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CASUÍSTICA:
Expediente : 2000-7000-0-401-JR-01-05
Demandante : Empresa XX
Demandado : Jorge Pérez Alonso
Materia : Obligación de dar suma de dinero
Especialista legal : Dr. Palomino Juárez Pedro
Cuaderno : Principal
Escrito : 02
Sumilla : Informe Contable Judicial de Oficio
Que, conforme a lo dispuesto por su despacho en la Resolución No. 100-2000 de nombramiento de Peritos,
cuyo Objeto de la Pericia es determinar el monto de lo adeudado y las comisiones a percibir, de acuerdo a la
liquidación que se debía practicar.
En mérito a su nombramiento, emitimos el presente:
Para el efecto de la pericia se verificaron las remesas que había efectuado la empresa demandante al
demandado, con las facturas originales en poder del comisionista, así como las amortizaciones realizadas por
el demandado. Se constato que las ventas totales sumaron S/. 20 025,00 y las amortizaciones fueron de S/. 12
018,00; por diferencia se determinó que el comisionista demandado adeudaba el importe de S/. 8 007,00.
Con respecto a la comisión que debía percibir el demandado se comprobó que, según contrato suscrito entre
ambas partes, sólo procedía por las ventas realizadas a terceros y no cuando compraba a título personal, o
sea, a su nombre; por esta razón la empresa vendedora no le reconocía comisión alguna.
IV. CONCLUSIONES
Después de haber dado término al peritaje ordenado y de acuerdo a toda la documentación que se verificó y
certificó, se llegó a las siguientes conclusiones:
1. Que, el demandado Jorge Pérez Alonso, adeuda a la firma demandante Empresa XX, el importe de S/. 8
007,00 (Ocho mil siete 00/100 nuevos soles); proveniente de la compra de harina flor adquirida según
facturas por el importe de S/. 20 025,00; por haber amortizado el total de S/. 12 018,00.
2. Que, no existe ningún fundamento para que el demandado perciba comisión de ninguna naturaleza, toda
vez que adquirió la mercadería para sí.
POR TANTO:
CASUÍSTICA:
Instrucción : 2007-02735-0-401-JR-PE-06
Inculpado : C.B.R.C. y R.CH.F de la C
Agraviado : El Estado - Aduanas
Materia : Contrabando
Especialista legal : Dr. I.H.T.
Cuaderno : Principal
Escrito : 02
Sumilla : Informe Contable Judicial de Parte
Que, al haber sido requerido por la parte inculpada para efectuar una pericia contable de la Instrucción Nº
2007-02735, seguido en contra de R. C .C. B. y F. de la C. R. Ch. en agravio del Estado y Aduanas por el
delito de Contrabando y Defraudación de Rentas de Aduanas. A Ud. respetuosamente decimos:
En mérito al requerimiento, emitimos el presente:
1. Denuncia de la fiscalía por delitos de contrabando y defraudación por renta de aduanas en contra de F.
DE LA C. R. CH. y de R. C. C. B.
Con vista de la información mostrada por SUNAT-ADUANAS que obra en el expediente, así como las
facturas y/o comprobantes de pago de las adquisiciones legales de cada producto, Registros de
Compras que acreditan las compras de productos legales.
El señor F. DE LA C. R. CH. se encuentra registrado como persona natural con negocio según el
Comprobante de información registrada del RUC por lo que del análisis hay que indicar que el inculpado es
primero una persona que sólo tributa como renta de tercera según la Ley del Impuesto a la Renta y que antes
de ello es una persona natural que no cuenta con negocios y que sus actividades personales no tiene nada que
ver con sus actividades empresariales por lo que existe una parte de sus operaciones que se encontraron por
Ley registradas en sus libros contables según lo establecido por la ley y que en segundo caso existen bienes
que son personales y que no tiene nada que ver con su negocio por lo que si distinguimos estos aspectos
podremos aclarar.
Artículo 1.- El que eludiendo el control aduanero ingresa mercancías del extranjero o las extrae del territorio
nacional, cuyo valor sea superior a cuatro unidades impositivas tributarias, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días - multa.
CAPITULO II
Artículo 4.- El que en trámite aduanero, valiéndose de astucia, engaño, ardid u otra forma defrauda al Estado
para dejar de pagar en todo o en parte los tributos u otras imposiciones aplicables a la Importación o
aprovechar ilícitamente beneficios tributarios será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.
