CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES GENERALES DE LAS ENTIDADES

BANCARIAS

ACTIVIDAD N°2

ELECTIVA (CONTABILIDADES ESPECIALES)

ESTUDIANTES:
DANINSON FERNEY RODRIGUEZ RAMIREZ ID: 000295493
ANGELICA PAOLA MONTENEGRO RENGIFO ID: 472698
JHOJANA CAROLINA GOMEZ GONZALEZ ID: 405369
MARIA ALEJANDRA LARA OLARA ID: 401626

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

-UNIMINUTO-
CONTADURÍA PÚBLICA VIII SEMESTRE
VIRTUAL
IBAGUE-TOLIMA
2017

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 CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES GENERALES DE LAS ENTIDADES
BANCARIAS.

ACTIVIDAD N°2

ELECTIVA (CONTABILIDADES ESPECIALES)

ESTUDIANTES:
DANINSON FERNEY RODRIGUEZ RAMIREZ ID: 000295493
ANGELICA PAOLA MONTENEGRO RENGIFO ID: 472698
JHOJANA CAROLINA GOMEZ GONZALEZ ID: 405369
MARIA ALEJANDRA LARA OLARA ID: 401626

TUTOR
ALONSO ALVAREZ MESA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

-UNIMINUTO-
CONTADURÍA PÚBLICA VIII SEMESTRE
VIRTUAL
IBAGUE-TOLIMA
2017

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ACTIVIDAD 2.

1. Describa una definición de la actividad que desarrollan las entidades bancarias en

Colombia, identificando sus principales funciones.

R// Los bancos son organizaciones que tienen como actividad, el tomar recursos (dinero) de
personas, empresas u otro tipo de organizaciones y con estos recursos, dar créditos aquellos
que los soliciten; es decir, realizan dos principales funciones: la captación y la colocación.

La captación: El banco recibe, recolecta u obtienen dinero por parte de individuos o

empresas. producto de estas operaciones pasivas tienen lugar la apertura de depósitos como
cuentas corrientes, cuenta o caja de ahorros y plazo fijo, todas ellas con distintas
caracteristicas al interes del cliente.

Colocación: permite poner dinero en circulación en la economía, es decir, los bancos toman
el dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con éstos, otorgan créditos a
las personas, empresas u organizaciones que los soliciten.Esta actividad supone el ingreso de
ganancias para el banco, ya que todas ellas contemplan el cobro de intereses

2. Clasifique las entidades bancarias de primer y segundo piso según el objeto social y función
principal para lo cual son creadas.

R/:

Banco de Primer Piso Banco de Segundo Piso

Los bancos de primer piso son entidades
bancarias que están legalmente autorizadas
para realizar operaciones de ahorro,
financieras, hipotecarias y de capitalización.
Además son mediadores financieros que
establecen una relación directa con los
empresarios o beneficiarios y utilizan el
redescuento como una de las fuentes para el
otorgamiento de crédito
Se entiende por Banca de Segundo Piso al
conjunto de instituciones financieras que no
atienden, ni directa ni personalmente, a los
usuarios del sistema financiero, sino que
actúan como intermediarios entre ellos y los
establecimientos bancarios para gestionar la
consecución de recursos.

Objetivo: Servir de instrumentos del Estado Objetivo: Suministrar financiación a

para atender directamente ciertos sectores empresas de los distintos sectores de la
sin acceso a servicios financieros. economía, mediante operaciones de
redescuento y a través de intermediarios
financieros previamente autorizados.

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 -Bancos comerciales: -Banco Colombiano de Comercio Exterior

-Bancolombia -Fondo para el Financiamiento del Sector

Agropecuario
-Banco Davivienda
-Fondo Financiero de Proyectos de
-Banco Caja Social Desarrollo

-Banco de Bogotá -Financiera del Desarrollo Territorial

-Banco Popular Fondo Emprender

-Banco BBVA -Instituto Colombiano de Crédito Educativo

y Estudios Técnicos en el Exterior
-Banco Colpatria
-Fondo Nacional de Garantías
-Banco Ave Villas

Banco de primer piso tienen como función atender al público mientras que los bancos de
segundo piso no operan directamente con los particulares y la obtención de créditos se hace
a través de las instituciones privadas de crédito como: FANAGRO para el sector
agropecuario, FINDETER para el sector territorial, BANCODEX para promoción a las
exportaciones, FEN para el sector energético y FONADE para proyecto de desarrollo Los
bancos de segundo piso no tratan directamente con el público.

3. Cuál es la actividad activa y pasiva que desarrollan las entidades bancarias, identificando los
principales instrumentos utilizados en las actividades de operación, inversión y financiamiento
que realizan.

Actividad Activa: Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar
recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de
interés o bien acometer inversiones con la intención de obtener una rentabilidad. Son aquellas
donde el banco coloca dinero en circulación para generar más dinero mediante créditos que
otorga a las personas o empresas que lo requieran, como resultado de estos créditos se generan
intereses o comisiones.

- créditos hipotecarios
- créditos de consumo
- créditos a microempresas
- tarjeta de crédito

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 - descuento de letras
- pagaré
- préstamos
- leasing
Actividad Pasiva: Son las operaciones financieras, que tienen como fin captar recursos
financieros procedentes de las personas y de las empresas, mediante los depósitos que hacen,
para utilizar estos recursos en inversiones que generen rentabilidad. Se consideran pasivas
porque las entidades financieras tienen la obligación de devolver estos recursos más el interés
pactado.

- depósitos a plazo
- cuentas de ahorra
- cuentas corrientes
Ejemplo actividades de operación:

●
Cobros por ventas de bienes y servicios.
●
Cobros de regalías, comisiones, cuotas y otros ingresos de actividades ordinarias.
●
Pagos a proveedores de bienes y servicios.
●
Pagos a los empleados relacionados en nómina y también por cuenta de ellos.
●
Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias.
●
Cobros y pagos procedentes de inversiones, préstamos que sean similares a los
inventarios adquiridos para revender.
● En las actividades de ventas de propiedades de propiedades, planta y equipo tiene dos
componentes, la que da lugar a una ganancia o pérdida en la ventas que se incluye en
el estado de resultados y la otra del ingreso en la actividad de inversión.
Ejemplo actividades de inversión:

● Pagos por adquisición de propiedades, planta y equipo, se incluyen trabajos

realizados por la entidad para su disposición y uso.
● Pagos por adquisición de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
● Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo.
● Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
● Pagos por adquisición de instrumentos de patrimonio.
● Pagos por deudas emitidos por otras entidades.
● Pagos por participaciones en negocios conjuntos.
● Cobros por venta de instrumentos de patrimonio.
● Cobros por deudas emitidas por otras entidades.
● Cobros por particiones en negocios conjuntos.
Ejemplo de actividades de financiamiento:

● Cobros de emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

● Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
● Cobros de la emisión de obligaciones, préstamos, pagarés, bonos, hipotecas y otros
préstamos a corto o largo plazo.
● Reembolso de los préstamos.

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 ● Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente

4. Mencione tres actividades principales contempladas en el objeto del Banco de la República.

Las funciones de banca central, el Banco tiene estas actividades conexas:

★ Manejar un depósito de los valores o títulos que emita, garantice o administre.

★ Abrir cuentas corrientes bancarias o celebrar contratos de depósito con personas
jurídicas públicas o privadas que realicen operaciones con el Banco.
★ Prestar el servicio de compensación interbancaria.
★ Realizar operaciones de compra, venta, procesamiento, certificación y exportación de
metales preciosos.
INSTRUMENTOS DE PAGO: Por tu buen desempeño en el estudio, recibirás un premio
representado en diferentes instrumentos de pago. Tu reto consistirá en dar el mejor uso a cada
uno de estos instrumentos para adquirir bienes y servicios durante el recorrido por un centro
comercial.

Al acompañar a Moni, Villegas y Billuyo en su viaje por una red de pagos electrónicos,
conocerás todos los instrumentos de los que disponemos para realizar el pago por los bienes y
servicios que adquirimos.

DISEÑO DE LOS BILLETES: De una manera muy ingeniosa podrás descubrir y verificar los
elementos de diseño que hacen parte de los billetes, los cuales además funcionan como
elementos de seguridad.

VERIFICACIÓN DE AUTENTICIDAD Y CUIDADO DE LOS BILLETES: Así como

Rodolfo, el sabueso daña billetes, aprendió a no maltratar los billetes, tú podrás tocar, mirar y
girarlos para descubrir cuáles son auténticos y cuáles no; así, te convertirás en un experto
detective y nos ayudarás a combatir la falsificación y a cuidar nuestro papel moneda.

5. Cuáles son las características de la información patrimonial de las entidades bancarias.

Como características generales:

● Capitalización de las reservas legales y generales de acuerdo por las normas expedidas
sobre la materia.
● La compensación a nivel de cuentas patrimoniales de las pérdidas del ejercicio o de
ejercicios anteriores.
● La revalorización del patrimonio.
● Readquisición de acciones propias, previa autorización de superintendencia bancaria
para la constitución de la reserva respectiva.
● Información de aportes no reembolsables y donaciones recibidas por las entidades del
sistema financiero.
● utilidades o pérdidas del ejercicio.

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6. Identifique las principales cuentas o rubros contables que se relacionan en los Estados
Financieros del Banco Popular S.A., tanto en el Estado de Resultados Integral, como en el
Estado de Situación Financiera. (Los Estados Financieros están junto a la Guía de Aprendizaje).
Defina cuál es la actividad que origina el mayor volumen de saldos o resultados tanto en el
Activo, pasivo y patrimonio, como en el Estado de Resultados. Ejemplo: si la principal cuenta
del pasivos son los DEPÓSITOS DE CLIENTES, que lo compone.

R/:.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresados en millones de pesos colombianos)

ACTIVOS

Cartera de créditos $ 16.467.058

Es el conjunto de documentos que amparan los activos financieros o las operaciones de

financiamiento hacia un tercero y que el tenedor de dicho (s) documento (s) o cartera se reserva
el derecho de hacer valer las obligaciones estipuladas.

Dentro de la contabilidad bancaria la cartera de créditos es una cuenta que se utiliza para
registrar aquellos productos capitalizados en la concesión de préstamos y en deudores.Esta
cuenta servirá para registrar el total de la cartera de crédito que aún no ha llegado a su
vencimiento conforme a la política de Traslado de Créditos de Vigentes a Vencidos.

La componen: cartera de consumo, cartera comercial, cartera vivienda, leasing financiero,

cartera microcréditos.

PASIVOS

Depósitos de clientes $ 14.745.386

es una obligación que tiene una institución Financiera ( Bancos) con un cliente, en esa cuenta
se registran todos los depósitos que realizan los clientes.

Lo componen: cuentas de ahorro, certificados de depósitos a término, cuentas corrientes y

otros depósitos

PATRIMONIO

Reservas apropiadas $ 1.815.290

ESTADO DE RESULTADO

Ingresos por intereses y similares $1.065.364

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Son aumentos transitorios del patrimonio que generan aumentos de activos o disminución de
pasivos

Lo conforma: pérdida en venta activos no corrientes mantenidos para la venta, gastos de

personal, gastos generales de administración, depreciación y amortización de activos tangibles
e intangibles, otros gastos de operación.

7. Estructure en un Cuadro sinóptico o matriz de relación conceptual las variables que considere
fundamentales para comprender la naturaleza, objetivos, principales funciones, clases de
entidades bancarias y demás aspectos de su operación.

CONCEPTOS Y PRINCIPIOS CONTABLES GENERALES DE LAS ENTIDADES

BANCARIAS.

Los bancos son organizaciones que tienen como actividad, el tomar recursos (dinero) de
personas, empresas u otro tipo de organizaciones y con estos recursos, dar créditos aquellos
que los soliciten.

Son las operaciones financieras, que tienen

como fin captar recursos financieros
ACTIVIDAD PASIVA procedentes de las personas y de las empresas,
mediante los depósitos que hacen, para utilizar
estos recursos en inversiones que generen
rentabilidad

Las operaciones de activo para las entidades

financieras, implican prestar recursos a sus
ACTIVIDAD ACTIVA clientes acordando con ellos una retribución
que pagarán en forma de tipo de interés o bien
acometer inversiones con la intención de
obtener una rentabilidad.

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ACTIVIDADES PRINCIPALES DEL
OBJETO DEL BANCO DE LA
REPÚBLICA.
· Prestar el servicio de compensación
interbancaria.
· Realizar operaciones de compra,
venta, procesamiento, certificación y
exportación de metales preciosos.

· Manejar un depósito de los valores

o títulos que emita, garantice o
administre.

Los bancos de primer piso son entidades

bancarias que están legalmente autorizadas
BANCO PRIMER PISO para realizar operaciones de ahorro,
financieras, hipotecarias y de capitalización.

Se entiende por Banca de Segundo Piso al

conjunto de instituciones financieras que no
BANCO SEGUNDO PISO atienden, ni directa ni personalmente, a los
usuarios del sistema financiero,

· Pagos a proveedores de bienes y

servicios.
· Pagos a los empleados relacionados
en nómina y también por cuenta de
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ellos.
· Pagos o devoluciones del impuesto
a las ganancias.
· Cobros y pagos procedentes de
inversiones, préstamos que sean
similares a los inventarios adquiridos
para revender.

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 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN · Pagos por adquisición de activos
intangibles y otros activos a largo
plazo.
· Cobros por ventas de propiedades,
planta y equipo.
· Cobros por ventas de activos
intangibles y otros activos a largo
plazo.
· Pagos por adquisición de
instrumentos de patrimonio.

· Cobros de emisión de acciones u

otros instrumentos de capital.
ACTIVIDADES DE
· Pagos a los propietarios por adquirir
FINANCIAMIENTO
o rescatar las acciones de la entidad.
· Cobros de la emisión de
obligaciones, préstamos, pagarés,
bonos, hipotecas y otros préstamos a
corto o largo plazo.

· Capitalización de las reservas

legales y generales de acuerdo por las
CARACTERÍSTICAS GENERALES normas expedidas sobre la materia.
· Información de aportes no
reembolsables y donaciones recibidas
por las entidades del sistema
financiero.
· utilidades o pérdidas del ejercicio.

8. Realice una conclusión del tema donde aborde los principales aspectos que encontró en la
actividad de las entidades bancarias y la importancia que reviste para el Sistema Financiero
Colombiano y la economía del País.

R/= Siendo la economía del país un factor importante para el desarrollo en general midiendo
la estabilidad y bienestar y causando un aprovechamiento de los recursos por parte de la
sociedad, se encuentra un sector importante en este que de manera directa influye en la
economía, se trata de las entidades bancarias que son aquellas que permiten anteriormente
dicho dar créditos a aquellos que los soliciten fomentando el crecimiento económico y de esta
manera generar planes de proyección y financiación a particulares.

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Su incidencia en el sistema financiero colombiano es significativa, pues permite la inversión
de capital hacia actividades productivas como la construcción, la industria, la tecnología, y la
expansión de los mercados, contribuyendo al progreso de la sociedad ofreciendo así mismo
soluciones y otorgando un nivel de confianza ya que el Estado se ve en obligación de realizar
vigilancia a través de normas y regulaciones.

Cabe resaltar que es indudable el papel que desempeñan las instituciones financieras en el
funcionamiento económico de los países en vía de desarrollo e industrializados; los
gobiernos cuentan con el apoyo de estas grandes instituciones y con un amplio conocimiento

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 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

- https://es.slideshare.net/addyalf/banca-de-primer-piso-28390987
- http://crear.poligran.edu.co/publ/00008/SFB.pdf
- http://www.banrep.gov.co/es/el-banco/exhibicion-monetaria-actividades
- http://www.banrep.gov.co/docum/ftp/borra097.pdf

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