CUADRO GENERAL DE

IMPUESTOS EN VIGENCIA ¿QUIÉNES ¿CÚAL ES LA ¿QUÉ FORMULARIOS SE ¿CUÁNDO SE

NOMBRE DEL ¿QUÉ GRAVA? ¿QUIÉNES NO PAGAN?
IMPUESTO PAGAN? ALÍCUOTA? DEBEN UTILIZAR? DEBE PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomático. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones del mercado MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o jurídicas que realicen - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares estado unidenses. y ventas. interno. De acuerdo al

IVA
inmuebles. las operaciones - Transferencia de cartera. - Form. 210 Para exportadores que solicitan vencimiento, según el
- Servicios en general y contratos de obra. - Transacciones con valores de oferta pública.
mencionadas - Exportación de bienes. devolución impositiva. último dígito del NIT.
- Importaciones definitivas.
anteriormente. - Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Arrendamiento financiero (leasing) con
bienes muebles. - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten
Impuesto al - Venta de libros de producción nacional e con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
Valor Agregado importados, y de publicaciones oficiales
realizadas por instituciones del Estado.
0% Sobre las
ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingresos brutos devengados,
obtenidos por el ejercicio de la
actividad gravada, lucrativa o no:
- Todas las personas naturales
o jurídicas.
- Empresas públicas y privadas,
- Trabajo personal en relación de dependencia. - Form. 400 Para operaciones comunes. MENSUAL De acuerdo al
3% Del importe de la
- Desempeño de cargos públicos. - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, según el último
transacción.
- Exportación de bienes. dígito del NIT.

IT
sociedades con o sin
- Comercio. personería jurídica, incluidas
- Industria. las empresas unipersonales
- Profesión. que realicen las actividades
- Oficio. señaladas anteriormente.
- Alquiler de bienes. - Los Agentes de Retención por
- Contratación de obras. pagos efectuados a personas
Impuesto a las - Prestación de servicios.
naturales o sucesiones
indivisas, por servicios
Transacciones - Transferencia a título gratuito de prestados, comisiones
bienes muebles, inmuebles y pagadas, compra de bienes
derechos. sin factura y por todo servicio
realizado en territorio
nacional.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas públicas,
menos gastos deducibles). privadas, mixtas,
incluye las
unipersonales.
Empresas
- Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
- Form. 440 (*) Retenciones de agencias MENSUAL Vencimiento
Municipales.
de viaje. el 10 de cada mes.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. - Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles
inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas. posteriores a la fecha de
otros bienes (Sólo para trasferencias onerosas de bienes transferencia (Declaratoria
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en
inmuebles y vehículos automotores: por empresas
-
el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras de Herederos, Minuta de
sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del transferencia o anticipo de
-
sea destinado a la exportación.
Transferencia de cartera.
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del legítima).
IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Gobierno Nacional. 25% Sobre la - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 días
contables. posteriores al cierre de
- Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. utilidad neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
- Universidades Públicas. registros contables.
su gestión fiscal.
- Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación digital de estados

- Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El financieros o memoria anual.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
Alto).
económica.
- Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

según el último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del - Personas que ejercen - Profesiones liberales u oficios en relación de dependencia. 25% Sobre la - Form. 510 ANUAL Hasta 120 días
Profesionales

monto total de los ingresos profesiones liberales u - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas utilidad neta - Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u

percibidos, deducido el IVA oficios en forma indepen- bolivianos realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o presunta. (gastos personales de la gestión a su gestión Fiscal.
oficios

declarado y pagado durante diente, incluyendo Notarios aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades declararse).
la gestión a declararse. de Fé Pública, Oficiales de Territoriales.

IUE
Registro Civil, Comisionis- - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
tas, Factores, Corredores.

