SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

•Organización empresarial.
•Planeación.
•Objetivo.
•Análisis de mercado
•Recursos.
•Presupuestos.
•Información financiera.
•Planeación de impuestos.
TIPOS DE SOCIEDADES.

•AL EMPRENDER UN NEGOCIO SE ANALIZA SI SE INICIA COMO PERSONA NATURAL O SI

SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS.

•SI SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS SE DEBE ASESORAR SOBRE QUÉ TIPO DE
SOCIEDAD ES MÁS RECOMENDABLE CONSTITUIR.

•CADA TIPO DE SOCIEDAD TIENE SUS REQUISITOS Y CUMPLE UN DETERMINADO

OBJETIVO.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

COLECTIVA

LIMITADA

ANÓNIMA

S.C.A.
S. EN C.
TIPOS DE SOCIEDADES.

S.A.S.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

COLECTIVA. LA RAZON SOCIAL SE FORMA CON EL NOMBRE

DE UNO O MAS ASOCIADOS.
TODOS LOS SOCIOS SON SOLIDARIOS ANTE TERCEROS.
LA ADMINISTRACIÓN CORRESPONDE A TODOS LOS SOCIOS.

LIMITADA. SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PÚBLICA

TIPOS DE SOCIEDADES.
Y CUALQUIER REFORMA SE DEBE REALIZAR DE LA
MISMA FORMA. LOS SOCIOS RESPONDEN DE
ACUERDO A SUS CUOTAS SOCIALES.MÁXIMO 25
SOCIOS, EL MÁXIMO ÓRGANO ES LA JUNTA DE
SOCIOS. LA RAZÓN SOCIAL DEBE CONTENER LA
SIGLA LTDA.

DEBE EXISTIR UN REPRESENTANTE LEGAL, LO ELIGE

LA JUNTA DE SOCIOS. PUEDE TENER JUNTA
DIRECTIVA SI LOS SOCIOS ASI LO DETERMINAN.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
TIPOS DE SOCIEDADES.
ANÓNIMA. MÍNIMO 5 ACCIONISTAS. SE CONSTITUYE POR
ESCRITURA PÚBLICA Y TODAS LAS REFORMAS SE HACEN
DE IGUAL FORMA. EL CAPITAL ESTA REPRESENTADO EN
ACCIONES. EL CAPITAL SE DIVIDE EN AUTORIZADO, POR
SUSCRIBIR Y SUSCRITO.
DEBE TENER UNA JUNTA DIRECTIVA Y REVISOR FISCAL,
AMBOS LOS ELIGE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS QUE
ES EL MÁXIMO ÓRGANO DE LA SOCIEDAD.
LAS ACCIONES SON LIBREMENTE NEGOCIABLES, PERO
PUEDE EXISTIR EL DERECHO DE PREFERENCIA PARA LOS
ACCIONISTAS.

SOCIEDADES ENCOMANDITAS. PUEDEN SER POR ACCIONES O SIMPLES. TIENEN COMO FINALIDAD
PROTEGER UN PATRIMONIO. POR ACCIONES SE DENOMINAN S.C. A. Y SIMPLE S. EN C..
LOS SOCIOS SE CLASIFICAN EN GESTORES Y COMANDITARIOS.
LOS GESTORES SON LOS ADMINISTRADORES Y RESPONDEN SOLIDARIAMENTE ANTE TERCEROS.

PUEDE SER CIVIL O COMERCIAL.

 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
SOCIEDAD DE ACCIONES SIMPLIFICADA

SURGEN CON LA LEY 1258 DE 2008. MÍNIMO UN SOCIO.

SE CONSTITUYEN MEDIDANTE DOCUMENTO PRIVADO, PERO SI EL APARTE SE HACE
MEDIANTE UN BIEN INMUEBLE SE REQUIERE DE ESCRITURA PÚBLICA.

ES UNA SOCIEDAD DE CAPITAL Y SU FINALIDAD ES EL EJERCICIO DE UNA ACTIVIDA

TIPOS DE SOCIEDADES.

MERCANTIL Y SIEMPRE DEBE TENER FINALIDAD DE LUCRO.

NO ES UNA SOCIEDAD PARA PROTEGER UN PATRIMONIO.

NO ES OBLIGATORIO TENER JUNTA DIRECTIVA, PERO LOS ACCIONISTAS LA PUEDEN

ESTABLECER.
NO REQUERE REVISOR FISCAL, A MENOS QUE SE CUMPLAN LAS CONDICIONES EXIGIDAS
POR LAS NORMAS LEGALES.

LA REPRESENTACIÓN LEGAL ESTA EN CABEZA DE LA PERSONA DESIGNADA EN LOS

ESTATUTOS, SE DEBEN ESTIPULAR SUS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

LAS SOCIEDADES PUEDEN SER NACIONALES O EXTRANJERAS.

LAS SOCIEDADES NACIONALES. SON LAS QUE SU CAPITAL ES APORTADO POR CIUDADANOS
COLOMBIANOS.

SOCIEDADES EXTRANJERAS. SON CONSTITUIDAS CONFORME A LA LEGISLACIÓN COLOMBIANA

PERO SU CAPITAL ES APORTADO POR PERSONAS EXTRANJERAS.

TAMBIÉN SE TIENEN LAS SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS, NO SON CONSITITUIDAS

COMO SOCIEDADES COLOMBIANAS SINO QUE SON SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS Y
QUE DEBEN CEÑIRSEN A LA LEGISLACIÓN COLOMBIANA.

EMPRESAS UNIPERSONALES. YA NO EXISTEN LAS REEMPLAZO LAS S.A.S

 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

NACIONALES

DEPARTAMENTALES

IMPUESTOS
MUNICIPALES

DIRECTOS

INDIRECTOS

9
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

TIPOS DE IMPUESTOS

NACIONALES:
MUNICIPALES:
RENTA.
INDUSTRIA Y
IVA. DEPARTAMENTALES:
COMERCIO.
CREE CONSUMO DE LICORES Y
AVISOS Y TABLEROS.
CONSUMO CIGARRILOS.
PREDIAL.
DEGUELLO DE GANADO.
VEHÍCULOS
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
RÉGIMENES TRIBUTARIOS.

INDUSTRIA Y COMERCIO ICA.

IMPUESTO
SOBRE LAS
IMPUESTO DE RENTA VENTAS.
Y COMPLENTARIOS POTESTATIVO DE CADA
MUNICIPIO

COMÚN
PERSONAS SIMPLIFICADO
COMÚN
JURÍDICAS. SIMPLIFICADO
PERSONAS
NATURALES.
PREDIAL. UNICO
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

IMPUESTO DE IMPUESTO
RENTA PREDIAL.
IMPUESTO IMPUESTO
SOBRE LAS INDUSTRIA Y
VENTAS COMERCIO

OBTENCIÓN DE POSESIÓN DE UN
RENTAS Y INMUEBLE
GANANCIAS VENTA DE BIENES
CORPORALES MUEBLES INGRESOS
OCASIONALES OBTENIDOS EN
Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS DESARROLLO DEL
OBJETO SOCIAL

12
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

APLICA SOLO PARA PERSONAS NATURALES.

SE DEBE CUMPLIR CON EL ART. 499 DEL E.T.

1º INGRESOS EN EL ANTERIOR INFERIORES A 4,000 U.V.T.

RÉGIMEN 2º MÁXIMO UN ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO, OFICINA O NEGOCIO.
COMÚN 3º NO DESARROLLAR ACTIVIDADES DE FRANQUICIA, CONCESIÓN, REGALIAS.
EN EL IVA 4º NO SER USUARIO ADUANERO.
5º. NO HABER CELEBRADO EN AÑO ANTERIOR O EN AÑO EN CURSO CONTRATOS
POR SERVICIOS POR UN VALOR INDIVIDUAL SUPERIORES A 3.300 U.V.T.
6º. QUE EL MONTO DE CONSIGNACIONES EN EL AÑO ANTERIOR NO SUPEREN EL
MONTO DE 4,500 U.V.T.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EXISTEN:

•BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS.

•BIENES Y SERVICIOS EXENTOS.
•BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS.
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

NACIONALES RESIDENTES RENTAS DENTRO Y

Y SOCIEDADES FUERA DEL PAÍS
NACIONALES
TERRITORIALIDAD
DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
RENTAS DENTRO DEL
RENTA EXTRANJERAS
RESIDENTES EL PAÍS. PAÍS.

RENTAS OBTENIDAS EN EL
EXTRANJEROS PAÍS Y DESPUES DE 5 AÑOS
RESIDENTES EN EL PAÍS SE INCLUYEN LAS
GENERADAS EN EL
EXTERIOR

NO RESIDENTES
NACIONALES O SOLO SE GRAVAN LAS RENTAS Y
EXTRANJEROS GANANCIAS OCASIONALES
OBTENIDAS EN EL PAÍS.
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

 OBLIGACIÓN DE TRIBUTAR. ( ART. 95 CONSTITUCIÓN NACIONAL)

 CONCEPTO DE INGRESO TRIBUTARIO.
 NOCIÓN DE CONTRIBUYENTE.
 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.
 DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
 IMPUESTO DE LOS CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES.
 PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS.
 TRIBUTARIA AÑO 2012
CLASES DE CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES PERSONAS JURÍDICAS

•MENORES INGRESOS. •SOCIEDADES.

•ASALARIADOS •FUNDACIONES
•TRABAJADORES •CORPORACIONES
INDEPENDIENTES.
•RENTAS MIXTAS
•ASOCIACIONES
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES ANTE LA DIAN SE DEBE:

•TENER EL RUT ACTUALIZADO.

• TENER FIRMA DIGITAL.

•SI SE ACTUA COMO REPRESENTANTE LEGAL DEBE ESTAR REGISTRADO COMO TAL ANTE
LA CÁMARA DE COMERCIO Y LA PERSONA NATURAL TENER ACTUALIZADO EL RUT.

•EL REVISOR FISCAL DEBE TENER EL RUT ACTUALIZADO Y ESTAR REGISTRADO COMO TAL
ANTE LA CÁMARA DE COMERCIO Y ANTE LA DIAN.
 SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

MECANISMOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.

•ANTE LA DIAN. SISTEMA VIRTUAL Y FORMULARIOS.

•INDUSTRIA Y COMERCIO. SEGÚN EL SISTEMA QUE TENGA CADA MUNICIPIO.
Para descargar esta presentación ingrese a