Paso 4 - Elaboración de estado financiero y manual de políticas contables

Presentado por:
Raul Andrés Jimenez
Hernando Trujillo Cod 80182348
Ronald Viveros Cod 80205157

Grupo 102015_80

Presentado a:
Alexandra Montenegro
Tutor

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Programa Ingeniería de Sistemas
Costos y Presupuestos
CEAD JAG
Diciembre de 2018
 1- Introducción

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de

un producto o servicio, porque proporciona la información necesaria para
el planeamiento institucional, el estudio de alternativas, la toma de decisiones o
medidas que eviten la actuación negativa de los factores que generan desviaciones
entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de
las funciones de control y evolución de la gestión. Desde un punto de vista
gerencial, el conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de
retorno (retroalimentación), es posible medir el comportamiento sobre la eficiencia y
la eficacia de la institución y sus dependencias, permitiendo las decisiones
administrativas.

El costo tiene que ser un instrumento de aprovechamiento de los recursos

disponibles en cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las
decisiones que se presentan con relación a nuestros programas y el aseguramiento
de una correcta planificación y utilización de los recursos materiales y humanos que
poseemos.
 2- Objetivos

- Analizar los costos de la empresa escogida para realizar una buena

administración de la misma.

- Generar un buen sistema de costos capaz en la empresa seleccionada que

pueda delimitar los rubros económicos utilizados en las fases de producción.

- Administrar de manera adecuada un sistema de inventarios capaz de

manejar todos los elementos producidos por la empresa seleccionada.

- Generar una buena administración de la nómina de los empleados teniendo

en cuenta todos los pagos que ha bien tiene derecho como parafiscales,
auxilios de transporte, horas extras, sueldo básico, etc.

- Generar una claro presupuesto de ventas utilizando el método de mínimos

cuadrados para que los ingresos de la compañía proyectada tenga una
buena solvencia.

- Generar un estado de resultados a 2018 que permita diagramar de manera

clara el desempeño financiero de la empresa proyectada.
 3- Presentación de la empresa seleccionada y análisis del costo

3.1. Identificación de los tres elementos del costo que maneja la

empresa

R: La empresa mediana que se ha escogido es Alsus it group S.A.S.

Esta empresa se dedica a la comercialización de tecnología y
sistemas informáticos empresariales.

Alsus IT Group S.A.S se convierte en la primera empresa creada en

el eje cafetero en lograr una evaluación positiva en el modelo
internacional de calidad CMMI-DEV versión 1.3.

Dicha evaluación tenía como alcance el nivel 3 de madurez de este

modelo, la misma fue llevada a cabo durante el mes de agosto del
año 2013.

Este reconocimiento lleva a Alsus IT Group al cumplimiento de uno

de sus primordiales objetivos que es el de siempre ofrecer servicios
de calidad a todos sus clientes.

- Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y

la administración de costos que maneje la empresa.

- Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la

empresa.

R: Para describir estos dos puntos, a continuación se genera

una tabla comparativa donde se puede apreciar las diferencias
similitudes y ventajas entre los tipos de contabilidad.
 - Identificación de los tres elementos del costo que maneja la
empresa

3.2. Sistema de costos:

El sistema de costos elegido es el de órdenes de trabajo ya que es el

más apropiado cuando los productos manufacturados difieren en
cuanto a requerimiento o especificaciones del cliente, y el precio
cotizado se asocia estrechamente al costo estimado. El costo
incurrido en la elaboración de una orden de trabajo específica debe
asignarse a los artículos producidos, tal cual como sucede cuando el
cliente solicita la construcción de una aplicación en cualquier ámbito
de su empresa.
 Los
elementos del sistema de costo por órdenes de trabajo son:

▪ Los materiales:

Son los principales recursos que se usan en la producción;

estos se transforman en bienes terminados con la ayuda de la
mano de obra y los costos indirectos de fabricación. Como
ejemplo de estos materiales tenemos el recurso humano
(ingenieros, analistas, etc.), equipos de cómputo y software de
desarrollo.
▪ La mano de obra:

Es el esfuerzo físico o mental empleados para la elaboración

de un producto. Aquí tenemos por ejemplo el pago por
software desarrollado, sueldos de trabajadores y pago por
derechos de autor por la utilización de otros programas.
▪ Los costos indirectos de fabricación (CIF):
Son todos aquellos costos que se acumulan de los materiales
y la mano de obra indirectos más todos los incurridos en la
producción pero que en el momento de obtener el costo del
producto terminado no son fácilmente identificables de forma
directa con el mismo.

3.3. Sistema de inventarios:

Al ser nuestra empresa evaluada una compañía de software, el

sistema elegido para el manejo de los inventarios es el sistema
periódico.
El sistema de inventarios periódico, como su nombre lo indica, realiza
un control cada determinado tiempo o periodo, y para eso es
 necesario
hacer un conteo físico para poder determinar con exactitud la
cantidad de inventarios disponibles en una fecha determinada.

Al ser software el producto de venta, La empresa solo puede saber

tanto el inventario exacto como el costo de venta, en el momento de
hacer un conteo de las aplicaciones distribuidas, lo cual por lo
general se hace al final de un período, que puedes ser mensual,
semestral o anual.

3.4. Método de valuación de inventarios

El método de valoración de inventario se realizará mediante la

“identificación específica de los costos individuales” de cada
producto (soluciones informáticas). Se busca alcanzar el objetivo de
mantener un control en los costos individuales y globales en el
inventario, así como poder identificar y estandarizar los costos de los
productos vendidos y utilizar la información histórica para poder
estimar los costos de nuevas soluciones para las empresas.

Al tratarse de soluciones informáticas consideramos que este es el

método más apropiado ya que permite adaptar los costos por
producto a las necesidades del cliente, teniendo en cuenta el uso de
recursos tecnológicos y humanos, manejando así costos individuales
por solución informática, pero a su vez, facilitando la estandarización
de precios por características y uso de recursos requeridas.

3.5. Liquidación Nómina área de producción

Para la liquidación de la nómina tendremos en cuenta los siguientes

cargos y salarios a devengar:

Director General: 8 SMLV

Arquitecto de Software: 7 SMLV
Desarrollador Jr.: 3 SMLV
Analista Soporte técnico: 2 SMLV
Asesor de servicios y atención al usuario: 1 SMLV
Analista financiero: 3 SMLV

A continuación, se realiza la liquidación de la nómina

correspondiente a un mes, en donde encontramos que la operación
cuenta con un Director General, un Arquitecto de Software, diez
desarrolladores Junior, cinco Analistas de Soporte, cuatro Asesores
de servicio y dos Asesores Financieros, como se describe a
continuación.
 SML Empleado Salud Pensión Total a Total Aporte Salud Total Aporte Pension Total Nomina
Rol V s Salary Salario (8.5%) (12%) pagar Emp Emp Mes
5749941.1 624993
Director General 8 1 2 6 531244.56 749992.32 5749941.12 531244.56 749992.32 7031178
390621
Arquitecto 5 1 3593713.2 0 332027.85 468745.2 3593713.2 332027.85 468745.2 4394486.25
2156227.9 234372
Desarrollador 3 10 2 6 199216.71 281247.12 21562279.2 1992167.1 2812471.2 26366917.5
1525696.2 156248
Analista soporte 2 5 8 4 132811.14 187498.08 7628481.4 664055.7 937490.4 9230027.5

Asesor servicios 1 4 806953.64 781242 66405.57 93749.04 3227814.56 265622.28 374996.16 3868433
Analista 2156227.9 234372
financiero 3 2 2 6 199216.71 281247.12 4312455.84 398433.42 562494.24 5273383.5

TOTAL 56164425.75

De esta manera la nómina total correspondiente al valor total (en donde únicamente se cubre el subsidio de
transporte para los Asesores de servicio y Analistas de soporte, 88211) donde se descuenta el pago de
cada uno para prestaciones social y pensión (4% respectivamente) y en donde se incluye el pago de Salud
y pensión por parte de la empresa (8.5% y 12% respectivamente).

La liquidación de la nómina corresponde a $56164425.75.

 3.6. ECV último trimestre año 2017

A continuación se presenta el ECV del último trimestre del año inmediatamente

anterior, las cifras están representadas en MM,(millones de pesos)

Primer trimestre 2017 Segundo trimestre 2017

Trabajo En Proceso 20.000,00 10.000,00

Producción Terminada 120.500,00 150.000,00

Materiales Directos Utilizados 250.000,00

Mano De Obra Directa 30.150,00

Costos Indirectos De Fabricación 10.893,00

Gastos De Administración 20.600,00

Gastos De Ventas 10.400,00

La Empresa Espera Obtener 20% De Utilidades Sobre El Costo Total.

ESTADO INTEGRAL DE COSTOS Y VENTAS

Material directo 250.000,00

Mano de obra directa 30.150,00

Costos indirectos de Fabricación 10.893,00

Costo de producción del periodo 300.043,00

(+) Invent. Inicial de trabajo en proceso 20.000,00

= Costo de producción acumulada 320.043,00

(-) Invent. Final de trabajo en proceso 10.000,00

= Costo de producción terminada 310.043,00

(+) Invent. Inicial de aplicaciones terminadas 120.500,00

= Costo de producción disponible para la venta 430.543,00

(-) Invent. Final de aplicaciones terminadas 150.000,00

Costo de producción terminada y
= vendida 280.543,00

(+) costos de distribución 40.000,00

Gastos De Administración 29.600,00

Gastos De Ventas 10.400,00

= Costo total 320.543,00

(+) Utilidad 60.508,60

= Valor Venta 390.051,60

4- Cuadro comparativo de empresas donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas
de cada una de las empresas e incluyendo la empresa seleccionada de manera grupal.
 EMPRESA
PROSEGUR TOSTAO D1 ALSUS IT GROUP
(Empresa Elegida)
Empresa de servicios de Empresa distribuidora de Cadena de supermercados Empresa dedicada a la venta
transporte de valores, tiendas de Café y productos y distribución de aplicaciones
seguridad física y vigilancia, de panadería computacionales y software.
GPS y alarmas.
FACTORES QUE AFECTAN EL PRESUPUESTO DE VENTAS
En esta empresa afecta el En esta empresa dentro de su En esta empresa aunque las En nuestra empresa elegida
presupuesto de ventas las crecimiento exponencial ha variables específicas y afectan demasiado las
variables tanto específicas afectado de manera positiva endógenas han sido tratadas variables exógenas ya que
como endógenas ya que el buen manejo de las de manera acorde y por eso cada año dado el crecimiento
muchos de sus fracasos en variables endógenas ya que su crecimiento en los últimos de las nuevas tecnologías y la
ventas sobre todo en el su buena toma de decisiones, años, las variables exógenas economía naranja, el
negocio de transporte de la buena implementación del cada año se convierte en un gobierno legisla sobre
valores, son dados por estudio de mercado realizado dolor de cabeza a la hora de impuestos y aranceles nuevos
decisiones erróneas al interior y la ejecución de una buena realizar el presupuesto de sobre este tipo de productos,
de la compañía al intentar estrategia, ha hecho que la ventas, ya que el ataque de haciendo que nuestra
estrategias que no conducen marca crezca en las ciudades las demás cadenas de empresa cambie
con el buen proceder ético principales del país. supermercado en cuanto a la constantemente los precios
con los clientes, realizando recepción de solo efectivo, de venta y la estrategias
promesas de servicios y campañas publicitarias comerciales sobre
productos que no se poseen. fuertes de otras cadenas y aplicaciones específicas.
algún desprestigio sobre los
productos que vende la
tienda, hace que complique
de manera considerable el
presupuesto generando
nuevas estrategias sobre el
mismo
 5- Elaboración del presupuesto de ventas bajo el método estadístico y de
planeación seleccionado para la empresa.

Aplicando la proyección con mínimos cuadrados

Y= a + bx

y Ventas de la empresa
x año de la información
a ordenada a despejar
b ordenada a despejar

Y=VENTAS
AÑO X=AÑO MM
2014 1 298000
2015 2 320100
2016 3 340060
2017 4 375050
2018 5 390051.6

Realizamos los cálculos antes de reemplazarlos en las formulas

X Elevado
AÑO X=AÑO Y=VENTAS 2 y Elevado 2 x*y
2014 1 298000 1 8.8804E+10 298000
2015 2 320100 4 1.0246E+11 640200
2016 3 340060 9 1.1564E+11 1020180
2017 4 375050 16 1.4066E+11 1500200

2018 5 390051.6 25 1.5214E+11 1950258

∑
15 1723261.6 55 5.9971E+11 5408838

Con estos cálculos hallamos b de la forma:

 b = 23905.32

Con estos cálculos hallamos a de la forma:

a = 272936.36

Reemplazamos los valores en la ecuación de la recta

y = a + bx y = 272936,36+ 23905,32x

Ahora hallamos el crecimiento de ventas con la siguiente formula:

c = 6.94%
Esto significa que las ventas crecerán un 6,94 % según el comportamiento estudiado

Ya con el estudio arrojado en la hoja anterior

vamos a realizar la proyección de las ventas con la formula dada:

y = 272936,36+
23905,32x

AÑO X=AÑO Y=VENTAS MM X Elevado 2 y Elevado 2 x*y

2014 1 298000 1 8.8804E+10 298000
2015 2 320100 4 1.0246E+11 640200
2016 3 340060 9 1.1564E+11 1020180
2017 4 375050 16 1.4066E+11 1500200
2018 5 390051.6 25 1.5214E+11 1950258
2019 6 416368.28 36 1.7336E+11 2498209.68
2020 7 440273.6 49 1.9384E+11 3081915.2
2021 8 464178.92 64 2.1546E+11 3713431.36
2022 9 488084.24 81 2.3823E+11 4392758.16
2033 20 751042.76 400 5.6407E+11 15020855.2
 Proyección de Ventas Alsus it group S.A.S.
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 20

X=AÑO Y=VENTAS MM

6- Estado de resultados integral de la empresa, vigencia 2018.

R: A continuación se adjunta en formato Excel el estado de resultados

detallado de la compañía a Diciembre de 2018, donde en resumen se puede
apreciar que la utilidad neta fue de $ 550´629.000, lo cual representa un 23%
del ejercicio financiero total.

Estado De
Resultados 2018.xlsx
 7- Presentación de cinco políticas contables que deban ser implementadas
desde el análisis realizado a la empresa seleccionada.

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

La debida presentación de los estados financieros y su rendimiento con el fin de dar
información clara y asegurar que la información que se presenta a los socios o
personas interesadas en ver los resultados de la compañía sea clara y certera.
Presenta un valor más real de la empresa: por medio de los registros contables y
con las revaluaciones de los activos.
A través de los estándares aplicados facilita la inmersión en la gestión conjunta y
relacionada con otras empresas y entidades tanto nacionales como internacionales,
así como el apoyo financiero necesario llegado el momento, pues la presentación
de estos resultados bajo los estándares mencionados da garantías de la capacidad
de endeudamiento y responsabilidad que una empresa pueda tener.
NIC 7 Estado de flujos de efectivo
Evalúa la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y de la misma
manera si tiene alguna necesidad de liquidez, para así mismo tomar decisiones
económicas referentes al efectivo. Y así determinar si las ventas, las ganancias
están dando frutos como se planteó en el proyecto.
Podemos decir que está directamente relacionada con el manejo de caja menor, en
donde se debe dar prioridad y seguir los lineamientos necesarios para cubrir gastos
específicos y de esta manera no generar un desbalance en el control de dichas
finanzas, siendo que no sería óptimo el relacionar pagos considerables de esta caja
o tener un manejo de gran cantidad de efectivo dentro de la empresa.

NIC 23 Costos por préstamos

Estos se atribuyen a los préstamos que se pidieron o se pidan a futuro. Se debe
tener claridad para dónde van los fondos y con qué propósito productivo se solicitó
en el dinero en este caso, con las implementaciones de software para tener un
estándar más alto de calidad en comparación a la competencia.
Los prestamos y financiamientos deben ser debidamente gestionados para evitar
un sobrecosto o perdida. Este recurso teniendo en cuenta el campo de acción de la
empresa, debe utilizarse en inversión tecnológica relacionada con una entrega o
producción tal que mediante los pagos posteriores permita realizar una recuperación
casi inmediata y así garantice la estabilidad y el compromiso financiero con las
respectivas entidades, respetando así los estándares y teniendo un musculo
importante que permita sacar adelante proyectos importantes y de gran tamaño.
NIIF 10 Estados financieros Consolidados
Cumpliendo los objetivos tener el control que se necesita para que la empresa
pueda determinar cómo va el plan de ventas, el presupuesto que se tenía estimado
a principio del ejercicio y tener claridad si se debe iniciar un cambio de estrategia
para las ventas o implementación de estrategias nuevas.
En este apartado es crucial la transparencia en el manejo de las finanzas entre los
asociados y las entidades afiliadas, para poder identificar el patrimonio y la
capacidad de endeudamiento y autofinanciamiento cuando se requiera. Aquí se
consideran todos los costos de mantenimiento, arrendamiento y propiedades.
 8- Conclusiones

 A través de la actividad desarrollada a lo largo del módulo presentado,

hemos conceptualizado la importancia del presupuesto.

 Conocimos y manejamos las cedulas presupuestales y el estudio de la

utilidad.

 Realizamos cada uno de los componentes del presupuesto, análisis de sus

variaciones y los métodos para presupuestar ventas.

 La actividad nos ha permitido identificar la clasificación y los tipos de

presupuestos, como el maestro y el desarrollo de presupuesto, logrando
identificar los factores claves que impactan en el normal funcionamiento de
una empresa y su gestión financiera en relación con los costos, el
presupuesto identificado y la proyección de ventas
 9- Referencias Bibliográficas

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https://repositorio.uptc.edu.co/bitstream/001/1867/2/TGT-430-II.pdf