TASAS EFECTIVAS:
- Utilidades de fuente - Personas naturales y - Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones. MENSUAL De acuerdo al
a) 12.5% Para remesas al
boliviana remitidas al jurídicas que remitan vencimiento, según el último
exterior por rentas de fuente
exterior. dichas rentas. dígito del NIT.
boliviana.
Beneficiarios

Impuesto sobre - Boleta de Pago 3050 Al momento de efectivizar el

del exterior

- Actividades parcialmente - Sucursales de empresas pago, por cada Beneficiario.

las realizadas en el país. extranjeras que efectúan b) 4% Para actividades - Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en MENSUAL De acuerdo al
parcialmente realizadas en el país. (Art. 42 D.S. 24051). Utilidad Neta presunta. vencimiento, según el último
Utilidades de actividades parcialmente
realizadas en el país. el país. dígito del NIT.

las Empresas c) 1.5% ó 2.5% Para

remesas al exterior por
actividades parcialmente
realizadas en el país, según
corresponda.
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % ó 7.5%
IUE mineras
- Form. 550 Remesas por actividades parcialmente
realizadas en el país (Art. 43 D.S. 24051), retención.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, según el último dígito
- Form. 551 Remesas a Beneficiarios del Exterior. del NIT.
- Boleta de Pago 1000
- Boleta de Pago 3051
Cuando corresponda.
ANUAL
- Form. 585: Alícuota Adicional al IUE. Hasta los 120 días posteriores al cierre de la
gestión fiscal.

originadas por las Según corresponda.

adicional al

MENSUAL
Alícuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento según el último

- Form. 587: Anticipo Mensual a la Alícuota Adicional dígito del NIT.
precios de los minerales y
al IUE.
metales.
- Form. 588: Determinación Anticipo a la Alícuota ANUAL
Hasta el vencimiento del IUE de la gestión
Adicional al IUE. anterior.

- Form. 515 (*): Alícuota Adicional sobre las ANUAL

financiero

- Exedente al 6% del - Entidades de intermedia- 25% A la utilidad

al IUE

Utilidades de las Empresas-Entidades Hasta los 120 días posteriores

A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, ción financiera, reguladas neta imponible. al cierre de su gestión fiscal.
respecto del patrimonio. por la ASFI. Financieras.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Alquiler, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el - Form. 610 RC-IVA Contribuyente TRIMESTRAL
- Colocación de capitales naturales y sucesiones - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Directo. Del 1° al 20 del mes siguiente
Contribuyentes

provenientes de la inversión, que al trimestre concluido.

no constituyan ingresos sujetos al indivisas que obtengan mayores a 30 días, así como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con ingresos percibidos. - Form. 110 Detalle de facturas.
Directos

IUE. ingresos por las mantenimiento de valor al dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
- Honorarios directores de S.A. y actividades señaladas años.
síndicos.

RC -IVA
- Sueldos del personal contratado anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en
localmente por misiones Comandita por Acciones.
diplomáticas, org. internacionales y
gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
por el sector público (consultores
de línea).
Régimen - Anticréticos (presunto).

Complementario - Sueldos y salarios de los

- Empleados del sector público o Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la Sólo en los meses que exista
Contribuyentes

- Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención.

en relación de

dependientes.
al Impuesto al - Aguinaldos. diferencia de los
dependencia

privado a través del agente - Form. 110 (*) Detalle de facturas. impuesto retenido. De acuerdo
- Jornales, sobresueldos, horas extras, - Beneficios sociales.
de retención (empleador). ingresos y las - Form. 604 (*) Retenciones. al vencimiento, según el
Valor Agregado bonos, dietas, etc.
- Viáticos y similares.
- Subsidios.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
deducciones permitidas. último dígito del NIT.
13 % Sobre la diferencia de
- Ingresos de personas contratadas - Cuerpo diplomático y los ingresos y las deducciones
en calidad de dependientes en el consular de Bolivia en el permitidas, adicionalmente se
exterior. exterior. disminuye en concepto de - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
mínimo no imponible el 50%.

Ventas en el mercado interno e Los fabricantes y/o personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 para la declaración de bebidas MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. bien: (Alícuota Específica). De acuerdo al
para consumo final: vinculadas - Form. 651 para la declaración de bebidas vencimiento, según el
económicamente a estos. - Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. 1. Alícuotas (Alícuota Porcentual). último dígito del NIT.

