1

Segundo Parcial
Derecho Tributario
Periodo:
Octubre/Diciembre
2.018
Actualización

Emanuel…
Fecha: 02 de Diciembre de 2.018

1
7.2.1 Para Villegas, el derecho procesal tributario pertenece al derecho tributario. 13/11(M)(F)
2
Falso.
7.2.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son peculiaridades del proceso tributario? Seleccione las 3 opciones
correctas 17/11(M)(F)
Prescindencia en lo posible de formalidades. (1)◄
Dirección e impulso del procedimiento por el tribunal. (2)◄
Libertad de apreciación más allá de los argumentos y probanzas de las partes. (3)◄
Ámbito probatorio limitado (no) incorrecta►
Impulso del procedimiento por las partes. (no) incorrecta►
7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para: 21/11(M)(F)
De los recursos de apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo,
salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma.
7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre excepciones de
previo y especial pronunciamiento, para resolver sentencias definitivas donde no se hubiere producido prueba; y
para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba? 30/11(M)(F)
15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente.
15 Días, 45 días; y 60 días, respectivamente. (no) incorrecta)
Justificación: El art. 188 párrafo primero de la ley 11. 683 establece los plazos en los el Tribunal Fiscal de la
Nación dispone para dictar sentencias fijando; “salvo lo dispuesto por el artículo 177, la sentencia deberá
dictarse den dentro de los siguientes términos, contados a partir del llamamiento de autos para sentencia:
A) Cuando resolviere excepciones tratadas como cuestiones previas de especial pronunciamiento:
QUINCE (15 ) días
B) cuando se tratare de la sentencia definitiva y no se produjeran pruebas:
TREINTA (30) días.
C) cuando se tratare de la sentencia definitiva y hubiere mediado producción de prueba en la instancia:
SESENTA (60) días.
Aclaración: en el múltiple no figura dicha opción referida precedentemente, FIGURA: La respuesta correcta es:
“15 días; 30 días y 90 días respectivamente” pero no es una opción que se encuentre en el múltiple aportado y en
las distintas respuestas, por lo que considero un error material de la facultad / de tipeo)
7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones garantiza el imparcialidad que debe tener los vocales del Tribunal Fiscal de
la Nación? 13/11(M)(F)
El deber de excusación por las causales previstas por el artículo 150 del Código Procesal Civil y Comercial de la
Nación.
7.2.3 ¿Cuál se las siguientes opciones son los requisitos para ser Vocal del Tribunal Fiscal de la Nación?
14/11(M)(F)
Tener 30 o más años y con 4 o más años de ejercicio profesional como abogado o contador público.
7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la Nación?
13/11(F)
Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas.
7.2.3 Ante la demora excesiva por parte de la AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se puede
interponer? 13/11(F)
Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Recurso de retardo ante el Tribunal Fiscal de la Nación. (no) incorrecta►
7.2.3 Ante la resolución que impune una multa de $20.000, ¿qué vía recursiva puede interponer el contribuyente?
14/11(F)
Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico.
7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa? 13/11(M)(F)
Contra la resolución del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos.
7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional
competente y cuál es su efecto de su interposición? 17/11(M)(F)
30 Días hábiles, con efecto devolutivo.

2
7.3.1 ¿Cuál es el plazo para exponer los agravios luego de haber interpuesto el recurso de revisión y apelación
3
limitada? 13/11(M)(F)
15 Días hábiles.
5 Días hábiles. (no) incorrecta►
7.4.2 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal? 14/11(M)(F)
5 Días hábiles. (por conexión – prosigue está en la sub siguiente hoja)
7.4.1 ¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683? Seleccione las
4 opciones correctas 22/11(M)(F)
Es un proceso abreviado. (1)◄
Tiene excepciones taxativas. (2)◄
Establece facultades especiales a ciertos empleados públicos. (3)◄
Se basa en la presunción de legitimidad del acto administrativo. (4)◄
Es un proceso de conocimiento (no) incorrecta►
7.4.2 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal? 14/11(M)(F)
5 Días hábiles.
7.4.2 ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la
ley 11.683? Seleccione las 4 opciones correctas 14/11(M)(F)
Facultad para regular honorarios. (1)◄
Facultad de librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. (2)◄
Facultad de estimar los intereses y costas. (3)◄
Faculta para practicar la liquidación y notificarla administrativa. (4)◄
Facultad de embargar bienes. (no) incorrecta►
7.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son las excepciones admitidas para el juicio de ejecución fiscal establecidas
en el artículo 92 de la ley 11.683? 17/11(F)
Pago total, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título.
7.4.2 La sentencia del juicio de ejecución fiscal es recurrible * 30/11(M)
Falso
Verdadero (no) incorrecta
7.5 El principio del solve et repete, según la doctrina que garantía constitucional violenta: 21/11(F)
El derecho de acceso a la justicia.
El derecho a ejercer el libre comercio. (no) incorrecta
7.6.2 En la repetición tributaria: Un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo que
luego no resulta adecuado o es de adecuado en menor medida que lo retenido o anticipado, responde ¿a qué
concepto? 21/11(M)(F)
Pago indebido de un tributo
Pago espontaneo de un tributo (no) incorrecta
9.1 El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es el estudio de las normas...
21/11(M)
Aplicables cuando dos o más naciones entes supranacionales integrados entran en contacto en ejercicio de su
potestad tributaria.
9.3 De las siguientes opciones, cuáles son fuentes del derecho internacional tributario: seleccione las 3 (tres)
respuestas correctas 17/11(M)(F)
Tratados de doble imposición entre Estados Nacionales. (1)◄
Normas internas de los Estados destinadas a tener efectos en el exterior. (2)◄
Convenciones que establecen los Estados Nacionales para regular aspectos tributarios comunes. (3)◄
Convenio Multilateral. (no) incorrecta
Acuerdos que establecen las provincias con la Nación para regular aspectos tributarios comunes. (no) incorrecta