Artículo 5.- Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días - multa, las siguientes modalidades del delito de
Defraudación de Rentas de Aduana:
Del cuadro anexo Nº 01 adjunto al presente informe, se observa que de las tres actas de incautación – comiso
efectuadas por SUNAT se establece que existen bienes debidamente consignados en el Registro de Compras
de la Empresa y en los Estados Financieros de la misma, así como consigna los proveedores de los productos
durante esos periodos; por lo tanto, se explica sólo que el resto de bienes son de naturaleza personal.
a) Por lo indicado en el primer punto, se observa que del cuadro anexo Nº 01 la SUNAT no distinguió cuales
son de la empresa y cuales personales por lo que en cuadro anexo Nº 02 distinguimos y valoramos los bienes
personales del inculpado estableciéndose que los mismos son de uso propio porque no se encuentran
registrados en la contabilidad de su negocio.
En cuanto al valor consignado por dichos bienes asciende a la suma de S/. 2,938.00 (DOS MIL
NOVECIENTOS TREINTA Y OCHO 00/100 NUEVOS SOLES) lo que en resumen se explica:
Acta de inmovilización – Incautación – Comiso Nº 154-2001-0203-000107 S/. 1,631.00
b) Se han revisados los documentos mostrados por SUNAT en el expediente no observándose que se acredite
que el inculpado haya internado las supuestas mercancías extranjeras procedentes de zonas geográficas
nacionales de tributación menor y sujetas a un régimen especial arancelario hacia Arequipa por la frontera y
considerando sobre todo que son sus bienes personales según el cuadro anexo Nº 02 de las actas Nº 154-
2001-0203-000107, Nº 154-2001-0203-000120 y Nº 154-2001-0203-000121.
c) Se ha revisado los documentos mostrados por SUNAT en el expediente no observándose que se acredite
que el inculpado se haya beneficiado no pagando los tributos correspondientes a lo indicado en el Art. 4º de
la Ley 26461; además de que la SUNAT-ADUANAS incauto dichos bienes y luego los incinero según lo
observado en el expediente sin proceder a esperar que se resuelve de este caso.
Considerando que la acusación se relaciona al delito de Contrabando que en referencia cito textualmente la
Ley para su análisis y aclaración técnico contable.
LEY Nº 26461
Artículo 1.- El que eludiendo el control aduanero ingresa mercancías del extranjero o las extrae del territorio
nacional, cuyo valor sea superior a cuatro unidades impositivas tributarias, será reprimido con pena privativa
de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa.
Del cuadro anexo Nº 03 adjunto al presente informe, se observa que de las dos actas de incautación – comiso
efectuadas por SUNAT se establece todos los bienes están debidamente consignados en el Registro de
Compras de la Empresa así como que fueron declarados en los estados financieros de la misma, así como
consigna los proveedores de los productos durante esos periodos; por lo tanto no se explica como SUNAT –
ADUANAS no devolvió la mercadería y encima de todo, la incinero perjudicando a la empresa
DISTRIBUIDORA JESMARSUR E. I. R. L.
IV.- CONCLUSIONES
En base al examen pericial efectuado sobre los documentos correspondientes se llego a las siguientes
conclusiones:
1.- El señor F. DE LA C. R. CH. bajo la Ley Nº 26461 Ley de los Delitos Aduaneros vigente en el año 2001
se establece que no existe delito de contrabando (Art. 1º Ley 26461) en vista de que lo incautado era parte
de negocio personal y que fue adquirido a proveedores inidentificables, así como se encuentra registrado en
el Registro de Compras de la empresa con el comprobante de pago respectivo que acredita su validez
tributaria y comercial. En cuanto al saldo de bienes incautados y que no se considera en la contabilidad, esta
más que claro que era de uso personal del inculpado por la suma de S/. 2,938.00 y no supera largamente las 4
Unidades Impositivas Tributarias (S/. 3,000.00 D. S. Nº 145-2000-EF) S/. 12,000.00.
2.- El señor F. DE LA C. R. CH. bajo la Ley Nº 26461 Ley de los Delitos Aduaneros vigente en el año 2001
se establece que no existe delito de defraudación de rentas de aduanas (Art. 4º y 5º Ley 26461) en vista
de que el inculpado no se beneficio con la venta de dichos productos, ya que eran de su propiedad y fueron
incautados y/o comisados por ADUANAS, además de que el señor en un local de su propiedad, vive, come y
duerme pasando en realidad las 24 horas del día no siendo posible que trajera la supuesta mercadería de
zonas geográficas de tributación menor y que no se acredita en el expediente que el inculpado haya pasado
dicha mercadería de la frontera.
POR TANTO:
Anexos:
01.- 03 cuadros
02.- 13 Copias de los Registros de Compras de la empresa de F. DE LA C. R. CH
03.- 15 Copias de Comprobantes de pago de la empresa de F. DE LA C. R. CH
04.- 03 Copias de los Registros de Compras de la empresa de Distribuidora Jesmarsur E.I.R.L.
05.- 03 Copias de Comprobantes de pago de la empresa de Distribuidora Jesmarsur E.I.R.L.
CASUÍSTICA:
Expediente :2007-1012
Especialista legal :César Araoz Chavez
Demandante :A. A. J. C.
Demandada :Empresa Reintrans Perú Bol SA.C.
Materia :Indemnización por despido arbitrario y
otros
PERICIA DE PARTE
Que, al haber sido requerido por la parte demandante para efectuar la pericia de parte del Expediente Nº
2007-1012, seguido por A. A. J. C. en contra de Empresa Reintrans Perú Bol S. A. C., por Indemnización por
despido arbitrario y otros. A Ud. respetuosamente digo:
1.- A fojas 34 y siguientes obra en el expediente demanda por Indemnización por despido arbitrario y otros
del señor A. A. J. C. en contra de Empresa Reintrans Perú Bol S. R. L.
2.- A fojas 98 y siguientes obra en el expediente contestación de demanda de la Empresa Reintrans Perú Bol
S. R. L.
3.- A fojas 130 y siguientes obra en el expediente audiencia única donde se determina los puntos
controvertidos y los medios probatorios estableciéndose la necesidad de una pericia contable.
4.- En el expediente obra pericia contable judicial laboral emitida por el perito A. A. L. M. donde determina
un adeudo al actor por la suma de Cuarenta y dos con 23/100 Nuevos Soles (S/. 42000.23)
De la revisión de las boletas de pago, de los contratos de trabajo no autorizados por Dirección Regional del
Trabajo y Promoción del Empleo, del Acta de actuaciones inspectivas de investigación y comprobación de
Dirección Regional del Trabajo y Promoción del Empleo, Dictamen Pericial del perito contable A. A. L. M.;
se analizó lo siguiente:
Se procede a establecer el cálculo de la indemnización por despido arbitrario en vista de que del Acta de
actuaciones inspectivas de investigación y comprobación de Dirección Regional del Trabajo y Promoción del
Empleo, en el punto cuarto la demandada mostró un contrato de trabajo que no se encuentra registrado por la
A. A. T. correspondiente, además de existir un vinculo laboral acreditado hasta el 31-01-2007 y que se inicio
desde el 01-08-2003 lo que genera un tiempo efectivo de servicios de 03 años y 06 meses; por lo que se
procede a realizar el cálculo de la indemnización por despido arbitrario con la remuneración indemnizable de
S/. 1,152.34:
Cálculo:
En total le correspondería por indemnización por despido arbitrario la suma de Seis mil cuarenta y
nueve con 79/100 Nuevos Soles.
Por Compensación por Tiempo de Servicios observando los antecedentes y los documentos del expediente y
los pagos a cuenta por este concepto que suma S/. 4,000.06, se establece bajo el cuadro anexo Nº 01 adjunto
al presente dictamen pericial que por C. T. S. se establece un valor de S/. 4,982.20 al que se procede a
descontar lo pagado a cuenta por la demandada en el siguiente resumen:
En total le correspondería por Compensación por Tiempo de Servicios la suma de novecientos ochenta
y dos con 14/100 Nuevos Soles.
Con vista de las boletas de pago se acredita que no se le pago este concepto al actor y considerando que el
perito nombrado por el juzgado no calculo este beneficio y ni siquiera se pronuncio sobre el mismo se
establece según el cuadro anexo Nº 02 la suma de S/. 7,950.26 como adeudo.
En total le correspondería por Gratificaciones la suma de Siete mil novecientos cincuenta con 26/100
Nuevos Soles.
Con vista de las boletas de pago se acredita que no se le pago este concepto al actor en forma completa y
considerando que el perito nombrado por el juzgado no calculo este beneficio y ni siquiera se pronuncio
sobre el mismo se establece según el cuadro anexo Nº 03 la suma de S/. 1,424.00 como adeudo.
En total le correspondería por Asignación Familiar la suma de Un mil cuatrocientos veinticuatro con
00/100 Nuevos Soles.
Con vista de las boletas de pago se acredita que no se le pago este concepto al actor en forma completa y
considerando que el perito nombrado por el juzgado no calculo este beneficio y ni siquiera se pronuncio
sobre el mismo se establece según el cuadro anexo Nº 04 la suma de S/. 3,444.00 como adeudo.
En total le correspondería por Bonificación por trabajo nocturno la suma de tres mil cuatrocientos
cuarenta y cuatro con 00/100 Nuevos Soles.
IV.- CONCLUSIONES
1.- El perito de oficio designado por el juzgado no se pronuncio sobre todos los conceptos que conforman los
puntos controvertidos del proceso.
2.- En cuanto a los beneficios sociales calculados del examen se establece como adeudo la suma de S/.
19,850.19 DIECINUEVE MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA CON 19/100 NUEVOS SOLES, y que se
explica con el siguiente detalle:
POR TANTO: