TALLER IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

FOLLETO

Lizeth Daniela Devia Vergara ID 610653

Olga Cecilia Monroy Rodríguez ID 552963

Yohana Mahecha Álvarez ID. 598742

Angie Daniela Ospina Vera ID. 615404

Docente:
Carlos Mauricio Ramírez Sánchez

Colombia Ibagué Tolima Marzo 10 de 2019

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CURSO: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

TALLER IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR

1. José Aldemar Ospina mayo identificado con cedula de ciudadanía N. 5.432.345 con
actividad económica comercializador de partes de vehículo le presenta la siguiente
información para que determine si es responsable o no de impuesto sobre las ventas.
 Ingresos por la comercialización de autopartes de vehículo en el año 2018 $114.300.000
 El monto de las consignaciones durante el año 2018 fue de $ 115.450.000
 Celebro contrato con la empresa SIDA LTDA. para la comercialización de producto por $
98.000.000
 Tiene un establecimiento de comercio abierto al público para vender sus productos

RTA: El señor José Aldemar Ospina si es responsable, bajo el artículo 437

2. Grupo empresarial SAS identificada con NIT. 900.543.234-1 responsable del impuesto
sobre las ventas, con actividad económica comercializador de prendas de vestir, realizo
donación a la fundación arcoíris de 100 prendas de vestir por valor de $24.500.000,
determine si esa operación es considerada una venta.

RTA: Esta operación si se considera una venta, bajo el artículo 421

3. Avícola el imperio SAS Identificada con NIT 900.453.128-2, con actividad económica
productor y comercializador de gallos, gallinas y arroz para consumo humano genero
ingresos en el año 2018 la suma de $345.000.000 ventas representadas el 80% en efectivo
y el saldo crédito. Determine si el producto es exentos, excluidos o gravados con el
impuesto sobre las ventas.

RTA: El producto es excluido, bajo el artículo 424

4. Una persona jurídica con actividad económica prestador de servicio integral de aseo tiene
un contrato con el conjunto residencial aguas verdes, el valor del contrato mensual es de
$ 27.000.000, cada mes discrimina en la factura lo siguiente:

Valor del servicio: $ 24.300.000

AIU= administración, imprevisto y utilidad de 2.700.000
¿Cuál es la base que la empresa de servicio cobra el impuesto sobre las ventas?

RTA: La base gravable es de 2.700.000 con Iva de 19%, bajo el artículo 468-1

5. La empresa JJ SAS con NIT. 897.434.543-1 creada bajo cámara de comercio el día 15 de
febrero de 2019 e inicio operaciones el 25 de febrero de 2019, ¿con que periodicidad
tendrán que declarar el impuesto sobre las ventas?

RTA: Declara impuesto sobre las ventas de manera bimestral, bajo el artículo 600.
Artículos: 424, 462-1, 437, 421, 468-1, 477,600 E.T
 EXIJA LA FACTURA ES SU DERECHO CALENDARIO TRIBUTARIO 2019
CICLO DE RECAUDO IMPUESTOS
IVA Y NACIONAL AL CONSUMO El periodo para que los grandes contribuyentes
presenten la decalracion del impuesto sobre la renta
y complementarios y cancelen el valor de la primera
cuota iniciaria el 8 y finalizaria el 21 de febrero del
2019, según su ultimo digito de verificacion.

También define lo pertinente a la fecha para

presentar y pagar la primera cuota del impuesto
CONSUMIDOR VENDEDOR sobre la renta y complementario de quienes soliciten
Al momento de la compra Al momento de la la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”.
Paga impuesto y adquiere venta esta obliga- De otra parte, propone las fechas para declarar y
El derecho a exigir factura do a expedir pagar el impuesto al consumo, cuyo primer bimestre
Factura EXPIDA LA FACTURA ES SU DEBER
(enero-febrero) iría del 8 al 21 de marzo.
Para efectos tributarios, todas las personas o CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS
entidades que sean comerciantes, deberán expedir
factura documento equivalente, y conservar copia de Según el proyecto de norma, no estarán obligados a
Encargado del recaudo presentar declaración del impuesto sobre la renta y
la misma por cada una de las operaciones que
Colombia recursos para del impuesto complementario para el año gravable 2018, entre
realizan.
La salud y educación otros, los siguientes contribuyentes:
Para quienes utilizan máquinas registradoras, el
 Cuando usted compra está pagando Los asalariados que no sean responsables del
documento equivalente será el tiquete expedido por
impuestos y adquiere el derecho de exigir impuesto a las ventas del régimen común cuyos
esta.
factura, si lo hace le aporta a Colombia. No ingresos brutos provengan por lo menos en un 80 %
olvide que Colombia somos todos. de pagos originados en una relación laboral o legal y
LA FACTURA
reglamentaria, siempre y cuando cumplan la
Es un título valor que acredita la compra de un bien
 Si exige factura y es negada no olvide en totalidad de los siguientes requisitos:
o prestación de un servicio.
comunicarlo a la DIAN.
*Que el patrimonio bruto en el último día del año
gravable 2018 no exceda de 4.500 UVT ($
CLASES DE FACTURA 149.202.000).
 Cuando usted vende está obligado a Factura de talonario *Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT
facturar si no lo hace está incumpliendo su Tiquete de máquina registradora ($46.418.000).
debe con el país e incurriendo sanciones Factura por computador *Que los consumos mediante tarjeta de crédito no
monetarias o el cierre del establecimiento. excedan de 1.400 UVT ($ 46.418.000).
*Que el valor total de compras y consumos no
supere las 1.400 UVT ($ 46.418.000).
*Que el valor total acumulado de consignaciones
bancarias, depósitos o inversiones financieras no
exceda de 1.400 UVT ($ 46.418.000).
GLOSARIO
Base gravable.
Es el valor monetario del hecho o bien gravado,
sobre el cual debe aplicarse la tarifa y así
determinar el monto de la obligación tributaria.
Calendario tributario.
Cronograma o listado de fechas establecidas
por la autoridad tributaria para el cumplimiento
de ciertas obligaciones a cargo de los
administrados, así como la presentación de
declaraciones, el pago oportuno de los
impuestos o el suministro de información
solicitada por vía general y que es publicado
para conocimiento general de los ciudadanos y
para facilitar el cumplimiento voluntario de sus
obligaciones tributarias.
Contribuyente.
Es toda persona natural o jurídica llamada a
cumplir ciertas obligaciones tributarias por la
realización del hecho generador establecido en
la ley para el nacimiento del tributo. Es el
mismo sujeto pasivo de cada impuesto.
Declarante.
Persona natural o jurídica que presenta una
declaración tributaria.
Impuesto.
Valor monetario que deben pagar los
contribuyentes a fin de financiar el
funcionamiento del Estado y garantizar la
provisión de servicios de carácter público. Esta
exigencia se hace por vía de autoridad a título
definitivo y sin contraprestación
Sujeto pasivo del tributo.
Es la persona obligada frente al Estado al
cumplimiento de la obligación de pagar el
tributo.
Sujeto activo del tributo.
Es el acreedor del cobro de los impuestos,
facultado para exigir, de manera unilateral y con
carácter obligatorio, el pago de cada uno de los
impuestos desde el momento en que se
produce el hecho generador. Para todos los
efectos, el sujeto activo es el Estado.
UVT (Unidad de Valor Tributario).
Es una unidad de medida de valor, cuya función
es mantener actualizados los valores indicados
en las normas tributarias. El valor de la UVT
tiene un equivalente en pesos, que es fijado
anualmente por la autoridad tributaria nacional
y con base en el cual se expresan en pesos los
valores fijados en UVT en las normas tributarias.
Sucesión ilíquida ELABORADO POR:
Patrimonio conformado con los bienes, rentas y DANIELA OSPINA
deudas que deja una persona natural cuando OLGA MONROY
fallece, y hasta que se adjudiquen a sus LIZETH DEVIA
herederos o legatarios. YOHANA MAHECHA