3
9.4.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición
4
internacional? Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas 17/11(M)(F)
Identidad temporal. (1)◄
Identidad de sujeto pasivo. (2)◄
Identidad de hecho imponible (3)◄
Diversidad de autores fiscales. (4)◄

Identidad de sujeto activo (no) incorrecta►

9.4.1 Se produce un supuesto de doble imposición internacional cuando: 13/11(M)(F)
El mismo destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo
período de tiempo y por parte de dos o más sujetos con poder tributario.
El mismo destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible, en el mismo
periodo de tiempo y por parte de un sujeto con poder tributario. (no) incorrecto►
9.4.3 Uno de los mecanismos para solucionar el problema de la doble imposición internacional es el denominado
“crédito por impuestos pagados en el extranjero (tax credit)”, que... consiste en que: 23/11(F)
Cada país grava la totalidad de las rentas, producidas dentro y fuera del territorio, aceptando que se deduzcan
los impuestos pagados en el ...exterior por rentas allí producidas.
Cada país grava las rentas que se produzcan en su territorio, eximiendo total o parcialmente las percibidas en el
extranjero. (no) incorrecta►
9.4.3 Mayoritariamente los países en vías de desarrollo, que reciben capitales del exterior, aplican el criterio de
la residencia, ya que pretenden gravar al contribuyente en el lugar donde se encuentre. 21/11(M)(F)
Falso
9.4.3 Si en el impuesto a las ganancias los sujetos residentes en el país tributan sobre la totalidad de las ganancias
obtenidas en el país o en el exterior, en tanto que los sujetos no residentes en el país tributan exclusivamente
sobre las ganancias de fuente argentina, ¿bajo qué criterios atribuye la potestad tributaria la República
Argentina en el impuesto referido? 13/11(M)(F)
Residencia y fuente.
Residencia y domicilio. (no) incorrecta►
9.4.3 Cuál de los siguientes criterios de atribución de potestad tributaria es válido, si se sostiene que debe
gravarse al contribuyente en función del lugar donde se encuentren radicados los bienes o donde se realice la
actividad gravada: 13/11(M)(F)
Fuente.
Establecimiento permanente. (no) incorrecta►
Nacionalidad. (no) incorrecta►
9.4.3 Los países que adhieren al criterio de la nacionalidad para atribuir la potestad tributaria consideran que,
cualquiera sea el lugar donde el nacional o nacionalizado trabaje tenga ganancias o posea sus bienes, el sujeto
debe tributar en el país donde es ciudadano. 13/11(F)
Verdadero.
9.4.4 La República Argentina suscribió numerosos convenios para evitar la doble imposición que se basan en el
modelo de elaborado por: 13/11(F)
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). (no) incorrecta►
9.4.4 La República Argentina suscribió el Convenio Multilateral de la OCDE sobre Asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal: 21/11(M)(F)
Verdadero.
9.5 La ley de impuesto a las ganancias estipula que, a los fines de la determinación de la ganancia neta de fuente
argentina, en los casos de operaciones de importación o exportación bienes entre empresas vinculadas, se
utilizara: el precio internacional – de público y notorio conocimiento... 21/11( F)
Establecido a través de mercados transparentes, bolsas de comercio o similares, salvo prueba en contrario.

4
9.5 Cuando una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las mismas
5
personas humanas o jurídicas, o éstas tienen el poder de decisión real, ya que por su participación en el capital,
su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según la ley argentina, estamos ante un
fenómeno de: 14/11(M)(F)
Vinculación de empresas.
9.5 Las normas impositivas argentinas determinan que las filiales locales de empresas extranjeras:
19/11(M)(F)
Deben llevar registraciones contables independientes, en forma separada de sus casas matrices.
9.5 Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, manufacturados, tratados o comprados
en la República Argentina, conforme la ley de impuestos a las ganancias son: 14/11(M)(F)
De fuente Argentina.
9.5 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su proliferación
obedece principalmente al siguiente fenómeno: 16/11(M)(F)
La globalización.
9.6 Para regular los precios de transferencia los Estados han previsto que las empresas vinculadas tendrán que:
17/11(M)(F)
Fijar los precios de transferencias de bienes y servicios como si fueren operaciones realizadas entre partes
independientes.
9.6 Los precios de transferencia se conceptualizan como los fijados por transacciones entre empresas o grupos:
13/11(M)(F)
Vinculados, que son distintos de los precios de competencia fijados por empresas independientes actuando en
circunstancias similares.
9.6 Los precios de transferencia se regulan legalmente en la República Argentina: 14/11(M)(F)
En la ley de impuesto a las ganancias.
9.6 No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes, las operaciones que realicen sujetos domiciliados o ubicados en el país con sujetos domiciliados,
constituidos o ubicados en jurisdicciones de baja o nula tributación. 13/11(M)(F)
Verdadero.
9.7 Cuando un sujeto residente en un tercer Estado ingresa abusivamente dentro de un convenio de doble
imposición celebrado por otros dos países, se configura un supuesto de: 19/11(M)(F)
Abuso de tratados.
9.7 A partir de la acción defensiva de muchos Estados perjudicados por los precios de transferencia ha surgido
el principio de: 16/11(M)(F)
Competidor independiente.
9.7 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no sea el
de evadir tributos, constituye: 13/11(M)(F)
Delito de evasión en el marco de la ley penal tributaria.
9.7 Identifique aquellas maniobras distorsivas habituales utilizadas por los sujetos en el marco de sus relaciones
económicas internacionales: seleccione las 4 (cuatro) respuestas 16/11(F)
Cambio de residencia. (1)◄
Transportes marítimos. (2)◄
Sociedades de base o pantalla. (3)◄
Sociedades cautivas de seguros. (4)◄
Derechos antidumping. (no) incorrecto►

5
9.7 ¿Qué elementos básicos tornan atractivos los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas
6
16/11(M)(F)
No hay impuesto o son insignificantes. (1)◄
Hay un riguroso secreto bancario. (2)◄
No existen controles sobre cambios de moneda. (3)◄
Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales. (4)◄
El sistema jurídico es estricto y rígido en orden a la creación y funcionamiento de las sociedades anónimas,
impidiendo el anonimato de accionistas. (no) incorrecta►
9.7 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales, generalmente, las compañías se establecen en paraísos
fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas 14/11(M)(F)
Razones de planeamiento impositivo. (1)◄
Concertar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. (2)◄
Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. (3)◄
Ventajas del sistema bancario que ofrece bajas tasas de interés activo brindando escasos rendimientos.
(no) incorrecta►
Concertar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más reducida.
(no) incorrecta►
9.7 Los paraísos fiscales, desde el punto de vista fiscal, sirven para: 17/11(M)(F)
Minimizar o anular la carga tributaria de empresas multinacionales, nacionales y personas físicas no residentes
en ellos.
9.7 El Poder Ejecutivo Nacional, en el marco de la ley de impuesto a las ganancias, elabora un listado de
jurisdicciones no cooperantes, incluyendo aquellos países que: seleccione las 2 (dos) respuestas correctas
14/11(M)(F)
No tengan vigente con el país un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria: o un convenio
para evitar la doble imposición. (1)◄
Teniendo vigente con el país un acuerdo, no cumplan efectivamente con el intercambio de información en
materia tributaria. (2)◄
9.8 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el mercado...
17/11(M)(F)
Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar a los competidores y obtener así el
monopolio.
9.8 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que deberán
acreditarse dos de los siguientes extremos: seleccione las 2 (dos) respuestas correctas 17/11(M)(F)
Que se está produciendo un daño a la industria. (1)◄
Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño a la industria. (2)◄
13.1 ¿Cuáles son los caracteres del impuesto a las transacciones financieras? 13/11(M)(F)
Nacional, indirecto, transitorio.
13.2.1 Qué operaciones se encuentran exentas en el impuesto a las transacciones financieras: seleccione las 4
(cuatro) respuestas correctas. 21/11(M)(F)
Créditos y débitos en cuentas bancarias de los Estados nacional, provincial, municipal. (1)◄
Operatorias y movimientos de fondos de los Estados nacional, provincial, municipal. (2)◄
Créditos y débitos en cuentas bancarias en concepto de sueldos de personal en relación de dependencia, jubilados
y pensionados. (3)◄
Créditos y débitos en cuentas bancarias en misiones diplomáticas acreditadas en el país, a condición de
reciprocidad. (4)◄
Crédito y debito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de
Entidades Financieras. (no) incorrecta►
13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos
efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de Entidades
Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva cuenta. 13/11(M)(F)
Verdadero.

6
14.1 El impuesto de sellos es un tributo de carácter: 14/11(M)(F)
7
Local, indirecto, real e instantáneo.
14.2.1 Mónica debe pagar impuesto de sellos a una alícuota de seis por mil (6%0) por la instrumentación de un
acto de carácter gratuito que celebró con su prima Raquel. 17/11(M)(F)
Falso
14.2.1 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus
inmuebles, aún cuando se encuentren ubicados en otras provincias. 13/11(M)(F)
Falso.
14.2.1 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, será de
aplicación: 13/11(M)(F)
El Convenio Multilateral vigente.
14.2.1 En Impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la
provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea propiedad o tenencia de persona domiciliada
dentro de su territorio. 14/11(M)(F)
Verdadero
14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos consiste en: 30/11(M)(F)
La instrumentación de actos jurídicos, contratos u operaciones de carácter oneroso.
14.2.1 El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba
consiste en: 17/11(M)(F)
El ejercicio habitual y a titulo oneroso en jurisdicción de la Provincia de Córdoba del comercio, industria, oficio,
profesión, locación de bienes, obras o servicios, o de cualquier otra actividad a título oneroso, lucrativa o no,
cualquiera sea el sujeto que la ejerza, incluidas las sociedades cooperativas y el lugar donde la lleven a cabo.
14.2.1 En cuáles de las siguientes situaciones se produce el cese definitivo del hecho imponible en el Impuesto a la
Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba: seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas 17/11(M)(F)
Transferencia del dominio del vehículo. (1)◄
Denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de Propiedad Automotor. (2)◄
Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. (3)◄
Radicación del vehículo fuera de la Provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. (4)◄
Constitución de prenda registral sobre el vehículo (no) incorrecta►
14.2.2 En el impuesto a los ingresos brutos las actividades gravadas deben realizarse: 17/11(M)(F)
En la provincia, incluidas las zonas portuarias, ferroviarias, aeródromos, aeropuertos, edificios y lugares de
dominio público y privado.
En la provincia, excluidas únicamente las zonas portuarias y espacios ferroviarios, aeródromos y aeropuertos
(no) incorrecta
14.2.3 En la provincia de Córdoba, ¿cuándo se perfecciona el hecho imponible en el impuesto inmobiliario?
21/11(M)(F)
El 1° de enero de cada año.
14.2.3 En la provincia de Córdoba el periodo fiscal en el impuesto sobre los ingresos brutos será: 13/11(F)
El año calendario, sin perjuicio de la obligación de ingresar once anticipos periódicos.
Mensual, con obligación de ingreso de doce anticipos periódicos. (no) incorrecta►
14.2.3 El impuesto inmobiliario, en su aspecto personal, prevé que se encuentran gravados: 14/11(M)(F)
Los propietarios y poseedores a titulo de dueño de inmuebles.
14.2.4 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera... 13/11(F)
Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos u operaciones onerosos que se encuentran
gravados.

7
14.2.4 En el impuesto a la Propiedad Automotor en la Provincia de Córdoba el hecho imponible acaece el 1° de
8
enero de cada año, excepto en las situaciones que se señalan: seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas
16/11 (M)(F)
Autos “O km”, a partir de la fecha de inscripción registral. (1)◄
Vehículos importados por sus propietarios, a partir de la nacionalización otorgada por la autoridad aduanera.
(2)◄
Vehículos armados fuera de fábrica, a partir de su inscripción registral. (3)◄
Transferencia de un vehículo de un sujeto exento a otro que debe abonar el impuesto, a partir del año siguiente
al de la fecha de la inscripción registral. (4)◄
En el caso de la denuncia de venta de automotores, a partir del 1° de enero del año en que se formaliza la
denuncia ante el Registro Nacional de Propiedad del Automotor. (no) incorrecta►
14.4 La base imponible en el impuesto de sellos, excepto en casos especiales, está constituida por: 21/11(M)(F)

El valor nominal expresado en los instrumentos gravados.

14.6 La determinación del impuesto inmobiliario básico en la provincia de Córdoba está a cargo de: 16/11(M)(F)
La Dirección General de Rentas a través de la emisión de liquidaciones administrativas.
14.6 La determinación y pago del tributo en el impuesto sobre los ingresos brutos, salvo casos especiales, se
efectúa: 19/11(M)(F)
En base a una declaración jurada presentada por el contribuyente.
14.7 Señale cuál de los sujetos se encuentra exento en el impuesto a las ingresos brutos: 23/11(M)(F)
Lotería de Córdoba Sociedad del Estado.
15.1 Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares “el hecho imponible se
encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante:19/11(M)(F)
Una tasa.
15.2.1 La “contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial, y de servicios” de la ciudad de
Córdoba grava: 14/11(M)(F)
El ejercicio de actividad comercial, industrial, de servicios, a titulo oneroso, en virtud de los servicios municipales
de contralor, salubridad, higiene entre otros.
El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, a titulo oneroso, en virtud de los servicios
provinciales de contralor, salubridad, higiene, entre otros. (no) incorrecta►
15.2.2 El aspecto espacial en la “contribución que incide sobre los inmuebles” alude a la: 13/11(F)
Jurisdicción local.
15.2.3 En la “contribución que incide sobre los inmuebles” están sujetos al pago del tributo: 14/11(M)(F)
Los propietarios de inmuebles ubicados dentro del ejido municipal, en zona beneficiada con los servicios
municipales.
Los propietarios de muebles ubicados dentro del ejido municipal, dentro del ejido municipal, en zona beneficiada
con los servicios municipales. (no) incorrecta►
15.2.4 ¿Cuándo se produce el nacimiento de la obligación tributaria en la “contribución que incide sobre
automotores, acoplados y similares” en el caso de los vehículos nuevos de origen nacional? 14/11(M)(F)
A partir de la fecha de compra del vehículo.
15.3 Son contribuyentes en la contribución que incide sobre los inmuebles quienes al 1° de Enero de cada año
tengan. Seleccione las 3 respuestas correctas 30/11(F)
El dominio. (1)►
La posesión a titulo de dueño. (2)►
La cesión efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura
jurídica. (3)►
15.4 Salvo lo dispuesto para casos especiales, la base imponible en “la contribución que incide sobre la actividad
comercial, industrial y de servicios” está conformada por: 17/11(M)(F)
El monto total de los ingresos brutos devengados por las actividades gravadas en el período fiscal.
15.4 La base imponible en la “contribución que incide sobre los inmuebles” está constituida por: 14/11(M)(F)
El valor del inmueble, determinado por valuación que establece la Dirección de Catastro Municipal.

8
15.6 Seleccione 4 (cuatro) criterios en base a los cuales se determina generalmente la cuantía de la obligación en
9
“la contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios”. 14/11(M)(F)
Importe fijo. (1)◄
Aplicación de alícuota, más importe fijo. (2)◄
Aplicación de alícuota sobre el monto de ingresos brutos del periodo fiscal. (3)◄
Índice que resulte de las particularidades de las actividades. (4)◄
Índice de precios al mayor publicado por el INDEC para el periodo fiscal. (no) incorrecta►

9
 10

10
 11

I parcial
De
Derecho Tributario
Actual/Canvas
Solo fotos/capturas, exclusivamente aportadas/obtenidas del Periodo que comprende
el mes de
Octubre/Noviembre

1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie? Seleccione 4
opciones correctas 22/10(M)(F)
Que se trate de situaciones realmente excepcionales. (1)◄
Que el pago mediante bienes este expresamente autorizado por ley pertinente. (2)◄
Que la valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con los precios de mercado (3)◄
Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del
trueque. (4)◄
Que no exista deuda impositiva previa surgida por una determinación de oficio (no) incorrecta ►
1.2.1 Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden ser clasificados en: 25/10(M)(F)
Contribuyentes de Iure y Contribuyentes de Facto.
1.3 Conforme la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación como debe ser la contraprestación
realizada por el Estado en las Tasas: 17/10(M)(F)

11
Concreta, Efectiva e Individualizada.
12
1.3 La diferencia entre tasa y precio público radica en que la primera es una obligación ex contractu, en cambio,
la segunda es una obligación ex lege. 21/10(M)(F)
Falso.
1.5 ¿En qué momento existe obligación de pagar contribución por mejoras? 22/10(M)(F)
En el momento en que se finaliza la obra.
1.6 Para Villegas, una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional, es que el quantum
del gravamen sea los suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que garantía
constitucional: 27/10(F)
Libre Circulación
Proporcionalidad (no) incorrecta ►
Legalidad (no) incorrecta ►
1.7 ¿Cuál de los siguientes ejemplos constituye una contribución parafiscal? 21/10(M)(F)
El tributo que paga el empleador tener empleados en relación de dependencia.
2.1 ¿Cuál es la definición del derecho tributario? 22/10(M)(F)
Es el conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos.
2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: 22/10(M)(F)
Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarlas o no.
2.4 El derecho tributario como autentica disciplina jurídica se produjo con: 21/10(F)
La Ordenanza Tributaria Alemana de 1919.
2.7 Según García Belsunce, para que el derecho tributario goce de autonomía científica debe tener: 22/10(M)
Autonomía Teleológica, Autonomía Estructural u Orgánica y Autonomía Dogmática o Conceptual
2.8 ¿Está permitida la analogía en el derecho tributario? 27/10(F)
No está permitida
No está permitida, salvo respecto de las alícuotas. (no) incorrecta ►

2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario? Seleccione las
4 opciones correctas 25/10(F)
Potestad Tributaria. (1) ◄
Normatividad Jurídica. (2) ◄
Finalidad Recaudadora. (3) ◄
Justicia en la Distribución de la Carga. (4) ◄
Razonabilidad Tributaria (no) incorrecta ►
2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y coordinar los
poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales? 22/10(M)(F)
El derecho constitucional tributario.
2.13 ¿Cuáles de las siguientes opciones son fuentes extralegales del derecho tributario? 21/10(F)
La doctrina, la jurisprudencia, los usos y costumbres y los principios generales del derecho
La doctrina, los usos y costumbres, la jurisprudencia y las consultas vinculantes realizadas en la A.F.I.P.
(no) incorrecta ►
2.14 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción o poder regulador se extiende a
hechos o circunstancias acaecidos con anterioridad al inicio de su entrada en vigor. 22/10(F)
Verdadero
2.15 La realidad económica es: 21/10)(M)(F)
Un instrumento legal que faculta a investigar los hechos reales
3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria? 25/10(F)
Principio de Legalidad
Principio de Capacidad Contributiva (no) incorrecta ►

12
3.4.1 Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder Ejecutivo crear, modificar o extinguir tributos?
13
22/10(M)(F)
Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.
3.4.1 El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que la ley debe contener:
Seleccionar 4 opciones correctas 21/10(M)(F)
La Determinación del Sujeto Pasivo. (1) ◄
La Configuración del Hecho Imponible. (2) ◄
Las Exenciones Neutralizadoras del Hecho Imponible. (3) ◄
Los Elementos Necesarios para la Fijación del Quantum. (4) ◄
El Método Determinativo del Hecho Imponible (no) incorrecta ►
3.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye el limite material a la potestad tributaria? 17/10(F)
Principio de Capacidad Contributiva
Principio de No Confiscatoriedad (no) incorrecta ►
3.5 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione las 3 opciones
correctas 22/10(M)(F)
Principio de Igualdad (1) ◄
Principio de Razonabilidad (2) ◄
Principio de No Confiscatoriedad (3) ◄
Principio de Legalidad (no) incorrecta ►
3.5.1 El principio de generalidad significa: 21/10(F)
Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera
sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica.
3.5.2 El principio de igualdad se refiere: 21/10(M)(F)
No a una igualdad aritmética, sino la igualdad de tratamiento frente a la igualdad de situaciones o circunstancias
3.5.5 El principio de no confiscatoriedad protege: 21/10(M)(F)
El derecho de propiedad.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: 25/10(M)(F)
Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto, por parte legitimada solo al titular del
derecho que resulta agraviado
3.5.8 La seguridad jurídica en materia tributaria debe contener 22/10(F)
Confiabilidad, Certeza y NO arbitrariedad
Certeza, Confiabilidad y Reglamentación (no) incorrecto ►
4.3 El poder tributario es definido como: 21/10(M)(F)
La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía
4.5.1 ¿Cómo es la distribución de las potestades tributarias establecida en la Constitución Nacional? 22/10(M)(F)
Sistema Mixto.
4.5.2 ¿Cuál es la definición de Coparticipación? 22/10(M)(F)
Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto
entre las provincias.
4.5.2 ¿Cuáles de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la
Constitución Nacional. Seleccione 4 opciones correctas 25/10(M)(F)
Automaticidad de la remisión de los fondos (1) ◄
Distribución primaria y secundaria (2) ◄
Sistema basado en la equidad y la solidaridad (3) ◄
Establecimiento de un organismo fiscal federal (4) ◄
Transferencia diaria y gratuita de los recursos (no) incorrecta ►
4.5.2 En referencia al régimen de coparticipación: ¿Qué son las leyes-convenios? 22/10(M)(F)

13
Son leyes dictadas por el Congreso Nacional, entendidas como una propuesta de la Cuál las provincias deben
14
adherirse por medio de las legislaturas provinciales.
4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son requisitos establecidos en la Constitución Nacional para la procedencia
de las asignaciones especificas? 17/10(M)(F)
Que sean creadas por una ley especial aprobada por la mayoría absoluta de la totalidad de los miembros de cada
Cámara.
4.5.4 ¿Cuál es la teoría que establece que los municipios pueden gravar libremente teniendo como limite lo que le
está expresamente vedado? 22/10(F)
Teoría de la Permisión.
Teoría de la Independencia Restringida (no) incorrecta ►
4.5.4 Conforme el último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son: 22/10(M)
Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales
4.5.5 ¿Cuál de las siguientes clausulas o principios constitucionales constituyen un límite a los poderes tributarios
locales? 17/10(M)(F)
Clausula Comercial.
4.5.5 ¿Cuáles de las siguientes opciones son formas de coordinación tributaria? Seleccione 2 opciones correctas
21/10(M)(F)
Coparticipación. (1) ◄
Separación de Fuentes. (2) ◄
5.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la determinación de
oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas
Cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley (1) ◄
Cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada estando obligado a hacerlo (2) ◄
Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias inherente a los
actos mismos (3) ◄
Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por defectos o carencia de elementos
de verificación (4) ◄
5.3.1 Dentro de los sujetos pasivos de la relación jurídica esta el sustituto que es: 22/10(M)(F)
Aquel sujeto que se posiciona y paga en lugar del contribuyente.
5.3.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son elementos comunes entre el responsable solidario y el sustituto?
Seleccione 2 opciones correctas 21/10(M)(F)
Poseen un nexo económico o jurídico con el destinatario legal tributario (1) ◄
Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario (2) ◄
5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: 21/10(M)(F)
Es la aptitud jurídica para ser parte pasiva de la relación jurídica tributaria principal, con prescindencia de la
cantidad de riqueza que posea.
5.3.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? Seleccione 4 opciones
correctas 22/10(M)(F)
Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios la extinción se opera para todos ►(1)
Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y éste resulta insolvente,
puede reclamar esa deuda a los otros ► (2)
El fisco acreedor tiene la facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno Cuálquiera o a todos los
sujetos pasivos solidarios ► (3)
La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros ►(4)
Cada uno de los sujetos pasivos solidarios. En caso de ser demandado, puede oponer al fisco excepciones que
sean comunes y también las que les sean particulares a todos los sujetos pasivos solidarios (no) incorrecta
5.3.5 Según el artículo 3 de la ley 11.683 que regula el domicilio fiscal ¿Cuál es el domicilio fiscal para las
personas jurídicas del Código Civil y otras personas de existencia ideal en caso de discordia de domicilios?
21/10(M)(F)
El lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva
5.3.5 ¿Cuál es el plazo para notificar la modificación del domicilio fiscal a la A.F.I.P.? 25/10(M)(F)

14
10 Días.
15
5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son criterios de atribución de potestad tributaria de pertenencia política?
22/10(M)(F)
Principio de nacionalidad
5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones es una diferencia entre los agentes de retención con respecto a los agentes
de percepción? 21/10(F)
Detraen un importe dinerario del contribuyente que este debe recibir
Realizan su cometido por su función pública, actividad, oficio o profesión (no) incorrecta ►
5.4.2 La siguiente definición: “Aquella persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue
descripta al definir la ley el hecho material”. Corresponde a:  22/10(M)(F)
El elemento personal. 
5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho imponible?
22/10(M)(F)
Elemento Personal.  
5.4.8 El importe tributario, como elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria, se clasifica en:
17/10(M)(F)
Importe tributario fijo y variables.
5.6.1 Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos? 27/10(M)(F)
Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios
5.6.4 Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto al valor agregado, le consultan a usted cuando
queda prescripto el impuesto al valor agregado del periodo fiscal 08/2009, suponga que el vencimiento para
presentación de la declaración jurada e ingreso del tributo es en septiembre del 2009 y que no existió ninguna
causal de suspensión ni interrupción de la prescripción. La respuesta correcta seria: 22/10(F)
01/01/2015.
01/01/2014 (no) incorrecta ►

5.6.4 Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto a las ganancias cierre su ejercicio fiscal el 31 de
diciembre de cada año, le consultan a usted cuando queda prescripto el impuesto a las ganancias del año 2010,
suponga que el vencimiento para presentación de la declaración jurada e ingreso del tributo es en mayo de 2011
y que no existió ninguna causal de suspensión ni interrupción de la prescripción. La respuesta correcta seria:
22/10(M)(F)
00<1/01/2017.
5.6.4 ¿Cuál es el computo del plazo de la presentación de la acción para aplicar multas y clausuras? 21/10(F)
Desde el 1° de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la violación de los deberes formales o materiales
legalmente considerada como hecho u omisión punible.
Desde el 1° de enero siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos generales para la
presentación de declaraciones juradas e ingreso del gravamen (no) incorrecta ►
5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de interrupción de la prescripción de la acción para exigir el
cobro de tributos? 17/10(F)
Presentación de la declaración jurada del tributo
Intimación administrativa de pago de tributos (no) incorrecta ►
5.6.4 ¿Cuál de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la acción de aplicar multas? 22/10(M)(F)
Resolución por la que se aplique multa.
5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago intimado: ¿Cuál es el plazo en que se
suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos? 22/10(M)(F)
Por un año.
5.6.4 ¿Cuál es el plazo de prescripción de las acción para repetir los tributos? 25/10(M)(F)
5 años

15
5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del artículo 37 de la ley 11.683, solo basta el mero no ingreso en
16
el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor. 17/10(M)(F)
Falso
6.3 ¿Cuál de las siguientes son las funciones más importantes a nivel operativo de las facultades de investigación
y fiscalización que posee el Administrador Federal de Ingresos Públicos? 22/10(M)(F)
De reglamentación; de interpretación; y de juez administrativo.
6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la determinación de
oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas 21/10(F)
Cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por ley. ►(1)
Cuando el sujeto pasivo no presenta la declaración jurada estando obligado hacerlo. ►(2)
Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias inherentes a los
actos mismos. ►(3)
Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por defectos o carencia de elementos
de verificación. ►(4)
6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son formas de determinación tributaria? Seleccione 3 opciones correctas
22/10(M)(F)
Determinación Mixta (1) ◄
Determinación de oficio (2) ◄
Determinación por sujeto pasivo (3) ◄
Determinación a pedido de parte. (no) incorrecta ►
Liquidación administrativa. (no) incorrecta ►
6.3 Dentro de las funciones y competencias que dispone la Administración Federal de Ingresos Públicos, existe
un área encargada de secundar al administrador federal básicamente en el mantenimiento de la integridad de la
conducta del personal de la A.F.I.P esta es: 17/10(F)
El área de contralor
El área de planificación y administración (no) incorrecta ►

6.6.4 Las facultades de investigación de la A.F.I.P. implican la existencia de una previa obligación tributaria
sustancial con su hecho imponible detectado y sus sujetos pasivos identificados. 21/10(F)
Falso
6.5 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen un deber formal de los sujetos pasivos? 21/10(M)(F)
Cumplir los requerimientos exigidos por el A.F.I.P.
6.5 En la ley 11.683: ¿Cuál es el plazo fijado que los siguientes sujetos pasivos deben conservar todos los
documentos y duplicados de los comprobantes de sus operaciones? 21/10(F)
10 años
6.6.7 ¿Cuáles son los recursos que se pueden interponer ante la resolución determinativa dictada por el juez
administrativo 25/10(F)
El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico y opcionalmente el recurso de apelación ante el
Tribunal Fiscal de la Nación
El recurso de reconsideración ante el Tribunal Fiscal de la Nación y opcionalmente pero excluyente, el recurso de
apelación ante el superior jerárquico (no) incorrecto ►
El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico y opcionalmente per no excluyente, el recurso de
apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. (no) incorrecto ►
6.6.7 ¿Cuáles de las siguientes opciones son causales de modificación administrativa de la determinación
tributaria? Seleccione 4 opciones correctas 21/10(F)
Cuando surjan nuevos elementos de juicio. (1) ◄
Cuando en la resolución respectiva se hubiere dejado expresa constancia del carácter parcial de la
determinación de oficio practicada. (2) ◄
Dolo en la exhibición o consideración de los elementos que sirvieron de base a la determinación. (3) ◄
Error en la exhibición o consideración de los elementos que sirvieron de base a la determinación. (4) ◄

16
Cuando exista nuevas interpretaciones de las normas o por otros procedimientos técnicos (no) incorrecta
17
6.6.7 La determinación de oficio puede ser realizada sobre: 25/10(M)(F)
Base cierta y presuntiva
6.6.7 ¿Cuál es el plazo para que se produzca la caducidad del procedimiento de la determinación de oficio?
↑ 21/10(M)(F)
Transcurridos 90 días hábiles desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha
vista, se debe requerir pronto despacho y si pasados otros 30 días más y no se dictara resolución por el juez
administrativo.
6.6.7 ¿Cuál es el plazo para contestar la vista en el inicio de la determinación de oficio? 21/10(M)(F)
15 Días hábiles prorrogables por igual plazo y por única vez. ↑
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para realizar el descargo por la iniciación de un sumario de la infracción del artículo 45 de
la ley 11.683 (omisión de tributos)? 22/10(M)(F)
15 Días hábiles prorrogables por igual plazo y por única vez. 
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del artículo 39 de la ley 11.683?
↑ 17/10(M)(F)
5 Días hábiles. =←
6.6.10 ¿Cuál es el plazo para recurrir la resolución administrativa dictada por el juez administrativo que aplica
la multa del artículo 40 de la ley 11.683? ↓22/10(F)
5 Días hábiles. ↑ =←
6.6.10 El acta de comprobación de la infracción del artículo 40 de la ley 11.683 (multa y clausura) debe contener:
Seleccione 4 opciones correctas ↑ ↑21/10(M)(F)
Todo lo relativo a la prueba del ilícito atribuido. (1)◄
Todas las circunstancias relativas a las infracciones. (2)◄
Las razones y pruebas que desee incorporar el interesado. (3)◄
El encuadramiento legal de la conducta que sea considerado punible. (4)◄
La firma del contribuyente, bajo pena de nulidad (no) incorrecto ►
6.6.10 Un contribuyente le consulta a usted que le han notificado el inicio de un sumario por una infracción del
artículo 40 de la ley 11.683 (multa y clausura), ¿Cuál es el procedimiento a seguir ante esta situación? ↑ 21/10(F)
Deberá comparecer a la citación de la audiencia fijada en el acta de comprobación de la infracción, donde deberá
exponer todas sus defensas y ofrecer las pruebas de que se valga.
Tiene 5 días hábiles desde la fecha de suscripción del acta de comprobación de la infracción para realizar el
descargo y ofrecer pruebas de que se valga (no) incorrecto
6.6.11 ¿Cuál es el plazo que se debe esperar para que se produzca la denegatoria tácita una vez presentado el
reclamo administrativo previo la repetición ante un pago espontaneo indebido o en exceso? 22/10(M)(F)
3 meses
6.6.12 El recurso de reconsideración ante el superior jerárquico debe presentarse: 22/10(M)(F)
En el termino de 15 días hábiles ante la misma autoridad que lo dicto y no hay necesidad de pago previo del
tributo.
6.6.13 El recurso de apelación ante el director general es un recurso especial que está establecido para recurrir:
17/10(M)(F)
La resolución que impugna la liquidación de anticipos.

17
 18

18
 19

19