ICE
- Los que comercialicen y/o - Los bienes importados por misiones diplomáticas.
- Bebidas refrescantes. porcentuales - Form. 652 para la declaración de tabacos
- Bebidas alcohólicas. distribuyan al - Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. sobre el precio neto
por mayor. (Alícuota Específica y Porcentual),
- Alcoholes sin desnaturalizar. de las ventas.
- Vehículos automóviles. - Los que encomienden la 2. Alícuotas presentación obligatoria.
elaboración o fabricación. específicas - Form.- 630 Para movimiento de materias primas, Hasta el día 20 del
- Las personas naturales o productos terminados contabilizados sobre ventas
Impuesto a los jurídicas que realicen
sobre los
volúmenes de netas (productores de bebidas refrescantes).
mes siguiente al
período declarado.
Consumos importaciones. venta expresados - Form. 185 Para movimiento de materias
primas, productos terminados contabilizados
en litros o la
Específicos cantidad
sobre ventas netas (productores de bebidas
alcohólicas).
expresada
en unidades. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.

Salidas al exterior vía aérea (aunque - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo - Pasajero: Ninguno. - Cada vez que compre un
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado Boleto al exterior vía aérea
los billetes sean adquiridos en el
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente. - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas MENSUAL

ISAE
exterior), siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. De acuerdo al vencimiento, según
pasajeros originen su viaje en Gestión 2018 aéreas).
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Bs338.- último dígito del NIT, en caso de
territorio nacional. no existir importe percibido no
Impuesto a las Salidas Gestión 2019 corresponde la presentación de
Bs348.- formulario.
Aéreas al Exterior
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD
- Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. Hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.

Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH).

IDH
MENSUAL
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o Sobre el total Anexos: Hasta el penúltimo día
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). hábil del mes siguiente
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). al mes de producción.
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP).
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares de
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares las cuentas en
Gestión 2018
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes estado unidenses. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. cada operación.
con las siguientes operaciones: 0,30 % (Cero punto
o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. treinta porciento).
- Las que realizan pagos - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166. Los Agentes de Retención
- Retiros o depósitos en cuentas o transferencias de - Débitos y créditos por asientos de corrección. hasta el 2° día hábil
corrientes y cajas de ahorro. - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisición de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las -
por crearse.
Transferencias o envíos de dinero
Transacciones al exterior o interior del país, a
través de entidades financieras
Financieras u otras entidades.
- Entrega o recepción de fondos
propios o de terceros a través
de otros sistemas de pago.
- La redención o retiro de
depósitos a plazo fijo.
- La participación en
Fondos de Inversión.
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudación
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envíos
de dinero.
- Las que cobren
depósitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participación.
- Form. 167 Declaración Jurada para solicitar posterior a cada
Banco Central de Bolivia. exenciones. quincena finalizada.
- Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días.
- Créditos por remesas provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a
2.000 dólares estado unidenses.
ESPECÍFICAS (con autorización previa):
- Cuentas de instituciones públicas.
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
- Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas
- Promociones empresariales. privadas o públicas que
realicen la actividad
directamente o a través
Impuesto al Juego
de terceros.
- Personas naturales que
IPJ
Participación de personas
naturales en juegos de participan en juegos
azar y sorteos. de azar y sorteos.
Impuesto a la - Participante que
compre fichas, tickets,
Participación en Juegos boletos, rifas y otros.
30% Para juegos de
- Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o
asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% Para
promociones
empresariales.
- Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15%
de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación
en juegos.
- Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
De acuerdo al
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
último dígito del NIT.
Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1070 (*)
MENSUAL
- Form. 771 Agente de percepción.
De acuerdo al
vencimiento, según el
último dígito del NIT.
- Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.

(*) Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

NOTA La Ley N° 154 de 14/07/11 establece, en su disposición transitoria segunda:

P-104/08-2018

- “El nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
PRINCIPALES INCUMPLIMIENTOS A DEBERES FORMALES

