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Este documento contiene las narrativas de varias cuentas contables relacionadas con activos fijos, pasivos, gastos e impuestos. Explica el propósito y documentación requerida para cada cuenta, incluyendo cuentas para registrar adquisiciones de activos, depreciación, amortización, obligaciones, proveedores, servicios y retenciones en la fuente.
Este documento contiene las narrativas de varias cuentas contables relacionadas con activos fijos, pasivos, gastos e impuestos. Explica el propósito y documentación requerida para cada cuenta, incluyendo cuentas para registrar adquisiciones de activos, depreciación, amortización, obligaciones, proveedores, servicios y retenciones en la fuente.
Este documento contiene las narrativas de varias cuentas contables relacionadas con activos fijos, pasivos, gastos e impuestos. Explica el propósito y documentación requerida para cada cuenta, incluyendo cuentas para registrar adquisiciones de activos, depreciación, amortización, obligaciones, proveedores, servicios y retenciones en la fuente.
Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier
naturaleza que posea el ente económico, con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, por definición no destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil exceda de un año. cuando se adquiere un activo fijo, se debita a una cuenta del activo correspondiente ya sea por: El valor de factura: precio de lista menos los descuentos concedidos, o por todos los desembolsos o erogaciones adicionales que la empresa realice en el momento de la adquisición y que permiten colocar al activo en condiciones utilización. Estas cuentas siempre irán respaldadas por un comprobante de egreso al momento de la compra, el cuál debe estar debidamente diligenciado y firmado por el área de contabilidad y el tercero responsable. Narrativa cuenta 1590 Esta cuenta es proveniente de cuando hablamos de la pérdida de valor el inmovilizado intangible material, así como de las inversiones inmobiliarias, siendo reversible. Es decir, que el activo podría recuperar su valor en el futuro. Dentro de esta cuenta se realiza la contabilización del activo que queremos vender después de su vida útil la mayoría de las veces. Para llevar acabo este proceso se realiza el calculo del deterioro y con el resultado realizamos la contabilización de este, también debe hacerse un registro por perdidas por deterioro del valor del activo, y a este se le anexa una nota contable como documento soporte, en caso tal de que se haga la venta de este activo se realiza un contrato de venta ek cual debe estar firmado por el departamento de contabilidad, el representante legal de la empresa y el respectivo tercero al que le sea vendido este activo. Narrativa cuenta 1592 Esta cuenta se origina para dar lugar al periodo de tiempo que dura un activo en depreciarse. Registra el monto de la depreciación calculada por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación. La depreciación debe basarse en la vida útil estimada del bien. Para la fijación de ésta es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales, así como la obsolescencia por avances tecnológicos o por cambios en la demanda de los bienes producidos o de los servicios prestados. La vida útil podrá fijarse con base en conceptos o tablas de depreciación de reconocido valor técnico. Tan pronto se realice la debida contabilización de esta, la cual es mensual, se soporta mediante una nota contable. Narrativa cuenta 1597 Se le da origen a esta cuenta cuando se adquiere un gasto o una deuda y es la cuenta mediante la cual iremos pagando este de manera periódica (mensualmente o anual normalmente). La amortización debe basarse en la vida útil del bien. Para la fijación de dicha vida útil es necesario considerar el deterioro por el uso y la acción de factores naturales. Se usan como documentos soporte la factura de compra del activo la cual debe tener todas las partes que establece la ley, el comprobante de egreso que soporta la anterior y una nota contable. Narrativa cuenta 163505 Esta cuenta la originamos cuando realizamos la compra de una licencia, sea para un software o una aplicación cuyo uso sea para la empresa Registra el costo o valor pagado al titular de una patente para la explotación de esta por parte del ente económico. Se establecen documentos soporte tales como, factura de compra de la licencia, el respectivo comprobante de egreso y el cheque. Narrativa cuenta 210510 Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios. Se debe realizar el debido registro contable donde se evidencien las obligaciones y se muestre el pago que se vaya realizando de esta, puede ser ya sea por el valor de las financiaciones o prestamos, notas debito recibidas, valor de pagos parciales, por valor de notas créditos por abonos o cancelación a la obligación y demás razones. Esta cuenta debe ser soportada con la tabla de amortización de la obligación, con el comprobante de egreso mensual o anual si es el caso y con el cheque del banco. Narrativa cuenta 220505 Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras. Se debe tener una parte especial en el software o la matriz contable para los terceros con toda su información. Al realizar la contabilización de este se debe tener en cuenta los soportes como lo son: la factura de compra del bien o servicio que nos suministró este proveedor, el comprobante de egreso, el cheque o consignación que verifique el pago y las notas crédito enviadas a los proveedores. Narrativa cuenta 233550 Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros. Se realiza el pago por el valor de la factura del servicio recibido. La contabilización se muestra con este valor contra el pago de bancos o caja si es el caso. Los documentos soportes empleados en esta cuenta son la factura de servicios generada por la respectiva entidad y el comprobante de egreso. Narrativa cuenta 2365 Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen. Esta operación no la practican cuando realizamos una compra según sea la relación entre regímenes como está estatuida en la norma, para esta contabilización debemos contar con los soportes tales como: factura de compra, comprobante de egreso y el cheque del banco. Narrativa cuenta 236805 Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio que efectúa el ente económico, cuando se adquieran bienes o servicios. Este impuesto es de carácter municipal y debe ser pagado bimestralmente, incluye unas tarifas según la ley, las cuales varían depende del bien o servicio adquirido, este va incluido dentro de las compras a algunos regímenes, no a todos con base en la norma. Y cuenta con documentos soportes para realizar su contabilización taes como: factura del bien o servicio, comprobante de egreso y cheque o recibo de caja si es el caso.