8.

Dos estudiantes de administración de empresas abrieron una pequeña librería el 3 de agosto

del año pasado con el objeto de vender el libro Contabilidad Fácil y con sus ingresos
financiarse los estudios. El 1 de septiembre de ese año el saldo de existencias era de 40 libros
con un costo unitario de $9.000. Durante septiembre realizaron las siguientes transacciones:
Compras a crédito: 5 de septiembre 160 libros a $9.400 cada uno
12 de septiembre 120 libros a $9.500 cada uno
27 de septiembre 90 libros a $9.800 cada uno
Compras de contado: 20 de septiembre 80 libros a $9.700 cada uno
Ventas a crédito: 28 de septiembre $3.242.000
Ventas de contado: 16 de septiembre $2.038.000

Para contabilizar los libros emplearon el sistema de inventario periódico y lo valoraron según
el método UEPS. El 30 de septiembre hicieron un inventario físico que arrojo 160 libros. Ese
mismo día, 30 septiembre, una vez terminado el tema de inventarios, y con miras a disponer
de mayor control, uno de los estudiantes recomendó continuar contabilizando bajo el sistema
permanente y valuar según el método PEPS, debido a las últimas medidas fiscales. La
recomendación fue adoptada a partir del 1 de octubre. Las transacciones en octubre fueron:
2 de octubre venta de 80 libros de contado por $1.296.000
10 de octubre compra de 40 libros a crédito a $9.900 cada uno
12 de octubre compra de 60 libros de contado a $10.200 cada uno
20 de octubre venta de 100 libros de contado por $1.704.000
29 de octubre venta de 60 libros a crédito por $990.000

La empresa acostumbra a cerrar libros mensualmente.

a. Determinar el valor del inventario al 30 de septiembre

Valor en libros a 30 de septiembre: 160 libros

UEPS: ultimas en entrar primeras en salir
Saldo Inicial: 40 libros * $9.000 = $ 360.000
120 libros * $9.400 = $ 1.128.000
Valor en libros $ 1.488.000
b. Determine el costo de ventas en septiembre

Inventario inicial: $ 360.000

(+) Compras: $ 4.302.000
(-) Inventario Final: $ 1.488.000
COSTO DE VENTAS $ 3.174.000

c. Registre en el libro diario las compras del 12 y 20 de septiembre

Movimiento del día 12 septiembre

Código Cuenta Debito Crédito

1435 comercio al por mayor y al por menor $ 1.140.000
2205 proveedores $ 1.140.000
$ 1.140.000 $ 1.140.000

Movimiento del día 20 septiembre

Código Cuenta Debito Crédito

1435 comercio al por mayor y al por menor $ 776.000
2335 cuentas por pagar $ 776.000
2335 cuentas por pagar $ 776.000
1110 banco XXX $ 776.000
$ 1.552.000 $ 1.552.000

d. Registre en el libro diario las ventas del 16 y 28 de septiembre

Movimiento del día 16 septiembre

Código Cuenta Debito Crédito

4135 mercancías no fabricadas por la empresa $ 2.038.000
1110 banco XXX $ 2.038.000
$ 2.038.000 $ 2.038.000

Movimiento del día 28 septiembre

Código Cuenta Debito Crédito

4135 mercancías no fabricadas por la empresa $ 3.242.000
1305 clientes $ 3.242.000
$ 3.242.000 $ 3.242.000
 e. Indique en el Kardex el valor del inventario al 31 de octubre.

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA DETALLE VR/ CANT TOTAL CANT TOTAL CANT TOTAL
UNITARIO
31 SEP 160 9.300 160 1.488.000
02 OCT 80 16.200 80 1.296.000 80 192.000
10 OCT 40 9.900 40 396.000 40 396.000
12 OCT 60 10.200 60 612.000 60 612.000
20 OCT 100 17.040 80 192.000 -------- ---------
20 198.000 20 198.000
60 612.000
29 OCT 60 16.500 20 198.000 ------- ---------
40 408.000 20 204.000

Valor inventario a 31 oct: $204.000

f. Indique el costo de ventas de octubre.

Inventario inicial: $1.488.000
(+) Compras: $1.008.000
(-) Inventario Final: $ 204.000
COSTO DE VENTA: $2.292.000

g. Registre en el diario las compras del 10 y 12 de octubre

Movimiento del día 10 octubre

Código Cuenta Debito Crédito

1435 comercio al por mayor y al por menor $ 396.000
2205 proveedores $ 396.000
$ 396.000 $ 396.000

Movimiento del día 12 octubre

Código Cuenta Debito Crédito

1435 comercio al por mayor y al por menor $ 612.000
2335 cuentas por pagar $ 612.000
2335 cuentas por pagar $ 612.000
1110 banco XXX $ 612.000
$ 1.224.000 $ 1.224.000
 h. Registre en el diario las ventas del 2 y 29 de octubre

