Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2015

Formato 1001: Reportes de pagos y retenciones a terceros - Caso 1

(Literal e) y b) del artículo 631 del ET y numeral 18.2 del artículo 18 de la Resolución 220 de octubre 31 del 2014)
Fecha de actualización: Febrero 8 del 2016

Nota: caso de quienes reportarán a los terceros que sí superen $100.000 o $5.000.000; ver parágrafos 1 y 5 del numeral
18.2 del artículo 22 de la Resolución 220 del 2014.

En este ejemplo se examina el caso de aquellos reportantes que no están obligados a discriminar en forma individualizada el detalle de la totalidad de los
pagos a terceros, sino que solamente tienen que hacerlo con aquellos terceros a quienes efectuaron pagos o causaciones que acumulados por todos los
conceptos sí hayan sido iguales o superiores a $100.000 (si son por conceptos distintos a salarios y pagos laborales) o pagos que hayan sido iguales o
superiores a $5.000.000 (si son por concepto de salarios y demás pagos laborales). Los pagos y/o causaciones que no superan esos topes los pueden
agrupar bajo el NIT “222.222.222 cuantías menores” según el concepto a que correspondan (ver parágrafos 1 y 5 del numeral 18.2 del artículo 18 de la
Resolución 220 del 2014).

Los pasos que se siguieron en el proceso de examinar y organizar la información antes de llevarla al formato 1001 fueron:

1) Tener a la mano una hoja de trabajo en Excel con el balance de prueba período enero a diciembre del 2015 (elaborado bajo las normas del Decreto 2649 y
el 2650 de 1993, tal como lo solicita el Decreto 2548 de diciembre del 2014) donde se encuentren involucradas todas las cuentas que acumulan pagos y/o
causaciones a terceros (activos fijos incluyendo acciones o cuotas compradas a terceros, inventarios, diferidos, distribución de utilidades o participaciones,
costos y gastos). En ese balance también se incluyen las cuentas del pasivo por retenciones practicadas a terceros (o asumidas con el tercero) a título de
renta, IVA y timbre para extractar de tales pasivos el dato de las retenciones practicadas o asumidas con el tercero. También el pasivo de las autorretenciones
de renta y del CREE, pues el formato 1001 las pedirá. Tratándose de las cuentas de costos y gastos solo se toman en cuenta las que sí se registran con un
beneficiario externo real, es decir, sin incluir cuentas de gastos que no manejan beneficiarios externos, tales como "gasto depreciaciones", "gasto
provisiones", etc., pues estos últimos irán en otro formato distinto, a saber, el formato 1011 (ver numeral 27.5 de la Resolución 220). Además, si el pago se
registraba junto con su valor del IVA (porque se trataba de un IVA que no se podía llevar como descontable a las declaraciones del IVA, como es el caso por
ejemplo de las compras de activos fijos), en tal caso se debe tener detallado por aparte cuánto es el valor del pago y cuánto es el valor del IVA que se dejó
como mayor valor del pago. Así mismo, en cuanto al valor del impuesto nacional al consumo que pueda estar sumando junto con algunos costos o gastos
(tales como compra de vehículos nuevos, gastos de restaurantes y servicios de telefonía movil, artículo 512-1 del ET), el formato no pide discriminar por
aparte el valor de dicho impuesto y por tanto quedaría involucrado junto con el valor del costo o gasto deducible o del costo o gasto no deducible . Las
cuentas de ese balance de prueba deben estar abiertas con todos los beneficiarios, pero donde se vean sus movimientos débitos de todo el 2015, sus
movimientos crédito de todo el 2015, sus saldos contables a diciciembre 31 del 2015, los ajustes para llevar esos saldos contables hasta saldos fiscales a
diciembre del 2015 (pues de nuevo se pidió reportar los gastos contables, sean o no deducibles) y los saldos fiscales a diciembre del 2015 con los que se
elaboró la declaración 2015 de renta o de ingresos y patrimonio (no se tomarán en cuenta valores de la declaración del CREE para los obligados a
presentarla). En todo caso, esos gastos que se tomarían como no deducibles en la declaración de renta, pero que sí se llevarían al formato 1001, tienen que
ser gastos reales y no simplemente "estimados" (por ejemplo estimar una indemnización de un proceso que está ante los jueces). Adicionalmente, en el caso
de los pagos laborales, se debe adicionar una columna donde se vea cuál fue el valor efectivamente pagado al trabajador, pues por el concepto de salarios y
pagos labores no se tomarán en cuenta valores que estén simplemente causados (aunque los causados sí son deducibles con tal que se hayan pagado
oportunamente los aportes parafiscales y de seguridad social; el dato de los salarios deducidos, así hayan estado simplemente causados, se reportarán en
otro formato, el 1011 y con Concepto 8207). De esos valores efectivamente pagados al trabajador, el valor por "cesantías" debe ser el entregado al trabajador
y no el enviado a los fondos de cesantías en febrero del 2015. Además, junto a la columna de los pagos laborales se puede colocar otra con el valor de los
pagos hechos a fondos de pensiones, EPS, ARL, ICBF, SENA y cajas de compensación durante el período enero 1 a diciembre 31 del 2015 (sin importar a
qué periodos de nómina mensual pertenecían). En el caso de los pagos a EPS y fondos de pensiones el dato se debe manejar incluyendo los aportes del
trabajador y teniendo presente que el aporte del empleador se reportará en la columna “pagos deducibles”, mientras que el aporte del trabajador irá en la
columna “pagos no deducibles”. En los pagos a EPS se reportarían solo los aportes obligatorios del empleador y trabajador (no se incluirían entonces otros
valores como copagos para atención de beneficiarios diferentes a los del grupo básico del cotizante). En los pagos a fondos de pensiones se reportan solo
los aportes obligatorios, sin incluir aportes voluntarios. Para todos esos pagos se puede tomar la información de las planillas integradas (PILAS) presentadas
durante el 2015.

2) Si la entidad o persona natural informante llegó a participar durante el 2015 como miembro de un consorcio o unión temporal, o si durante el 2015 actuó
como mandante en contratos de mandato, o si participó con cuentas conjuntas en contratos de exploración de hidrocarburos, gases y minerales, en ese caso
eliminaría del archivo de Excel los costos y gastos que figuran en sus contabilidades pero que fueron originados por su participación en esos consorcios o
uniones temporales, o en los contratos de mandato, o en los contratos de exploración de hidrocarburos, gases y minerales, pues tales costos y gastos serán
reportados únicamente por el consorcio o unión temporal, o por el mandatario que los representó, o por el operador del contrato de exploración (ver
parágrafo 1 del numeral 18.8, el parágrafo 2 del numeral 18.9 y el parágrafo 1 del numeral 18.10, todos del artículo 18 de la Resolución 220).

3) Luego, tratar de convertir dicho balance de prueba en una “base de datos” donde para cada registro se vea el código contable de la cuenta, el nombre de
la cuenta contable, el NIT y nombre del tercero, los movimientos débitos y crédito del año, su saldo contable a diciembre del 2015, los ajustes para llevar esos
saldos contables hasta saldos fiscales, los saldos fiscales a diciembre del 2015 y los valores pagados en caso de salarios, aportes a seguridad social y
aportes parafiscales.

4) Del anterior cuadro general se pueden extractar por aparte lo que sería la sub-base de datos con los pagos labores, de seguridad social y de parafiscales,
pues estos tienen criterios especiales para ser seleccionados. Queda así también formada la otra sub-base de datos para las demás cuentas distintas de los
pagos laborales, de seguridad social y de parafiscales,

5). Luego, al trabajar en cada una de esas sub-bases de datos, se le hace un ordenamiento usando como primer criterio el NIT (sin importar que se mezclen
NIT de beneficiarios ubicados en el exterior con aquellos de beneficiarios ubicados en Colombia), y como segundo criterio el Código PUC de la cuenta. Cabe
recordar que todos los reportantes, sin importar si por el 2015 se encuentran sujetos o no al régimen de precios de transferencia, deberán informar
detalladamente, según el gasto contable al que correspondan, a todos sus beneficiarios del exterior que igualen o superen los $100.000.

6) Seguidamente hacer con Excel el cálculo de subtotales, de tal forma que por cada cambio en el NIT se haga una “suma” en la columna “saldo contable a
diciembre del 2015” (pues esa es la columna que involucra lo deducible y lo no deducible). Con eso se descubre cuáles terceros acumularon montos iguales
o superiores a los $100.000 involucrándoles todos los distintos conceptos en que tuvieron movimientos durante el 2014. En el caso de los pagos laborales y
demás rentas de trabajo efectivamente pagadas a los asalariados, pensionados y cooperados, se reportan no cuando igualen o superen los $100.000, sino
cuando igualen o superen los $5.000.000.

7) Luego, a esos terceros que sí deben ser llevados al reporte en forma individualizada (porque sus pagos y/o causaciones acumuladas igualan o superan los
$100.000, o $5.000.000 si son asalariados, pensionados, o cooperados), se les coloca un color de relleno cualquiera a la celda (en todas las celdas de su
columna “saldo contable a diciembre del 2015” y/o "salarios pagados durante el 2015").

8) Una vez hechos los pasos anteriores, los terceros cuyas celdas en la columna “saldo contable a diciembre del 2015” queden sin color de relleno, serán los
que integren los registros especiales de "cuantías menores" en los culaes se utiliza el No. de documento especial " 222.222.222 “. Y para poder armar el
registro especial de cuantías menores por cada concepto (es decir, el registro de las cuantías menores de honorarios, servicios, etc.), lo que se hace es
remover los subtotales hechos con Excel, y volver a hacer el ordenamiento de toda la base de datos usando esta vez como criterio el código PUC de la
cuenta.
 Reportes de información exógena tributaria a la DIAN año gravable 2015
Formato 1001: Reportes de pagos y retenciones a terceros - Caso 1
(Literal "e" y "b" del artículo 631 del ET y numeral 18.2 del artículo 18 de la Resolución 220 de octubre 31 del 2014)
Fecha de actualización: febrero 8 del 2016

Nota: caso de quienes reportarán a los terceros que sí superen $100.000 o $5.000.000; ver parágrafos 1 y 5 del numeral 18.2 del artículo 22 de la Resolución 220 del 2014.

Ejemplo de cómo luciría el balance de prueba del año 2015 con las valores registrados en cuentas de inventarios, activos fijos (incluyendo acciones y aportes compradas), cargos diferidos, dividendos
distribuidos, costos y gastos, y del cual se extraerían los valores a llevar al formato 1001 (por tener todos un beneficiario externo real), para la Sociedad EJEMPLO S.A.S. , NIT 890.000.000-1,
ubicada en la Cra. 45 #45-45 de Bogotá.

