CONTABILIDAD Y FISCALIDAD TEMA 1

El día 1 de noviembre de 2018 se constituye la empresa Hermanos KLM S.A. dedicada a la comercialización de dos
artículos Z y H.
 Abrir la ficha del artículo H para registrar sus movimientos, Método de valoración: Precio
Medio Ponderado.

 Registra en el Libro Diario las operaciones que se detallan a continuación:

Día 1: Los 3 socios realizan su aportación a la empresa. Aportación de cada uno: 30.000 €. que Ingresan en una
cuenta bancaria a nombre de la empresa.
Día 4: Se pagan los derechos de traspaso sobre un local comercial por un importe de 12.000 euros, más IVA del 21 %
Día 6. Alquilan un Almacén a Juan Fernández (NIF: 54876000J) en el que almacenarán su mercancías. El importe de
cada mensualidad es de 700 euros. IVA: 21 %. Forma de pago: a través de transferencia bancaria.
Día 10: Envían por transferencia bancaria un total de 605 euros a su proveedor Gati, S.A. (NIF: A28760095), en
concepto de anticipo de una futura compra, incluido el importe de IVA correspondiente (tipo de IVA: 21%).
Día 13: Reciben un pedido de artículos que han efectuado al proveedor anterior, con la correspondiente factura, donde
se reflejan los siguientes conceptos:

• 500 unidades del artículo Z a 12,00 euros c/u.............................................. 6.000,00

• 1.000 unidades del artículo H a 1,50 euros c/u............................................. 1.500,00
• Descuento comercial (3 %)
• Anticipo a cuenta 500,00 euros
• IVA, 21 % (s/ )…..…………………………...............……...................
Total factura a pagar....... euros

Forma de pago: Mitad al contado, con cheque bancario y mitad con vencimiento a 30 días
Día 15: Se acepta letra a 60 días del proveedor anterior.
Día 18: Se recibe un nuevo pedido de artículos que se había realizado a nuestro proveedor Gati, S.A. Detalle
de la factura: Forma de pago: a crédito a 30 días.
• 200 unidades del artículo H a 1,50 euros. c/u .............................................. 300,00
• Descuento especial de fin de existencias…………………............................. – 60,00
 Portes 25,00
• IVA 21 % s/ 265,00…..………………………………........................................ 55,65

Total factura…..................... 320,65 euros

Día 19. El proveedor Gati, S.A., concede un descuento por volumen de operaciones factura rectificativa R34

 Rappels Artículo Z................................. 60,00

• IVA 21 % s/ 60,00.................................. 12,60
Total ........... ............. 72,60
Este importe se deduce del crédito de proveedores.

Día 20: Se recibe la factura del agua del suministrador Aguas Limpias, S.A. (NIF: A45345952) de acuerdo con el detalle
que figura a continuación. Se pagará por banco el día 1 de diciembre. :
 Consumo agua……… 130,00
IVA 10% s/130,00………
-------------
Total…………..……

Día 22: Se recibe un nuevo pedido de artículos que se había realizado a nuestro proveedor Gati, S.A. Detalle de la
factura de compra:
• 1.000 unidades del artículo Z a 12,00 euros c/u 12.000,00
• 1.000 unidades del artículo H a 1,25 euros c/u 1.250,00
• Descuento comercial 1 % - 132,50
• 500 envases con derecho a devolución a 0,30 euros c/u 150,00
Intereses por aplazamiento de 75 euros
------------------
• IVA, 21 % (s/
Total factura…...............
los intereses los considera la empresa gasto financiero. Contabiliza el vencimiento de la factura.
Día 23: La totalidad de los envases se devuelve al proveedor Gati, S.A
Día 25: Se recibe un nuevo pedido realizado a nuestro proveedor Gati, S.A., según la siguiente factura que tienes
que completar:

• 100 unidades del artículo Z a 13,50 euros c/u.............................................. 1.350,00

• 200 unidades del artículo H a 1,40 euros c/u................................................ 280,00
• Descuento comercial (3 %)………….....……………………………......................
• Seguro y portes……………………………….................................................. 300,00
Intereses por aplazamiento 150, 00
• IVA, 21 % (s/
Total factura..............…....
Forma de pago: factura a 30 días
Los seguros, los portes y los intereses se reparten en proporción al número de unidades.
Día 28: el proveedor gira letra por el importe de su deuda.
Día 30: 50 unidades del artículo Z presentan desperfectos, por lo que nos ponemos en contacto con el proveedor y tras
una negociación acordamos quedarnos con los productos a cambio de un descuento de 2,50 € en cada unidad. IVA:
21 %. Nuestro proveedor Gati, S.A. nos entrega la correspondiente factura rectificativa.
Día 31: Procede a realizar la liquidación de IVA del período.
Operaciones que tienes que realizar:
SE PIDE:
 Libro Diario.
 Libro de Almacén: abrir la ficha del artículo H para registrar sus movimientos, Método de
valoración: Precio medio ponderado para el artículo H.
 Regularización contable del mes de noviembre.
 Los gastos de compras se reparten de forma proporcional al número de unidades
adquiridas de cada producto.