Introducción

De acuerdo con los artículos 25 y 31 de la Ley 1607, y los artículos 8 y 10 del Decreto 862 de abril 28 de 2013, la
exoneración en el pago de aportes a SENA, ICBF y EPS tienen a partir de las nóminas de mayo de 2013 las
siguientes reglas:

1. Todos los entes jurídicos que al final del año sí deberán liquidar el nuevo impuesto a la renta para la equidad-CREE
(ver art. 20 de la Ley 1607 y el art. 1 del decreto 862 de 2013), son los que se benefician de no pagar, sobre salarios
inferiores a 10 salarios mínimos, los aportes a SENA e ICBF empezando con los aportes de las nominas de mayo de
2013 que se pagan en junio de 2013 (cuando el salario se pase de 10 salarios mínimos, entonces solo los que tengan
beneficios de pequeña empresa Ley 1429 pueden tener los ahorros de esa Ley 1429). Luego, a partir de los aportes
de las nominas de enero de 2014 también dejarán de pagar los aportes como empleadores a la EPS (la parte del
trabajador sí se seguirá realizando normalmente sobre cualquier valor de salario). Por tanto, todos los entes jurídicos
que al final del año no liquidarán el CREE, sí tienen que seguir pagando en forma plena todos los aportes tanto sobre
salarios inferiores a 10 salarios mínimos como superiores a 10 salarios mínimos.

2. En el caso de las personas naturales, aunque al final el año nunca liquidarán el CREE, sí tienen en todo caso el
beneficio de no pagar los aportes a SENA, ICBF y EPS en las mismas condiciones de los entes jurídicos que sí
liquidan el CREE, pero siempre y cuando empleen a 2 o más trabajadores (que pueden ser los del servicio doméstico,
algo que le servirá al final del año para su IMAN o IMAS; ver artículo 329 a 340 del E.T.; ver también el Decreto 721 de
abril 15 de de 2013 que estableció la obligación de liquidar aportes a caja de compensación sobre los salarios
pagados a personas del servicio doméstico)

Por motivo de lo anterior, en la presente herramienta se pretende ilustrar los cálculos globales que los entes jurídicos y
las personas naturales empleadoras a las cuales se les conceden los beneficios de reducción en los aportes de
nomina antes mencionados realizarían cada mes para poder estimar el valor que finalmente pagarían por aportes
parafiscales y de seguridad social.
 Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y E
según la Ley 1607
(Fecha de elaboración: Junio 25 de 2013)

1. Estimación de los aportes de nómina y de seguridad social sobre las nónimas de mayo de 2013 a diciembre de 2013
(solo habrá reducción de aportes en SENA e ICBF)

Valor actual del salario mínimo en el 2013: 589,500

a) Caso de empleadores (personas naturales o jurídicas) que N0 están acogidos a beneficios de la ley 1429 de 2010

Valores pagados a
Detalles de lo pagado a cada trabajador cada trabajador Aporte a Sena

Trabajador 1
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 3,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 6,000,000
Subtotal pagado al trabajador 1 9,000,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 2,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 2 2,300,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 6,000,000 120,000
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 3 6,300,000

a) Caso de empleadores (personas naturales o jurídicas) que SÍ están acogidos a beneficios de la ley 1429 de 2010

Valores pagados a
Detalles de lo pagado a cada trabajador cada trabajador Aporte a Sena

Trabajador 1
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 3,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 6,000,000
Subtotal pagado al trabajador 1 9,000,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 2,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
 Subtotal pagado al trabajador 2 2,300,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 6,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 3 6,300,000

1. Estimación de los aportes de nómina y de seguridad social sobre las nónimas de enero de 2014 en adelante
(habrá reducción de aportes en SENA e ICBF y en el aporte del empleador a EPS)
Dato Estimado
Valor actual del salario mínimo en el 2014: 600,000

a) Caso de empleadores (personas naturales o jurídicas) que N0 están acogidos a beneficios de la ley 1429 de 2010

Valores pagados a
Detalles de lo pagado a cada trabajador cada trabajador Aporte a Sena

Trabajador 1
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 3,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 6,000,000
Subtotal pagado al trabajador 1 9,000,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 2,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 2 2,300,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 6,100,000 122,000
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 3 6,400,000

a) Caso de empleadores (personas naturales o jurídicas) que SÍ están acogidos a beneficios de la ley 1429 de 2010

Valores pagados a
Detalles de lo pagado a cada trabajador cada trabajador Aporte a Sena

Trabajador 1
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 3,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 6,000,000
Subtotal pagado al trabajador 1 9,000,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 2,000,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 2 2,300,000
Trabajador 2
Valor de los pagos del mes que sí constituyen salario 6,100,000 0
Valor de los pagos del mes que no constituyen salario 300,000
Subtotal pagado al trabajador 3 6,400,000
rtes parafiscales y EPS
La reducción de los aportes a SENA, ICBF y EPS solo se conceden
sobre los salarios que no excedan de 10 salarios mínimos mensuales
legales vigentes. Además, téganse presente que si en el total de pagos
laborales del mes a un trabajador, la parte no salarial excede el 40%, en
ese caso el art. 30 de la Ley 1393 de julio de 2010 dice los aportes a EPS
y pensiones (pero no los aportes a SENA, ni a ICBF ni a Cajas de
Compensación, ni ARL) se tienen que calcular sobre el 60% del pago
mayo de 2013 a diciembre de 2013 total del mes

eneficios de la ley 1429 de 2010

Aporte a Caja
Aporte a ICBF Compensación Aporte a EPS Aporte a fondo de pensiones
Parte del empleador Parte del trabajador Parte del empleador

0 120,000 459,000 216,000 648,000

0 80,000 170,000 80,000 240,000

180,000 240,000 510,000 240,000 720,000

En todos los casos se asumió que se trata de pequeñas empresas que están en su primer y segundo año de
Ley 1429 de 2010, se ahorran el 100% de los aportes a SENA e ICBF (sobre cual quier monto de salario) y ta
salario) el 100% del aporte al fondo de solidaridad del fosyga (el cual es una parte del 8,5% del aporte del em
se trata de pequeñas empresas que ya están en su tercer o posterior año de beneficios, en ese caso sobre lo
debajo de 10 salarios minimos, se ahorrarán el 100% del aporte al SENA e ICBF (porque se los permitiría la le
salarios y que estén por encima de 10 salarios minimos aportarán con la reducción específica que les indique
eneficios de la ley 1429 de 2010

Aporte a Caja
Aporte a ICBF Compensación Aporte a EPS Aporte a fondo de pensiones
Parte del empleador Parte del trabajador Parte del empleador

0 0 378,000 216,000 648,000

0 0 140,000 80,000 240,000

 0 0 420,000 240,000 720,000

La reducción de los aportes a SENA, ICBF y EPS solo se conceden

enero de 2014 en adelante
Dato Estimado
eneficios de la ley 1429 de 2010
sobre los salarios que no excedan de 10 salarios mínimos mensuales
legales vigentes. Además, téganse presente que si en el total de pagos
laborales del mes a un trabajador, la parte no salarial excede el 40%, en
ese caso el art. 30 de la Ley 1393 de julio de 2010 dice los aportes a EPS
y pensiones (pero no los aportes a SENA, ni a ICBF ni a Cajas de
Compensación, ni ARL) se tienen que calcular sobre el 60% del pago
total del mes

Aporte a Caja
Aporte a ICBF Compensación Aporte a EPS Aporte a fondo de pensiones
Parte del empleador Parte del trabajador Parte del empleador

0 120,000 0 216,000 648,000

0 80,000 0 80,000 240,000

183,000 244,000 518,500 244,000 732,000

eneficios de la ley 1429 de 2010
En todos los casos se asumió que se trata de pequeñas empresas que están en su primer y segundo
se ahorran el 100% de los aportes a SENA e ICBF (sobre culalquier monto de salario) y también se a
de solidaridad del fosyga (el cual es una parte del 8,5% del aporte del empleador a la EPS, a saber,
tercer o posterior año de beneficios, en ese caso sobre los pagos que sí son salariales y que estén p
SENA e ICBF (porque se los permitiría la ley 1607) y solbre los pagos que sí son salarios y que esté
específica que les indique el art. 5 de la Ley 1429.

Aporte a Caja
Aporte a ICBF Compensación Aporte a EPS Aporte a fondo de pensiones
Parte del empleador Parte del trabajador Parte del empleador

0 0 0 216,000 648,000

0 0 0 80,000 240,000

0 0 427,000 244,000 732,000

 En todos los casos, y para
efectos de simplificar el
ejercicio, se usó la tarifa
del 1% pero es calro que
esa tarifa cambia según
los riesgos de cada
trabajador según el tipo de
empresa en la que labore

porte a fondo de pensiones Aporte a ARL Total aportes

Parte del trabajador

216,000 30,000 1,689,000

80,000 20,000 670,000

240,000 60,000 2,310,000

e están en su primer y segundo año de beneficios y por tanto, según el art. 5 de la

(sobre cual quier monto de salario) y también se ahorran (sobre cualquier monto de
es una parte del 8,5% del aporte del empleador a la EPS, a saber, un 1,5%). Pero si
año de beneficios, en ese caso sobre los pagos que sí son salariales y que estén por
NA e ICBF (porque se los permitiría la ley 1607) y solbre los pagos que sí son
la reducción específica que les indique el art. 5 de la Ley 1429

porte a fondo de pensiones Aporte a ARL Total aportes

Parte del trabajador

216,000 30,000 1,488,000

80,000 20,000 560,000

 240,000 60,000 1,680,000

nceden
nsuales
de pagos
el 40%, en
ortes a EPS
as de
del pago

porte a fondo de pensiones Aporte a ARL Total aportes

Parte del trabajador

216,000 30,000 1,230,000

80,000 20,000 500,000

244,000 61,000 2,348,500

esas que están en su primer y segundo año de beneficios y por tanto, según el art. 5 de la Ley 1429 de 2010,
alquier monto de salario) y también se ahorran (sobre cualquier monto de salario) el 100% del aporte al fondo
porte del empleador a la EPS, a saber, un 1,5%). Pero si se trata de pequeñas empresas que ya están en su
gos que sí son salariales y que estén por debajo de 10 salarios minimos, se ahorrarán el 100% del aporte al
s pagos que sí son salarios y que estén por encima de 10 salarios minimos aportarán con la reducción

porte a fondo de pensiones Aporte a ARL Total aportes

Parte del trabajador

216,000 30,000 1,110,000

80,000 20,000 420,000

244,000 61,000 1,708,000