Movimiento del día 2 octubre

Código Cuenta Debito Crédito

4135 mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.296.000
1110 banco XXX $ 1.296.000
$ 1.296.000 $ 1.296.000

Movimiento del día 29 octubre

Código Cuenta Debito Crédito

4135 mercancías no fabricadas por la empresa $ 990.000
1305 clientes $ 990.000
$ 990.000 $ 990.000

punto 9
a) registre las transaciiones en el libro mayor
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
$
02-jul 143505 mercancias no fabricadas por la empresa 570.000
$
02-jul 240801 IVA descontable por compras 91.200
$
02-jul 236540 retencion en la fuente 19.950
$
02-jul 236801 reteica 9,66 5.506
$
02-jul 220505 proveedores 635.744
$
03-jul 152405 muebles y enseres 3.600
$
03-jul 240801 IVA descontable por compras 576
$
03-jul 111005 Banco xxx 4.176
$
04-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 279.000
$
04-jul 240802 IVA generado por ventas 44.640
 $
04-jul 130505 clientes 323.640
$
05-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 206.400
$
05-jul 240802 IVA generado por ventas 33.024
$
05-jul 130505 clientes 239.424
$
09-jul 111005 Banco xxx 375.000
$
09-jul 130505 clientes 375.000
$
11-jul 111005 Banco xxx 387.000
$
11-jul 130505 clientes 387.000
$
12-jul 220505 proveedores 408.000
$
12-jul 111005 Banco xxx 408.000
$
13-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 192.000
$
13-jul 240802 IVA generado por ventas 30.720
$
13-jul 111005 Banco xxx 222.720
$
15-jul 143505 mercancias no fabricadas por la empresa 217.500
$
15-jul 240801 IVA descontable por compras 41.325
$
15-jul 111005 Banco xxx 258.825
$
16-jul 250505 salarios por pagar 270.000
$
16-jul 111005 Banco xxx 270.000
$
18-jul 523560 publicidad, propaganda y promocion 15.000
$
18-jul 111005 Banco xxx 15.000
$
20-jul 510551 dotacion y suministro a trabajadores 3.000
$
20-jul 111005 Banco xxx 3.000
$
22-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 524.700
 $
22-jul 240802 IVA generado por ventas 83.952
$
22-jul 111005 Banco xxx 608.652
$
24-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 495.000
$
24-jul 240802 IVA generado por ventas 79.200
$
24-jul 111005 Banco xxx 574.200
$
27-jul 111005 Banco xxx 1.086.000
$
27-jul 130505 clientes 1.086.000
$
30-jul 220505 proveedores 162.000
$
30-jul 111005 Banco xxx 162.000
$
31-jul 250505 salarios por pagar 162.000
$
31-jul 111005 Banco xxx 162.000
$
31-jul 159205 construcciones y edificaciones 165.000
$
31-jul 516005 construcciones y edificaciones 165.000
$
31-jul 159215 equipo de oficina 180.000
$
31-jul 516015 equipo de oficina 180.000
$
31-jul 511515 a la propiedad raiz 30.000
$
31-jul 111005 Banco xxx 30.000
$ $
6.135.837 6.135.837

b) Registre los cierres en el libro mayor

FECHA COGIGO CUENTA DEBITO CREDITO
$
31-jul 413505 comercio al por mayor y al por menor 1.697.100
$
31-jul 590505 ganancias y perdidas 1.697.100
$
31-jul 523560 gastos operacionales 15.000
$
31-jul 510551 gastos ventas 3.000
 $
31-jul 516005 gastos ventas 165.000
$
31-jul 516015 gastos ventas 180.000
$
31-jul 590505 ganancias y perdidas 1.334.100

FECHA COGIGO CUENTA DEBITO CREDITO

$
31-jul 590505 ganancias y perdidas 1.334.100
$
31-jul 360505 utilidad del ejercicio 1.334.100
$ $
1.334.100 1.334.100

c. Balance general a 31 julio

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO
$
Bancos 2.750.571 Proveedores
$
Clientes 275.064 oblig fincieras-otras obligaciones
$
Mercancias 1.845.336 oblig fincieras-bancos nales
Gastos pagados por $
anticipado 108.000 IVA
$
terrenos 1.200.000 Retefuente
$
construcciones y edificaciones 2.100.000 reteica
-$
depreciacion acumulada 1.035.000 salarios por pagar
$
equipo de oficina 1.800.000 total pasivo
-$
depreciacion acumulada 510.000 PATRIMONIO
$
muebles y enseres 3.600 aportes sociales
$
TOTAL ACTIVO 8.537.571 utilidades acumuladas
total patrimonio

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
 $
Ingresos 1.697.100
Gastos operacionales de $
admon 378.000
Gastos operacionales de $
ventas 15.000
$
costo de venta 1.018.260
$
utilidad del ejercicio 285.840