Importante: si la entidad o persona natural informante llegó a participar durante el 2015 como asociado de un contrato para exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, o si
durante el 2015 actuó como miembro de consorcios y uniones temporales, o como mandante en contratos de mandato, en esos casos no deben reportar los pagos a terceros que figurarían en sus
contabilidades y en sus declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio del 2015, pero que fueron originados en las operaciones hechas a través de esos contratos de exploración, o a través de los
contratos de mandato, o en los consorcios o uniones temporales, pues tales pagos a terceros serán reportados únicamente por el operador del contrato de exploración, o por el mandatario que los
representó o por el consorcio o unión temporal en el que participaron (ver parágrafo 1 del numeral 18.8, el parágrafo 2 del numeral 18.9 y el parágrafo 1 del numeral 18.10, todos del artículo 18 de la
Resolución 220).

Salarios y demás Valores totales pagados por

Saldos fiscales a aportes a salud, pensiones y ARL
rentas de trabajo
Saldo contable Movimientos Movimiento Saldo contable a Ajustes para llegar a saldos diciembre del (incluido aportes del trabajador) y
Nombre cuenta/nombre del efectivamente
Cuenta a diciembre del débito de enero a crédito de enero diciembre del fiscales con que se hará la 2015 para la por parafiscales
tercero pagadas a los
2014 diciembre a diciembre 2015 declaración de renta 2015 declaración de
asalariados
renta
durante el 2015
Estos datos deben ser tomados de los mismos que hayan Estos valores se
de figurar en los formularios 220 (certificado de ingresos y tomarían de las
retenciones a empleados año 2015) que se le hayan de planillas integradas
Parte del pues
expedir a cada uno de los trabajadores asalariados, Parte del
empleador trabajador para liquidación de
ese formulario 220, en el caso de los "empleados aportes (PILA)
Db Cr asalariados" se elabora justamente solo con los valores presentadas entre
12050501 Acciones y cuotas en la efectivamente pagados. enero 1 y diciembre 31
Empresa La V Ltda. del 2015 sin importar
de qué períodos eran.
SI Saldo Ini. 0 0 0 Es decir que si durante
16793233 Juan Miguel Pérez 500,000 0 500,000 500,000
el 2015 se llegaron a
presentar y pagar
PILAS de otros
140501 Materia Prima períodos distintos al
SI Saldo Ini. 20,000,000 20,000,000 20,000,000 2015 (por ejemplo la
El saldo inicial para los de diciembre del 2014
inventarios y demás cuentas 999,999 La Z INC. 1,000,000 80,000 920,000 920,000 o la de meses
del activo que participarán 999,998 La LLLL Inc. 2,000,000 0 2,000,000 2,000,000 anteriores a ese, pero
en este proceso (por ser que se tenían
cuentas que acumulan 890,222,333 La X S.A. 2,000,000 1,200,000 800,000 800,000
pendientes de pago),
pagos a terceros) siempre No se le practicó retención a título de Estos valores irán en la
890,222,833 La T S.A. 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 esas PILAS también se
debería verse con un único renta pues la compra de acciones no columna "pagos
tienen en cuenta, pues
beneficiario para que esos 152001 Maquinaria y Equipo está sujeta a retención (ver literal d) deducibles" (ver
todo lo que
valores del 2014 no se del artículo 5 del Decreto 1512 de parágrafo 11 del numeral
SI Saldo Inic 30,000,000 30,000,000 30,000,000 efectivamente se
mezclen con las 1985 y concepto DIAN 064696 del 18.2 del artículo 18 de la
A las importaciones no se pague dentro del año
operaciones del 2015 que 890,777,999 La R S.A. 0 900,000 2008). 0 900,000 900,000 resolución).
les hace retenciones en la por estos conceptos
son las que se necesita 890,999,000 La W S.A. 0 4,500,000 0 4,500,000 fuente. 4,500,000 (sin incluir la parte del
reportar. Además, cuando trabajador) es lo que
ya se elabore el formato 45,678,920 German Pérez 0 90,000 0 90,000 90,000
Esta maquinaria era se termina
1001, los valores junto al 15209901 IVA mayor valor de las Estos valores irán en la constituyendo en el
excluida de IVA
tercero "saldo inicial", o maquinarias compradas columna "pagos no gasto deducible para el
junto al tercero "pagos" (que Esta empresa es deducibles" (ver empleador (ver artículo
SI Saldo Inic. 4,800,000 4,800,000 autorretendora, al igual 4,800,000
aparecen en las cuentas del parágrafo 11 del numeral 108 y 114 del ET).
pasivo de retenciones en la 890,999,000 La W S.A. 720,000 0 720,000 que la empresa "LA R 720,000 18.2 del artículo 18 de la
fuente), son valores que no S.A." y "La W S.A.". resolución).
170505 Interés.
figurarán en el formato.
890,245,675 Bco. Bgta. 0 15,000,000 12,000,000 3,000,000 3,000,000
890,211,333 Bco. BVBA 0 17,000,000 11,000,000 6,000,000 6,000,000
Supóngase que este
17102001 Cargos diferidos - Útiles y reportante es un
papelería contribuyente con un
SI Saldo Inic. 0 0 contrato de estabilidad 0
jurídica (Ley 963 del 2005)
900145321-7 Papelería Fina Ltda. 3,000,000 1,000,000 2,000,000 y que en dicho contrato 2,000,000
236505 Retención a título de renta tiene incluida la estabilidad
-Salarios de la norma del artículo
SI Saldo Inic. 500,000 500,000 0 0 158-3 del ET. Por tanto, 0
durante el 2015, sobre la
Pag Pagos 400,000 (400,000) compra de este activo, se (400,000)
14,325,567 Juan Ruiz 450,000 450,000 tomará el beneficio del 30% 450,000
como deducción especial
13,456,789 Raúl Paz 300,000 300,000 por inversión en activos 300,000
236510 Retención a título de renta- fijos.
Dividendos
SI Saldo Inic. 0 0 0 0 0
Pag Pagos 5,130,000 (5,130,000) (5,130,000)
47,348 Roger Smith 330,000 330,000 330,000
800456321-9 Reyes S.A. 2,000,000 2,000,000 2,000,000
890,341,333 Magos S.A. 2,800,000 2,800,000 2,800,000
236540 Retención a título de renta
-Compras
SI Saldo Inic. 0 0 0 0 0
Pag Pagos 133,000 0 (133,000) (133,000)
890,222,333 La X S.A. 42,000 70,000 28,000 28,000 Se reportarán con el
900145321 Papelería Fina Ltda. 105,000 105,000 105,000 NIT y dirección de la
propia empresa
23657501 Autorretenciones a título de reportante y reportando
renta (por ventas)
todo el valor en la
SI Saldo Inic. 0 0 0 0 0 columna de pagos no
Pag Pagos 1,800,000 0 (1,800,000) (1,800,000) deducibles (ver
parágrafo 13 del
890,000,000 EJEMPLO S.A.S. 2,000,000 2,000,000 2,000,000 numeral 18.2 del
23657502 Autorretenciones a título de artículo 18 de la
CREE resolución).
Pag Pagos 750,000 0