CHUQUISACA
YACUIBA

BENI

PANDO
TARIJA
POTOSÍ
ORURO
QUILLACOLLO
COCHABAMBA
MONTERO

SANTA CRUZ II
SANTA CRUZ I

EL ALTO
LA PAZ II
LA PAZ I

GRACO COCHABAMBA C. Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla

GRACO SANTA CRUZ

GRACO LA PAZ

C. Ballivián, entre Loayza y Colón N° 1333 (Zona Central)

Normativa: RND 10.0033.16

RÉGIMEN GENERAL

GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES

EN VIGENCIA
IMPORTE DE LA SANCIÓN

INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL PERSONAS NATURALES,

C. Bolívar Nº 358, entre Camargo y San Alberto

C. Comercio Nº 1380, entre Juan XXIII y San Pedro
Cochabamba
C. Félix Pinto Saucedo Nº 225, entre Cipriano Barace y
Molina
C. Beni Nº 59 entre 9 de Febrero y Emilio Fernández
Av. Víctor Paz Estenssoro Nº 184 esq. D. Campos
C. Cobija esq. Lanza
Av. 6 de Octubre Nº 5863 entre Junín y Ayacucho
C. Mejillones Nº 391, entre 20 de diciembre y Calama
C. Jordán Nº E-0259, entre Esteban Arze y N. Aguirre
C. Avaroa s/n a media cuadra Plaza Principal
y 3er Anillo)
Av. Ovidio Barbery N° 700 esq. Santiago Vaca (entre 2do
C. Ballivián Nº 50, entre René Moreno y Chuquisaca
Ferropetrol)
Av. del Arquitecto Nº 100 esq. 11 de Junio (Zona
Av. 20 de Octubre Nº 2121 esq. Aspiazu
Av. Montes Nº 515, entre Uruguay y Batallón Illimani

Calle Bolívar N° 430, entre Campero y Quijarro

Central)
C. Ballivián Nº 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona
EMPRESAS UNIPERSONALES PERSONAS JURÍDICAS

GERENCIAS DISTRITALES

IMPUESTOS
Y SUCESIONES INDIVISAS

OFICINA CENTRAL
1. RELACIONADOS CON EL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES
1.1 No inscripción en el Registro de Contribuyentes o inscripción o permanencia en Clausura inmediata del establecimiento hasta que regularice
un régimen distinto al que le corresponde. su inscripción.
1.2 No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 150 UFV 300 UFV
1.3 No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda

CUADRO GENERAL DE
“EMITE FACTURA”, en cada uno de sus establecimientos (casa matriz o 150 UFV 300 UFV
sucursales) o en las páginas web de empresas que realizan comercio electrónico.
2. RELACIONADOS CON LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS
2.1 No presentar Declaraciones Juradas Originales en el plazo establecido en
50 UFV 100 UFV
normativa vigente.
3. RELACIONADOS CON EL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN OBLIGATORIA
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA
3.1 1RHQYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$SRUSHULRGR¿VFDORJHVWLyQDQXDO 500 UFV 1.000 UFV
VHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
SUHVHQWDODLQIRUPDFLyQDORVGtDVGHQRWL¿FDGRFRQHODFWR
administrativo que inicia el procedimiento sancionador.
3.2 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$IXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR¿VFDOR
100 UFV 200 UFV
JHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.3 (QYtRGH/LEURVGH&RPSUDV\9HQWDV,9$UHFWL¿FDGRVIXHUDGHSOD]RSRUSHULRGR

COROICO

COPACABANA
CARANAVI

AD I - GDOR
AD III - GDCBBA

AD II - GDCBBA

AD I - GDCBBA
AD I – GDSC II

AD I – GDSC I

AD II – GDEA

AD I – GDEA

AD I – GDLP II

AD II – GDLP I
AD I – GDLP I
50 UFV 100 UFV
¿VFDORJHVWLyQDQXDOVHJ~QFRUUHVSRQGDFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.4 No tenencia del Libro de Ventas menores del día, físico y/o no registro diario
por ventas menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) conforme normativa 100 UFV 200 UFV
HVSHFt¿FD
BANCARIZACIÓN
3.5 No envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo de 500 UFV 1.000 UFV
%DQFDUL]DFLyQGHDFXHUGRDQRUPDWLYDHVSHFt¿FDYLJHQWH Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente

DIRECCIONES
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO

C. Félix Reyes Ortiz Nº 506

Munaypata)
C. Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (Zona
Av. Cívica entre Litoral y Batallón de Ingenieros

Av. del Ejercito Nº 10 casi esq. Circunvalación (Zona Este)

Av. Heroínas Nº 131 esq. Ayacucho (Zona Central)
Zud – Alalay Norte)
Av. Siglo XX s/n, entre R. Bustillos Sud y Guayacán (Zona
Torre AUBE Planta Baja (Zona Cala Cala)
Av. América N° 236 casi esq. Adela Zamudio, Edificio
Av. San Martin s/n Local 3 esq. Calle H (Zona Equipetrol)
Mil)
Av. 6to Anillo y Av. Cañada Pailitas s/n (Zona Plan Tres
Unión (Carretera a Viacha)
Av. Ladislao Cabrera Nº18, Cruce Villa Adela, lado Banco
Estación Qhana Pata,
Ciudad Satélite Av. Panorámica
Calacoto.
C. Adrián Patiño - Edificio Hugo, entre calles 21 y 22 de
Gran Poder)
Av. Buenos Aires entre Max Paredes y Tumusla (Zona
C. Estados Unidos N°655 (Zona Miraflores)
AGENCIAS TRIBUTARIAS

AGENCIAS DISTRITALES
procedimiento sancionador.
3.6 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
150 UFV 300 UFV
IXHUDGHSOD]RFRQIRUPHQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.7 Envío de la información (Registro Auxiliar) a través del Módulo Bancarización
50 UFV 100 UFV
UHFWL¿FDGRIXHUDGHOSOD]RHVWDEOHFLGRHQQRUPDWLYDHVSHFt¿FD
3.8 Envío de la información (Registro Auxiliar) con errores de registro, a través del 200 UFV
100 UFV
Módulo Bancarización. 'HyPiV¿ODVFRQ
'HyPiV¿ODVFRQHUURUHV
errores
FORMULARIO 110 V.3. Y AGENTES DE RETENCIÓN
3.9 1RHQYtRGHODLQIRUPDFLyQDWUDYpVGHO0yGXOR5&,9$SRUSHULRGR¿VFDO 500 UFV 1.000 UFV
(Agentes de Retención). Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes

Teleférico Amarillo
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador
3.10 Envío de la información a través del Módulo RC-IVA fuera del plazo establecido
100 UFV 200 UFV
HQQRUPDWLYDHVSHFt¿FDSRUSHULRGR¿VFDO$JHQWHVGH5HWHQFLyQ
3.11 (QYtRGHODLQIRUPDFLyQUHFWL¿FDGDSRUFRUUHFFLyQGHHUURUHVRLQFRQVLVWHQFLDV
IXHUDGHOSOD]RHVWDEOHFLGRHQQRUPDWLYDHVSHFt¿FDSRUSHULRGR¿VFDODWUDYpV 50 UFV 100 UFV
del módulo Agente de Retención RC-IVA (Agentes de Retención).
ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS DEBERES FORMALES
3.15 No envío de Estados Financieros de forma digital (Formulario Electrónico 605). 500 UFV 1.000 UFV
RURRENABAQUE
SAN BORJA
YACUMA
SANTA ANA DE
GUAYARAMERÍN
RIBERALTA
VILLAMONTES
BERMEJO
MONTEAGUDO
CAMARGO
LLALLAGUA
VILLAZÓN
TUPIZA

UYUNI
VELASCO
SAN IGNACIO DE
LA GUARDIA
VALLEGRANDE
CAMIRI
PUERTO SUÁREZ
SACABA
Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
presenta la información hasta los 20 días siguientes
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador.
3.16 Envío de Estados Financieros en forma digital (Formulario Electrónico 605) fuera
100 UFV 200 UFV
del plazo establecido en normativa vigente.
3.17 No presentar en forma física los Estados Financieros y/o Memoria Anual; 1.000 UFV 2.000 UFV
Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario Se podrá reducir la multa en el 50% si el contribuyente
&RPSOHPHQWDULRFXDQGRFRUUHVSRQGDVHJ~QQRUPDWLYDHVSHFt¿FD presenta la información hasta los 20 días siguientes
Av. Aniceto Arce, entre Bolívar y Avaroa
Calle Tarija s/n, entre La Paz y Cochabamba
Av. Hugo Suárez Gómez s/n (Zona Central)

C. 9 de Abril, entre Nicolás Gosdanovisch y Max Paredes

Av. Cosme Gutiérrez, al frente de la Caja Petrolera
C. Oruro N°675, entre Méndez Arcos y Capitán Manchego
C. La Paz Nº 209, esq. Tarija
C. Sucre N° 203, entre Tarija y Pasaje Olañeta
Av. Cardenal Maurer s/n, Plaza 6 de Agosto
C. Ballivián Nº 130
Av. República Argentina N° 160
Plaza Independencia N° 431
Martín)
C. Cabrera s/n entre Santa Cruz y Camacho (Zona San
Av. Santa Cruz, Barrio Casco Viejo (lado Radio Juan XXIII)

Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n

C. Señor de Malta s/n
Av. Petrolera esq. Sarguento Maceda
Av. Simón Bolívar s/n, entre Vanguardia y Velasco
C. Independencia N° 1575, Sucre e Ingavi
GHQRWL¿FDGRFRQHODFWRDGPLQLVWUDWLYRTXHLQLFLDHO
procedimiento sancionador.
3.18 Presentar fuera de plazo en forma física los Estados Financieros y/o Memoria
Anual, Dictamen de Auditoría Externa (cuando corresponda), Dictamen Tributario 200 UFV 400 UFV
Complementario (cuando corresponda), según normativa vigente.
7. RELACIONADOS CON FACTURAS, NOTAS FISCALES O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
7.1 1RHPLVLyQRSRUWXQDGHIDFWXUDVQRWDV¿VFDOHVRGRFXPHQWRVHTXLYDOHQWHVSRU
Clausura del establecimiento donde se cometió la
montos iguales o superiores a Bs5.- (Cinco), por importes inferiores cuando lo
contravención de acuerdo a los Artículos 164 y 170 de la Ley
solicite el comprador (importes inferiores a Bs5.-) o no emisión de la factura
2492 Código Tributario Boliviano
resumen por “Ventas Menores del Día”.
7.4 (PLVLyQGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVIXHUDGHODIHFKDOtPLWHGHHPLVLyQHQ De 51 a 100 facturas 50 UFV, De 101 a 1.000 facturas 100
GRVL¿FDFLRQHVSRUFDQWLGDGRSRUWLHPSR3RUGRVL¿FDFLyQ UFV, De 1.001 a 10.000 facturas 300 UFV, De 10.001 facturas
en adelante 500 UFV
7.7 Emisión de facturas en una modalidad de facturación diferente a la que se
500 UFV 1.000 UFV
HQFXHQWUHREOLJDGRVHJ~QODQRUPDWLYDHVSHFt¿FD3RUSHULRGR¿VFDO
7.8 No reportar en el SFV hasta la fecha de vencimiento del IVA la inactivación de
IDFWXUDVSRUDQXODFLyQHQODVPRGDOLGDGHVGHR¿FLQDYLUWXDOHOHFWUyQLFDZHER 50 UFV 100 UFV
HOHFWUyQLFDSRUFLFORVSRUSHULRGR¿VFDO
7.9 1RWHQHUHOWDORQDULRGHIDFWXUDVRQRWDV¿VFDOHVYLJHQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWR 1.000 UFV 2.000 UFV

(*) Pagados por Entidades Financieras de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área.
16% 13% (*) 15.5% 8% TOTAL RETENCIÓN Los Estados Financieros se envía aunque NO tenga movimiento en la gestión y debe ser llenado
604 13% 13% RC-IVA IMPORTANTE!
410 3% 3% 3% IT
570 12.5% 5% IUE El envío es anual, siendo el vencimiento 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal.
FORMULARIO ALQUILERES INTERESES COMPRA DE SERVICIOS COMPRA DE BIENES IMPUESTOS

al siguiente cuadro: de Estados Financieros” del “Aplicativo Contribuyentes”; o a través de la Oficina Virtual.
a personas naturales por compras eventuales de bienes y/o servicios no respaldadas con facturas, conforme Valorado y Compensación de Pérdidas de forma digital a través del módulo “Envío Digital
Se realizan retenciones cuando las empresas, instituciones y entidades públicas y/o privadas efectúen pagos Financiera o de Flujo del Efectivo y Notas a los Estados Financieros), Inventario Físico
RETENCIONES Resultados Acumulados o de Evolución del Patrimonio, Estado de Cambios de la Situación
Financieros (Balance General, Estado de Resultados o Perdidas y Ganancias, Estado de
Los contribuyentes obligados a llevar registros contables deberán enviar los Estados

9 DE FEBRERO
HASTA EL
8-9 8 DE FEBRERO
HASTA EL
6- 7 PRESENTACIÓN DIGITAL DE ESTADOS FINANCIEROS

OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

7 DE FEBRERO
HASTA EL
4-5 6 DE FEBRERO
HASTA EL
2- 3 5 DE FEBRERO
0-1
HASTA EL por el IUE (Formulario: 500, 510, 520, etc.) según corresponda.
Vencimiento correspondiente a los formularios anuales que presentan los contribuyentes alcanzados
de acuerdo al siguiente cronograma según el último dígito de NIT:
enero a diciembre a través del Software Da Vinci independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal, contempladas en las anteriores.
El envío de la información deberá realizarse anualmente, consolidando la información de los periodos de 30 de abril 31 de diciembre profesionales independientes y otras no
pagos parciales. - Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
territorio nacional cuyo valor total sea igual o mayor a Bs50.000.-, sean al contado, al crédito o a través de 28 de enero 30 de septiembre - Empresas mineras.
y Organismos del Estado que realicen pagos por la adquisición o venta de bienes y/o servicios dentro del
ganaderas y agroindustriales.
Están alcanzados las Personas Naturales, Jurídicas, Entidades e Instituciones Públicas, Empresas Públicas 28 de octubre 30 de junio
- Empresas gomeras, castañeras, agrícolas,
BANCARIZACIÓN 29 de julio 31 de marzo - Empresas industriales, petroleras y constructoras.
FECHA DE VENCIMIENTO MES DE CIERRE EMPRESA
de Transferencia – EPT.
Bs15.000.000.- (Quince Millones 00/100 Bolivianos) deberán presentar el Estudio de Precios realiza el contribuyente, los cuales se detallan en el siguiente cuadro:
cuyas operaciones con partes vinculadas en una gestión anual sean iguales o mayores a Se presentan hasta 120 días posteriores al cierre de gestión fiscal según la actividad económica que
En conformidad a los artículos 7°, 8° y 9° de la RND N° 10-0008-15, los sujetos pasivos del IUE
VENCIMIENTOS ANUALES (IUE)
Tributarios Externa por el RC-IVA (Formulario 610) por alquileres, anticréticos o consultores del sector público.
Tributario Mínimos Auditoría Vencimientos correspondientes a los formularios trimestrales que presentan los contribuyentes alcanzados
9 8 7
Dictamen Procedimientos de
hasta 20 de enero Periodo octubre, noviembre, diciembre
Informe de Dictamen
hasta 20 de octubre Periodo julio, agosto, septiembre
hasta 20 de julio Periodo abril, mayo, junio
hasta 20 de abril Periodo enero, febrero, marzo
FECHA DE VENCIMIENTO TRIMESTRE

(15 Anexos) Efectivo Patrimonio Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro:
Financieros del
de
6 Complementaria 5 Estados 4 3 Evolución 2 Resultados General 1
Tributaria de Flujo Estado de Balance VENCIMIENTOS TRIMESTRALES (RC-IVA CD)
Notas a los Estado de
Información Estado

- IVA, 400 - IT, 608-RC IVA AR, etc.) según corresponda.

Vencimientos correspondientes a los formularios que se presentan mensualmente (Formulario: 200
independientemente de su jurisdicción:
de manera física en cualquier Gerencia Distrital o GRACO
22 DE CADA
HASTA EL
MES 9 21 DE CADA
HASTA EL
MES 8 20 DE CADA
HASTA EL
MES 7 MES
19 DE CADA
HASTA EL
6 MES
18 DE CADA
5
00/100 Bolivianos), deben presentar la siguiente documentación HASTA EL
IGUALES O MAYORES a Bs1.200.000.- (Un Millón Doscientos Mil
FINANCIEROS con VENTAS Y/O INGRESOS BRUTOS ANUALES
Contribuyentes obligados a la ELABORACIÓN DE ESTADOS
17 DE CADA
MES 4 16 DE CADA
MES 3 15 DE CADA
MES 2 MES
14 DE CADA
1 MES
13 DE CADA
0
En aplicación de la RND 101800000004 y RND 101800000007 los HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

Se presentan de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla en el siguiente cuadro:

PRESENTACIÓN FÍSICA DE ESTADOS FINANCIEROS VENCIMIENTOS MENSUALES (IVA, IT y RC-IVA AR)

SI EL VENCIMENTO CAE UN DÍA INHÁBIL, EL MISMO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE.
VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL