Proyecto Final

Análisis Contable

Instituto IACC

29 de enero de 2018
 Desarrollo

Instrucciones:

Revise la información que se entrega en la tabla final, realice los cálculos necesarios y conteste

las preguntas a continuación.

Fecha Transacciones

01-12-2010 El Señor Manuel González y Javier Solano,

realizaron un aporte de capital de $ 1.000.000.-

cada uno

02-12-2010 Arriendan Local en Providencia, El valor del

arriendo es de $ 200.000.- mensuales, con la

firma del contrato de arriendo tuvo que

entregar una garantía equivalente al arriendo

mensual.

02-12-2010 Compra computador nuevo por un valor de

250.000.-, valor neto. Vida útil de 6 años y

valor residual de $ 1.-

03-12-2010 Compra 100 pares de zapatos a $ 3.500.- c/u al

fabricante, valor neto. Cancela en efectivo.

03-12-2010 Obtiene patente comercial de la Municipalidad

 de Providencia, para lo cual paga $ 35.000.-,

cancelando en efectivo.

05-12-2010 Vende 40 pares de zapato a $ 5.500.- c/u, valor

neto. Las ventas se realizan en efectivo.

06-12-2010 Vende 30 pares de zapatos a $ 5.500.- c/u,

valor neto. Las ventas se realizan en efectivo.

10-12-2010 Compra 120 pares de Zapatos a $ 3.600.- c/u,

valor neto. Cancela en Efectivo.

15-12-2010 Se solicita un préstamo al banco por $

2.000.000.- en 24 cuotas, Valor cuota de

$ 90.000.-

15-12-2010 Vende 80 pares de zapatos a $ 5.800.- c/u,

valor neto. Cancelan en efectivo.

16.12-2010 Vende 50 pares de zapatos a $ 5.800.-c/u, valor

neto. Cancelan en efectivo.

993066
 16-12-2010 Compra 120 pares de zapato a $ 3.600.- c/u,

valor neto. Cancela en efectiva.

17-12-2010 Vende 70 Pares de zapato a $ 5.800.- c/u, valor

neto. Cancelan en efectivo.

17-12-2010 Se compran artículos de escritorio con Factura

100, por un valor de $ 15.000.-

20-12-2010 Compran 150 pares de zapatos a $ 3.600.- c/u,

valor neto. Cancela en efectivo.

21-12-2010 Se venden 100 pares de zapato a $ 5.800.-,

valor neto. Cancelan en efectivo.

28-12-2010 Se cancelan sueldos al Trabajador por $

300.000.-, se cancela al contado. Las leyes

sociales por pagar son de $ 80.000.-

1. Identifique y explique los principios contables involucrados.

En la tabla entregada podemos identificar los siguientes principios contables:

a) Empresa en Marcha: los hechos económicos indicados, no da cuenta de una empresa que

está iniciando sus actividades, pero que seguirá funcionando por un tiempo indefinido.
 b) Bienes Económicos: la tabla los nos muestra hechos económicos, compromisos con banco

y compras de mercadería que se pueden expresar en dinero.

c) Moneda: como lo indiqué en el principio anterior, los hechos económicos indicados en la

tabla se refieren s movimientos que se traducen en dinero lo que permite homogenizar la

información entregada.

d) Realización: los hechos económicos se ingresaron en la tabla cuándo ocurrieron.

e) Costo Histórico: las compras de zapatos quedan registradas con el costo de adquisición.

f) Objetividad: por la información entregada en la tabla se puede deducir que fueron

registrados en el momento que ocurrieron y que hay certeza de su valor.

g) Contenido de fondo sobre la forma: en la tabla se pone énfasis en el contenido económico

de los hechos registrados.

2. Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.

La ecuación contable se basa en el principio de partida doble, que dice relación con la igualdad

entre los elementos que componen los Activos, Pasivos y Patrimonio. La ecuación es la

siguiente:

Activos = Pasivos + Patrimonio

ACTIVO = PASIVO + PATIMONIO Comente el efecto en el Activo

Caja (aumenta) = Se mantiene + Capital (aumenta) En el primer hecho El Señor

Manuel González y Javier
Solano, realizaron un aporte de
capital de $ 1.000.000.- cada
uno, aumenta el patrimonio
por lo que también aumenta la
caja; así se mantiene el
 equilibrio entre Activos y la
Suma de los pasivos y el
patrimonio.
Caja (disminuye) = Arriendos por + Se mantiene Arriendan local en
Providencia, el valor del
pagar (disminuye) arriendo es de $ 200.000.-
mensuales, con la firma del
contrato de arriendo tuvo que
entregar una garantía
equivalente al arriendo
mensual. Aquí hay una
disminución del activo en la
cuenta caja, ya que, esta
disminuye porque se pagó el
primer mes de arriendo; por
otro lado, la cuenta arriendos
por pagar en los pasivos,
también disminuyen, porque al
pagar la garantía, baja el
monto que corresponde a esta
cuenta. Con estos
movimientos, en que ambos
lados de la ecuación
disminuye, se mantiene la
igualdad.
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Compra computador nuevo
por un valor de
Activos fijos 250.000.-, valor neto. Vida útil
de 6 años y valor residual de
(aumentan) $ 1.-
Al comprar un computador los
activos aumentan, en relación
a los activos fijos, porque se
trata de un bien perdurable y
disminuye la cuenta caja,
porque se paga el computador.
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Compra 100 pares de zapatos a
$ 3.500.- c/u al
Mercadería fabricante, valor neto. Cancela
en efectivo. Al comprar
(aumenta) mercadería en efectivo
disminuye la cuenta caja y
aumenta la cuenta mercadería,
ya que, se incrementan las
existencias para vender. Dado
que los cambios se producen
 en el Activo, ecuación
mantiene su igualdad.
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Obtiene patente comercial de la
Municipalidad de Providencia,
Patente (aumenta) para lo cual paga $ 35.000.-,
cancelando en efectivo:
Disminuye la caja por el pago
en efectivo y aumenta la
cuenta el activo fijo patente.
Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Vende 40 pares de zapato a
$ 5.500.- c/u, valor neto. Las
Mercaderías ventas se realizan en efectivo.
Los movimientos se realizan en
(disminuyen) la cuenta de activos, por lo que
se mantiene la igualdad en la
ecuación
Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Vende 30 pares de zapatos a
$ 5.500.- c/u,
Mercaderías valor neto. Las ventas se
realizan en efectivo. Los
(disminuyen) movimientos se realizan en la
cuenta de activos, por lo que se
mantiene la igualdad en la
ecuación
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Compra 120 pares de Zapatos a
$ 3.600.- c/u, valor neto.
Mercadería Cancela en Efectivo. Es igual al
caso anterior.
(aumenta)

Caja (aumenta) = Préstamo por pagar + Se mantiene Se solicita un préstamo al

banco por $
(aumenta) 2.000.000.- en 24 cuotas, Valor
cuota de $ 90.000.- aquí
aumenta el activo, porque
ingresa dinero y aumenta el
pasivo porque se adquiere un
compromiso a largo plazo.
Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Vende 80 pares de zapatos a
$ 5.800.- c/u, valor neto.
Mercaderías Cancelan en efectivo.
La cuenta activo aumenta y
(disminuyen) disminuyen las existencia.
Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Vende 50 pares de zapatos a
$ 5.800.-c/u, valor neto.
Mercaderías Cancelan en efectivo.
Ídem al hecho anterior.
(disminuyen)

Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Compra 120 pares de zapato a

$ 3.600.- c/u, valor neto.
Mercadería Cancela en efectivo.
Solo se mueven las cuentas del
(aumenta) activo.

Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Vende 70 Pares de zapato a

$ 5.800.- c/u, valor
Mercaderías neto. Cancelan en efectivo.
Solo se mueven las cuentas del
(disminuyen) activo. Se mantiene la
igualdad.
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Se compran artículos de
escritorio con Factura
Activos fijos 100, por un valor de $ 15.000.-
Solo se mueven las cuentas del
(aumentan) activo. Se mantiene la
igualdad.
Caja (disminuye) = Se mantiene + Se mantiene Compran 150 pares de zapatos
a $ 3.600.- c/u,
Mercadería valor neto. Cancela en efectivo.
Solo se mueven las cuentas del
(aumenta) activo. Se mantiene la igualdad

Caja (aumenta) = Se mantiene + Se mantiene Se venden 100 pares de zapato

a $ 5.800.-, valor neto.
Mercaderías Cancelan en efectivo.
Solo se mueven las cuentas del
(disminuyen) activo. Se mantiene la igualdad

Caja (disminuye) = Sueldos por pagar + Se mantiene Se cancelan sueldos al

Trabajador por $
(disminuye) 300.000.-, se cancela al
contado. Las leyes sociales por
Leyes sociales por pagar son de $ 80.000.-
Ambos lados de la ecuación
pagar (disminuye) disminuyen, por lo que se
mantiene la ecuación.
3.- Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.

cuenta Debe haber

Caja $ 2.000.000
capital $ 2.000.000
Glosa aporte de capital de los socios

cuenta Debe haber

Garantía Arriendo $200.000
Caja $200.000
Glosa se deja garantía de arriendo de oficina

cuenta Debe haber

Compra equipo $250.000
IVA crédito fiscal $47.500
Caja $297.500
Glosa compra computador

cuenta Debe haber

Mercadería $350.000
IVA Crédito fiscal $66.500
Caja $416.500
Glosa compra 100 pares de zapatos a $3500 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $ 35.000
Patente $ 35.000
Glosa pago patente

cuenta Debe haber

Caja $261.800
Mercadería $ 140.000
IVA Debito Fiscal $41.800
Utilidad venta $ 80.000
Glosa venta 40 pares de zapatos a $5.500 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $196.350
Mercadería $ 105.000
IVA Debito Fiscal $ 31.350
Utilidad venta $ 60.000
Glosa venta 30 pares de zapatos a $5.500 cada uno

cuenta Debe haber

Mercadería $432.000
IVA Crédito fiscal $82.080
Proveedores $514.080
 Glosa compra 120 pares de zapatos a $3600 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $ 2.000.000
Préstamo Bancario $ 2.000.000
Glosa préstamo bancario

cuenta Debe haber

Caja $552.160
Mercadería $285.000
IVA Debito Fiscal $ 88.160
Utilidad venta $179.000
Glosa venta 80 pares de zapatos a $5.800 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $ 345.100
Mercadería $ 180.000
IVA Debito Fiscal $55.100
Utilidad venta $ 110.000
Glosa venta 50 pares de zapatos a $5.800 cada uno

cuenta Debe haber

Mercadería $432.000
IVA Crédito fiscal $82.080
Proveedores $514.080
Glosa compra 120 pares de zapatos a $3600 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $ 483.140
mercadería $ 252.000
IVA Debito Fiscal $77.140
Utilidad venta $ 154.000
Glosa venta 70 pares de zapatos a $5.800 cada uno

cuenta Debe haber

Pago factura 100 $12.605
IVA Crédito fiscal 2395
Caja $15.000
Glosa pago factura

cuenta Debe haber

Mercadería $540.000
IVA Crédito fiscal $102.600
Proveedores $642.600
Glosa compra 150 pares de zapatos a $3600 cada uno

cuenta Debe haber

Caja $690.200
Clientes $360.000
IVA Debito Fiscal $ 110.200
Ventas $220.000
Glosa venta 100 pares de zapatos a $3600 cada uno

cuenta Debe haber

Remuneraciones $300.000
Leyes sociales por pagar $80.000
Sueldo por pagar $300.000
Glosa pago remuneración trabajadores

caja arriendo por pagar

2.000.000 200.000
200.000
297.500
416.500 gastos generales
35.000 35.000
261.800 12.605
196.350 47.605
514.080 leyes sociales
2.000.000 80.000
552.160
345.100
514.080 maquinaria y equipo
483.140 250.000
15.000
690.200
300.000
642.600 gastos financiero
6.528.750 2.934.760 80.000

arriendo
mercadería 200.000
350.000
140.000 intereses por pagar
105.000 80.000
432.000
285.000 depreciación
180.000 3.472
432.000
252.000 depreciación acumulada
540.000 3.472
0
360.000
1.754.000 1.322.000 capital
2.000.000
IVA préstamo bancario
47.500 2.000.000
66.500
41.800 garantía arriendo
31.350 200.000
82.080
88.160 sueldos personal
55.100 380.000
82.080
77.140
2.395
102.600
110.200
383.155 403.750

utilidad
80.000
60.000
179.000
110.000
154.000
220.000
803.000

4. Desarrolle el Balance Financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.

Activos Pasivos
Caja $3.593.990 IVA $20.595
Mercadería $432.000 Arriendo $200.000
Leyes sociales $80.000

Total Activo Circulante $4.025.990 Total Pasivo Circulante $300.595

Activos Fijos Pasivo de Largo Plazo

Garantía arriendo $200.000 Crédito $2.000.000
Depreciación acumulada $3.472
Otros Activos Costos financieros $80.000
Patentes $250.000

Total Activo Fijo $450.000 Total Pasivo largo Plazo $2.083.472

Patrimonio
 Capital $2.000.000
Utilidades acumuladas $91.923
Total Patrimonio $2.091.923

TOTAL ACTIVOS $4.475.990 TOTAL PASIVOS $ 4.475.990

5.- Elabore el Estado de Resultado.

(+) Ventas $2.528.750

(-) Costos de Ventas $-1.754.000
Margen de contribución $774.750
(-) Gastos de administración
Remuneración $-380.000
Arriendo de oficina $-200.000
Depreciación del ejercicio -3.472
Gastos generales -47.605
Gastos financieros $-80.000
Utilidad del ejercicio $63.673

6. Explique cuáles son las actividades de operación, de inversión y financiamiento.

 Las actividades de operación pago de arriendo, pago de patente, materiales de oficina y

sueldo trabajadores.

 La actividad de inversión es la compra del computador y la mercadería.

 Las actividades de financiamiento son el aporte de capital y la solicitud de crédito

bancario por $2.000.0000

7. Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.

Unidades Valores
Fechas Detalle Precio unitario Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldos Costo Unitario
03-dic-10 compra 3500 100 100 350000 350000 3500
05-dic-10 Venta 40 140000 3500
06-dic-10 Venta 30 105000 3500
30 105000 3500
10-dic-10 compra 3600 120 120 432000 3600
15-dic-10 Venta 80 30 105000 3500
 50 180000 3600
70 252000 3600
16-dic-10 Venta 50 50 180000 3600
20 72000 3600
16-dic-10 compra 3600 120 140 432000 504000 3600
17-dic-10 Venta 70 70 252000 252000 3600
20-dic-10 compra 3600 150 220 540000 3600
21-dic-10 vende 100 120 360000 432000 3600

Inventario inicial 0
Compras 1754000
inventario final 1322000
costo de venta 1322000

(+) Ventas $2.125.000

(-) Costos de Ventas $-1.322.000
Margen de contribución $803.000
(-) Gastos de administración
Remuneración $-380.000
Arriendo de oficina $-200.000
Depreciación del ejercicio $-3.472
Gastos generales $-47.605
Gastos financieros $-80.000
Utilidad del ejercicio $91.923

8. Efectué el asiento de cierre del año 2010, y prepare el asiento de apertura para el año

2011.

DÉBIT CRÉDIT DEUD ACREED ACTIV PASIV PERDI GANAN

OS OS OS OR O O DA CIA
6.528.7 2.934.76 3.593.9 3.593.9
CAJA 50 0 90 90
1.754.0 1.322.00 432.00 432.00
MERCADERÍA 00 0 0 0
383.15
IVA 5 403.750 20.595 20.595
ARRIENDO POR 200.00
PAGAR 200.000 200.000 0
GASTOS GENERALES 47.605 47.605 47.605
LEYES SOCIALES 80.000 80.000 80.000
MAQUINARIA Y 250.00 250.00 250.00
EQUIPO 0 0 0
GASTO FINANCIERO 80.000 80.000 80.000
200.00 200.00 200.00
ARRIENDO 0 0 0
INTERESES POR
PAGAR 80.000 80.000 80.000
DEPRECIACIÓN 3.472 3.472 3.472
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA 3.472 3.472 3.472
2.000.00 2.000.00 2.000.0
CAPITAL 0 0 00
2.000.00 2.000.00 2.000.0
PRÉSTAMO BANCARIO 0 0 00
200.00 200.00 200.00
GARANTÍA ARRIENDO 0 0 0
UTILIDAD VENTA
MERCADERÍA 803.000 803.000 803.000
380.00 380.00 380.00
SUELDO PERSONAL 0 0 0
9.826.9 9.826.98 5.187.0 5.187.06 4.475.9 4.384.0 711.07
82 2 67 7 90 67 7 803.000
91.923 91.923
4.475.9
90

Ajustes realizados:

gastos financieros 80.000

intereses por pagar 80.000

arriendo 200.000
arriendo por pagar 200.000

depreciación del
ejercicio 3.472
depreciación
acumulada 3.472

Asiento apertura:

Cuenta Debe Haber

Caja $ 3.593.990
Mercadería $ 432.000
Maquinaria equipos $ 250.000
Garantía arriendo $ 200.000
IVA crédito fiscal $ 403.750
Depreciación acumulada $ 3.472
IVA debito fiscal $ 383.155
Leyes sociales por pagar $ 80.000
Préstamo bancario $ 5.000.000
Capital $ 2.000.000
Sueldo empleado $300.000
Ganancia $91.923
Glosa: por apertura del ejercicio

9. Explique qué respaldo debiera mantener la empresa por las operaciones realizadas y

las cuentas que están involucradas.

La empresa debe mantener todos los documentos tributarios exigidos por la Ley, para garantizar

que la contabilidad sea fidedigna y verdadera.

Los documentos que deben ser custodiados por la empresa se dividen en dos categorías los que

recibe y los que entrega; en la categoría de los que recibe, que dice relación con los gastos,

encontramos las facturas por compras, guías de despacho, notas de créditos, boletas de honorarios,

etc. emitidos por terceros. Los documentos internos son los que emite la empresa por las

transacciones realizadas, que dicen relación con los ingresos, por ejemplo, facturas, boletas de

ventas, notas de créditos, etc. Estos documentos registran los ingresos de empresa y deben cumplir

con el formato exigido por el SII.

Otros respaldos de los hechos económicos realizados por la empresa son: los respaldos de los

depósitos realizados en el banco, los cheques recibidos y emitidos. Las cuentas involucradas son

la cuenta gastos e ingresos y el objetivo de respaldar los movimientos realizados por la empresa,

para que se pueda verificar la realización de cada uno de ellos y su veracidad.