG2
RCSA Fecha: 23/04/2019
JAV Fecha: 23/04/2019
Reclasificaciones
Saldo Auditoria REF. P.T.
Haber
18,156,944.00
25,704,002.00
18,510.00
700,000.00
13,032,712.00 AA-5
10,427,166.00 AA-6
68,039,334.00
132,046,666.00
45,000,000.00
177,046,666.00
245,086,000.00
COMPUCENTER, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS POR PAGAR PT AA-1
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha: 23/04/2019
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV Fecha: 23/04/2019
NO. DESCRIPCIÓN
OBJETIVOS
1 Determinar la existencia de las cuentas por pagar registrados en los estados financieros
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentren registradas en los estados
2
financieros
Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente
3
representen una obligación para la empresa
Deterimnar que la cuenta se encuentre registrada como un pasivo corriente en los estados
5
financieros.
PROCEDIMIENTOS
Realizar una integraciòn de los proveedores a la fecha de revisiòn para determinar los màs
2
significativos de los mismos.
Realizar revisión de pagos posteriores verificando los datos en voucher o en facturas fìsicas
5
del proveedor.
Que el saldo de cuentas por pagar en el balance general se encuentre presentado y
6
clasificado adecuadamente.
COMPUCENTER, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR PT AA-2
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha:
Cifras expresados en Quetzales evisado por: JAV Fecha:
Cuestionamiento RESPUESTA
No. SI
RESPUESTA
NO
COMPUCENTER, S.A.
Cedula de Deficiencia de Control Interno PT AA-2-1
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV
La empresa no tiene
Separacion de
separado contablemente, Al no tener separado la
las cuentas No tener el dato de
la cuentas por pagar y cuentas por pagar y
Acumuladas prestaciones laborales
2 por pagar y
prestaciones laborales Prestaciones Laborales,
por pagar y cuentas
Separar los gastos
acumuladas, el cual se no se tiene el datos
Prestaciones por pagar
encuentran contabilizadas exato en cada rubro
Laborales
juntas
La
acumulacion
a) Falta de politica en Se tiene
de Vacaciones
No se ha rebajado las manejo de vacaciones contabilizado un
sin ser Dar Vacaciones
Vacaciones desde hace de los Empleados gasto alto, sin tener el
3 gozadas por
siete años, se tiene una b) Poca o nula control si el personal
cuando un empleado
los cumpla un años
cuenta inflada en su gasto supervicion por parte ya gozo sus
empleados
de la administración vacaciones
desde hace 7
años
AA-2-1
Fecha: 23/04/2019
Fecha: 23/04/2019
Comentarios
Plan de Acción
de la Admón.
Iniciar con
procedimientos de
control y supervición
Se inicia la creación y
revision de la politica.
COMPUCENTER, S.A.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT AA-3
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: RCSA Fecha:
Cifras expresados en Quetzales Revisado por: JAV Fecha:
Abono
Ref.
AA-5
CompuCenter S.A PT AA-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho por: RCSA Fecha: 23/04/2019
Al 31 de Diciembre de 2018 Revisado por: JAV Fecha: 20/02/2019
4
El tipo de Cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue
de Q7.00 por $1.00
COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-5
Analitica Gastos Acumulados Por Pagar Hecho Por: RCSA
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV
Cifras expresados en Quetzales
Sumas 6,387,536.00
AA-5
Fecha: 23/04/2019
Fecha: 23/04/2019
Marcas Ref.
AA-3
BG2
COMPUCENTER, S.A. P. T.
Analitica Prestaciones Laborales Por Pagar Hecho Por:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por:
Cifras expresados en Quetzales
Sumas
2,765,489.00
333,200.00
7,328,477.00
10,427,166.00 BG2
COMPUCENTER, S.A. P. T.
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Hecho Por:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por:
Cifras expresados en Quetzales
CLIENTES
1 Empresa eléctrica de Gua 55,963.00 55,963.00
2 Comguat 1,025,233.00 1,025,233.00
3 Avex, S.A. 3,781,990.00 3,781,990.00
55,963.00 0.00
1,025,233.00 0.00
0.00 3,781,990.00 AA-3
1,101,027.00 0.00
423,323.00 0.00
2,605,546.00 3,781,990.00
COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-8
CONFIRMACIÓN DE SALDOS Hecho Por: RCSA Fecha:
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV Fecha:
Cifras expresados en Quetzales
No. de
No. Descripción % Valor %
clientes
Resumen
Circularizados 5 100 6,387,536.00 100.00
No circularizados 0 0 Q - 0.00
Sumas 5 100 Q 6,387,536.00 100.00
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmados conforme 0 0 Q - 0.00
Confirmados inconforme 0 0 Q - 0.00
Devuelto por correo - 0 Q - 0.00
No contestaron 5 100 Q 6,387,536.00 100.00
Sumas 5 100 Q 6,387,536.00 100
^ ^ ^ ^
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 5 100% Q 6,387,536.00 100
Sumas 2 100% Q 6,387,536.00 100
^ ^ ^ ^
^ Sumado vertical
AA-8
23/04/2019
23/04/2019
Ref.