890,000,000 EJEMPLO S.A.S. 900,000 900,000 900,000

236702 Retención del IVA al régimen
simplificado Se reportarán con el
SI Saldo Inic. 0 0 0 0 0 NIT y dirección de la
propia empresa
Pag Pagos 108,000 0 (108,000) (108,000) reportante y
7,493,444 José H. Zuluaga 108,000 108,000 108,000 reportando todo el
valor en la columna de
Subtotal retenciones 42,000 6,163,000 pagos no deducibles
(sin incluir los movimientos de "saldo inicial" (ver parágrafo 13 del
ni "pagos", ni las "autorretenciones de renta"
ni las "autorretencions del CREE"). numeral 18.2 del
artículo 18 de la
Valor neto retenciones 2015 6,121,000 resolución).

370505 Resultados de ejercicios

anteriores
SI Saldo Inic. 25,000,000 - - 25,000,000 25,000,000
47348 Roger Smith - 1,000,000 (1,000,000) (1,000,000)
800456321 Reyes S.A. - 10,000,000 (10,000,000) (10,000,000)
890341333 Magos S.A. - 14,000,000 (14,000,000) (14,000,000)
510506 Sueldos
14,325,567 Juan Ruiz - 14,400,000 - 14,400,000 14,400,000 9,000,000
13,456,789 Raúl Paz - 36,000,000 - 36,000,000 36,000,000 33,000,000
510530 Cesantías
14,325,567 Juan Ruiz - 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 -
13,456,789 Raúl Paz - 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 -
510533 Intereses de cesantías

14,325,567 Juan Ruiz - 144,000 - 144,000 144,000 -

13,456,789 Raúl Paz - 360,000 - 360,000 360,000 -
510536 Prima
14,325,567 Juan Ruiz - 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000
Como la entidad
13,456,789 Raúl Paz reportante es sujeta- del 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 3,000,000
510539 Vacaciones CREE, en ese caso no
tuvo que pagar aportes
14,325,567 Juan Ruiz como empleador a -las 600,000 - 600,000 600,000 -
13,456,789 Raúl Paz EPS durante el 2015 - y 1,500,000 - 1,500,000 1,500,000 -
El débito corresponde
solo se pagó el aporte del al aporte de diciembre
510568 Aportes a ARL trabajador. Tampoco tuvo del 2014 que se pagó
890,789,310 Suramericana que hacer pagos al SENA 252,000 252,000 136,000
en enero del42,800
2015. El 345,200 345,200 -
e ICBF. Lo anterior por crédito corresponde al
510569 Aportes a EPS cuanto los pagos que les
aporte de diciembre
890,890,900 S.O.S. Comfandi hizo a cada uno de los 0 0 - 2015 que solo 0 - 2,392,000
del
trabajadores durante
510570 Aportes a Pensiones está causado y por
cada mes del 2015 no
tanto no es deducible.
superaban el equivalente
a 10 smmlv (ver artículo
800144331-2 Porvenir 6,048,000 6,048,000 2,952,000 504,000 8,496,000 8,496,000 2,832,000
25 de la Ley 1607 y el
510572 Aportes a Cajas Compens artículo 7 del Decreto No se le hicieron
1828 del 2013). retenciones
pues es un
890,303,208 Comfandi 2,016,000 cobrador de 2,016,000 944,000 168,000 2,792,000 2,792,000
511010 Honorarios - Revisoría Fiscal honorarios que
pertenece a la
7493444-7 José H. Zuluaga 4,500,000 4,500,000 4,500,000
categoría de
511505 Impuesto de Industria y "empleados" y
Comercio por tanto se le
899,999,061 Secretaría de Hacienda Bogotá 2,000,000 aplicó la tabla 2,000,000 1,900,000 100,000
del artículo 383
51159501 Gasto impuestos 4 x mil del ET, con lo
800197268-4 DIAN 5,000,000 -
cual sucedió que 5,000,000 2,500,000 2,500,000
51159502 Gasto impuesto nacional al la retención final
consumo del mes
830.122.566-1 Colombia Telecomunicaciones 72,000 (comparando
- la 72,000 - 72,000
513535 S.A.
Servicio Telefonía básica y la Como solo se puede
mínima) fue cero deducir el impuesto
830.122.566-1 Colombia Telecomunicaciones 1,800,000 -
(ver el Decreto 1,800,000 1,800,000
S.A. de Industria y
514540 Mantenimientos 1070 de mayo Comercio pagado,
890,777,999 La R S.A. 2,000,000 del 2013),
- 2,000,000 2,000,000 entonces con este
999,999 La Z INC. 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 ajuste crédito de
51651501 Amortizaciones cargos
En el formato 1001, $1.900.000 se logra
diferidos - Intereses se reportarían todos llegar al valor del
Como al -formato los $5.000.000, impuesto de
890,245,675 Bco. Bgta Esta empresa es 12,000,000 12,000,000 - 12,000,000
1001 no le usando las dos Industria y Comercio
890,211,333 Bco. BVBA autorretenedora 11,000,000 11,000,000 columnas ("pago 11,000,000
diseñaron una que sí fue pagado
51651502 Amortizaciones cargos de renta. columna aparte deducible" por ($100.000) y que es
diferidos - Útiles y papelería 2.500.000 y "pago no el que se refleja en la
para reportar
900145321-7 Papelería Fina Ltda. 1,000,000 -
este impuesto, 1,000,000 deducible" los otros - 1,000,000 columna "saldo
530520 Interés entonces se $2.500.000). Y luego, fiscal" a diciembre
reportará- en el formato 1011 el del 2015.
800197268-4 DIAN 2,000,000 2,000,000 2,000,000 0
sumando dentro valor del impuesto
539525 Donaciones deducible (solo
Los valores del propio gasto
800198920-2 Los Cineastas S.A. (Ley del resaltados con 3,000,000 deducible- por 3,000,000 $2.500.000)
1,950,000 se 4,950,000
720101 Cine)
Sueldos verde y servicio de reportará con el
registrados en las teléfono.- Concepto 8211 (ver
66,325,587 Eliana Gómez 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000
subcuentas de la numeral 27.5, ítem
61,456,719 María Gómez 4,000,000 - 4,000,000 31, del artículo 27 de 4,000,000 4,000,000
cuenta 516515
720130 Cesantías (amortizaciones, la Resolución 220).
66,325,587 Eliana Gómez son claramente los 333,000 - 333,000 333,000 -
61,456,719 María Gómez valores que 333,000 - 333,000 333,000 -
720133 Intereses de cesantías primero pasaron
por las cuentas del
66,325,587 Eliana Gómez activo de cargos 14,000 - 14,000 14,000 -
61,456,719 María Gómez diferidos. 14,000 - 14,000 14,000 -
720136 Prima Aunque la Ley 814 del
66,325,587 Eliana Gómez 2003 (modifica con el 333,000 - 333,000 333,000 333,000
61,456,719 María Gómez artículo 195 de la Ley 330,000 - 330,000 330,000 333,000
1607 del 2012) permite
720139 Vacaciones que fiscalmente se pueda
66,325,587 Eliana Gómez deducir no el 100% de la 166,000 - 166,000 166,000 -
61,456,719 María Gómez donación, sino el 165%, 166,000 - 166,000 166,000 -
720168 Aportes a ARL en todo caso en el
formato 1001 solo se
890,789,310 Suramericana 80,000 80,000 - 20,000 60,000 60,000
reportará el 100%, pues
720169 Aportes a EPS fue lo que efectivamente
890,890,900 S.O.S. Comfandi se pagó a la entidad que - 0 - 0 - 240,000
720170 Aportes a Pensiones recibió la donación. Por
tanto, el 165% del gasto
800144331-2 Porvenir 960,000 960,000 - 240,000 720,000 720,000 240,000
que fue el que finalmente
720172 Aportes a Cajas Compensse deduce fiscalmente,
890,303,208 Comfandi dicho valor terminará 320,000 320,000 - 80,000 240,000 240,000
730101 Servicio público quedando reportado en el
890.399.003-4 Emcali
formato 1011, y con 7,000,000 - 7,000,000 7,000,000
Concepto 8217 (ver
numeral 27.5, ítem 10, en
Totales (sin incluir los saldos de las27cuentas
el artículo de la del 191,571,000 190,098,200 54,866,000 12,653,200 5,704,000 18,357,200
grupo 2365 y 2367, retenciones practicadas,
Resolución 220). ni los
saldos iniciales en las cuentas de activos y del
patrimonio, y tomando como positivos los saldos
auxiliares en la cuenta 370505)

Del anterior cuadro general se pueden extractar aparte los pagos labores, de seguridad social y de parafiscales, pues estos tienen criterios especiales para ser seleccionados. Los valores resaltados
en amarillo indican que a ese tercero se le reportó sus datos en forma individualizada dentro del formato 1001 (porque siendo pagos laborales fueron iguales o superiores a $5.000.000, o siendo pagos
parafiscales o de seguridad social fueron iguales o superiores a $100.000). Los datos que no quedaron resaltados fueron entonces reportados como cuantías menores dentro de cada concepto.

Valores totales
Valores totales
Salarios y demás pagados en
Movimientos pagados en
Saldo Contable a Movimientos Saldo Contable a Saldos fiscales a rentas de trabajo aportes a salud,
créditos de Ajustes para llegar a saldos aportes a salud,
Código PUC Nombre cuenta NIT Beneficiario diciembre del débito de enero a diciembre del diciembre del efectivamente pensiones y ARL
enero a fiscales pensiones y
2014 diciembre 2015 2015 pagadas a los (parte del
diciembre ARL (parte del
asalariados empleador), y por
trabajador)
parafiscales

510506 Sueldos 14,325,567 Juan Ruiz - 14,400,000 - 14,400,000 14,400,000 9,000,000

510506 Sueldos 13,456,789 Raúl Paz - 36,000,000 - 36,000,000 36,000,000 33,000,000
510530 Cesantías 14,325,567 Juan Ruiz - 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 -
510530 Cesantías 13,456,789 Raúl Paz - 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 -
510533 Intereses de 14,325,567 Juan Ruiz - 144,000 - 144,000 144,000 -
cesantías
510533 Intereses de 13,456,789 Raúl Paz - 360,000 - 360,000 360,000 -
cesantías
510536 Prima 14,325,567 Juan Ruiz - 1,200,000 - 1,200,000 1,200,000 1,200,000
510536 Prima 13,456,789 Raúl Paz - 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 3,000,000
510539 Vacaciones 14,325,567 Juan Ruiz - 600,000 - 600,000 600,000 -
510539 Vacaciones 13,456,789 Raúl Paz - 1,500,000 - 1,500,000 1,500,000 -
510568 Aportes a ARP 890,789,310 Suramericana 252,000 252,000 136,000 42,800 345,200 345,200
510569 Aportes a EPS 890,890,900 S.O.S. Comfandi - 0 - 0 - 2,392,000
510570 Aportes a 800144331-2 Porvenir 6,048,000 6,048,000 2,952,000 504,000 8,496,000 8,496,000 2,832,000
pensiones
510572 Aportes a Cajas 890,303,208 Comfandi 2,016,000 2,016,000 944,000 168,000 2,792,000 2,792,000
Compens
720101 Sueldos 66,325,587 Eliana Gómez - 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 4,000,000
720101 Sueldos 61,456,719 María Gómez - 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 4,000,000
720130 Cesantías 66,325,587 Eliana Gómez - 333,000 - 333,000 333,000 -
720130 Cesantías 61,456,719 María Gómez - 333,000 - 333,000 333,000 -
720133 Intereses de 66,325,587 Eliana Gómez - 14,000 - 14,000 14,000 -
cesantías
720133 Intereses de 61,456,719 María Gómez - 14,000 - 14,000 14,000 -
cesantías
720136 Prima 66,325,587 Eliana Gómez - 333,000 - 333,000 333,000 333,000
720136 Prima 61,456,719 María Gómez - 333,000 - 333,000 333,000 333,000
720139 Vacaciones 66,325,587 Eliana Gómez - 166,000 - 166,000 166,000 -
720139 Vacaciones 61,456,719 María Gómez - 166,000 - 166,000 166,000 -
720168 Aportes a ARP 890,789,310 Suramericana 80,000 80,000 20,000 60,000 60,000
720169 Aportes a EPS 890,890,900 S.O.S. Comfandi - 0 0 - 240,000
720170 Aportes a 800144331-2 Porvenir 960,000 960,000 240,000 720,000 720,000 240,000
pensiones
720172 Aportes a Cajas 890,303,208 Comfandi 320,000 320,000 80,000 240,000 240,000
Compens

Totales 80,772,000 83,749,200 54,866,000 12,653,200 5,704,000

18,357,200

Aparte se pueden extractar las otras cuentas distintas de los pagos laborales, de seguridad social y de parafiscales, pues para estas entonces se aplican otros criterios. Los valores resaltados
en amarillo indican que a ese tercero se le reportó sus datos en forma individualizada dentro del reporte 1001 (por ser iguales o superiores a los $100.000).Este
Losvalor será
datos luego
que reportado con
no quedaron el código 8207, pero
resaltados
en el formato 1011 (véase el numeral 27.5 del artículo 27
fueron entonces reportados como cuantías menores dentro de cada concepto de la Resolución 220).

Movimientos Movimiento
Saldo Conta. a Saldo Conta. a Ajustes para llegar a saldos Saldos fiscales a
Código PUC Nombre cuenta NIT Beneficiario Débitos de ene a Créditos de ene
dic. de 2014 dic. de 2015 fiscales dic. de 2015
dic. a dic.
51651501 Amortizaciones 890,245,675 Bco. Bogotá - 12,000,000 - 12,000,000 - 12,000,000
cargos diferidos
-Intereses
170505 Interés 890,245,675 Bco. Bogotá - 15,000,000 12,000,000 3,000,000 3,000,000
170505 Interés 890,211,333 Bco. BVBA - 17,000,000 11,000,000 6,000,000 6,000,000
51651501 Amortizaciones 890,211,333 Bco. BVBA - 11,000,000 11,000,000 11,000,000
cargos diferidos -
Intereses
51159502 Gastos impuesto 830.122.566-1 Colombia Telecomunicaciones 72,000 72,000 72,000
nacional al S.A.
consumo
513535 Servicio telefonía 830.122.566-1 Colombia Telecomunicaciones 1,800,000 1,800,000 1,800,000
S.A.
51159501 Gastos impuesto 800197268-4 DIAN - 5,000,000 - 5,000,000 2,500,000 2,500,000
4 x mil
530520 Interés 800197268-4 DIAN - 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 0
730101 Servicios públicos 890.399.003-4 Emcali - 7,000,000 - 7,000,000 7,000,000
152001 Maquinaria y 45,678,920 Germán Pérez - 90,000 90,000 90,000
equipo
511010 Honorarios 7493444-7 José H. Zuluaga 4,500,000 4,500,000 4,500,000
-Revisoría fiscal
12050501 Acciones y cuotas 16793233 Juan Miguel Pérez 500,000 500,000 500,000
en la empresa La Este es un honorario
V Ltda. percibido por un
140501 Materia prima 999,998 La LLLL Inc. 2,000,000 2,000,000 2,000,000 trabajador persona
152001 Maquinaria y 890,777,999 La R S.A. - 900,000 - 900,000 900,000 natural (es decir, es
Equipo una "renta de trabajo")
514540 Mantenimientos 890,777,999 La R S.A. - 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 y que sumados a sus
demás pagos o
140501 Materia prima 890,222,833 La T S.A. - 10,000,000 10,000,000 10,000,000 causaciones no le
152001 Maquinaria y 890,999,000 La W S.A. - 4,500,000 4,500,000 4,500,000 termina superando los
equipo $5.000.000. Por
15209901 IVA mayor valor de 890,999,000 La W S.A. - 720,000 720,000 720,000 consiguiente, no es
las maquinarias necesario llevarlo en
compradas forma individualizada al
140501 Materia prima 890,222,333 La X S.A. - 2,000,000 1,200,000 800,000 800,000 reporte y en
140501 Materia prima 999,999 La Z INC. - 1,000,000 80,000 920,000 920,000 consecuencia quedará
incluido en el registro
514540 Mantenimientos 999,999 La Z INC. - 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 de las "cuantías
539525 Donaciones 800198920-2 Los Cineastas S.A. (Ley del - 3,000,000 - 3,000,000 1,950,000 4,950,000 menores" del concepto
Resultados de Cine) 5002-Honorarios
3705005 890,341,333 Magos S.A. - 14,000,000 14,000,000 14,000,000
ejercicios (ver el parágrafo 5 del
anteriores numeral 18.2 del
17102001 Cargos diferidos - 900145321-7 Papelería Fina Ltda. 3,000,000 1,000,000 2,000,000 2,000,000 artículo 18 de la
Útiles y papelería Resolución 220).
51651502 Amortizaciones 900145321-7 Papelería Fina Ltda. - 1,000,000 - 1,000,000 - 1,000,000
Cargos Diferidos-
Útiles y papelería
3705005 Resultados de 800,456,321 Reyes S.A. - 10,000,000 10,000,000 10,000,000
ejercicios
anteriores
3705005 Resultados de 47,348 Roger Smith - 1,000,000 1,000,000 1,000,000
ejercicios
anteriores
511505 Impuesto de 899,999,061 Secretaría de Hacienda de 2,000,000 2,000,000 1,900,000 100,000
Industria y Bogotá
Comercio

Totales 110,802,000
 Reportes de información exógena tributaria a la DIAN año gravable 2015
Formato 1001: reportes de pagos y retenciones a terceros -
Caso 1
(Literal e) y b) del artículo 631 del ET y numeral 18.2 del artículo 18 Resolución 220 de octubre 31 del 2014
Fecha de actualización: febrero 8 del 2016

Nota: caso de quienes reportarán a los terceros que sí superen $100.000 o $5.000.000; ver parágrafos 1 y 5 del numeral 18.2 del
artículo 22 de la Resolución 220 del 2014.

Fecha de elaboración: diciembre 22 del 2015

Nota:
La estructura de la hoja de trabajo que se muestra a continuación es solo una copia de la misma que se mostraría para el formato 1001 cuando se use el
"Prevalidador Tributario 2016 V.1.0." que la DIAN terminará publicando en su página de internet y no contiene todos los niveles de ayuda y validaciones que sí
tiene el prevalidador hecho por la DIAN.

La única intención para hacer copia de dicha estructura sería que en esta hoja de trabajo sí se pueden realizar ciertas operaciones que no se permiten en el
prevalidador tributario, tales como sumas, o hacer un ordenamiento de todos los registros según el NIT, la razón social o el municipio, etc. En esta hoja de trabajo
funcionan herramientas como la de "Buscar y/o reemplazar" un dato (Control + B), herramienta que no funciona cuando se está trabajando en el prevalidador
diseñado por la DIAN.

En consecuencia, si los mismos datos que se han de llevar al prevalidador son digitados primero en esta hoja de trabajo, entonces, antes de pasarlos hasta el
prevalidador (usando las funciones de "copiar" y "pegar"), será posible organizarlos de acuerdo a cualquier criterio (por ejemplo el NIT o el concepto), y al tenerlos
organizados se facilitará imprimir la hoja de trabajo y hacer posteriores verificaciones y auditorías por parte de los auditores internos o revisores fiscales de la
empresa. Igualmente se lograría llevarlos en forma más ordenada hasta el prevalidador (aunque esto último no es obligatorio).

Retención Retención Retención en

País de Pago o IVA mayor IVA mayor Retención Retención Retención Retención
Número de Pago o abono en la fuente en la fuente la fuente
Concept Tipo de Primer Segundo Primer Otros Cód. Cód. residencia abono en valor del valor del en la fuente en la fuente en la fuente en la fuente
identificación Dv Razón social Dirección en cuenta practicada asumida IVA practicada
o documento apellido apellido nombre nombres Dpto. Mcipio. o cuenta NO costo o gasto costo o gasto practicada asumida practicada asumida por
del informado deducible IVA régimen régimen IVA no
domicilio deducible deducible NO deducible Renta Renta por CREE CREE
común simplificado domiciliados

5001 13 13456789 Paz Raúl Calle 45 30-10 76 001 169 36000000 0 0 0 300000 0 0 0 0 0 0
5001 13 14325567 Ruiz Juan Cra. 38 50-25 76 001 169 10200000 0 0 0 450000 0 0 0 0 0 0
5001 43 222222222 Cuantías menores Cra. 45 #45 45 11 001 169 8666000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5002 43 222222222 Cuantías menores Cra. 45 #45 45 11 001 169 4500000 0 0 0 0 0 0 108000 0 0 0
5004 31 890399003 4 Emcali Cra. 45 65-20 76 001 169 7000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Colombia
5004 31 830122566 1 Tr. 60 # 114a-55 11 001 169 1872000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Telecomunicaciones S.A.
5006 31 800197268 4 DIAN Cra. 8 6 64 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999998 La LLL Inc. 249 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999999 La Z Inc. 249 920000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 31 890222333 1 La X S.A. Cra. 78 90-20 11 001 169 800000 0 0 0 28000 0 0 0 0 0 0
5007 31 890222833 0 La T S.A. Cra. 89 45-60 11 001 169 10000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 13 16793233 Pérez Juan Miguel Cra. 40 45-66 76 001 169 500000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 43 222222222 Cuantías menores Cra. 45 #45 45 11 001 169 90000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 31 890777999 6 La R S.A. Cra. 7 9-20 05 001 169 900000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 890303208 5 Comfandi Calle10 44-50 76 001 169 3032000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5011 31 890789310 2 Suramericana Cra 76 #45-24 11 001 169 405200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5011 31 890890900 0 S.O.S. Comfandi Calle10 44-50 76 001 169 0 2632000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5012 31 800144331 3 Porvenir S.A. Cra. 78 90-20 11 001 169 9216000 3072000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5013 31 899198920 3 Los Cineastas S.A. Cra. 45 65-20 11 001 169 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5015 31 800197268 4 DIAN Cra. 8 6 64 11 001 169 2500000 2500000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Secretaría de Hacienda
5015 31 899999061 Cra. 30 24-90 11 001 169 100000 1900000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
de Bogotá
5016 42 999999 La Z Inc. 249 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5016 31 890777999 6 La R S.A. Cra. 7 9-20 05 001 169 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5019 31 890211333 2 Banco BVBA Cra. 8 50-20 11 001 169 11000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5019 31 890245675 2 Banco de Bogotá Calle 56 78-45 11 001 169 12000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5019 31 900145321 7 Papelería Fina Ltda. Cra. 33 #23-56 76 001 169 1000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5020 31 890999000 7 La W S.A. Cra. 50 45-10 11 001 169 4500000 0 720000 0 0 0 0 0 0 0 0
5029 31 900145321 7 Papelería Fina Ltda. Cra. 33 #23-56 76 001 169 3000000 0 0 0 105000 0 0 0 0 0 0
5034 31 890211333 2 Banco BVBA Cra. 8 50-20 11 001 169 17000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5034 31 890245675 2 Banco de Bogotá Calle 56 78-45 11 001 169 15000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5043 42 47348 Smith Roger 249 0 1000000 0 0 330000 0 0 0 0 0 0
Calle 14 3-20
5043 31 800456321 9 Reyes S.A. 11 001 169 0 10000000 0 0 2000000 0 0 0 0 0 0
Bogotá
5043 31 890341333 1 Magos S.A. Calle 13 3-23 Cali 76 001 169 0 14000000 0 0 2800000 0 0 0 0 0 0
5049 31 890000000 1 EJEMPLO S.A.S. Cra. 45 45-45 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
5062 31 890000000 1 Esta "conciliación" no se S.A.S.
EJEMPLO Cra. 45 45-45 11 001 169 0 900000 0 0 0 0 0 0 0 0 0
efectúa dentro del
175,604 formato 1001 cuando se Totales 170,201,200 40,004,000 720,000 0 6,013,000 0 0 108,000 0 - 0
diligencia en el Totales para "gastos con sus IVA" 210,925,200
prevalidador de la DIAN. Totales para "retenciones" 6,121,000
Este total no se calcula dentro del formato 1001 cuando se Solo la mostramos en
diligencia la información en el prevalidador tributario de la Conciliación:
esta hoja de trabajo Valor de la columna "saldo contable" a diciembre del 2015
DIAN. Pero lo colocamos en esta hoja de trabajo para como un dato adicional
visualizar de dónde sale el dato de control que se quede sin incluir las cuentas de nómina…. 110,802,000
que serviría para
reflejando en la parte del "encabezado" en el formato 1001 confirmar que los datos
cuando quede generado en el estándar XM. que se llevarían hasta el Más: valor que se acreditó en las cuentas del cargo 24,000,000
formato 1001 sí están diferido, y que por tanto afectó el saldo a diciembre del 2015
completos y correctos. para esas cuentas (se suman, pues es claro que lo que se
reportó con códigos "5029"" y "5034" fueron los
débitos hechos a esas cuentas del cargo diferido y no sus
saldos a diciembre 31).

Más: valor de las autorretenciones de renta y del CREE, las cuales están 2,900,000
reportadas como "gasto no deducible" (Conceptos 5049 y 5062), pero no son un
gasto.

Más: valor de la columna de "salarios pagados". 54,866,000

Más: valor de la columna de "pagos parafiscales". 18,357,200 210,925,200

Diferencia para las celdas resaltadas en amarillo 0