Empresa: “La Noria S.A. de C.V.

” Período: 2011

1. Asiento de apertura:

Caja $10,000.00 Edificios $240,000.00

Bancos $40,000.00 Proveedores $35,000.00
Inventario Inicial $350,000.00 Sueldos por pagar $5,000.00
Clientes $90,000.00 Documentos por pagar $6,000.00
Deudores diversos $3,000.00 Capital $687,000.00

Asiento 1

2. Se compraron mercancías por $40,000.00 de las cuales, pagamos la mitad con

cheque y la otra mitad a crédito. El proveedor nos cobra un cargo extra de
$2,000.00 por servicio de flete que pagamos en efectivo.
 Abrimos la cuenta “Compras” y cargamos $40,000.00

Abrimos la cuenta “Gastos de Compra” y cargamos $2,000.00

Abonamos $2,000.00 a caja.

Abonamos $20,000.00 a bancos.

Abonamos $20,000.00 a proveedores.

Asiento 2

3. Se vendieron mercancías por $70,000.00 de las cuales nos pagaron el 30%

en efectivo, el 60% con cheque y el resto a crédito.

Cargamos $21,000.00 a caja.

Cargamos $42,000.00 a bancos.

Cargamos $7,000.00 a clientes.

Abrimos la cuenta “Ventas” y abonamos $70,000.00

 Asiento 3

4. Los clientes nos pagan $40,000.00 con transferencia y nos devuelven

$15,000.00 de mercancías defectuosas.

Cargamos $40,000.00 a bancos

Abrimos la cuenta “Devoluciones sobre Ventas” y cargamos $15,000.00

Abonamos $55,000.00 a clientes.

 Asiento 4

5. De la compra anterior, devolvimos $10,000.00 de mercancías defectuosas

pendientes de pago.

Cargamos a proveedores $10,000.00

Abrimos la cuenta “Devoluciones sobre Compra” y abonamos

$10,000.00

Asiento 5
6. Se vendieron $50,000.00 de mercancías a crédito.

Cargamos $50,000.00 a clientes.

Abonamos $50,000.00 a ventas.

Asiento 6

7. Se le paga a los proveedores $20,000.00 con cheque.

Cargamos $20,000.00 a proveedores.

Abonamos $20,000.00 a bancos.

 Asiento 7

8. Se pagan los sueldos pendientes con cheque.

Cargamos $5,000.00 a sueldos por pagar.

Abonamos $5,000.00 a bancos.

Asiento 8

9. Nos prestan $20,000.00 con cheque.

Cargamos $20,000.00 a bancos.

 Abrimos la cuenta “Acreedores Diversos” y abonamos $20,000.00

Asiento 9
Una vez que terminamos de registrar los asientos, debe quedar de esta manera el
mayor con sus saldos:
 Mayores con saldos
Ahora, elaboramos la balanza de comprobación:
 Balanza de Comprobación
Ya que corroboramos que la partida doble se cumplió, procedemos a realizar los
ajustes en las cuentas de resultados para determinar el resultado obtenido.

A. El primer ajuste será abonar el saldo de la cuenta “devoluciones sobre

ventas” y se carga en la cuenta “ventas” para determinar las ventas netas.

Asiento "A"

B. Se abona el saldo de la cuenta “gastos de compra” y se carga en la cuenta

“compras” para determinar las compras totales.
 Asiento "B"

C. Se carga el saldo de la cuenta de “devoluciones sobre compras” y se abona

en la cuenta “compras” para determinar las compras netas.
 Asiento "C"

D. Se abona el saldo de la cuenta de “inventario inicial” y se carga en la cuenta

“compras” para determinar el total de mercancías.
 Asiento "D"

E. Para determinar el valor del costo de ventas es necesario conocer el valor

del por lo que para este ejercicio será de $150,000.00. Este saldo se abona
en la cuenta “compras” y se abre un nuevo esquema con el nombre
“Inventario Final” para determinar el costo de ventas.
 Asiento "E"

F. Se abona el costo de ventas en la cuenta de “compras” y se carga en la

cuenta de “ventas” para determinar la utilidad o pérdida bruta. En este caso
se sufrió una pérdida bruta.
 Asiento "F"

G. Posteriormente, abonamos el saldo en la cuenta “ventas” y se carga a la

cuenta “pérdidas y ganancias”, el cual restará al capital contable por tratarse
de una pérdida.
 Asiento "G"

H. Finalmente abonamos la pérdida en la cuenta “Pérdidas y Ganancias” y la

cargamos en la cuenta de capital para determinar el nuevo capital con que
se cuenta.
 Asiento "H"
De esta manera, saldamos todas las cuentas especiales de mercancías y la cuenta
“pérdidas y ganancias". Al término del ejercicio, el mayor quedará así: