TALLER: EL CICLO CONTABLE

Taller: El Ciclo Contable

Yuli Daniela Saavedra Martínez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Abril 20 del 2019

Nota del Autor

Contabilidad, Profesor: Julio Faenz Ruiz Gonzales

Corporación Universitaria Minuto de Dios

La correspondencia relacionada con este taller debe ser dirigido a nombre de

Daniela Saavedra Martínez

Bogotá, Colombia

Yuli.saavedra-m@uniminuto.edu.co
TALLER: EL CICLO CONTABLE

Introducción:

En el siguiente taller práctico se plantean los ejercicios de acuerdo al ciclo contable,

iniciando desde las cuentas T, con sus respectivos ajustes, el balance general y el estado de pérdidas
y ganancias con el propósito de saber acertadamente todos los movimientos que realizo la empresa
NIÑOLANDIA S.A durante un determinado periodo.
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TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000

Cuentas cobrar clientes 11.000.000
Caja 15.000.000
Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores
34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y
gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000
Capital social 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24
raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con
un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.

Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4)
meses por un valor de

$3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.

Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por
valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)

Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses
por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
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Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual
el 45% es el valor del terreno.

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y
el estado de pérdidas y ganancias.

Solución:
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1110 BANCOS 1105 CAJA

DEBE HABER DEBE HABER
1) 45.000.000 644.400 2) 1) 15.000.000 429.600 2)
6) 547.740 6.550.000 4)
10) 1.316.000 14.415.000 8) 10) 940.000
6.600.000 12)
1.980.000 14)
624.000 18)
46.863.740 30.813.400 15.940.000 429.600
16.050.340 15.510.400

2105
3115 APORTES OBLIGACIONES
SOCIALES FINANCIERAS
DEBE HABER DEBE HABER
66.500.000 1) 4) 6.550.000 43.000.000 1)
54.760.000 16)

121.260.000 6.550.000 43.000.000

36.450.000

4135 Cio. Al xm y 2205

xm PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER
1.825.800 6) 34.000.000 1)
1.074.000 2)
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1.825.800 35.074.000

134530
ARRENDAMIENTOS 4220
X COBRAR ARRENDAMIENTOS
DEBE HABER DEBE HABER
10) 1.504.000 3.760.000 10)

1.504.000 3.760.000

151605
CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES 5135 SERVICIOS
DEBE HABER DEBE HABER
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16) 30.118.000 18) 624.000

30.118.000 624.000

510506 SUELDOS
DEBE HABER
12) 6.600.000

6.600.000

1435 M/CIAS NO 1528 EQUIPOS DE

FAB. X LA PC Y
EMPRESA COMUNICACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER
1) 26.000.000 1) 1.550.000
2) 2.148.000

28.148.000 1.550.000

1540 FLOTA Y
EQUIPO DE
TRANSPORTE 1305 CxC Clientes
DEBE HABER DEBE HABER
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1) 48.500.000 1) 11.000.000
6) 1.278.060

48.500.000 12.278.060

2335 COSTOS Y 1365 CUENTAS X

GASTOS X COBRAR A
PAGAR TRABAJADORES
DEBE HABER DEBE HABER
3.550.000 1) 8) 15.000.000

3.550.000 15.000.000

171048
ELEMENTOS DE
ASEO Y CAFET 1504 TERRENOS
DEBE HABER DEBE HABER
14) 1.980.000 16) 24.642.000

1.980.000 24.642.000

2705 INGRESOS RECIBIDOS X ANTICIPADO

DEBE HABER
585.000 8)
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585.000

Comprobante de Diario
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Niñolandia S.A
Correspondiente al 31 de Dic de 2.016 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
Ciudad

sS.A
y Fecha
N°. 01

CÓDIGO CUENTA / DETALLE DEBE HABER

1105 CAJA 15.510.400
1110 BANCOS 16.050.340
1305 CXC CLIENTES 12.278.060
134530 ARRENDAMIENTOS X COBRAR 1.504.000
CUENTAS POR COBRAR A
1365 TRABAJADORES 15.000.000
1435 MERCANCIAS NO FAB. LA EMPRESA 28.148.000
1504 TERRENOS 24.642.000
151605 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 30.118.000
1528 EQUIPOS DE PC Y COMUNICACIÓN 1.550.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 48.500.000
171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 1.980.000
510506 SUELDOS 6.600.000
5135 SERVICIOS 624.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 36.450.000
2205 PROVEEDORES 35.074.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 3.550.000
INGRESOS RECIBIDOS POR
2705 ANTICIPADO 585.000
3115 APORTES SOCIALES 121.260.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
4135 MENOR 1.825.800
4220 ARRENDAMIENTOS 3.760.000
SUMAS IGUALES
502.504.800 502.504.8000

preparado Por: Revisado por: Autorizado Por:

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Niñolandia S.A
Balance General

Activo Valor

Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 15.510.400
Bancos 16.050.340
Cuentas por Cobrar Clientes 12.278.060
Arrendamientos por Cobrar 1.504.000
Cuentas por Cobrar a Trabajadores 15.000.000
Mercancías No Fabricadas por la Empresa 28.148.000
Total activo corriente 88.490.800
Activo no corriente
Terrenos 24.642.000
Construcciones y Edificaciones 30.118.000
Equipos de Pc y Comunicación 1.550.000
Flota y Equipo de Transporte 48.500.000
Elementos de Aseo y Cafetería 1.980.000
Sueldos 6.600.000
Servicios 624.000
Total activo no corriente 114.014.000
Total activo 202.504.800
Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente
Proveedores 35.074.000
Costos y Gastos por Pagar 3.550.000
Ingresos Recibidos por Anticipado 585.000
Total pasivo corriente 39.209.000
Pasivo no corriente
Obligaciones Financieras 36.450.000
Total pasivo no corriente 36.450.000
Total pasivo 75.659.000
Patrimonio
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Aportes Sociales 121.260.000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.787.200
Total patrimonio 124.047.200
Total pasivo y patrimonio 199.706.200
Preparado Por Revisado Por Revisado Por
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Niñolandia S.A
Estado de Pérdidas y Ganancias
Correspondiente al 31 de Dic de 2.016
Ventas 1.825.800
Menos:
Costo de Ventas
Inventario 26.000.00
Inicial 0
Compras 2.148.000
Final 27074000 10740
00
Utilidad
Bruta 75180
0
Gastos
de Operación
Sueldos
Directivos 6600000
Gastos
Material Dom y Limp 660000
Servicios
Públicos 624000 7884
000
Utilidad(Déficit)
en
Ventas (7132200)
Mas o
Menos Ingresos y
Egresos
Extraordinarios
Intereses
Ganados 585000
Ingresos
por Alquileres 3.760.000
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4.345.000 2.787.200
Utilidad del ejercicio
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Reflexión:

Fue una actividad un poco difícil, porque los resultados no me daban iguales, tuve muchas
dificultades con las cuentas T, me estrese mucho, pero creo que es una gran experiencia por que
aprendí en verdad, busque videos en internet, pedí explicaciones a una amiga para realizar el estado
de pérdidas y ganancias, tuve que pensar demasiado, desarrolle muchas competencias relacionadas
con la contabilidad a pesar de todo me siento muy contenta haber podido desarrollar esta activad
después de muchos intentos. Esta actividad aporta mucho a mi desarrollo profesional para cuando
sea una gran administradora tenga idea de los movimientos contables que se llevan a cabo en una
empresa. Él valor que más se destaca en una actividad, así como estas en la disciplina el estudio
contesta para profundizar más los conocimientos y colocarlos en práctica.
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Referencias:

Díaz, N. O. P. (2007). Contabilidad general. McGraw-Hill Interamericana Editores.

Valdivia, K. P. C., Moreno, E. L. G., Lira, C. R., & Manzanares, J. M. A. (2015). Contabilización de
ingresos y egresos en la alcaldía La Estanzuela durante el I semestre 2014. Revista Científica de
FAREM-Estelí, (14), 40-55.