AA-7
AA-9
COMPUCENTER, S.A. P. T. AA-9
Procedimientos Alternos Hecho Por: RCSA
al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por: JAV
Cifras expresados en Quetzales
Saldo al
31/12/2018 en
No. Descripción Parcial Q. Ref.
1 Empresa eléctrica de Guatemala, S.A. 55,963.00 AA-7
Subtotal 55,963.00
^
Prestamo
s
Bancarios 7,615,805.00 2,000,000.00
a Corto
Plazo
Prestamo
s
Bancarios 35,000,000.00
a Largo
Plazo
Sumado ver ˄
PT J Fecha
384,195.00 6,000,000.00
2,000,000.00 37,000,000.00
2,384,195.00 43,000,000.00
˄ ˄
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Prestamos Bancarios a Corto Plazo
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales
Total 7,615,805.00
Sumado Vertical ˄
PT J1 Fecha
1,000,000.00
˄ ˄ ˄
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Prestamos Bancarios a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales
Total 35,000,000.00
Sumado Vertical ˄
PT J2 Fecha
12,000,000.00
2,000,000.00 25,000,000.00
- 2,000,000.00 37,000,000.00
˄ ˄ ˄
CompuCenter, S.A.
Sumaria de Indemnizaciones PT EE
al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: K.J.A.
Valores expresados en Quetzales Revisado por: J.A.V.
Ajustes y Reclasificaciones
No. Cuentas Contabilidad
Debe Haber
Sumado Vertical
EE
Fecha: 10/02/2019
Fecha: 10/02/2019
2 Procedimientos obligatorios:
Aplicar el porcentaje que estable la ley para la
2.1 provisión de
2.2 indemnizaciones.
Solicitar los contratos de trabajo del personal.
2.3 Aplicar el método de cálculo actuarial.
2.4 Solicitar los servicios de un experto independiente.
CompuCenter, S.A. P. T. EE-2-1
Deficiencias de Control Interno H. P. K.A.P.
al 31 de diciembre de 2018 R. P. J.A.V.
Valores expresados en Quetzales
EE-4 C.I.#1 El experto le solicito cinco contratos de trabajo, La relación laboral entre
de los cuales solo uno de le proporciono. el patrono y el trabajador
podria no ser formal si no
se cuenta con el contrto
de trabajo adecuado.
EE-2-1
Fecha: 10/02/2019
Fecha: 10/02/2019
Referencia
EE
CompuCenter S.A. PT EE-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho por: K.G.V. Fecha: 10/02/2
Al 31 de diciembre 2018 Revisado por: J.A.V. Fecha: 10/02/
Referencia
C.I. #1
COMPUCENTER, S.A.
PT
Cedula Analitica de Otros Ingresos Venta de Activo
Al 31 de diciembre de 2018 Elaborado por:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por:
Sumado Vertical ˄
Fecha
JV
Ref.
COMPUCENTER, S.A.
Cedula Analitica de Otros Gastos Intereses sobre prestamos
Al 31 de diciembre de 2018
Cifras expresadas en quetzales
TASA DE AMORTIZACION
VIGENCIA
INTERES
PRESTAMO
No. BANCO NO. DE PRESTAMO ANUAL
ANUAL
DEL 01-12-2016
1 Banco Centroneg, S.A.: 8545644 AL 31- 9% Q 15,000,000.00 Q 1,000,000.00
12-2030
DEL 01-08-2018
2 Banco Centroneg, S.A.: 44554 AL 31-07- 6% Q 30,000,000.00 Q 5,000,000.00
2024
Q 45,000,000.00
^ sumado vertical
PT Fecha
Elaborado por:
Revisado por: JV
SALDO SOBRE
AÑO 2018 Referencia
AÑO 2017 PRESTAMO
CUOTA
Q - Q - Q 6,800,000.00
^ Q 9,060,000.00
Compucenter, S.A.
Cedula Sumaria De Otros Gastos y Productos
PT
31 de Diciembre 2018 Elaborado por:
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV
TOTAL
˄ ˄
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra
evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de Inventarios, son razonables, de conformidad con La
Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2018, en relación con las
Estados Financieros tomados en conjunto.
Sumado vertical ˄
Fecha
Ref.
ables y de nuestra
de conformidad con La
, en relación con las