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DE CONTROL GUBERNAMENTAL
• MARCO CONCEPTUAL
DEFINICION
Las Normas Generales de Control Gubernamental son las disposiciones
de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de las Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República – Ley N° 27785.
OBJETO
Regular el desempeño profesional del personal del
Sistema Nacional de Control y el desarrollo técnico de los
procesos y productos de control.
NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
CONTROL
GUBERNAMENTAL
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
FINALIDAD
Constituye un proceso integral y permanente, que tiene como finalidad
contribuir a la mejora continua en la gestión de las entidades.
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
a.1.1) Previo
ENTIDAD (OCI)
a.1) Control a.1.2)
Interno Simultáneo
a.1.3) Posterior
a) En función de
quien lo ejerce
a.2.1) Previo
CGR (SOA)
a.2) Control a.2.2)
Externo Simultáneo
b) En funcion del
b.2)
momento de su
Simultáneo
ejercicio
b.3 Posterior
SERVICIOS DE CONTROL a) Servicios de b) Servicios de c) Servicios de
control previo control simultáneo control posterior
• Los servicios de control constituyen
un conjunto de procesos cuyos
productos tienen como propósito a.1) Autorizar
dar una respuesta satisfactoria a las presupuestos
c.1) Auditoría
necesidades de control adicionales de obra y
mayores servicios de
b.1) Acción Simultánea
financiera
gubernamental que corresponde supervisión
atender a los órganos del Sistema.
a.2) Informar sobre las
operaciones que en
cualquier forma b.2) Orientación de c.2) Auditoría de
comprometan el oficio desempeño
crédito o capacidad
SERVICIOS RELACIONADOS financiera del estado
• ENTRENAMIENTO Y COMPETENCIA
• CONFIDENCIALIDAD
RELACION DE LAS NORMAS GENERALES CON OTRAS
NORMAS
• El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, y está diseñado para enfrentarse a los
NORMA riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la consecución de la misión de la entidad.
INTOSAI
• La Organización Internacional para la Estandarización, ISO por sus siglas en inglés (INTERNATIONAL STANDARIZATION
ORGANIZATION), es el organismo encargado de promover el desarrollo de normas internacionales de fabricación para
NORMA
ISO todas las ramas industriales a excepción de la eléctrica y la electrónica.
• Para el ejercicio de las auditorias financieras adicionalmente a la aplicación de las presentes normas generales y la
normativa específica que se derive de ella, se consideraran las normas internacionales de auditoria – NIA emitidas por
NORMA
IFAC el IFAC
• El Sistema Nacional de Control – SNC regulado por el Decreto Ley N° 26162, tiene por objetivo la evaluación periódica
de los resultados de la gestión pública, dentro de criterios de economía, eficiencia, eficacia y transparencia.
NAGU
CUADRO COMPARATIVO DE NAGU Y NGCG
PLANEAMIENTO - NAGU PLANIFICACION - NGCG
Durante la ejecución de esta etapa de la auditoría, el auditor Como resultado de la etapa de planificación se define el Plan
documentará su trabajo mediante: de auditoría el cual contiene los objetivos de la auditoría y
adjunta la propuesta del programa de auditoría.
a) La actualización del Archivo Permanente.
b) Emisión del plan y programas de auditoría para ejecutar el
trabajo de campo.
PAPELES DE TRABAJO - NAGU DOCUMENTACIÓN AUDITORIA - NGCG
El objetivo último de las normas INTOSAI es alcanzar la misión Por su parte, el Sistema de Calidad del tipo ISO 9004 busca la
de la organización desde la ética, la eficacia, la eficiencia, la mejora continua medida a través de la satisfacción del cliente y
efectividad, el cumplimiento de la responsabilidad y de la de las partes interesadas.
normativa, haciendo frente a los riesgos que puedan
presentarse.
A. En ambas definiciones se habla del término “PROCESO” como cadena de acciones incorporadas y no añadidas a la
infraestructura de la entidad, con el fin de influir en la consecución de sus objetivos. El proceso se constituye como parte
integral de la esencia de la organización.
A. Asimismo, ambos Sistemas establecen como elementos estratégicos la consecución de la eficacia y eficiencia de los
procesos incluidos en los mismos para alcanzar los objetivos fijados. En ambos sistemas, la decisión estratégica de su
implantación corresponde a la alta dirección. Por tanto se puede señalar que existe una similitud en cuanto a los objetivos
generales perseguidos por ambos sistemas.
ANALISIS
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDADDISTRITAL CORONEL, GREGORIO ALBARRACIN LANCHIPA, PROVINCIA DE TACNA-TACNA.
“PROCESOS DE CONTRATACION DE OBRAS POR CONTRATA”
En el presente ejemplo, el auditor tiene como función determinar los procesos de selección de obras, se han ejecutado de acuerdo a lo establecido en las
normas aplicables
Considerando:
Que por ningún parámetro deberá tener una estrecha relación el auditor (Jefe de OCI) con los encargados de remitir información (Sub gerentes de tesorería –
Sub gerente Presupuesto) solicitada por parte del auditor.
El auditor (Jefe de OCI) conjuntamente con la comisión auditora para la presente auditoria deberá capacitarse adecuadamente mediante la ENC para
posteriormente estar informado de las actualizaciones de las normas.
El auditor (Jefe de OCI) y la comisión auditora deberán conocer en la presente auditoria las aplicaciones de las normas, técnicas y prácticas correspondientes al
desarrollo de esta auditoría.
El auditor (Jefe de OCI) y la comisión auditora por ningún motivo dará a conocer las opiniones adelantadas a las personas sujetas de control, en este caso puede
ser el residente de obras y sobre los resultados de su propia labor en la presente auditoria
ANALISIS
Podemos apreciar las presentes normas de desempeño profesional del
auditor; dentro de las cuales tendrá que cumplirlo en el periodo de la
auditoria en el que se realiza y además hoy en día desempeñan una
norma importante dentro de una entidad pública.
CONCLUSION
El auditor es un profesional altamente capacitado, íntegro y con valores
humanos bien fundados, lo cual le permite desempeñar su actividad
“libremente” con ética profesional y moral.
RECOMENDACION
El auditor (Jefe de OCI) siempre deberá ser cuidadoso y cauteloso en su labor
ya que al tener como función emitir un juicio de valor requiere de
concentración y discreción, además de la honestidad puesto que esto le evitara
graves problemas.
CONCLUSIONES
• Las Normas Generales de Control Gubernamental son de obligatorio cumplimiento para el control
gubernamental en todas sus formas.
• Los servicios de control son un conjunto de procesos con el propósito de satisfacer las necesidades
de control gubernamental, los cuales son prestados por la Contraloría y los órganos de Control
Institucional.